税收毕业论文【经典20篇】

对我省道路建设税收管理问题的调查与建议

随着西部大开发战略的实施，我省城市化建设进程逐步加快，西宁、海东及其周边地区和各自治州州府所在地的城市面貌焕然一新，公路、铁路建设纵横交错。建设投资和规模的空前，大大带动了我省道路建筑市场的繁荣与发展，我省道路建筑营业税呈逐年增长趋势。但由于该行业生产经营的特殊性，具有流动性大、建筑形式多样、税收隐蔽性强等特点，税收管理存在一定的问题和矛盾。为此笔者从“两条干线”（公路干线和铁路干线，下同）的税收征管透析道路建筑业税收管理的问题与应对措施。

一、道路建筑业税收征管中存在的主要问题

（一）纳税人纳税意识淡薄，不按规定办理税务登记。“十五”计划期间全省公路和铁路建设总投资223亿元，按照施工进度应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加4.57亿元，实际缴纳1.5亿元。所有道路建筑企业中几乎没有主动、按时到税务机关按照《税收征管法》规定办理税务登记和报验《外出经营税收管理证明》。纵观全省情况，由于施工企业中80是个体经营，或是临时组建挂靠其他单位，或是仅给正规建筑公司上缴管理费而新建立的项目部，或是外省（市）来本省施工的企业，这些企业组建随意，分散灵活，有工程时集中，工程完工后即行解散，再加上建筑工头大部分来自农村和外省，其纳税意识淡薄，法律观念模糊，而且许多人主观上有偷逃税思想。今年6—9月间我局分赴我省除果洛州以外的一地一市五个自治州及其所属各县沿线的公路施工企业，在工程施工现场几乎找不到工程项目负责人员，向施工企业现场的工人问询，得到的结果是什么也不知道。造成难以进行税收管理的困难局面。

（二）承包形式复杂多样，不按规定办理纳税申报。从施工企业的承包形式看，有口头承包、转手承包等形式，有的工程甚至设立假合同，只包工不包料、有的工程层层转包、有的建筑公司挂靠单位太多，管理相当混乱。从铁路和公路建设的施工企业看，多数采取了分包、转包。由于建筑企业挂靠、承包经营造成代扣代缴和属地管理的互相矛盾，而且不按规定办理纳税现象普遍，即使代扣代缴，在入库级次，发票开具等方面都有明显的不可操作性，由此引发代扣代缴单位长期占用税款，纳税人不申报纳税，并将责任转嫁代扣代缴人现象。形成税务机关在征收上的代扣代缴与纳税人自主纳税孰为优先的问题，进而带来了责任追究问题。

（三）“以票控税”与“项目管理”不能齐举，造成税收漏洞。我省征收单位至今多数采取的还是“以票控税”手段，坐等纳税人上门开票，而忽视了纳税人仅对财务报销方索要发票才来税务机关开票，由此导致税务机关不能掌握施工企业完整、真实的纳税和财务情况，尤其对应纳税项目管理出现“真空”，企业财务核算失真。仅“两条”干线采取“以票控税”，也未能及时足额征收税款，施工企业应纳税收流失或管理滞后现象比较严重。

（四）企业欠税有增无减，税务机关清欠乏力。企业欠税原因很多，归集起来无非两类：一类是客观所至，如施工企业垫资经营和工程款回笼迟缓直接造成资金不足，使施工企业无力缴纳税款或不开具发票逐渐形成欠税。另一类是纳税人主观故意延迟纳税，有意占压税款，税务机关虽然清欠但收效甚微，甚至有的企业停业或者关闭，税务机关无法或无从清欠，长期形成“死欠”。

（五）偷税手段多样，施工企业偷逃税现象普遍。许多施工单位、个人，主观上存在偷逃税侥幸心理，税务机关查出来后他们便托关系、“走后门”，设法减轻处罚。而税务稽查力量有限，不可能对每一户企业都检查，因此纳税人偷逃税胆子越来越大，甚至互相借鉴。有的施工单位认为工程干一年算一年，当年挣了钱下年又到别处干或者找不到工程闲着，能不开票则不开票，能拖缴税款则拖缴税款。根据税务检查查出的问题可以将纳税人偷逃税现象和手段归纳为以下种种：一是用白条支取工程款，或将工程结算拨款作为工程预支款，长期不做纳税申报；二是将建筑材料购买发票代替建筑业发票，在建设单位报账领取工程款，达到少缴税款目的；三是外地施工单位、个人利用外地发票真伪以及是否纳税核实困难的现实情况，违反应税劳务在劳务发生地申报纳税的税收征管规定，用外地发票领取工程款；四是将设备价值计入工程总造价，并以此计取了工程税费，在实际操作中却将设备款在建筑业纳税营业额中剔除，单独订立合同偷逃应纳税款；五是将建设单位在工程款中抵扣的违约金、罚金、质量保证金等在工程结算时直接抵减工程款，减少发票开票额少缴税款；六是将施工合同签小干大，偷逃印花税等。七是通过不法途径开具假发票领取工程款，造成偷税。

共3页，当前第1页123

2017某企业税收自查报告

【篇一：某企业税务自查报告】

根据深圳证监局深证局发【20xx】109号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》文件的要求，我公司积极组织，认真开展自查，现就自查情况报告如下：

一、财务收支情况

在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。

二、单位内部控制制度建立和执行情况

根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：

1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。

2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。

3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。

三、固定资产管理和使用情况

为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。

四、存在问题

通过自查，我公司在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。

为进一步推进惩治和预防腐败体系建设，强化对部门权力运行的内部制约和监督，逐步健全完善治贿纠风工作长效机制，促进商务又好又快发展，根据市委办、市政府办《转发的通知》(德委办【20xx】77号)文件精神和要求，按照局党委部署和安排，从20xx年8月起，通过“找、防、控”三个环节，我局认真排查本局在廉政方面存在的个性和共性问题，全面开展以人为点、以程序为线、以机制为面的环环相扣的廉政风险防控工程，建立起融教育、制度、监督于一体，从源头有效防控廉政风险的新机制，扎实推进惩防体系建设，廉政风险防范和行政权力运行监控机制工作取得明显成效。

【篇二：企业税务自查报告】

一、加强领导，提高认识

为了切实做好廉政风险防控管理工作，从源头上预防腐败，促进干部廉洁从政，推进惩治和预防腐败体系建设，确保各项防范管理措施落到实处，我局成立了廉政风险防控管理工作领导小组，由jú长陈若愚同志任组长，纪委书记和副jú长任副组长，职能科室主要负责人为成员。领导小组下设办公室，具体负责此项工作的组织协调工作，制定了《德阳市商务局廉政风险防控管理工作实施方案》，通过认真分析查找我局权力运行的风险点和薄弱环节，树立廉政风险防控管理意识;明晰风险点的岗位、部位和环节，进行科学评估;建立廉政风险防控和监管机制，拓展从源头上防治腐败工作领域;增强干部廉洁从政、依法行政意识，降低廉政风险。以党委会、局办公会、中心组学习、职工会等形式，重点学习了《中国共产党党内监督条例(试行)》、《中国共产党员纪律处分条例》、《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则(试行)》，通过学习，使大家认识到开展廉政风险排查、建立防控机制工程是融教育、制度、监督于一体，能从源头上有效防控廉政风险的新机制，从而做到人人主动参与，人人提高认识。

二、积极部署，广泛动员

20xx年8月，我局召开了廉政风险防控管理工作动员会，陈若愚jú长进行了专项工作的动员部署，强调“排查廉政风险、建立防控机制”是党风廉政建设工作的创新举措，它以关口前移的方式，把有效防范和化解廉政风险的责任落实到每个科室、每个岗位和每个人，从而建立预防腐败的长效工作机制，能真正做到用制度管权、管人、管事。这次专项工作从8月中旬开始，分五个阶段进行，即：宣传动员、风险

自查、风险评估、制定措施、风险监管五个阶段组织实施。要求各科室要从贯彻落实党的xx大精神，建立健全惩防腐败体系，推进源头治理和加强党的执政能力建设的政治高度，认识廉政风险防控工作的重要性、必要性和紧迫性，加强组织领导，周密部署安排，认真组织实施。

三、深入查找，积极预防

根据实施方案的总体要求，我局采取自下而上和自上而下相结合的方式，以人为本、注重预防、突出重点、公开透明的工作原则，全面开展了排查工作。围绕市商务局职能，进行权限梳理、确认、登记;以规范权力运行为核心，查找重点岗位、关键环节和重点人员，在岗位职责、业务流程、制度机制、外部环境等方面，可能产生不廉洁行为或诱发腐败的风险点。从行政管理事项、业务工作流程等方面，逐一排查廉政风险点，经组织严格审核把关后，将风险点登记汇总。20xx年11月共排查出科室风险点25个，党委审定后报市廉政风险防控管理领导小组审定风险点为7个。填写了《廉政风险防控管理权力清单登记表》和《廉政风险防控管理风险点登记表》。

20xx年4月，根据市纪委、监察局印发《关于全面开展廉政风险防控管理工作的实施意见》(德纪发【20xx】5号)文件精神，我局就继续开展廉政风险防控工作又作了安排布置，重新排查出科室风险点46个，党委审定后报市廉政风险防控管理领导小组审定风险点为8个。特别是在建立针对性强的防控措施制度方面提出了新要求。

四、完善制度，动态防控

在廉政风险防控管理工作中，我局结合商务工作实际，制定《廉政风险评估预警防控实施细则》，进一步完善原有的工作制度，用制度管人管事，防止岗位廉政风险转化为腐败行为。同时不断完善机制、优化工作流程、规范工作规则、加大对热点、重点岗位人员定期交流或轮岗力度等措施，锁定履权界限，控制自由裁量权，实行权力制衡。深化以党务公开牵头的各类公开，搭建公开平台。对于在廉政风险防控管理工作中形成的材料、制度，都汇总成册，其中《廉政风险防控管理权力清单登记表》和《廉政风险防控管理风险点登记表》都在网站、电子显示屏上公开，随时接受广大职工和社会各界的监督。为了对风险控制进行有效控制，实行廉政风险预警，畅通廉政风险预警信息“绿色通道”，采取事前预防、事中监控、事后处置办法，及时发现倾向性、苗头性问题，及时处理，避免问题演化发展成违纪违法行为。

廉政风险防控管理工作是一项长期而艰巨的工任务，我们要从不同层面开展多种活动，采取多种形式，进一步促进领导干部廉洁自律，强化自我约束机制和社会监督机制，深入贯彻落实科学发展观，打造政治过硬、作风过硬、业务过硬的商务干部队伍，按照市委、市政府“加快发展、科学发展、又好又快发展”的总体取向和跳起摸高、追赶跨越、努力创造和发展德阳在四川、在西部的优势和领先地位的工作要求，为实现我市“争当四川科学发展排头兵，建设中国西部经济文化强市”的目标以及德阳商务工作又快又好发展提供坚强的纪律和作风保障。

2014年税收专项检查自查提纲

一、营业税

1、交通运输业

（1）是否按规定结算应税收入，计税营业额的计算是否准确。

（2）有合作运输业务的抵减应税收入，票据是否合法（票据应为运输发票）。

（3）混淆应税行为，是否将代理业的应税行为混淆为运输业，少纳营业税。

2、建筑业

（1）以工程劳务收入抵减设备价款，抵减的设备是否为设备本体价值，是否为从生产厂家直接购入，是否将有关材料及附件原值进行抵减，抵减的设备票据是否合法（票据应为增值税发票）。

(2)是否按工程完工进度申报缴纳营业税，有无以未实际收到款项为由，未申报缴纳税款。

（3）甲方提供材料、动力等的价款和以各种名义从甲方取得的与建筑安装工程作业相关的收入是否进行纳税申报。（甲供材情况）

（4）总分包工程，总包方抵减应税收入，是否符合总分包的条件，票据是否合法。

3、服务业

（1）餐饮业是否存在不计或少计营业收入。

（2）混淆经营行为，经营范围有娱乐业行为的是否将娱乐业的应税收入按服务业申报。

（3）代理业抵减代垫费用，抵减的费用是否存在任意抵扣扩大扣除项目范围，是否存在长期挂在往来账项未及时结转的行为。

（4）技术开发、技术转让收入免征营业税，是否履行了备案程序。

4、转让无形资产和销售不动产

（1）取得拆迁补偿收入，符合不征税行为的是否办理了不征税认定，不符合不征税行为的是否缴纳了营业税。

（2）销售不动产预收账款是否缴纳营业税。

（3）转让自建房产是否缴纳自建环节的营业税。

（4）单位将不动产赠与他人，是否缴纳营业税。

（5）单位销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产的购置或受让原价后的余额为营业额，营业额减除项目的票据是否合法。

5、境外的非贸易项下境外付汇是否代扣代缴营业税。

二、企业所得税

1、按照我局XX年度汇算清缴通知的扣除项目进行自查。

2、新企业所得税法实施以后企业所得税应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。

一、工资薪金支出

（一）纳税人支付给与本企业依法签订劳动合同，并在本企业任职或受雇的员工合理的工资薪金支出，准予扣除。

（二）纳税人当年应发并实际发放的工资薪金支出，准予税前扣除。对实行“后发薪”制度的纳税人，提取但未发放的12月份工资，允许12月末工资余额保留一个月（下年度1月份）。

（三）对实行工效挂钩企业，提取而未实际支付，未发放的部分，当年要调整纳税，以后发放时允许作纳税调减处理。

（四）《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：

1、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；

2、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；

3、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；

4、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。

5、有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。

共6页，当前第1页123456

2017年第一季度税收管理工作述职述廉报告

一年来，在街道党工委的正确领导下，认真履行了副书记的岗位职责，在不断地学习和探索中，较好地完成了各项工作任务，现将一年来的工作情况报告如下：

一、理论学习方面

作为一名分管党建、意识形态的副书记，学习就是我工作的一部分，是必须承担的责任和使命。在学习内容上，主要是学习邓小平理论、“”重要思想，党的xx大精神，和构建社会主义和谐社会等重大战略思想，深入学习科学发展观，深刻领会科学发展观的实质和内涵，注重加强业务学习，坚持干什么学什么、缺什么补什么的原则，主要是学习思想政治工作理论、精神文明建设理论、党的建设理论、学习人大工作、纪检监察工作所涉及到的业务知识等，通过学习，不断地促进知识更新、观念转变和思想解放，更好的适应了新形势新任务对做好本职工作的要求。在学习方式上，一是加强自学，二是参加集体学习。自觉参加 “讲座”以及党委中心组的学习，自己负责理论学习工作，因此每次集体学习都先学一步。在学习效果上能够紧密联系日新的实际，突出重点，抓住关键，把学习体会和成果转化为谋划工作的思路、促进工作的措施、领导工作的本领。

二、履行岗位职责方面

1、宣传思想和意识形态工作成效显著

理论教育围绕一项活动，抓好三个学习。围绕“继续解放思想，坚持科学发展，加快和谐建设”学习实践活动，协助党工委组织中心组成员围绕xx届三中全会精神，重要讲话等内容，抓好中心组学习。抓好机关干部学习，聘请了理工大学教授为机关干部和社区工作者作了《中国改革开放的实践探索和理论创新》专题报告，举办了《弟子规》等传统文化讲座、为机关干部提供多元化的学习平台。抓好社区课堂学习，广泛开展安全、法律、卫生等八类知识进课堂活动，共举办知识讲座36场。强化了学习意识、浓厚了学习氛围。

公民道德建设把握契机，注意因势利导。北京奥运期间在全街举办了 “携手同心传圣火，文明健康迎奥运”火炬传递;汶川大地震期间组织了 “爱心送给来连灾区伤员”个性化援助;纪念改革开放三十周年，举办了“忆三十年身边变化 谈今朝美好生活”座谈会和“如歌岁月 辉煌中华地区性文艺汇演等活动，使大家在参与活动中接受爱国主义、社会主义和集体主义教育。在创建文明城市工作中，精心组织、周密安排、出色地完成了各项创建任务，并以此为契机，开展了“文明从楼院延伸” 道德实践、感动日新十佳文明事件”评选、组建公德人物宣讲团，在社区开展居民身边道德模范巡讲、“二十四孝”故事会、青少年“四我”体验教育等丰富多彩的活动，把道德规范与道德实践结合起来，把集中整治与长效管理结合起来，努力提升日新地区文明指数。今年重点建设了20个和谐楼院，制定了和谐楼院的软硬件标准，和谐楼院建设已经成为全市的亮点。未成年人思想道德建设工作被中央文明委授予全国先进。

新闻宣传围绕中心，服务大局，营造氛围。举办了信息培训会，提高信息质量和上报数量。全年区委大屏幕共采用信息171篇。加强新闻媒体宣传工作。市委宣传部在全市集中宣传推广日新街道民主建设等七个方面的的经验，大连电视台、大连日报等七家媒体开设了“文明和谐看日新”专栏对街道进行了全面报道，产生了很大的社会影响。全年各大媒体共刊发稿454篇，中央级10篇，省级6篇，在全区位居街道第一。为全街经济、政治、文化和社会事业的发展营造了良好的社会舆论氛围。

2、社区党建和组织人事工作争先创优

按照按照市委、区委组织部构建基层党建新格局的总体部署，全面推进楼院党支部建设工作，健全并完善了楼院党组织体系，建立了47个楼院党支部128个楼洞党小组;健全并完善了党员管理教育方式，根据退休党员、流动党员等不同特点，分门别类，建立档案，采取措施，加强管理教育;健全并完善了楼院党支部领导班子和党员服务队伍，成立了 43 支党员服务队伍，壮大了社区的政治力量;健立并完善了党支部活动阵地，在平等社区率先建立了楼院党支部活动室，楼院党支部积极开展工作，在楼道内建有“党员服务承诺板”，“党员责任区”，设立“党员示范岗”，党员亮明身份，公开姓名、电话、特长，居民“有困难找党员”已形成习惯。健全并完善了工作机制，开展了楼院党支部建设示范点建设活动，制定了示范楼院党支部建设“八有”“八好”标准，建立了楼院党支部书记、委员培训指导制度，对全街47个楼院党支部书记进行了统一培训。楼院党支部的建设，进一步突出了党组织的战斗堡垒作用和党员先锋模范作用。

按照区人事局要求圆满完成了街道办事处科级领导岗位职务委任工作，科级干部队伍基本稳定。

3、党风廉政和纪律检查工作深入扎实

深入开展廉政教育。组织学习了中共中央《建立健全惩治和预防腐败体系—20xx年工作规划》，制定了日新街道贯彻落实《建立健全惩治和预防腐败体系—20xx年工作规划》实施方案。开展了谈体会和知识答题活动。组织机关党员干部观看了《人生的败笔》、《纪念周恩来诞辰1xx年》等电教影片，通过正反两方面典型对比，用榜样的力量感染人，用反面教材警示人，努力预防了职务违纪问题的发生。

加强政风行风建设，“社区百姓评站所”活动效果明显。成立了日新街道行风建设领导小组，建立了行风评议监督员队伍;制定了关于开展“社区百姓评站所”活动方案，修订和完善了《日新街道行风建设监督评议工作实施细则》等六项规章制度，召开了“日新地区社区百姓评站所动员会”，组织监督员明查暗访辖区站所100余人次，有效地促进了辖区各基层行业站所行风和效能的转变。

积极推进党务政务公开。成立了《日新街道党务政务公开领导小组》，制定了《日新街道关于党务政务公开工作方案》，明确了党务政务公开的内容，“公开”的形式，“公开”的范围，落实了“公开”的责任分工，进一步增强党工委、办事处党务政务公开的透明度。

4、人大街工委工作稳步推进

配合街工委主任加强街工委自身建设，进一步提高履职能力。按照“围绕中心，服务大局，突出重点，规范程序，注重实效”的原则，做到了“两个加强”。一是加强对行政执法工作的监督。二是加强对政策落实的监督。认真搞好代表活动。重点抓了代表的政治理论培训和法律知识的培训。组织代表积极参与和谐楼院建设、扶贫帮困献爱心活动，由于代表的参与提升了和谐楼院建设的档次，代表们的踊跃捐款使辖区内的贫困家庭得到了救助。

三、坚持廉洁自律方面

自觉加强廉洁自律知识的学习，先后学习了《党章》、《中国共产党党内监督条例(试行)》和《中国共产党纪律处罚条例》，不断进行自身世界观的改造，牢固树立社会主义荣辱观，在大事大非面前保持清醒头脑，在小事细节方面严格要求自己。严格按照“四大纪律、八项要求”规范自己的行为，要求下属不做的自己带头不做，要求下属做到的自己首先做好。切实转变工作作风，经常深入社区检查指导工作。注意自身修养，能够自觉维护班子的良好形象，不利于班子团结和街道形象的话和事坚决不说不做。工作中能够坚持“即有集中又有民主，即有纪律又有自由”的原则，以积极的态度坚决服从集体决策。

过去的一年和同志们携手并肩共同努力，虽然作了一些工作，但距离上级党委的要求、群众的期望还相差很远，特别是在加强学习，提高能力上;在创新思路，培树精品上;在调动科室积极性，提高科室集体战斗力和凝聚力上，还有很多不足和差距，相信通过自身的努力和同志们的帮助，我会不断改进不足，争取更大的进步。

地税局税收干部述职述廉报告范文

地税局税收干部述职述廉报告

各位领导、同志们：

你们好！

我叫，现年岁，负责潁上地税慎城镇胜利片税收征管工作，，在县局党委和分局领导正确领导、支持和帮助下，以税收总体要求为主线，切实把为纳税人服务作为自己的行动指南，并按照上级纪委关于“廉洁自律”规定与要求，出色的完成了本职的各项工作任务。下面我就把本人的学习、思想、工作及党风廉政责任制落实情况简要汇报如下：

一：以学习为本，努力提高政治业务素养

人生在世，要安身立命，唯有学习最重要，我牢固树立终身学习的观点，时刻把学习作为提高自身政治业务素质的头等大事来抓。在学习过程中，我努力做到三学即学政治，学科技及学业务。在政治学习方面，我重点抓好科学观的学习，从精神上领会，到思想剖析到问题整改，一环扣一环，一丝不苟，在学习期间，我记下了三本学习笔记，使自己的世界观，价值观，人生观得到有益改造。在学科技方面，挤出点滴时间忙操练，已经基本上掌握了办公自动化，网络平台的应用，适应了当前税务系系统信息化的需要。在业务学习方面，用心学习新征管法实施细则，做到学习有笔记，认识有体会，每天写日志每周记周记的习惯，不断提高了自身的业务素质。

二：以诚信为本，努力理顺各个方面的关系

在工作，生活中，我始终坚持诚心待人，诚恳感人，诚实处人。上级组织布置的工作无条件服从，全局利益无条件维护，对工作没有阳奉阴违，对同事没有里外是非，祥和为上，热情阳光。在与纳税户打交道的过程中，他们常常提出的难以答复的政策问题，，总是能把问题记录下来，然后虚心请教同仁或请示上级业务部门，及时向纳税人做解答，绝不摆架子，绝不糊弄人。

三：以勤奋为本，努力完成各项工作任务

本人工作作风踏实。工作勤勤恳恳，时刻能严格的要求自己，平常能经常深入纳税户调查研究，宣传国家政策方针，宣传新征管法。在征管范围内，能够主动调查摸底，在此基础上能够坚持每月帮残疾人、有困难的纳税户上门代缴税款，努力融洽征纳关系。在分局领导的支持和本片内其他同志的配合下，按时完成上级交付的工作任务。所管辖的263户中，审查核定下岗再就业、退伍军人、残疾人、税控装置个体户54户，每月完成税款4万7千多元，征收率高达百分之九十八，入库率百分之百，纳税满意度百分之百。为颍上财税收入做出了自己应有的贡献。

四、以廉洁自律为本，努力树立良好的个人形象

税收工作与个体工商户有着千丝万缕的联系，权利是容易滋生腐败的土壤。所以在工作中我总是告诫时时提醒自己：首先要做到思想上过硬，一是慎欲，无欲则刚。二是慎权，杜绝有权不用隔期作废的错误思想，正确处理权与法，权与利的关系，坚持依法治税。三是慎微，勿以善小而不为，勿以恶小而为之，不应该做的哪怕再小也不能去做，应该做的哪怕再小也要去做。时刻保持清醒头脑，做到不以税谋私，不以权谋私，依法办事，以率计征，严格按廉洁自律规定办事。在业务范围内核定税款请分局长带队，然后通过民主测评集体讨论、科学决策，有效避免了违纪违规行为发生。作为个人来讲，本人没有违反廉政规定和制度的行为。一年来，我共拒纳税人请吃10余次，也未发生任何一起赠送本人礼品现象，更没有发生一次吃拿卡要，纳税人对我的廉政行为都给予高度评价。

五：勇创佳绩，收获较大

本年度除了认真参与我市县税务局举办的各项活动，还积极报送各类税务信息，新闻报道工作，信息有百余篇被新安网、颍州晚报等媒介采用。作为颍上公益志愿者联盟协会的法人代表，我积极率领志愿者参加社会公益活动。与交警部门开展“关注颖城交通争做安全使者”交通协管，与市容局开展“倡导文明新风、关注颍城环境”宣传及清理牛皮癣、走进杨湖前楼敬老院开展慰问演出和义务服务活动、为贫困学子募捐、组织全县志愿者大型集中服务日活动、组织单位志愿者献血、带领志愿者爱心合唱团参加全县迎国庆爱国歌曲等活动都赢得了社会的广泛好评，10月20日，颍上县委县政府又决定委派我带领志愿者参加第三届皖西北阜阳投资贸易洽谈会志愿服务工作更是让颍上志愿者的形象大放异彩，也为颍上地税外塑形象争得了荣誉与光彩。

当然，在工作中我还存在许多不足与亟待改进的问题：一是工作深度不够，满足现状，不能开拓创新。二是工作方式陈旧，想问题没有超前意识，片内亮证率还不能达到百分之百，档案管理还有待细化，量化，这些都是我今后急需要加强的。总之，在今后的工作中，我决心加倍努力，克服不足，恪尽职守，为颍上地税工作整体推进做出应有的贡献。

关于海水资源综合利用税收的调查报告

xx市xx县位于海湾西南岸，海岸线102公里，拥有广阔的浅海滩涂1000万公亩，养殖面积67万公亩，盐田面积333万公亩，丰富的海水资源为 xx县地方经济的发展提供了巨大的动力，以盐业生产、盐业化工为主题的海水资源的综合利用项目已越来越成为xx县经济的支柱产业。海水资源的综合利用也为当地提供了丰富的税源，给当地财政带来的丰厚的回报。据统计，以鲁北化工、埕口盐化等为代表的海水资源综合利用企业年提供的税收占全县财政总收入的20% 以上。为理清海水资源综合利用各环节提供的税收，在税收征管过程中做到有的放矢，今年年初该局按照市局的统一安排，结合全省地税系统“质效年”活动，组织力量下到盐业生产企业第一线，对整个海水资源综合利用的过程做了一番详细的调查研究，并制定了初步的税收征管意见。

调查过程中，该局主要对鲁北盐化项目和埕口盐化项目做了典型的剖析，采取了检查帐目、实地考察和座谈会的形式。海水“一水多用”的总体情况是：海水(2～5°be′)首先用来养殖，得鱼、虾、蟹、贝等海产品;中度卤水(12～15°be′)，用来自硫酸系统的so2 、氯碱系统的cl2作原料提取溴素，并生产溴系列精细化工产品;卤水在24°be′时，副产的盐石膏去制硫酸和水泥;卤水在26.5°be′时，结晶得海盐、并精加工生产加碘盐等;排出的苦卤继续利用，提取硫酸钾、氯化镁等产品。

一、海水资源综合利用各环节涉及的税收分析

(一)海水的初级利用阶段。海水经抽调后，卤度在2～5°之间可供养殖。主要由各盐业企业的内部养殖公司自行养殖或者以承包的形式租赁给个人养殖，养殖的海产品主要有对虾、鲈鱼、梭鱼、梭子蟹、青蛤、溢蛏等。在此阶段，根据现行的税收政策，仅对企业实现的租赁收入征收营业税金及附加，租赁收入计入其他业务收入或营业外收入征收企业所得税。xx年埕口盐场34万公亩对外承包面积实现营业税金及附加49万元，鲁北化工实现营业税金及附加19万元，企业所得税按现行规定实行减半征收。对属于个人的养殖收入属于免税范畴，不征收个人所得税。因此在海水利用的初级阶段，政策性减免税项目较多，实现税收较少，税负相对较低。

(二)海水的中级利用阶段。养殖区的海水蒸发后浓度升高，海水卤度达到在12°～15°之间，主要产生养殖和化工两种经济效益。

1、生产化工产品。在本卤度范围内的海水，经过严格的程序提炼后，能够生产出从一溴到十溴的多种溴素产品，另外还能生产出钠、苯等多种化工产品。由于该卤度的卤水是非饱和卤，不符合液态盐的条件，不实现资源税税收，但化工项目实现税收较为可观。xx年埕口盐场生产溴素1583吨，销售1459吨，实现销售收入 1642万元，上缴税金181万元。鲁北化工股份公司溴素厂实现销售收入1542万元，实现利润227万元，上缴税金165万元。溴素化工项目能够提供较为可观的税收，而且能循环利用海水，比较环保，总体税负在11%左右，财政贡献率较高，是值得提倡的海水综合利用项目。

2、产生部分养殖效益。主要是繁殖丰年虫卵，由于受近海污染的影响，海水质量下降，水中微生物减少，近年来丰年虫卵的繁殖能力降低，产量逐年萎缩。据统计，xx年全县的丰年虫卵产量约120吨，仅相当于xx年的22%。这部分水产品产生的税收较少，但属于企业整体收益的组成部分，也属于税务检查容易忽略的地方。

共3页，当前第1页123

2019欧盟调查报告：企业研发投入税收优惠大多基于所得税

大部分国家采取不止一类措施来促进企业加大研发投入，其中对企业研发投入给予税收减免是最普遍的方式。大多数的税收优惠政策都基于企业所得税。对知识产权收入的税收减免政策正在激增。

近日，欧盟公布了一项关于企业研发投入享受税收优惠的研究报告。报告指出，在国际金融危机之后，政府对有关促进研发投入的税收刺激政策更加感兴趣。这是因为，一方面，国际金融危机的影响迫使政府部门重新审视现有的政策;另一方面，政府在努力寻找新的经济增长源。

报告指出，即便在创新程度很高的经济体，促进企业加大研发投入、增强企业创新能力的激励措施也被广泛采用，比如美国和日本。而在欧盟中，只有德国和爱沙尼亚没有促进企业创新的直接税收政策。

根据调查，政府出台激励措施具有普遍性，并且大部分国家采取不止一类措施来促进企业加大研发投入。这些措施起到的激励作用是各不相同的，其中对企业研发投入给予税收减免是最普遍的方式(有21个国家)，其次是财政补贴(有16个国家)，然后是加速折旧(有13个国家)。

关于税收优惠政策所涉及的税种问题，报告指出，大多数的税收优惠政策都基于企业所得税，但也有8个国家基于社会缴款或个人工资采取额外的税收激励措施。报告同时指出，基于企业收入出台的税收优惠政策正在激增，这其中大部分涉及专利税。11个欧盟国家出台基于知识产权产生的收入的税收减免政策。报告称，爱尔兰政府正在打算制定知识发展税相关税收法律文件，这项法律将允许设在本国的企业为转让特定专利而取得的利润申请较低的税率。

报告关注这些税收政策的实施对象。其中10个国家是针对中小企业，6个国家是针对成长期企业。在这10个国家中，针对不同法律地位的企业采取的激励措施是不同的。比如在加拿大，对于外资企业的税收优惠幅度相对较小。另外，大部分国家对企业可以享受的税收优惠设立了最高限额，并且在5个国家中，随着公司研发支出规模的变化，税收优惠的力度也在变化。

报告提供了研发税收激励措施排名。得分最高是法国针对成长期的创新型企业采取的税收优惠，其次是挪威的研发抵免计划，再次是丹麦的加速扣除。

用青春和赤诚谱写税收路上的前进之歌

偏爱一身天蓝的税服，拥有一颗赤诚的热心，保持一股凛然的正气，献身于自己钟心的事业。这是26岁的周鹏4年税收生涯的真实写照。作为一名税务新兵，他以自己无怨的追求和无私的奉献赢得了上级领导和同事们的一致赞扬，作为荆州市国税局团委宣传委员的他获得过全市国税系统“富脑兴税”演讲比赛第一名，被授予过“全省国税系统征管能手”光荣称号，并连续两年被评为全市国税系统优秀公务员。几年来，他默默奉献，辛勤工作，把自己美好的青春年华义无返顾地献给了祖国的税收事业，在自己的人生旅程上谱写了一曲灿烂篇章。

业务上精益求精，以刻苦勤奋的学习，获取过硬的专业本领，去夯实前进的路基。

1999年7月，从湖南税专毕业的他走上税务工作岗位。但学涉外税收专业的他并没有从事税收业务工作,而是被领导安排到办公室从事文秘工作。有人提醒他说：“办公室工作枯燥无味，既辛苦又不显成绩。”可是，在他充满蓬勃朝气的心中，任何新事物都是一种挑战和机遇。他坚信：是金子就会发光。于是，他找到了大学时公文写作的教科书和笔记本，购买了大量公文写作书籍，借阅了别人写过的优秀文章，白天在干中学，晚上在学中干，短短的几个星期就适应了文秘工作，当年就拿出了分局全年工作总结和档案升级综合汇报材料等高质量的文章，成为了一名真正的写作能手。“没有最好，只有更好”是他奋斗的口号，在他的骨子里透露出永不满足的求胜欲望，他深深知道“业精于勤，荒于嬉”。在工作之余，他主动尝试各种文体的写作，从新闻报道、人物通讯、经验汇报到调研论文他写了近百篇，他写的理论文章和宣传报道在报刊上发表了近20篇，分局的信息报道工作有了极大地提高，走在了城区分局的前列。

有一次，由于单位同事请假，他协助征收科的同事一起到企业进行增值税汇算清缴，该企业财务主管见是新来的税务人员，便有意无意地把一大摞帐本堆到他面前，向他提出了一连串有关税收政策和财务会计处理问题，有些问题居然把他难住了，看着财务主管略显失望的眼神，他饭吃不香，觉睡不宁，陷入了深深的沉思。俗话说：“熟水才能撑好船”。丢弃了税收业务，何以敬业？从此，周鹏暗暗下定决心，立志学好税收业务，争当一名全面发展的税收征管行家里手。他给自己制定了一套完整的学习计划，在工作之余，他把业务书籍、资料随身带在身上，有空就学，不懂就问。功夫不负有心人，他在市局组织的综合业务知识抽考中取得第三名的好成绩，而且在2001年全省征管能手竞赛中，获得百名征管能手称号。税收业务上的刻苦钻研为他的人生价值又增添了一枚重重砝码。

2001年夏天,在市局组织的“读书求知，富脑兴税”演讲比赛中，他又勇夺桂冠，获得了全市第一名的好成绩。这来之不易的成绩里融入了他几个月的心血和汗水。精益求精的他阅览了大量书籍，专门在网上查找资料、学习演讲技巧，他的演讲稿从撰写初稿到最后定稿，修改了不下十余遍，赛后，作为评委之一的荆州师范学院中文教授都夸奖他的演讲稿写的很有水平。而这字里行间都闪烁着他智慧和汗水的结晶，映射着他“读书求知，富脑兴税”决心和行动。就在正式比赛前几天，他因劳累过度，得了重感冒，说话都很困难，躺在医院的病床上他都在默背演讲稿。直到演讲比赛开始，他的鼻子呼吸还不通畅，只好在上场前1分钟在卫生间里用苦涩的药水将鼻子弄通。成绩总是回报给付出最多人，这次也不例外，他如愿以偿的摘得了桂冠，再次展现了青春靓丽的风采。

实践中爱岗敬业，以扎实勤奋的工作，做出骄人的成绩，去铺平前进的道路

涉外分局人不多，但“麻雀虽小，肝胆俱全”，各项工作都要抓好。办公室人手不够，他除了专职文秘外还兼职人事、教育、监察工作，繁重的工作任务和巨大的工作压力压在他瘦弱的身躯上。可他却坦然地笑着说：人生的价值在于奉献，生命的意义在于闪光，奉献才是真正的幸福！

2001年，全市国税系统进行有史以来的最大规模的机构改革。改革牵动着每个人的利益，因此，分局的改革方案的细致周密及改革程序的公平公正都是众人注目的。为了在工作上实行回避制度，分局局长把起草改革方案和考核程序的重任交给了他。他把白天正常办公，晚上把自己锁在办公室内起草方案，连续奋战了3天，经过了4次修订，终于拿出了即符合上级要求又切合实际得改革方案，得到了市局的认可。在科级干部的竞争过程中，他坚持公平公正的组织原则，成功地组织了各项投票与选票工作，没有出现一起徇私舞弊现象，受到了大家的一致好评。与此同时，他为分局同志积极准备考试复习资料，拿出了三套很有价值得模拟试题，供分局干部备考。在为别人服务的同时，却耽误了他自己很多复习时间，他只好每天晚上学习到深夜。整个改革在局长亲自领导的和他的协助下取得了圆满成功，而他自己也以92分的高分，取得了一般干部考试第2名的好成绩。分局干部都由衷的佩服说：“小小年纪就能胜任这么重要的工作，真是了不起！”

去年国庆节期间，已经快一年没回家的他本想利用国庆长假回家看望父母。没想到，市文明办和市局监察工作检查小组的几乎要同时在国庆节后来分局考核验收工作，还有党务工作的先进经验交流材料要上报。多项工作扎堆的现象他经历了不少，这次的工作却是非同小可，在工作部署会上，他主动提出了放弃国庆休假，加班整理资料。于是，在大家尽情享受国庆节欢乐时光的时候，他的身影却在办公室里忙碌着，整整忙了5天，有2天晚上他干脆睡在办公室里，困了就抽根烟提提神，渴了就喝口纯净水。辛勤的汗水换来了累累硕果。在专班小组的共同努力下，涉外分局被市文明办评为2001－2002年度市级文明单位，被省文明委评为湖北省2002年度创建文明行业先进单位。分局的监察工作也受到了市局的通报表扬。在荣誉的光环下，他的面容却显得尤为憔悴，但他疲惫的身心深处仍然流露着难以掩饰自豪和欣慰。是啊，奉献才是最幸福的。

生活中待人以诚，以真诚友爱的为人，赢得更多的理解和支持，去消除前进的路障。

事业，犹如广阔的蓝天，吸引着无数志同道合者展翅飞翔。然而，任何事业都不可能是单个人的宠儿。周鹏深深知道，成功的事业属于群众睿智的结晶，缺少真诚和友爱，事业就会变得孤立无援。他始终告诫自己：在公与私、名与利、苦与乐等多种落差面前，要守得住清贫，耐得住寂寞，经得起考验，挑得起重担。要做到诚心待人，热心助人，淡泊名利，自强不息。在分局里，他待人以诚，上到局长下到临时工，他都一视同仁。在他身上看不到一丝趋炎附势，也感觉不到一点咄咄傲气。在工作中，辛苦受累的事他抢着干，涉及到个人利益或荣誉他尽量让给别人。同事们有什么困难，他总是二话没说就尽心尽力的给予支持和帮助。分局同事的论文要修改润色，他二话没说，熬到夜里一点多，硬是将一万多字的论文修改的同事满意为止；分局财务上电算化软件出了问题，他凭着计算机和财务知识功底，帮助财务人员加班加点把电算化会计软件维护成功；分局档案升省一级时，他又毫无怨言的帮着复印文件、装订材料……凡是同事们叫他帮忙的，他几乎没拒绝过，除非他无能为力。每次帮完忙，他总是调侃似的对大家说：“俺是分局的一块砖，哪里需要哪里搬”，引得一片笑声。这笑声包涵了同事们声声谢意，包涵了同事们的赞许之情，更包涵了他胸襟坦荡、真诚直率的高尚人品。

一个星期五的晚上，他很早入睡了，因为第二天是母亲生日，他想早点赶回家给母亲祝寿。半夜一点多钟，隔壁寝室的同事痛苦的呻吟声惊醒了他，原来是同事的急性胃炎犯病了。他披上外套，连忙背着同事到附近的医院就诊，挂号找医生，他楼上楼下跑了几趟。同事躺在病床上输液，他就在病榻前守了整整一个晚上。第二天回家的计划又泡了汤，虽然没能及时给母亲祝寿，但他那份拳拳孝心已转化为温暖的关心的深深的感动了病床上的同事。

“追求无止境、进取永无期”是他的座右铭。年纪轻轻的他已经将青春在税收的道路上燃烧起来，他正用青春和赤诚在平凡的工作岗位上谱写着一曲壮丽的奋进之歌。

税收系统先进个人事迹材料

税收系统先进个人事迹材料

“税收是政府财力支柱，是经济的晴雨表，一个主管全县财经工作的副县长，如果不懂得税收的重要性，不关心支持税收事业的发展，那本身就是一种失职。”已故副县长王显金同志的这一番话，至今仍然让县国税局与地税局的退休老同志感慨不已。原县国税局局长，年逾七旬的桂训华同志在谈到王显金时，动情地说，老县长有着深深的税收情结。

时光上溯到上个世纪八十年代初，阳新经济发展可谓忧患与希望同在。一方面，工农业经济一片萧条，百废待兴；而另一方面，党的十一届三中全会后，改革开放大势恰如一缕春风扑面而来，给这片红色的沃土注入了潜在的生机与活力。

1981年正值壮年，时任县财办主任的王显金同志，走马上任副县长，分管财经工作，从此开始了他长达XX年的阳新财经“管家”的风雨历程。

他履任之际，阳新这个农业大县的财税状况是，年财政收入仅800万，税收收入不到600万，是当时名副其实贫困县，维持吃饭财政支出都勉为其难，财政很大的缺口靠国家救济弥补。巧妇难为无米之炊，作为 “管家”，他肩上的担子压力之重，可想而知。

此时，为破解财政困境，他首先想到的是开源。他坚信“小河有水大河满”，更相信无农不稳，无工不富，无商不活，他建议阳新要发展，要广开财源，必须要坚持农、工、商“三条腿”走路，重点发展工业经济，大胆放水养鱼，涵养税源。为此，受当时的县委、县政府委派他带县财政、商业、工业、农业等战线的负责同志，三赴广东、浙江、上海等得改革开放风气之先，个体私营经济、集体经济、乡镇企业先行发展一步的地方进行考察学习，并亲自认真撰写考察学习报告，递交给县委、县政府主要领导作为决策依据。此后，根据县委、县政府的安排，他又主持全县工业资源调查工作，提出在兴国、浮屠、富池三地工业基础较好的地区优先发展县级集体企业，全力支持各地乡镇企业发展，着力培养税收增长点。他的建议很快被县委、县政府采纳。

1984年前后，在县委、县政府的领导下，一时间阳新各地企业如雨后春笋般迅速成长起来，以阳新麻纺厂、阳新铝厂、李家湾铜矿、阳新化工厂、阳新化肥厂、阳新机械厂等一大批县办企业为龙头，阳新工业呈现出空前的兴旺发展势头，各地乡镇与个体私营企业也应运而生，随之而来，税收也呈现出了迅猛的增长态势，突破了千万元大关。而在这背后，长期在他领导下，与他共处多年的许多工业与税收战线的老同志，却怎么也忘记不了，王显金同志为这些企业的成长所付出辛劳与汗水。如有时为一个项目，跑省城，上地区，争取相关部门的资金与技术支持离不了他，进企业实地调查决策离不了他，为企业调解纠纷离不了他，甚至财税部门为企业送去税收优惠政策的队伍中也时常有他的影子……

也是在1984年，这一年税务从国家财政部门中分离出来，新设税务局，税务部门行政职责无疑在国家机构的作用中更为突显出来了。然而，阳新财税人员的现状却是，一部分原先的税收业务骨干，因在财政工作多年，存在有依恋财政的感情倾向，或自身存在有利益得失的顾虑，而不愿到新设的税务局工作。针对这一思想动态，王显金同志，在财税机构分设动员会上，站在全局工作高度，从国家经济社会发展形势，从国家设置税务机构部门工作的重要性和必要性等方面做思想工作，动员税收骨干人员打消顾虑，坚定地走上新的岗位，要热爱税收岗位，发挥自身业务所长，为党的税收工作再立新功。同时他还与新设税务局领导一起开始为税务局办公楼选址，人员干部配置，财税部门工作协调等方面问题积极向县委、县政府反映，并提出了许多有利阳新税务工作发展的指导性与建设性的积极意见。特别是在为稳定和壮大税收队伍，提高税务干部职工待遇，调动干部职工工作积极性等方面，他所做的努力，至今仍为许多老税官们念叨。原阳新国税局一位退休老干部说，80年代末至90年代初乃至今天，阳新税收事业的兴旺，税收骨干力量的稳定发展壮大，税务人的社会自豪感，可以说有些是与王县长的关心支持分不开的。

共2页，当前第1页12

根据中央经济工作热点及今年税收工作重点，为了更好地服务税收中心工作，帮助企业财务人员掌握最新的税收政策，指导其在企业的生产经营活动中，正确处理相关涉税问题，从而防范和化解税收风险，科学运用税收筹划，优化经营模式，实现企业利润最大化;提高财务人员在企业涉税事项中的工作能力与服务能力，更好地适应新时期经济与税收发展需要。

我有幸代表山西四建集团有限公司参加此次“国地税合并背景下个税与社保风险管控与税务安排”“国地税合并后最新政策解析与税务稽查防控”的培训,我就本次培训做如下总结：

一、国地税合并背景下个税与社保风险管控与税务安排

1、关于新《个人所得税法》变化点解析

此次关于新《个人所得税法》修正案的六大变化，完善了有关纳税人的规定，如判定居民个人和非居民个人的标准有现行的是否满1年调整为是否为满183天。提高了综合所得基本减除费用的标准，由月3500元调高到5000元。对部分劳动性所得实行综合征税。优化了调整税率结构，主要是调整了7及超额累进税率的跨度。设立了专项附加扣除，实在已有的专项扣除增加了附加扣除，更有利于税制公平。增加反避税条款，赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权利。

二、国地税合并后最新政策解析与税务稽查防控

1、国地税合并对企业带来的影响

随着国地税的合并，两个部门的合并必然会给企业带来影响，毕竟两个部门的社会背景，工作侧重点不一样，合并后需要一个磨合期。国税相对地税更规范，这样就会导致部分企业相对的不适应，由于地税当时管理环境相对宽松，企业部分不太规范，而现在面临国税，必须的严抓管理，否则会造成企业涉税风险。

仲秋九月，我们迎来了市局在__税务培训中心举办的为期6天的税收业务培训班，作为一名一线税收工作者，我有幸第一次参加这样的培训。扬州税务培训中心的老师们用他们专业的知识、生动的案例、精彩的语言介绍了税收业务的热点、重点和难点，让我在知识上有收获，认识上有提高，也进一步明确了工作方向。

随着税收工作职能及模式和外部环境的不断变化，资本交易事项日益成为社会热点，同时也成为征管稽查工作一个重点与难点，辛连珠老师的《资本交易事项检查方法与案例分析》课程，重点给我们介绍了资本交易事项概念、检查方法等，极大地开阔了我们的视野，从中受到很大启发。申山宏老师的《纳税评估案头分析方法与技巧》，用真实的房地产企业的案例进行教学，直接与业务工作相关，聆听讲课，受益非浅。其他老师的讲课也都深入浅出，既有理论，又有实践。听了老师们的讲课，使我认识到做好税收征管工作不仅仅需要丰富的知识，更需要对日常工作进行深入的思考和逐步积累的实践经验。

当下，纳税人越来越重视自己权利，他们学习税收政策热情也越来越高，作为一名税务人员，如何维护国家税收防线，如何维护自己作为一名税务工作者的责任?自然提高能力与素质是首要任务。参加了这次在扬州的税收业务培训学习，不仅仅使我获得很多业务知识，更重要的是让我增强了责任感和使命感。

作为一名基层一线税务工作人员，要养成终身学习的习惯，时刻要找准自己的位置，既注重针对我市税源管理特点的业务学习，更要较为全面的学习业务知识。税收虽然有国家法律作保障，但是要收好税，又是一个复杂的过程。在以后的工作中，我将时刻不忘地税部门神圣职责，进一步学好看家本领，精通业务，提升个人综合素质，增强责任感，不辜负税收职业赋予我的神圣使命。

2020企业税收自查报告

我公司于2019年5月2日-8号对公司2019年1月—2019年12月的账务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!

一、 企业基本情况

郑州×××××有限公司 纳税识别号：××××××，依法成立于2019年九月三十日，注册资本壹仟贰佰万圆整，公司股东是由×××、×××、×××构成。我公司按照房产项目开发过程设置了工程部、预算部、招采部、销售部负责项目全部销售工作。设立了综合部、财务部统管企业日常形成和财务工作，为业务部门进行支持和服务。企业目前同期运作的只有一个项目，组建项目部负责项目实施阶段的项目管理工作，由于企业人员不多，管理效率也不高，项目及公司管理工作由公司总经理担任。

该组织结构特点：

项目业务阶段性特点比较明显;不同阶段部门的权力在不断变化，项目制下项目部职权与职能权之间冲突比较多

二、 2019年至2019年纳税情况

2019年纳税情况：本年度实现预售房款收入×××元;上缴营业税1元;上缴城建税1元;上缴土地增值税1元;土地使用税应缴1元、已上缴1元、应补税款1元;上缴印花税1元;上缴个人所得税1元;上缴教育费附加0元。

2019年纳税情况：本年度实现预售房款收入0元;营业税应缴0 元，已上缴0元，多缴应退税款0元;城建税应缴0元，已上缴0元，多缴应退税款0元;土地增值税应缴0元，已上缴0元，多缴应退税款0元;土地使用税应缴0元、已上缴0元、应补税款0元;印花税应缴0元、已上缴0元、应补税款0元;上缴个人所得税0元;上缴契税0元;上缴耕地占用税0元;教育费附加应缴0元，已上缴0元，多缴应退税款0元.

2019年纳税情况：本年度实现预售房款收入0元;营业税应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;城建税应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;土地增值税应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;土地使用税应缴927871.28元、已上缴558440元、应补税款369431.28元;印花税应缴0元、已上缴0元、多缴应退税款0元;上缴个人所得税0元;教育费附加应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;地方教育费附加应缴0元、已上缴0元、多缴应退税款0元;

三、 2019年到2019年接受税务检查情况

在这期间2019年上半年县地税局稽查科对我公司账务进行过检查。

四、 涉税情况的自查及结果

根据对2019-2019年账务自查及纳税情况，以及结合2019年4月份之前纳税情况，结果如下：

营业税多缴应退0元;城建税多缴应退0元;土地增值税多缴应退0元;土地使用税应补税款0元;印花税应补税款0元;教育费附加多缴应退0元。综合以上纳税情况，应补税款0元。

2013年银行业税收自查提纲

一、营业税

应全面自查各项应税收入是否未缴、少缴、或未按时缴纳营业税。具体自查项目应至少涵盖以下内容：

1.债券投资收入是否按税法规定缴税。现行银行的债券投资一般由总行集中操作，分为人民币债券和外币债券两类，其投资收入包括买卖损益和利息收入两部分。目前银行大多仅就人民币债券买卖损益的部分缴纳了营业税，人民币债券中利息收入和外币债券的买卖损益与利息收入均未缴纳营业税。按照现行营业税政策规定，银行总行在境内利用总行资金进行外币债券投资，对其买卖债券取得的收入应照章征收营业税；对其持有金融债券到期利息收入不征收营业税，对其持有非金融债券到期利息收入照章征收营业税。此外，对于未持有到期债券业务投资收益，买卖债券持有期间的利息收入也应该按税法规定纳税。

2.是否将一般贷款业务混为转贷业务核算，差额缴纳营业税，少计计税营业额，或不按权责发生制原则缴税。

3.委托贷款业务收入是否按规定缴税，收到的利息是否代扣代缴营业税，有无按减除手续费后的差额计税的问题。

4.贴现收入是否按规定缴税，有无未缴税、减除转贴现收入缴税、转贴现支出冲减票据贴现收入、转贴现支出冲减递延收益、贴现利息收入递延入账、以及票据转贴现返利等未按规定缴税问题。

5.中间业务收入是否存在未缴税，或有的中间业务收入存在冲减回扣、返佣支出后计手续费收入缴税的问题。

6.是否存在将atm、pos机手续费收入冲减支付银联费用或pos机租金后缴税的问题。

7.是否存在销售不动产少缴营业税的问题，或存在出租房屋、厂房、机器设备、抵债资产变现收入未缴营业税问题。

8.是否存在将收取的邮电费、印刷费、支票工本费冲减业务费用未缴、少缴营业税问题。

9.是否存在收取客户信用卡透支罚款、罚息等收入未缴、少缴营业税问题。

10.是否存在银行受托理财业务收取的手续费收入未按照规定纳税问题。

11.是否存在扩大金融机构往来范围，将非同业利息收入记入同业利息收入问题。

12.是否存在将代保管收入、咨询收入、结算手续费收入、代办保险、按揭手续费收入等不计少计营业额问题。

13.是否存在代收电话、水、电、气、信息费等项目，取得的业务收入未按税法规定缴纳营业税的问题。

14.是否存在以银行工会的名义向贷款户收取管理费或赞助费未缴纳营业税问题。

15.是否存在资金业务项目亏损轧抵后申报营业税问题。

16.是否存在分行从总行取得的各项税前分成收入计入内部往来未缴营业税问题。

二、企业所得税

应全面自查各项应税收入是否按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体自查项目应至少涵盖以下问题：

1.有无未按所得税权责发生制原则缴税的问题。

2.有无使用不符合税法规定的发票，进行费用列支的问题。

3.有无工资及“三费”等未按照税法规定的标准，进行计提和调整的问题。

4.是否存在资金业务、金融衍生产品业务，未按照会计核算方法进行正确估值的，造成少缴税款的情况。

5.有无固定资产未按税法规定计提折旧，或固定资产的净残值率及电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整。

6.是否扩大计提范围，多计提呆账准备金。

7.业务招待费、业务宣传费、广告费是否按税法规定进行计提和使用。

共3页，当前第1页123

2019年保险业税收自查提纲

一、营业税

（一）保费收入

1.冲减保费收入问题。

利用假退保、虚假批单退费等形式，冲减保费收入，套取的资金用于向保险代理人支付手续费、向经纪公司支付经纪费、向投保人或被保险人支付折扣、好处费，造成少缴营业税。

2.不计收入和不按时结转收入问题。

（1）取得保费收入不入账，或按扣除手续费、保险费回扣后的净保费入账。

（2）预收保费长期挂往来账。已收到保费，但长期挂账，不结转收入或不按规定时限结转保费收入。

（3）非免税险种做免税处理，未申报缴纳营业税。

（4）免税险种在没有取得正式批文前，自行视为免税险种，未申报缴纳营业税。

（二）其他收入

1.为职工提供住房贷款，收取的贷款利息收入，未申报缴纳营业税。

2.开展以储金利息作为保费收入的储金业务，未按规定将利息结转保费收入，未申报缴纳营业税。

3.“保单抵押贷款”的利息收入，未申报缴纳营业税。

4.金融商品买卖的差价收入核算不正确（不能扣除金融商品买卖的交易税费），造成少申报缴纳营业税。

（三）营业外收入

1.取得营销员的培训费收入，未计入收入，未申报缴纳营业税。

2.销售各种保险业务用单证直接冲减营业费用，未计入收入，未申报缴纳营业税。

3.营销礼品销售给营销员取得收入冲减营业费用，未计入收入，未申报缴纳营业税。

（四）代扣代缴营业税

1.支付给保险代理个人(非雇佣个人)的代理手续费，未按规定代扣代缴营业税。

2.部分地区的保险公司支付给营销员佣金，未按规定代扣代缴营业税。

3.部分营销员的佣金收入，未合并计算代扣代缴的营业税。

二、企业所得税

（一）收入

内容参见营业税。利用假退保、虚假批单退费等形式，冲减保费收入，用于支付手续费、经纪费，有合法票据、在税法规定的扣除标准内，可以据实税前扣除，否则不允许税前扣除，应进行纳税调整。

（二）成本费用

1.赔付成本的检查

在理赔业务中，通过代理机构（汽车修理厂等）从理赔支出中虚列费用，加大赔付成本。

2.手续费支出的检查

（1）支出凭证不合法。具体表现形式有：一是XX年7月1日以后，支付给中介代理机构的部分手续费，未依法取得《保险中介服务统一发票》，直接以自制的《代理保险手续费收据》入账列支代理人或经纪人的手续费；二是取得第三方代开的发票；三是从地税部门自购自开的盖代理机构单位公章的发票列支手续费；四是以自制批单和退保费收据列支无赔款优待、销售折扣。

（2）企业直销业务提取手续费，增大了手续费扣除范围。

（3）手续费支出超过税法规定的扣除标准，未进行纳税调整。

3.佣金支出的检查

（1）佣金支出比例是否超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额5%。

保险合同有效期是指保险人为被保险人提供保险保障的起止日期；营销业务保费收入总额是指保险公司按照营销员代理销售的保单而向投保人收取的保险期间内的保费收入总额；佣金扣除限额应逐单计算，扣除限额和保单签发之日起的5年内的每个年度支付的佣金逐年累加后的金额比对，超过部分不得扣除，未超过部分据实扣除；保单签发之日起的五年后支付的佣金不得税前扣除；不同保单之间佣金实际支出和各自限额的余缺不得相互弥补。

（2）给营销员发放的增员奖金、展业津贴、直接管理津贴、经理津贴、直接育成津贴、增才奖、间接育成津贴、辅导津贴、职务津贴、晋升奖金等间接佣金，是否并入佣金支出，计算不超过税法扣除标准的部分，予以税前扣除。

共3页，当前第1页123

根据市财政局《关于开展20xx年财政票据管理检查工作的通知》(市财综〔20xx〕12号)精神，区国土资源分局及时安排布置该项工作，并认真开展了自查工作。现将20xx年10月至20xx年10月财政票据的管理、使用自查情况报告如下：

一、票据实行专人管理

按照《省财政票据管理暂行办法》，建立了票据管理制度及票据缴销制度，由财务股设专人管理票据，建立票据台账。同时，我单位使用的票据由专人领购，凭《票据准购证》核准的种类、数量及购票方式，向市财政局票据管理中心领购票据。如果票据管理人员变动必须办理好移交手续。

二、票据的使用情况

自查结果表明，我单位主要使用“省行政事业单位资金往来结算票据”和“省政府非税收入一般缴款书”，在票据的管理使用上符合票据管理制度规定。经盘点实际领购数量及种类与财政票据《领购证》记录相符，并且旧版票据已按要求清理完成，做到领用票据数量底数清，收入金额数字清。我单位20xx年10月至20xx年10月在市财政领购票据：1、“省行政事业单位资金往来结算票据”2本，使用了1本，用于资金往来结算方面的开票。2、“省政府非税收入一般缴款书”89本，使用了78本，用于各类行政事业性收费大约共计2、7亿元。

三、严格执行财务管理制度及票据管理制度

我单位严格执行财务及票据管理制度，无帐外帐、私设小金库等违法问题。收费人员在领用票据时，由票据管理人员详细登记领用数量及票据号码，票据缴销、稽核中，严格审查收费项目，票面金额等。妥善保管存根，有作废票据时，必需每联齐备时方可作废。定期清理票据，对已用完的票据或作废票据逐笔登记，及时到财政部门核销，再行领购新票据。

四、严格执行收支“两条线”

我单位在收费中严格按照收费许可证规定项目，无擅自增加项目，扩大范围及提高收费标准及乱收费的现象。各项收入严格执行收支“两条线”的规定，所收金额全部及时缴入市财政专户。

五、票据使用规范

票据要素填写完整，票款一致，无串用、转让、转借和丢失情况或*开发票现象。

在这次自查中，发现票据管理中也存在不足，在今后的工作中，我们会更加严格的执行票据管理制度，力争把工作做到最好。

我办六个编，现有工作人员六名，其中票据管理股设股长一名，专职票据管理员一名。近几年来，我办非税收入管理工作牢牢抓住财政票据管理这条主线，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，管理制度不断完善，管理方式日趋科学，管理水平逐年提高。现按照省非税局、市非税处的统一部署和要求，我们对我区的票据管理工作进行了认真的自查，从四个方面汇报如下：

一、 基础工作。

一是建立健全了财政票据管理的各项内部制度。对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的规定，分别制定了《票据管理制度》(包括票据计划、票据入库、票据发放、票据工本费结账、票据核销、记账、盘点、存档、数据备份等九个方面)、《单位票据购领、使用和核销制度》、《票据保管、安全制度》、《票据稽查制度》和《票据年审制度》。各项制度除了在票据领发办公场所上墙公示外，我们还将其在“区非税收入网”网页中向公众公示，尽量能让多数人了解我们的票据管理制度，支持配合我们的管理工作。

二是按要求设立了各项票据台账，及时记录了票据购领、发放、库存、核销和工本费等业务信息，定期核对台账库存与仓库库存票据数量。对票据的入库，出库，缴销和结存情况分别设立了台账，做到了每个工作日及时登记台账，打印入出销等相关凭据，每月进行一次票据盘底，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。同时，区财政将票据工本费与收缴改革经费一起纳入了年初预算，为开展票据管理工作提供了有力的经费保障。

三是做到了专人专库专柜保管票据，确保了票据安全。局机关在办公用房紧张的情况下，专门腾出三间房子用于存放财政票据，仓库面积达到了15平方米，能够充分保证财政票据存放的需要。其中一间存放行政事业性收费票据，一间存放矿产品税费票据，另外一间备用。做到了财政票据按标签分类存放，有序整洁易查。库房除了安装牢固的铁门外，还装置了报警器、摄像头等监视设备，同时还配备了干粉灭火器两台。凡拆封的票据均按顺序排放于票据柜中，并备放好樟脑，以防虫蛀，尚未拆封的捆邦票据，则放置于票据铁架上，与地面保持一定的距离，以防潮湿。库房唯一的钥匙由票据管理员一人保管，其它人员非允许一律不准入内。通过采取以上防盗、防火、防虫、防潮等各项措施，确保了我区财政票据安全工作万无一失，从未出现过因保管措施不到位而造成票据毁损和灭失现象。

三是加强了与物价部门的横向联系，联合行文进一步明确了非税收入票据的购领、使用和缴销的程序：规定从今年开始，执收单位再次购领票据前，应将已使用的票据先到物价局审核，再到非税办办理缴销手续，若款项尚未缴入非税收入汇缴结算户，则及时催缴，待款项缴齐后给予准购票据。通过这一措施，强化了票据的源头控管，达到了“以票管收，票款同行”的目标。上半年，纳入汇缴结算户管理的非税收入12338万元，较上年同期增加4006万元，增长48%，专户存储率达到了100%。

二、 日常管理。

一是所有票据统一向市票据科购领，并及时清结票据工本费。

从开始，我区不再印制任何财政票据，所需票据均从市票据科购领后按程序发放给各个执收单位。共向市票据科购领财政票据4、46万册，其中新版财政票据3、5 万册，89万份;矿产品税费票据1、96万册，向市非税处交纳票据工本费共计20、2万元，没有出现过拖欠现象，今年以来还采取了按计划数额预交的方式。

二是进一步规范了票据发放管理。

我区从今年元月1日起，全面启用新版票据，老版票据共计 册一律封存，并按规定程序予以了销毁。在票据的发放程序上，实行“财政统管、凭证领购、以票管收、限量控制、核旧领新、票款同行、自动核销与手工核销相结合”的办法。

在票据发放的程序上，今年三月份出台的《区规范非税收入管理暂行办法》中对乡镇政府机构和矿产品税费统征机构作了特别规定，《暂行办法》第二十八条明确规定“乡镇财政所负责本乡镇非税收入票据的统一管理” ，第二十九条明确规定“进一步健全矿产品税费统征票据管理网络，完上善矿产品税费统征票据监管机制。区矿产品税费统征办公室应指定一名总票管员，负责对矿产品税费征收站、验票站和稽查队的票据管理监督工作;各矿产品税费征收站、验票站和稽查队应指定一名分票管员，具体负责本站、队的票据管理工作。矿产品税费统征票据由总票管员向区非税收入管理办公室申请领用。领用票据时，总票管员应提供上次票据发放、使用和库存情况，区非税收入管理办公室在审核无误的情况下给予重新领用。分票管员向总票管员申请领用和结报票据，对本站、队票据管理负责，接受总票管员和区非税收入管理办公室票据稽查”，由此可见，我区财政票据的发放程度是层次分明，重点突出的。

在执行票据工本费收费标准方面，我办以身作则，严格按规定标准收取，不多加一分钱，并将票据工本费项目、标准、批准文号等制成公示栏，上墙公示，同时在“区非税网”中公示，接收执收单位和群众的监督。票据工本费收入6、8万元，全部上缴到区级国库。

对于一些临时用票的单位，我们按临时用票规定程序进行了审批，如举办的跳水锦标赛用票、区委党校中青班、科干班用票等。

执收单位已领用的空白旧版票据，我办在对用票单位进行年检年查时，剪掉了票据号码，以废票的形式予以了缴销。

三是严格把好票据核销环节。

票据核销是整个票据管理的关键环节。我们在实际操作中主要把握好了三个方面：首先，划分部门责任，即明确物价部门负责对执收单位已填开使用票据收费的项目、标准进行审核，财政部门负责对执收单位票据使用份数、开票收款金额和缴财政专户金额进行核实，财政票据核销工作细化到了每个执收单位的每本每份票据，各个执收项目金额都一一记录在册，从而改变票据核销时“只销不核”的做法;其次，对重点收费单位(票据使用量大的单位)，我们结合日常稽查工作，将票据缴销工作前移到执收单位，既提高了工作效率和服务质量，又方便了执收单位，得到了执收单位的一致好评，如共上门核销票据多本、10万多份，核销金额达3600多万元; 再次，对执收单位长、短票据，我们要求财政票据管理员及时查明原因，划分责任，分别处理：属操作技术上的差错，与执收单位核对后及时予以纠正，属执收单位票管员保管不善等原因造成的短票情况，则要求执收单位责任人写出书面材料，详细说明情况，经执收单位签署意见，并登报申明作废，登报资料和情况说明一并报我办存档，按程序给予核销。

四是妥善进行了票据销毁，做到了有档可查。已废止的旧票，我们的做法是：对尚未出库的空白废止票据，我办票管员造具了清册，经过监销员一一核对后，进行了销毁处理;对于用票单位购领后未使用的废止票据，在日常的的票据核销和年检年审时核销了单位购领数，并剪掉票据号后退执收单位保存;对于超过五年的票据存根，由执收单位提出销毁申请，造具销毁票据清册，我办派人监销，如今年区交通局销毁已废止的规费票据就是按上述要求进行操作的。

三、 年检情况。

我办一直对年检年审工作高度重视，每年年检开始前，对执收单位下发一个年检通知，明确年检的时间、对象、范围和具体要求，同时抽调人员，集中一段时间完成此项工作。应检单位 159个，实检单位151个，实检占应检的95%(没有年检的8个单位是一些临时机构，领用的是往来结算收据)。年检工作主要是采取以执收单位自查送审为主，财政票据管理员进驻单位重点检查为辅的方式进行的。

通过开展票据年检工作，夯实了单位票据管理基础工作，全面地掌握了单位票据管理的基本情况，促进了“以票管收”、“源头控管”。同时，也及时发现了执收单位在票据管理中存在的一些问题：乡镇一级的票据管理相对滞后，个别单位截留非税收入，存在票据混用现象，单位票管员的素质有待进一步提高，转账结算业务银行不交换一般缴款书，以致与单位对账困难，《湖南省非税收入一般缴款书》(手工)第五联为非税机构记账，一些单位开票员往往写得太轻，字迹不太清楚，难于辨认等。

四、对当前票据管理工作的几点建议：

一是我区票据工作涉及到159个用票单位，用票量大，管理工作十分繁杂，没有票据专用交通工具，财政票据中转既不方便又不安全，特别是20多个矿产品税费统征站都在山区乡镇，票据的购领和缴销十分不便，因此肯请市非税处给予考虑，优先给我区配置一台票据专用车;二是矿产品税费票据由市里统一印制后，票据工本费提高幅度较大，建议市票据科与承印企业商谈能否降低成本。三是近年来县市区财政从事票据管理工作的人员变换多，新手多，为了不使票管员“闭门造车”，建议市票据科统一组织他们到先进地区学习经验，提高管理水平;四是省非税局在设计票据种类时，村级票据只有一种，满足不了村级财务的需要;五是建议上级非税部门与代理银行进行协调，转账结算方式要求银行传递《一般缴款书》;六是建议省非税局票据处能否将《一般缴款书》(手工)非税机构记账联从第五联调到第三联，便于与单位对账。

我镇自接到《关于印发非税收入质量检查工作方案的通知》(大财发[20xx]67号)的通知后，及时按照文件要求开展自查活动。我镇在非税收入管理方面，认真贯彻上级指示精神，狠抓政策落实，严格执行收费标准，现将自查情况作如下总结：

一、我镇非税收入主要包括：

1、银行存款利息收入。20xx年四个季度共收银行存款利息11480、32元，已全部上缴国库。

2、社会抚养费。其中未到法定结婚年龄且生育子女的，处以500-1000元罚款。超生以人均收入的3-5倍进行罚款。20xx年，我镇罚得社会抚养费共计19300元，已全部上缴财政。

二、我镇对非税收入自查及管理的主要内容为：

(一)财政票据领购和使用财政票据所执行的文件依据是否合法有效，是否存在擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等违规收费或罚款问题。

(二)是否有专人负责管理非税收入，是否建立票据登记制度，票据所开金额与收取金额是否一致。

(三)是否存在混用、串用、代开财政票据的行为。

(四)是否按规定及时清理、登记、核销已使用的财政票据存根，并妥善保管。

(五)取得的政府非税收入是否按规定及时足额上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。我镇通过这次票据自查，没有违反非税收入管理规定现象。

三、今后努力方向

1、建立健全专项治理责任制度。镇政府建立专项治理责任制，明确分管领导，做到各司其职，齐抓共管。在今后的各项工作中，我镇在财政局、各级政府部门及社会的督促指导下，不断加强教育法规和收费政策的学习和宣传，树立依法治镇、依法收费的理念，建立治理乱收费的长效机制，使我镇收费工作更加制度化、规范化。

2、切实加强对非税收入和支出的管理。

3、严格镇务公开。镇政府通过公示栏，将镇财务公务的情况和投诉电话向社会公开和公示，主动接受上级部门和社会的监督。

通信业税收自查提纲报告

一、营业税

（一）主营业务收入

1.话费收入的检查

全部收入包括本通信网全部话费收入加上从另一通信网分割回的话费收入减去分割给另一通信网的话费后的余额。电信企业的信息数据海量，电算化程度较高，其自动计费系统，涵盖了绝大多数资费信息，是非常重要的计税依据。重点自查计费系统的数据转换到财务系统的收入数据是否真实、完整，如果计费系统的收入数据大于与财务系统的数据，要进一步核实原因。

2.代收业务收入的检查

通过手机特服号为“中华健康快车”等公益组织接受捐款的业务，可以按照现行营业税政策规定，以全部收入减去支付给公益组织捐款后的余额为营业额，计算征收营业税。

与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其它服务并由统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额计算征收营业税，要注意上述合作过程中有无扣除不属于合作性质的费用支出（如非合作性质的电路租赁费等）现象。

3.销售折让折扣的检查

打折销售有价电话卡、“充值送话费”等促销活动中，收入与相关折扣是否按配比原则、权责发生制原则冲减收入，有否多冲减当期收入, 少缴营业税。

以赠送充值卡的形式抵顶企业正常的费用支出，如：支付代理商的佣金、特约代理店酬金、职工竞赛奖励、营业厅装修补贴、基建房租等，但赠送的充值卡作为销售折扣冲减了营业收入，少缴营业税。

（二）其他业务收入

捆绑销售手机、sim卡及其他商品的收入是否作为非生产、批发、零售行业的混合销售行为按规定申报缴纳了营业税。

取得的房屋出租收入、柜台出租收入，是否按“服务业”5%税目税率申报纳税，有否错按“邮电通信业”3%的税率申报纳税。

向手机号码停止使用但并未销号的用户，按月收取的固定费用，有否在收入实现的当月计算缴纳营业税。

收取营业点的承包费直接冲减营业费用，未确认收入申报缴纳营业税，少缴营业税。

向关联企业（手机销售商）提供场地或服务，收入明显偏低又没有正当理由，应按照《营业税暂行条例实施细则》的有关规定核定其计税营业额。

（三）营业外收入

加收的话费滞纳金、违约金、罚款等收入等是否作为营业外收入，申报缴纳了营业税。

二、企业所得税

（一）收入

1.充值卡到期失效所形成的沉淀资金，未结转收入，少计算缴纳所得税。

2.逾期无法支付的应付未付款项，未结转收入，少计算缴纳所得税。

3.收到政府拨付的农村通信建设补贴经费、财政局的企业奖励金、地方财政拨入固定资产投资考核奖，收到光缆拆迁补偿费、公路桥梁工程总公司光缆拆迁补偿费等，未计收入，少计算缴纳所得税。

4.企业接受（以前年度）捐赠的固定资产未调增应纳税所得额而计提折旧的问题。

5.对承诺一定时期内消费满一定金额的客户，缴纳消费保证金后，由公司赠送手机，期满达到约定消费金额的，公司再退还保证金。对超过合同约定还款期未返还客户的消费保证金，应调增应纳税所得额。

（二）成本费用

1.固定资产计提折旧

（1）通讯线路设备、杆路、发电机组、电梯、中央空调、简易房屋等未按规定年限计提折旧，造成有些年度多计成本，应调增应纳税所得额。

（2）消防器材、建筑物等固定资产加速折旧,未报国税机关备案。

（3）已经提足折旧的固定资产，又顺延两年按净值重新计提折旧，应调增应纳税所得额。

关于银行税收自查报告

某某地方税务局：

我行系中国农业银行股份有限公司，属于国有金融企业。经营范围：吸收公众存款;发放短期、中期、长期贷款;办理结算;承销政府债券;买卖政府债券;代理收付款项;代理保险业务;办理开放式基金的认购、申购、赎回、注册登记等代理业务;经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。

我行于1985年2月28日正式批准成立。设有营业网点、综合办公室、个人业务部、运营财会等部门。我行遵循金融企业会计核算方法，设置总账、明细账等。我行纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有企业所得税、营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地使用税、个人所得税等税种，均为自行申报。

根据贵局《吉林省地方税务局稽查局查前约谈通知》吉地税稽约通【2019】795号的文件精神，我行于2019年4月12日至16日，对我行2019年1月1日至2019年12月31日缴纳的地方各税和“三金一费”情况及开具、使用发票情况进行了自查。现将我单位的自查情况汇报如下：

一、营业税(城建税、教育费附加)

我总行开发的“新会计核算与报告系统(IFAR)”软件功能强大，营业税的各项收入，都由系统自动生成，准确率高，因而计税基础数据非常准确。

1、我行不存在各项应纳营业税收入长期挂账，不按规定及时结转收入的情况。

2、我行不存在罚款、罚息、加息、邮电费、账单费等不全额计缴营业税的情况。

3、不存在企业的贷款利息收入记在“金融企业往来收入”，不按规定申报纳税的情况。

4、不存在超过税法规定逾期贷款利息不根据权责发生制计入利息收入进行申报纳税的情况。

5、不存在贷款利息收入直接冲减成本或费用的情况。 6、不存在购建固定资产的过程中一方出资、一方出地，按面积比例分配实物，不按规定申报纳税的现象。

7、不存在发生贴现收入，不按规定缴税的问题。

8、不存在销售不动产少缴营业税的问题，不存在出租房屋、厂房、机器设备、抵债资产变现收入未缴营业税的问题。

9、不存在银行受托理财业务收取的手续费收入未按照规定纳税问题。

10、不存在劳务、资产抵债未并入收入问题。

二、企业所得税

我行企业所得税由总行统一缴纳。

三、个人所得税

1、不存在扣缴义务人对工资、薪金、奖金、实物、有价证券等发放已达到应纳税标准的未按规定代扣代缴个人所得税款的情况。

2、没有将工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣个人所得税的情况。

3、我行无“盈余公积”和“利润分配”账户。

4、不存在不按会计制度核算，将管理部门的某些奖金直接通过“管理费用”科目以现金形式发放，而不通过应付工资“账户核算少扣个人所得税的情况。

5、不存在通过“应付福利费”账户发放实物和现金，而不通过“应付工资”账户核算少扣个人所得税的问题。

6、不存在将租金或营业外收入计入“其他应付款”等往来账户贷方，然后再通过该账户给企业职工发放实物或现金，而不通过“应付工资”账户核算少扣个人所得税的问题。

7、不存在对个人一次取得的数月奖金、年终加薪，不按单独作为一个月的工资、薪金所得计算扣缴税款，而按全年月份分摊计算少缴个人做的税的问题。

8、不存在行里代职工买保险，保险公司一次性返还保金，未按规定扣缴个人所得税的问题。

四、房产税

1、我行没有免税的自用房产和免税的房产。

2、不存在在房产出租时未按规定申报纳税的问题。

3、不存在未按规定采用从价计征或从租计征房产税的问题。

4、不存在以不同名义挂记所支付的租金收入，将房产税的计税依据化整为零，少缴房产税的问题。

5、不存在自行建造的应税房产交付使用后，长期挂“在建工程”账，既不办理竣工结算，也未申报缴纳房产税的情况。

6、我行未有固定资产未入账，但已办理了工程结算或已实际使用的房产。

7、不存在原有房屋进行改建、扩建，未按规定增加房屋的问题。

五、土地使用税

1、我行按照房产部门核发的土地使用证面积缴税，土地面积正确，非房产面积一并申报纳税。市区内土地等级和县以下土地等级划分正确，单位税额正确。

2、不存在每期应纳的土地使用税未按期缴纳入库的问题。

六、印花税

我行有“财产租赁合同印花税”和“借款给合同印花税”，都如期上交，没有遗漏，税率正确。

七、发票

自查中未发现发票开具、使用错误。

八、“三金”一费

我行按规定正确缴纳了“残疾人保障金”和“工会经费”。 我行财务制度健全，财务报表申报及时，严格执行国家各项税收制度。按时上缴税款。

以上自查情况，请审核。

公司税收自查报告

公司税收自查报告范文

我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。

我公司于20xx年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下：

我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税官方的网站查询，查询信息与票面均一致。

不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。

不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。

发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。

用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。

销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况;不存在以货抵债收入未记收入的情况;不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况;不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况

不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。

营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账;给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。

不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。

存在擅自改变成本计价方法，调节利润。

不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。

不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。

企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。

我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。