季度财务风险分析报告
一,总体评述
(一) 总体财务绩效水平
【公司基本面分析:1、公司简介 ,2、宏观经济分析 (1)、国际经济形势分析 (2)、国内经济形势分析 (3)、行业状况分析 (4)、所在产业发展趋势分析 (5)、公司在行业中的地位及优劣势分析.
报表及总体评价 :企业财务状况及经营成果的总体评价 】
(二) 公司分项绩效水平
项目
公司评价
二,财务报表分析
(一) 资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.
流动资产中,存货资产的比重最大,占%,信用资产的比重次之,占%.
流动资产的增长幅度为%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为%,长期负债和所有者权益的比率为%.说明企业资金结构位于正常的水平.
企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少%,长期负债减少%,股东权益增长%.
流动负债的下降幅度为%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为%,%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.
(二) 利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
主营业务收入
主营业务成本
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
毛利率(%)
净利率(%)
成本费用利润率(%)
净收益营运指数
1.利润分析
(1) 利润构成情况
本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额%.
(2) 利润增长情况
本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长%.其中,营业利润比上年同期增长%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低%,减少营业外收支净额xx万元.
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.
3.成本费用分析
(1) 成本费用构成情况
本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额;营业费用xx万元,占成本费用总额%;管理费用xx万元,占成本费用总额%;财务费用xx万元,占成本费用总额%.
(2) 成本费用增长情况
本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长%;财务费用比去年同期减少x万元,降低%.
4.利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.
本期公司利润总额增长率为%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.
5.经营成果总体评价
(1) 产品综合获利能力评价
本期公司产品综合毛利率为%,综合净利率为%,成本费用利润率为%.分别比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,
(2) 收益质量评价
净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.
(3) 利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.
(三) 现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
投资活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1.现金流量结构分析
(1) 现金流入结构分析
本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为%.
(2) 现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为%.
2.现金流动性分析
(1) 现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.
(2) 全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.
三,财务绩效评价
(一) 偿债能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
流动比率
速动比率
资产负债率(%)
有形净值债务率(%)
现金流入负债比
综合分数
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.
(二) 经营效率分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
应收帐款周转率
存货周转率
营业周期(天)
流动资产周转率
总资产周转率
分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.
(三) 盈利能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
总资产报酬率(%)
净资产收益率(%)
毛利率(%)
营业利润率(%)
主营业务利润率(%)
净利润率(%)
成本费用利润率(%)
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.
(五) 企业发展能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
主营收入增长率(%)
净利润增长率(%)
流动资产增长率(%)
总资产增长率(%)
可持续增长率(%)
企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为65.38,较上年同期提高92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标.
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篇1:公司的财务分析报告
一,总体评述
(一)总体财务绩效水平
根据公开发布的数据,运用系统和分析方法对其进行综合分析,我们认为本期财务状况比去年同期大幅升高。
(二)公司分项绩效水平
项目
公司评价
二,财务报表分析
(一)资产负债表
1。企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长%。资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。就应随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益潜力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。因此,推荐投资者对其变化进行动态跟踪与研究。
流动资产中,存货资产的比重,占%,信用资产的比重次之,占%。
流动资产的增长幅度为%。在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的潜力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业就应加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。总之,企业的支付潜力和应付市场的变化潜力一般。
2。企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为%,长期负债和所有者权益的比率为%。说明企业资金结构位于正常的水平。
企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少%,长期负债减少%,股东权益增长%。
流动负债的下降幅度为%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为%,%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了%,证明企业当年增加了必须的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的潜力比去年有所提高。总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相比较较低。
(二)利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
主营业务收入
主营业务成本
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
毛利率(%)
净利率(%)
成本费用利润率(%)
净收益营运指数
1。利润分析
(1)利润构成状况
本期公司实现利润总额xx万元。其中,经营性利润xx万元,占利润总额%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额%。
(2)利润增长状况
本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长%。其中,营业利润比上年同期增长%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低%,减少营业外收支净额xx万元。
2。收入分析
本期公司实现主营业务收入xx万元。与去年同期相比增长%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大。
3。成本费用分析
(1)成本费用构成状况
本期公司发生成本费用共计xx万元。其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额;营业费用xx万元,占成本费用总额%;管理费用xx万元,占成本费用总额%;财务费用xx万元,占成本费用总额%。
(2)成本费用增长状况
本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长%;财务费用比去年同期减少x万元,降低%。
4。利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加xx万元。其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元。
本期公司利润总额增长率为%,公司在产品与服务的获利潜力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。
5。经营成果总体评价
(1)产品综合获利潜力评价
本期公司产品综合毛利率为%,综合净利率为%,成本费用利润率为%。分别比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,说明公司获利潜力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利潜力在本期获得较大提高,
(2)收益质量评价
净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为1。05,比上年同期提高了%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。
(3)利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能持续对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能持续对企业成本的控制水平。营业费用增长率为%。说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能持续对企业营业费用的控制水平。管理费用增长率为%。说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能持续对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为%。说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能持续对企业财务费用的控制水平。
(三)现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目
当期数据
上期数据
增长状况(%)
经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
投资活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1。现金流量结构分析
(1)现金流入结构分析
本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为%。
(2)现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为%。
2。现金流动性分析
(1)现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的潜力的指标。该指标越大,偿债潜力越强。本期公司现金流入负债比为0。59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付潜力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展。
(2)全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的潜力。本期公司全部资产现金回收率为%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的潜力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展。
三,财务绩效评价
(一)偿债潜力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长状况(%)
流动比率
速动比率
资产负债率(%)
有形净值债务率(%)
现金流入负债比
综合分数
企业的偿债潜力是指企业用其资产偿还长短期债务的潜力。企业有无支付现金的潜力和偿还债务潜力,是企业能否健康生存和发展的关键。公司本期偿债潜力综合分数为52。79,较上年同期提高38。15%,说明公司偿债潜力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现潜力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看,公司偿债潜力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都十分小。在偿债潜力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债潜力变化的主要指标。
(二)经营效率分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长状况(%)
应收帐款周转率
存货周转率
营业周期(天)
流动资产周转率
总资产周转率
分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的。公司本期经营效率综合分数为58。18,较上年同期提高24。29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高。提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面。从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥的地位,未来在行业中应尽可能持续这种优势。在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标。
(三)盈利潜力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长状况
总资产报酬率(%)
净资产收益率(%)
毛利率(%)
营业利润率(%)
主营业务利润率(%)
净利润率(%)
成本费用利润率(%)
企业的经营盈利潜力主要反映企业经营业务创造利润的潜力。公司本期盈利潜力综合分数为96。39,较上年同期提高36。99%,说明公司盈利潜力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利潜力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利潜力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看,公司盈利潜力远远高于行业平均水平,公司带给的产品与服务在市场上十分有竞争力,未来在行业中应尽可能持续这种优势。在盈利潜力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利潜力变化的主要指标。
(五)企业发展潜力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长状况
主营收入增长率(%)
净利润增长率(%)
流动资产增长率(%)
总资产增长率(%)
可持续增长率(%)
企业为了生存和竞争需要不断的发展,透过对企业的成长性分析我们能够预测企业未来的经营状况的趋势。公司本期成长潜力综合分数为65。38,较上年同期提高92。81%,说明公司成长潜力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出十分优秀的成长性。提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大。从行业内部看,公司成长潜力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势。在成长潜力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标。
篇2:专题财务分析报告
一、 利润分析
(一)集团利润额增减变动分析
1. 水平分析
2. 结构分析
(二)各生产分部利润分析
1、 生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析:
2、 一季度AY分公司利润增减变动分析:
二、收入分析
(一)销售收入结构分析:
(二)销售收入的销售数量与销售价格分析:
(三)销售收入的赊销情况分析
三、成本费用分析
(一)产品销售成本分析
(二)各项费用完成情况分析
四、现金流量表分析
(一)现金流量表增减变动分析
(二)现金流量分析
五、有关财务指标分析
(一)获利能力分析
(二)短期偿债能力分析
(三)长期偿债能力分析
六、存在问题及分析
(一)销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率
(二)借款增加,获利能力降低,偿债风险加大
七、意见和改进措施
§2重点关注
现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间,我们需要知道:居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的?材料利用率能否控制?现销收入能否更多些?赊销收入资金回笼能否更快些?在目前产销两旺的形势下,企业资金能否良性循环?
§3问题重点综述
由于人民币销售价格的同比下落,销售成本又居高不下,销售毛利率下降,利润总额同比减少50.5万元;赊销收入同比增加,不良及风险应收款项比例加大;经营现金净流量不足以抵付经营各项支出;负债及应付款项、利息增加,贷款还本付息压力加重;但销售、生产还较正常,资产负债率稍高,也算正常,目前短期还债能力较强。
20xx年一季度财务分析
一、利润分析:
(一)集团利润额增减变动分析
1、利润额增减变动水平分析
⑴净利润分析:
一季度公司实现净利润105.36万元,比上年同期减少了55.16万元,减幅34%。净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元,二是由于所得税税率增长,缴纳所得税同比增加4.65万元,其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。
⑵利润总额分析:利润总额140.48万元,同比上年同期190.98万元减少50.5万元,下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元,补贴收入增加17万元。
⑶营业利润分析:营业利润123.18万元,较上年190.42万元大幅减少,减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致,分别减少46.53万元和20.71万元。
⑷产品销售利润分析:产品销售利润82.95万元同比129.48万元,下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元,增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元,同比增加208.65万元,增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡,销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用,同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元,其中销售费用和财务费用同比增长最快,分别增长98%和67%。
⑸产品销售毛利分析:一季度销售毛利769.36万元,销售毛利较上年增加162.12万元,增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元,增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元,增长57%。
2、利润增减变动结构分析及评价
从20xx年一季度各项财务成果的构成来看,产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%,同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%,比上年的3.30%下降1.89%。
从利润构成情况上看,盈利能力比上年同期都有下降,各项财务成果结构下降原因:
①产品销售利润结构下降,主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本,控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。
②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外,其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。
③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%,是利润总额增加的有利因素,而营业外收入结构比重下降,营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。
(二)各生产分部利润分析
1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析:
⑴本部利润总额129.91万元,同比减少48.94万元,下降27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元,补贴收入增加17万元,及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。
⑵本部产品销售利润72.58万元,较上年同期117.35万元减少44.77万元,减幅38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度,造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元,增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元,成本、费用率增长达58.72%。其中:产品销售成本增加1603.44万元,增长70.52%;期间费用增加214.46万元,47.61%。
2、一季度AY分公司利润增减变动分析:
⑴AY分公司利润总额10.56万元,同比减少1.56万元,下降12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。
⑵产品销售利润10.38万元,较上年同期12.13万元减少1.75万元,减幅14.48%。其减少的原因是:由于主要原材料价格较上年同期上涨,因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287.52万元,增长38.95%;而销售成本增加295.XX万元,增长42.23%;产品销售毛利较上年减少7.57万元,减幅19%;期间费用21.53万元,同比减少5.81万元,费用率下降21.25%。
二、收入分析
(一)销售收入结构分析:
一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长,按销售区域划分:
1.出口贸易创汇收入602.8万美元,同比增加258.8万美元,增长42.9%,折合人民币销售收入4340万元,完成年度计划的31%
2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元,完成年度计划的19.9%,同比增加649.7万元,增长44.6%。
3.AY分公司PEX材收入1025.7万元,与上期的738.20相比,增加287.5万元,增长了38.95%。
(二)销售收入的销售数量与销售价格分析
一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口业务量最大,其对销售总额、成本总额的影响也最大。
1、本部一季度因销售业务量增加影响,销售收入(人民币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂),增长55.97%;
2、尽管3月始上调了部分出口产品售价,但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元,因汇率损失影响,一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少,因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元;
3、本部由于一季度出口销售业务扩大,因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。
(三)销售收入的赊销情况分析
20xx年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337万元相比,增加了431.7万元,应收账款增长了12.9%。其中:应收账款账龄在三年以上的有253.7万元,占7.66%,1-2年的应收账款3058.3万元,占赊销总额的92.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大,其中值得注意的是:
⑴各代表处赊销收入286.12万元,占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元;
⑵代理商及办事处等赊销收入20xx.35万元,其不良及风险赊销款872.53万元,占其赊销收入的43%。(不良应收款占28%,风险应收款占16%)
三、成本费用分析
(一)产品销售成本分析
1.全部销售成本完成情况分析
集团全部产品销售成本6701.XX万元,较上年同期2438.07万元增长57%。其中:
⑴出口产品销售成本3877.22万元,占成本总额的57.9%,同比增加1603.44万元,增长71%,其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%);
⑵本部国内产品销售成本1830.05万元,占成本总额的27.3%,同比上年增加539.54万元,增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);
⑶AY分公司产品销售成本993.81万元,同比698.72万元,增加295.08万元,增长42.23%,占成本总额的14.8%;其销售成本占收入结构的96.89%,同比上年增长0.22%
2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响:
① 出口产品销售成本对总成本的影响66%。
②国内销售产品成本对总成本的影响22%。
② AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。
一季度由于成本增长影响,出口产品销售毛利率同比下降2%,这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%,成本并没有同比例增加。
3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响
⑴0.5FC利用率只有78.62%成本,同比成本增加了16.4万元。其原因是PEX不合格70米,阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。
⑵0.40FC板利用率有83.78%,同比成本增加了12万元。主要是不良、拉闸停电损失。
⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点,成本增加6.2万元。主要是试验调整。
⑷0.50FC比计划成本高4.5万元,因为2月有PEX材不合格220米,3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。
(二)各项费用完成情况分析
三项期间费用共计686.4万元,总费用水平9.19%,比上年同期的9.81%下降了0.62%; 其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因
⑴销售费用分析
销售费用218.5万元,占费用总额的32%;与上年同比增加108.3万元。销售费用变动的原因:一是运费、工资和其他项有较大增长,分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元,增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。由于公司销售业务量加大,其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加,同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加,但办公费比上年有所下降。
⑵管理费用分析
管理费用239.3万元,占费用总额的35%;与上年同比增加8.3万元,增长4%。管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元,增长34.%。水电费增加7.9万元,增长62.98%,其他项增加8.7万元,同比增长48.98%。办公费等同比减少的项目有:无形资产摊销费用比上年同期下降41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%。其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。
⑶财务费用分析
一季度财务费用支出228.6万元,同比增加92万元,增长67.35%。其中:手续费支出同比增加3.1万元,增长40.79%;利息支出152.7万元,同比上年增加55.1万元,增长55%;汇兑损失65.2万元,同比31.4万元增加33.82万元,增长108%;其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。
四、现金流量表分析
(一)现金流量表增减变动分析:
1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元,同比增加597.08万元,增长102%;
2、投资活动产生的现金流量净额-304.1万元,同比上年-175.92万元,净支出增加128.1万元;
3、筹资活动产生的现金流量净额-157.38万元,同比上年621.6万元现金净支出增加 778.98;
4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元,同比上年-853.24万元 净支出减少403.16万元,现金及现金等价物净增加额上升47%。
经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元,说明尚不足支付经营活动的存货支出,而投资活动未有回报,筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。
(二)现金流量数据分析
1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。
2、现金购销比率92%,接近于商品销售成本率90%。这一比率表明生产销售运转正常,无积压库存。
3、销售收入回笼率91%,表明销售产品的资金赊销比例太高,此比率一般不能低于95%,低于90%则预示应收账款赊销现金收回风 险偏大。
五、有关财务指标分析
(一) 获利能力分析
长期资产报酬率2.1%,与上年同期比下降20.3%;总资产报酬率0.6%,降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;销售净利润率1.4%;降57.2%;成本费用利润率1.1%,降72%;说明销售收入成倍增长,但获利能力呈下降趋势。
(二) 短期偿债能力分析
流动比率143.9%,与上年同期比增长29.3%;速动比率105.2%,增长79.1%;表明本期因贷款额的增加,用于流动的资金同比增长很快,企业短期偿债能力很强;现金比率42.1%,超出安全比率的20%。表明偿还短期债务的安全性较好,但同时说明资金结构不太合理,流动资金未能充分用于生产经营。
(三)长期偿债能力分析:与上年同期比总资产负债率53%,增长7.4%,尚在安全范围内;产权比率31.1%,一般应在50%为好,该比率过低,说明财务结构不尽合理,未能有效地利用贷款资金;利息保障倍数192%,下降35.1%;表明因利润减少利息支出增加,长期偿债能力较上年同期在下降。
六、存在问题及分析
(一)产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体表现在:成本增长率大于收入增长率;毛利及毛利率下降;集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长34.15%,而其成本增长37.61%;AY分公司收入增长5.9%,而成本增长12.1%;只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。
(二)负债增加,获利能力降低,偿债风险加大。
1、对外负债总额一年内增长26.6%,其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款1.9倍,全部应收款也高于全部应付款的1.4倍,表明 其对外融资(短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款)获得的资金完全被外部资金(应收账款、其他应收款)占用。
2、赊销收入占全部收入的比重大,造成营运资金紧张,严重影响了现金净流量。3月末应收账款余额2297.4万元,其中:各代表处、发展部不良或风险应收账款为872.53万元,占其赊销收入总额的43%;代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。销售收回的现金流量少,不足以支付经营现金支出,加重了财务利息支出的负担。
3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小,同时由于负债增大,偿债风险也在增加,目前偿债能力日趋下降,极易产生财务危机。
七、意见和改进措施
(一)成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗,分析产品原材料利用率增减变化原因,向管理、生产要利润。
(二)应收账款赊销比重过大,为有效控制财务风险,建议在加紧应收款项的催收力度的同时,适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或风险欠款的销售区域,应对赊销收入特别关注。
(三) 谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。应合理利用资金,时刻重视现金流量,降低财务风险。
篇3:怎样写好一份财务分析报告_报告写作指导_网
财务分析报告是企业财务主管以实际的财务资料为依据,系统地研究分析企业财务运作的应用文书。相信每一位写过财务分析报告的财务人士都清楚,财务分析是一项非常复杂的工作,需要分析人员倾注大量的时间和精力。
然而,从事财务分析的专业人员经常抱怨,自己殚精竭虑撰写出来的“详细而专业”的分析报告,却常常得不到领导的重视,其他部门的管理者也无人关心。
抱怨领导不懂财务或不重视财务是一个容易找到的借口,但这于事无补。与其归咎于外,不如反求诸己。
下面跟随小编的脚步,来学习一下如何写出一份高质量又适用的财务分析报告。
一首先,我们要清楚财务分析报告应该涵盖哪些内容?
传统的财务分析报告往往把信息披露的重点放在存货、机器设备等实物资产方面,其局限性已日益显现。其实,企业财务分析报告应重点披露如下信息:
1.衍生金融工具所产生的收益和风险
财务分析报告要对可能会引起企业未来财务状况、盈利能力发生剧变的诸如期货、期权等衍生金融工具的风险加以披露,并明确各利益相关者的权利和义务,否则极有可能导致财务报告的使用者在投资和信贷方面的决策失误。
2.人力资源信息
要很好地解决人力资源信息的披露问题,不仅要深入研究人力资源计量的方法和理论,还要涉及人力资本的确认,以及由此而产生的利益分配等问题,这虽有一定难度,但是却不容忽视。
3.股东权益稀释
由于金融创新所产生的权益交换性证券的种类增多和日渐普及,致使股东的经济利益来源更多地表现在股份的市价差异。上市公司股票的账面值往往与股票的市场价值存在着较大差异,这给公司经营者提供了通过权益交换方式来增加利润的机会。只有将股东权益稀释方面的信息作为重点披露,才能较好地保护利益相关者合法权益。
4.企业全面收益
企业须重点披露全面收益,其原因主要有以下两点:第一,我国的一些企业,尤其是老企业,持有资产的现实价值与会计账面资产价值有很大差异,这种差异是一种预期损益,将它揭示出来可以更全面真实地反映企业的收益状况,有利于投资者和信贷人的决策。第二,能够有效遏制企业操纵利润或粉饰业绩。
5.对公司未来价值的预测
要尽可能多的披露与企业未来价值预测相关的一些信息,诸如企业投资、材料成本升降、产品市场占有率、新产品开发等方面的企业内部条件和外部环境的信息,从而为财务报告的使用者预测企业未来价值趋势提供有用的信息服务。
6.企业对社会的贡献
第一,货币资本的支配力相对减弱,人力、知识资本的贡献比例日趋增长,财务报告要为这些信息的使用者服务;第二,政治经济民主化的发展趋势,要求向货币资本的支配者公布企业对社会的贡献额及其分配;第三,公布企业对社会的真实贡献额,有利于协调各方面的关系,从而在化解利益分配中的矛盾、增加利益创造中的合力等方面产生积极影响;第四,政府管理部门了解企业对社会的真实贡献,有助于科学地制订宏观调控措施,促进经济发展。
7.环境对企业的影响
主要表现在如下两个方面:一是环境本身对企业生存和发展的影响;二是因环境而引起的社会变化对企业生存和发展造成的影响。如果企业受环境的影响无法持续经营,基于持续经营基础上的会计信息也就毫无意义。而且,了解因环境因素而产生的诸如治理污染的成本、负债、资产价值的贬值以及其他环境风险损失等影响企业发展方面的信息,可以为债权人、投资者、管理者等做出正确决策提供依据。
二财务分析报告的基本要素
财务分析报告一般包含五个方面内容:提要,说明,分析,评价,建议。这就是通常所谓的“五段式”。具体分析如下:
第一部分提要段,即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段,是对公司运营及财务现状的介绍。要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心,如公司正进行新产品的投产、市场开发,对重要事项要单独反映。具体可借助一些财务分析软件,比如对应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析。
第三部分分析段,是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标。比较含糊和笼统的数据要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
第四部分评价段。作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。建议要具体化,最好有一套切实可行的方案。
三财务分析离不开数据,下面贴几个实用数据网站:
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一个专门帮经纪商打广告的独立金融数据网站,有中文版,数据很全很方便。
可以用这个网站查各种金融产品的报价,外汇,债券,商品,金融期货,股指期货,掉期合约等等,作为数据支持很好。
2. MarketWatch - Stock Market Quotes, Business News, Financial News
WSJ旗下专做stock的网站,查数据不错。
基本数据这里都有,点financial那个tab就能看到这个公司的年报三大表,分析上主要看看EPS和EBITDA就行了,如果是入门的话。
网站推荐来源:知乎, 作者:张浩达
1.网易数读
2.搜狐数字之道
四撰写财务分析报告前应做好的几项工作
1.建立资料数据库。可以借助财务分析软件来取得相关的分析数据,因为在财务分析软件下这些分析数据是很容易得到的。
2.关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录,记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。
3.关注经营运行。做分析报告前最好和老板有一次沟通,了解他真实的需求是什么,不然没有他想要的信息,再多的表格和数据指标都没用。要结合公司实际情况,从财务的角度分析实际业务,找出变量及原因,并用适当的词汇提出建议。也要多和其他部门沟通,从员工中得到一些信息,通过数字加以证实,明白每个数字背后的意义,并加深对企业相关业务的理解。
一项分析方案如果事前各部门讨论充分,并征得一致同意,运转起来问题不会很大。难在经常有临时或暂时性决策导致你的分析也是临时或暂时的——难免偏东偏西。今日看似有高度的分析,或许就是导致来日灾难的源头。所以,实际是分析预算当前执行阶段的合理性,即目前行动是否有实际性着陆点。
4.定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的数据之外,还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表,对这些报表要认真审阅,及时发现问题,多思考、多研究。
5.岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成,但报告材料要靠每个岗位的财务人员提供。因此,要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯,这样既可以提升个人素质,也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有做到每一个岗位都发现问题、分析问题,才能编写出内容全面、有深度的财务分析报告。
五财务分析报告编写的步骤及方法
1.报告分析目的
首先要明确阅读对象,阅读对象不同内容也有所不同,对象要有针对性。写这个报告的灵魂:分析工作要达到什么目的,整个工作要围绕目的展开。
2.制定分析方案
首先要明确范围,也就是你合并所有企业,其次要开始搜集资料,搜集资料的方法;再次确定分析方法;最后人员分工,写哪部分确定下来,并确定工作进度。
3.收集整理分析资料
这要求大家平时积累,积累信息对分析工作有重大意义,你信息越多,写出材料就越好,不仅对数据进行搜集,还要对环境数据(非财务数据,国家宏观政策,部制定并出台的相关政策)也要进行宇史集。
4.选择合理的分析方法
(1)定性、量分析方法:现在流行定量分析方法,因为用数据说话有说服力,另外定性分析的方法也要使用,当你不能使用定量,用定性。
(2)绝对数、相对数比较,绝对数就是当期与比较期的数差额,相对数百分比。横向比较:和本地区同行业(情况类似)比价:纵向比较,不同年度比较,注意口径应一致。
(3)财务比率分析方法:反映经济效益情况:如净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率等。
反映资金周转情况:总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率j反映尝债能力:资产负债率、流动比率、速动比率、获利倍数等。
(4)结构分析法:
投资率资本形成总额/支出法GDP)x 1000消费率最终消费/支出法GDP)x 1000
(5)速度分析法:
比上年同期、比基期、环比发展速度=(报告期水平/基期水平)x1006增长速度=(报告期水平一基期水平)/基期水平x1000x=发展速度一1平均增长速度=报告期水平/基期水平开ni欠根号减1=平均发展速度一1
(6)边际分析法:
例如这个比率:
国有企业上交税金对当其财政收入增长的贡献率=当期国有企业上交税金增加额I当期财政收人增加额只1000
(7)模型分析法:利用数学模型对经济运行的内在规律、发展趋势进行分析和预测。
(8)进入分析起草阶段:分析结束开始起草报告。分析中应注意的几个问题:文字表格、缺乏逻辑性、不注意阅读对象、为了分析而分析、缺乏客观性、不注意数据口径、人云亦云。
篇4:小学校财务分析报告
课程评价在课程改革中起着导向与质量监控的重要作用,是课程改革的关键环节。因此,促进评价改革,保障基础教育课程改革的深入开展,是当前的重要任务。在这种思想、观念的指导下,我们根据县教育体育局的精神对全县1—6年级的学生进行了质量测试和抽样分析。其目的不仅是监控上学期新课程执行的质量,更重要的是使其成为我们课程改革顺利实施的导向。下面仅就期末测试中小学数学试卷所呈现的成绩与问题,结合本人对当前教育教学现状的了解和教育理论的学习,对全县的小学数学教学质量作一下粗浅的分析与评价。
一、命题说明
1、指导思想
本次命题,我们以课程改革的总体目标和数学课程标准的基本理念为指导,改变以往过分强调课程评价的甄别与选拔功能的倾向,充分发挥评价促进学生全面发展、促进教师改进教学的功能,坚持“以学生为本”和“立足过程,促进发展”的新理念,力争让考试成为学生和教师的一次成功体验,激发学生学习数学的兴趣,改进教师的教学活动和学生的学习活动,全面提高教育教学质量,使教学方式、学习方式、思维方式、评价方式等与课程改革同步发展。
2、命题原则
(1)面向全体,注重“双基”。
(2)灵活开放,注重创新。
(3)联系实际,注重应用。
(4)“三维结合”,注重发展。
3、试题的主要特点和考查目的
(1)试题突出基础知识与基本技能的考查。
《数学课程标准》中,将数学课程的总体目标分成知识与技能、数学思考、解决问题、情感与态度四个部分,其中知识与技能放在了首位。因为只有通过知识与技能这个载体,才能培养学生数学思考和解决问题的能力,才能使学生在情感、态度与价值观等方面得到充分发展。因此,期末试题以体现“双基”的基本题为主,占卷面成绩的70%左右,主要考查学生对基础知识、基本技能和基本方法的掌握情况。对于基本运算能力,主要是考查学生对算理的理解和掌握程度,没有运算繁琐的计算题。目的不是让学生机械记忆和模仿,而是考查学生对基本概念和基本法则的理解和运用的能力。比如:二年级数学中,不是机械考查“乘法的意义是什么”,而是让学生“根据8+8+8+8写出一个乘法算式。”通过考查可以看出99%的学生都理解了乘法的含义,相信他们在以后的学习和生活中如果遇到“求几个相同加数的和”的问题,都会运用乘法进行计算。所以,我们在教学中也没有必要让学生死记硬背乘法的意义是什么,关键在于理解和应用。同样,在五年级数学中,我们也不是机械考查“小数点移动引起小数大小变化的规律”,而是让学生填写“把3.79的小数点向左移动一位后,再向右移动两位,结果是,是原数的倍。”如果学生能正确填写,就说明他们已经理解、掌握了小数点移动引起小数大小变化的规律。
(2)注重联系学生的生活实际及社会实践,体现数学的现实性。
《数学课程标准》的总体目标中指出:“初步学会运用数学的思维方式去观察分析现实社会、去解决日常生活中和其他学科学习中的问题,增强应用数学的意识。”所以,试题编制过程中,我们尽可能地联系学生熟悉的生活、生产实际问题和学生亲身经历的事情,体现数学的现实性,顺应课程改革的要求。各年级的试卷中都有这种以现实生活中的实际问题和事物为背景来考查数学相关知识的题目。例如:一年数学试卷中,“同学们站排做操。小红的前面有8个人,后面有8个人,这一排一共有个人。”三年数学试卷中,“小毛家住在三楼。他每上一层楼要用16秒钟,从一楼上到三楼要用秒。”等等。这些试题都是把数学知识与学生熟悉的生活实际问题结合起来,既体现了数学与实际生活的密切联系,而且便于学生联系生活解决问题,同时使学生在答卷的同时也能感觉到身边处处有数学,生活离不开数学,数学的用处很大。
(3)注重探究能力的考查,引导学生用数学的眼光观察周围的世界。
《数学课程标准》中指出:“经历运用数学符号描述现实世界的过程,建立初步的数感和符号感,发展抽象思维;经历观察、实验、猜想等数学过程,发展合情推理能力。”根据这一目标,我们在试卷中加强了对学生探究能力的考查。其目的是引导学生在数学学习的过程中,要经历观察、比较、归纳、猜想的全过程。例如:一年数学试卷中,“9+3=+”;三年数学试卷中,“填单位名称:①1-1=1;②1-1=999”等等。这些题目都是引导学生从数学的角度去观察世界,用数学的思维去思考问题,从而提高学生的数学素养。
(4)注重数学建模,强化应用意识。
课程改革的一个特点是更加重视数学应用。而应用型试题则主要考查学生两个方面的能力:一是数学建模能力,即从数学的角度,观察、思考和分析问题的能力(就是把实际问题数学化);二是数学能力,即对于转化而来的数学问题,运用数学知识和方法加以解决的能力。因此,应用型试题是考查学生能力和素质的良好试题。这种试题的选择背景贴近学生生活实际,如购物、用水、租车、租船、旅游等等。目的是引导我们的教师和学生在平时的数学学习中重视数学建模,重视经历“问题情境—建立模型—解释、应用与拓展”的解决问题的过程,以提高学生解决实际问题的能力。
(5)体现数学的人文价值。
题目设计过程中,我们力求使学生在试题解答过程中,体会数学与自然及人类社会的密切联系,了解数学的价值,增进对数学的理解,树立学好数学的信心。同时引导教师在平时教学过程中注意对学生情感、态度和价值观等综合素质的培养。
4、试题设计
按照上面的指导思想和命题原则,我们首先根据各册教材中每部分内容所处的地位、教学要求及安排的课时数,制定了“双向细目表”,确定了各部分内容在试题中所占分数的比例,编制了知识、理解、应用、分析、综合、评价六个层次的测试题目。具体命题过程中,我们力求稳中求活,活中求新。
具体来说,在2—6年的试题中,我们分别编制了填空题、判断题、选择题、计算题、应用题等五种形式的习题。其中,填空题主要以基础知识为主,记忆型、理解型、应用型题目占80%左右,分析型、综合型题目占20%左右;
判断题,我们是以教材中的重点并且易混的概念、定义、公式等为主,重在培养、训练学生的推理、判断能力;
选择题,是以一些小巧、灵活的题目为主,大多属于综合型题目,既可以考查学生对基础知识的掌握情况,又可以看出学生对知识的理解,培养训练学生的分析、综合能力;
计算题,在各年级的测查中占了较大的比例,平均在35%左右,主要形式有口算、笔算、简算、估算、解方程、列式计算等多种形式。安排专项测查,旨在考查、提高学生的计算能力;
应用题,可以说是数学测试的传统项目,在本次应用题编制过程中,我们的做法是:(1)紧紧围绕教材的重点,考查学生对基础知识、基本技能的理解与掌握;(2)紧密联系生活实际,促进学生分析问题、解决问题能力的提高;(3)题目灵活,开放有度,注重学生的思维训练,增进学生对数学的情感。
一年级的数学测试题,根据一年级孩子的年龄特征,我们编制了填一填、做一做、写一写、算一算、答一答等不同形式的题目。在题目编制过程中,为了减少考试给孩子们带来的心理压力,我们也努力使试题儿童化、生活化,努力增强试题的灵活性、开放性,以达到通过测试训练孩子的思维、促进孩子的发展、提高孩子学习兴趣的综合目的。
二、数据统计
本次测试,在全县1—6年的考生中,我们随机抽调了6个乡镇(包括平原、山区各3个),12所小学(包括中心校、村小各6个),总计1913份试卷。成绩统计情况如下:
1、试题数据统计:略
注:在总计中,带“——”号的分数不包括一年级成绩。
2、总体情况统计
3、成绩分布曲线:略
三、试卷分析
成绩统计过程中,我们细致查阅了抽调上来的所有试卷,我的心情可以说是“喜忧兼半”。喜的是我们的工作取得了一定的成绩,忧的是我们的工作还有很多不足。
主要成绩:
1、基础知识掌握好。
从1—6年的试题数据统计可以看出,填空题和计算题的得分率较高。尤其是计算题的样本平均得分率达到了92%,填空题的样本平均得分率达到了87%,分别高于各年级样本平均得分率。从学生的计算题得分率高我们可以看出学生的计算能力较强;从学生的填空题得分率高我们可以看出学生的记忆、理解能力较强。因为,在填空题中多数是知识记忆型和理解型的题目,所占分值达到填空题总分的85%左右。由此可见,学生对记忆、理解、计算等方面的基础知识掌握的还是比较扎实的。
2、创新思维能力强。
“灵活开放,注重创新”是我们本次命题的原则之一。因此,在各年级的试题中都有一定数量的灵活、开放的试题。比如:一年试卷中“9+3=+”一题,孩子们就写出了不同的答案:像9+3=10+2,9+3=7+5,9+3=11+1,9+3=12+0等等。还有五年试卷中“正方形的周长是24厘米。图中阴影部分的面积是多少?”一题,学生的答案更是多种多样:有的列式24÷4=6(厘米)6×6=36(平方厘米)6×6÷2=18(平方厘米)36-18=18(平方厘米);有的列式24÷4=6(厘米)6×6=36(平方厘米)36÷2=18(平方厘米);还有的列综合算式:(24÷4)×(24÷4)÷2;(24÷4)×(24÷4)-(24÷4)×(24÷4)÷2等等。可以说形式不一、不拘一格。由此我觉得,孩子的创造思维能力是不可估量的,我们应该多给他们提供这样的机会,激发孩子的创造潜能,肯定他们的成绩。
3、解决问题方法活。
“联系实际,注重应用”是我们本次命题的又一原则。因此,在各年级的试题中我们都编制了一些解决实际问题的题目,最明显的就是各年级试题的最后一道。这类题目虽然总体得分率不高,但有很多学生的解题方法出乎我的预料,令我十分叹服。
比如:五年数学中的租车问题“300人乘车去旅游,可供乘坐的车辆有两种。甲种车每车可坐48人,每天租金800元;乙种车每车可坐20人,每天租金500元。(1)设计一种租车方案,并计算出所需的费用是多少。(2)找出费用最少的租车方案,写出来。有一名学生采用列表的方法解答的:1种2种3种
在这样写出3种租车方案后,他又对比找出了费用最少的租车方案,即大车6辆,小车1辆,共花5300元。多么高明的办法,多么了不起的孩子,真的是给了我一个十分的惊喜。
还有一名学生分别这样回答两个问题:(1)300÷20=15(辆)15×500=7500(元);(2)300÷48=6.25(辆)6.25×800=5000(元)。坦白地说,这位学生的第2个问题的答案与我的预想是不同的,而且比我的预想还要省钱(我的想法是最少要用5300元)。因此,通过这一题,我的认识也得到了提升:如果单独包车,则最少要用5300元;如果随团搭配,则最少要用5000元。所以,我也从心底里感受到“新课程的确是一个学习的共同体”。
4、学习习惯良好。
抽调上来的试卷,90%字迹清晰、书写规范。说明大多数的学生日常学习习惯良好,学习态度认真仔细。可以说,这为他们今后的学习打下了基础,提供了保证。但是并不能排除个别学校的、个别班级的学生,书写潦草、卷面混乱的现象。
更值得高兴的是:我们有的乡镇把考试、分析作为一次学习的机会,教研的机会。比如:吉洞乡在批阅试卷的过程中,发现四年级应用题的第5题“一列火车3小时行驶147千米。从成都到北京的铁路长2048千米,照这样的速度,大约要行多长时间?(得数保留整数)”由于学生采用不同的估算方法,结果出现了三种不同的答案,分别是40小时、41小时、42小时。他们在一番争论后及时与我联系,问我哪种答案是对的。当时,我十分欣慰,可以说是因为我预想的目的达到了:不仅学生的答案多种多样,而且,引起了教师的关注和争议。因此,我非常高兴地告诉他们三种答案全是对的。
通过以上的分析,我们可以看出:我们的很多教师已经把新课程的理念落实到教学实际之中。他们在夯实基础的同时,关注了学生“数学思考、解决问题、情感态度以及个性发展”等全方位的综合素质,促进了学生创新思维能力、解决问题能力及学习习惯等综合素质的拓展和提升。这些是我们工作的成绩,我们也因此感到十分高兴。
存在问题:
学生方面:
1、学生的思维受定势的影响比较严重。
具体反映在比较简单的与例题类似的典型题目学生解答正确率高,对于比较陌生的题目解答则不太理想,正确率较低。比如:一年级“算一算:1、写出计算过程,再算出结果。第1小题8+6=”正确率达到98.5%,而“第2小题4+9=和第3小题5+7=”正确率则分别为95%和88%。这三个小题大体相同,为什么正确率却有如此差距呢?其原因就是:第1小题与书中例题、习题的形式相同,大数在前、分解小数凑整十;第2小题则稍有变化,小数在前、分解大数凑整十,写出思考过程则稍有困难;第3小题由于格式出现了变化,是将前一个数分解与后面的数凑整十,所以错误率直线上升。这说明学生对“凑十法”理解不透,只能机械模仿。同时,也说明学生对惯常的问题比较适应,正确率高,稍有变化则难以应付,缺乏慎重思考、独立分析、触类旁通的能力。再如:二年数学“商店运来一些书包,卖出25个后,还剩45个。运来多少个书包?又运来18个,现在有多少个书包?”一题,第二个问题有很多学生列式为“70+18”。以上两例说明学生受教材习题的定势影响比较严重,不能仔细、认真地分析问题。
2、学生综合运用知识及分析、判断的能力较差。
从前面的试题数据统计可以看出,学生的判断题、选择题及应用题的得分率相对较低。尤其是选择题的样本平均得分率仅有69%,其次是判断题和应用题的样本平均得分率接近80%,都分别低于各年级样本平均得分率。由此可见,学生综合运用知识及分析、判断的能力较差。
教师方面:
1、个别教师的思想落后。
当前,在我们的教师队伍中,仍有部分教师对“应试教育”依依不舍、情有独钟,对素质教育不热心,甚至有排斥的情绪。大家应该还记得:一年试卷中的第二题做一做,在12张不同的数字卡片下面有6个小问题,比如:上面一共有张数字卡片,其中的数是,最小的数是;把前面的3张卡片用笔圈起来,它们的和是等等。一位一年级的教师在试卷分析中是这样评价的:题中生字太多,孩子不能正确理解题意,因此错误率较高。对此,我不想多说什么,有兴趣的老师回去可以看一看,这道题中有几个生字,这是其一;其二,即使题中生字再多,考试时也明确规定:一年级学生答题,监考老师读一道学生答一道,难道老师读题之后,学生还会有什么不理解的吗?还有一位教师针对二年级的最后一题,“一个人如果在刷牙时不关水龙头,那么刷一次牙要浪费7杯水。你们家有几口人,如果这样做,会浪费几杯水?算一算。”这样说道:“山区的孩子连水龙头都没见过,出题一点不考虑实际。”如果这道题直接写成:“一个人刷牙浪费7杯水,3个人浪费几杯水?”学生能不会吗?所以,关键不是“水龙头”的问题,而是教师思想的问题,观念的问题。我们都知道课程改革势在必行,因此就不要再拖改革的后腿。虽然改革会给我们带来阵痛,但是我们也必须身体力行,因为我们就处在这改革的年代。否则,总有一天我们会觉得对不起我们的学生。
2、个别教师的观念落伍。
前面说道,一年试题中有“9+3=+”一题。本来学生的思维很灵活,答案多种多样。可在一本试卷中却这样批示:9+3=8+4(×)9+3=11+1(×)9+3=10+2(×)……仔细查阅,终于找到了正确答案:9+3=3+9。因此,整本试卷26人只有3人答对。其中两人的答案是:9+3=3+9,一人的答案是:9+3=9+3。
还有五年级设计租车方案一题,一位学生这样写道:300÷48=6(辆)……12(人)6×800=4800(元)4800+500=5300(元),结果没得分;还有一位学生这样写道:300÷20×500=15×500=7500(元),结果也没得分……类似的现象还有不少,因此我陷入了沉思:通过上面的答案,我们的老师应该知道这两个孩子的租车方案是什么,可能是出于认真因为他们没有明确写出租车方案是什么,所以没给分。
3、个别学校考试不严肃。
这一点体现在个别乡镇、个别班级的试卷有集体涂改现象,还有的开放题答案一致。比如:一年数学最后一题,一本试卷从前至后统一作答:7+3+10=20(元);一本五年试卷最后一题,统一作答:大车6辆,小车1辆。其实这种做法大可不必,因为我们的测试不是为了难为学生,更不是为了难为老师。
4、个别教师阅卷不认真。
这一点体现在:(1)有的教师过分宽容。比如:五年试卷中“一个平行四边形面积是2.5平方米,和它等底等高的三角形的面积是。很多孩子写成1.25,多数教师打对号。(2)有的教师过分苛刻。尤其是搞通考的单位,这种现象更为严重。这种做法与我们教师的道德是背离的,学校竞争、教师竞争,怎么能拿学生的成绩作代价呢?
四、思考与建议
(一)转变观念
观念是行动的先导。因此,深入学习课改理念,仍是目前推进素质教育向前发展,提高教学质量的首要工作。只有从思想观念上彻底转变,才能将课程改革落到实处,才能使教学工作真正地走上素质教育的轨道,教学质量才能得到真正的提高。
(二)改进教学
1、改进备课方式。
(1)深入了解学生,找准教学的起点。
美国教育心理学家奥苏贝尔曾说:“如果我不得不把教育心理学还原为一条原理的话,我将会说,影响学习的最重要的原因是学生已经知道了什么,我们应当根据学生原有的知识状况去进行教学。”值得注意的是现在学生的学习渠道拓宽了,他们的学习准备状态有时远远超出教师的想象,许多课本上尚未涉及的知识,学生已经知道得清清楚楚了。因此要顺着学生的思路设计教学过程,就必须找准教学的真实起点。
(2)客观分析教材,优化教学内容。
教材是落实新课标、实现教学计划的重要载体,也是教师进行课堂教学的主要依据。但教材内容仅是教学内容的一个组成部分,而不是全部。并且,教材的改革是一个长期的不断完善的过程,尽管编写者遵循教材编写的基本原理,力求符合学生的认知特征,深入浅出,循序渐进地来构建教材体系,但也会受到一些客观条件的限制,也无法完全满足现实中每个学生的需要。所以教师必须客观地认识教材,从学生实际出发,对教材内容有所选择,科学地进行教学法加工。实践证明:同样的教材内容,同样的学生基础,由于教师对教材内容的不同处理,教学效果就不一样。
(3)注意目标的可检测性,制定明确、具体的课时教学目标。
教学目标是教学设计中必须考虑的要素。它是教学的出发点,也是教学的归宿。制定教学目标,要注意以下两个问题:
首先,必须把握数学教学改革的方向,体现数学教学的整体目标。
其次,课时教学目标的阐述必须明确而具体,具有可检测性。
(4)设计板块式的教学方案,探索合理有效的教学顺序。
要使教学的方案具有效率意义,必须在全面深入研究学生和钻研教材的基础上,设计板块式的教学方案,探索合理有效的教学顺序。顾名思义,“板块”是可以移动的,板块式的教学方案在实际的课堂教学进程中是可以调整的。
2、改进课堂教学。
(1)新课引入生活化。
《数学课程标准》明确指出:数学是日常生活和进一步学习必不可少的基础和工具。数学教学应结合学生生活中实际问题和已有知识。因此,在教学内容的引入部分,我们要本着“数学生活化”的思想,从学生的生活经验出发,使他们感到数学不再枯燥、抽象,数学就在他们身边。
(2)问题提出开放化。
这里所说的问题,我认为应该包括两个层面:一是教师精心设问,也就是说,教师应该精心设计课堂提问。通过有目的的设计问题,激发学生的学习兴趣,诱发学生产生认知冲突,激起疑点,引发解决问题的动机,使师生情感上达到共鸣,建立融洽的师生关系,培养学生的创新意识。二是鼓励学生善问。爱因斯坦曾说过:“提出问题比解决问题更重要。”在教学过程中,我们要创造条件,让学生质疑问难,把“教师提问,学生回答”的模式,变为“学生有问题,师生共同讨论来解决”的模式,真正解放学生的一切。
(3)练习设计多样化。
课堂练习是促进学生思维发展,培养学生创新意识的有效手段。作为教学内容的巩固提高部分,练习设计应注重开放。主要做法是:①条件开放;②结论开放;③解答方法开放;④问题情境开放;⑤时空开放。
可以说课堂教学是课程改革的主阵地,我们要让课堂教学内容的设计、选取一切从学生出发,遵循学生的认知规律,使其更加科学化、合理化、生活化、多元化。以培养出具有创新意识和实践能力的高素质人才。
3、注重数学思想、方法的渗透。
掌握数学的思想和方法能帮助学生科学地思考问题、探索规律、发现真理和解决问题。小学数学教学中可以渗透的思想方法主要有:分析法、综合法、演绎法、归纳法、类比法、试验法、图表法、假设法、列举筛选法、代入法等等。比如:五年数学判断中“长方形的长和宽都增加5米,它的面积增加25平方米。”一题,用举例法就可以轻松地判断这道题的对与错。因此教学过程中,一定要重视学法指导,提高学生的素质。主要策略有:①示范引路,授之学法。②依据教材,设计学法。③因势利导,鼓励“创法”。④揭示规律,指点学法。
4、改进教学评价。
《数学课程标准》的基本理念中明确指出:“评价的主要目的是为了全面了解学生的数学学习历程,激励学生的学习和改进教师的教学;应建立评价目标多元、评价方法多样的评价体系。对数学学习的评价要关注学生学习的结果,更要关注他们学习的过程;要关注学生数学学习的水平,更要关注他们在数学活动中所表现出来的情感与态度,帮助学生认识自我,建立信心。”因此,在今后的教学中,我们应该注重发展性的评价观,不要总追求一种模式、一个答案,要鼓励学生天马行空、大胆想象,赞赏每位学生的独特性,赞赏每位学生所取得的哪怕是极微小的成绩,赞赏每位学生所付出的努力和所表现出来的善意,赞赏每位学生对教科书的质疑和对自己的超越。在评价目标方面,既要关注学生知识与技能的掌握,也要关注学生在数学学习活动中表现出来的发现问题、解决问题的能力,以及对数学的情感态度、价值观等等。在评价方法上,要将自我评价、学生互评、教师评价、家长评价及社会有关人员评价等结合起来,可以采用书面考试、口试、作业分析、课堂观察、课后访谈、大型作业、建立成长记录袋、分析小论文和活动报告等多种形式对学生进行评价。最后通过“分数或等级+评语+成长记录”的方法,更客观、更全面地评价学生的数学学习情况,使教师、学生、家长三方都能更全面地了解学生的数学学习历程。与此同时,教师还要善于利用评价所提供的大量信息,诊断学生的困难,分析与反思自己的教学行为,以调整和改善教学过程,发挥评价激励学生学习和改进教师教学的双重作用。
测评的目的在于发现问题,改进不足,真诚地希望我们的教学能百尺竿头,更进一步!这有赖于我们教育工作者以更为饱满的热情,高度的社会责任感和使命感,在学习中探索、在探索中实践、在实践中提升!
篇5:财务分析报告格式是什么_报告写作指导_网
财务分析报告一般由五部分组成:标题、主送单位、正文、附件和签署。
(一)标题
财务分析报告的标题有以下两种写法。
1、公文式标题
公文式标题包括三个要素:企业单位名称、报告期限(年度)和文种(财务分析报告),如“首钢集团20xx年财务清况分析报告”.有时根据需要也可以省略其中的某一部分,如“上半年产品成本简要分析报告”.
2、论文式标题
论文式标题一般用于专题财务分析报告,如“降低产品成本的前景分析”、“如何应对金融危机”等。
(二)主送单位
财务分析报告一般是写给企业的上级主管部门或者企业的领导层的,所以,有的财务分析报告有主送单位。主送单位即财务分析报告的呈送单位。
(三)正文
财务分析报告的正文一般包括前言、主体和结语三个部分。
1、前言
财务分析报告的前言主要概述企业的基本情况。包括以下内容:
(1)企业员工人数、构成和专业素质情况及人员变动情况。
(2)企业固定资产增减、计提折旧、净值情况。
(3)企业年度内各项流动资产、负债、所有权者权益增减情况、增减原因、周转情况,尤其是年度内重要应收、应付的变动及年底债权、债务情况。
(4)员工收人情况等。
在写作前言部分时,可以有两项说明:文字说明和数据指标的说明。
2、主体
财务分析报告主体要考虑内容和逻辑结构两个方面。
首先,财务分析报告的内容应当包括以下内容
(1)具体分析企业经营情况。包括年度内企业主营业务的范围及经营情况,如资金状况,销售成本及费用,借贷状况,计划完成情况等。
(2)主要财务指标的完成情况。包括资金来源和使用情况,费用、成本的增减变化,利润的升降变化,以及其他重要指标的完成情况。
(3)企业营业外收支等综合情况。这部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时,可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发,则公司各阶层需要有对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。
(4)经营情况分析。在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
(5)经营情况评价。作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,从财务角度给予评价和预测。财务评价要从正面和负面两个角度进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
(6)改善经营建议。主要写明财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。要针对各项分析中存在的问题进行综合考虑。站在财务的角度,财务人员应该提出对企业切实可行的建议,比如制度建设方面、岗位设置方面、资金筹措渠道方面等,以挖掘企业内部潜力等。
其次,财务分析报告的正文逻辑结构有以下四种形式:
第一,传统式,即把整个分析报告分为概况、具体分析、问题或建议等部分;第二,部分式,按照财务活动中的资金、费用和利润等指标的顺序,逐一分段叙述其变化情况及影响因素;第二,条文式,对所要分析的主要指标简单地分条款作出概括吐分析;第四,表格式,利用分析表格,作扼要的文字分析,简单明了。
不管采取哪种结构形式,分析是核心,数据是事实,结论是根本,建议是目的。
另外还应注意,主体部分要有两大分析:对数据指标的就事论事和联系实际的深层次分析。
3、结语
财务分析报告的最后,可以对整个财务分析报告作一概括,并提出建议。结语部分要符合两大要求:意见实事求是,措施切实可行。
(四)附件
有些很重要的具体资料(如数据、图表、原始凭证等)由于篇幅较长或者较不宜多,不宜放在正文里,可以作为附件,附于文后。
(五)签署
在财务分析报告正文的右下方,写明报告单位名称或者作者姓名,并写明成文时间。
范文:
公司领导:
为了挖掘资金潜力,减少不合理占压,最近我们对公司存在的拒付问题作了一次专题分析。到3月15日为止,我会司待决应收款未能处理的共41笔、金额 x元。这些悬账、悬案大部分是去年下半年和今年初发生的,但也有一部分是过去遗留未决的问题,归纳起来大体有几种类型:
1、到货不及时造成被拒付12笔,金额、元。到货不及时有多种因素,有开单问题和运偷问题,比较突出的还是运输问题,特别是季节性商品和推梢商品,错过时机将带来无可挽回的被动局面。例如:调查纷织服装部冬令商品下半年合同,12月分批开单不算违反合同,次年xx月发运时,因今年春节提前,对方以合同过期为由拒付两笔货款及运费,经函询协商尚无结果。
2、变更运输路线而被拒付5笔,金额x元。去年以来由于储运公司未按对方指定运输路线中转,造成拒付的情况比较频繁。截至目前,未获解决的是上年四季度合同调给家电部电冰箱商品货款及运费()元,调拨单上已注明由中转,而储运公司整车发运至另一地商储公司中转,对方以未收到货拒付,以后两次附商储公司函件告知已转运并重办托收,均遭拒付,并来函提出退货或延期付款。
3、差错问题造成被拒付9笔,金额x元。例如,调百货大楼食品部原合同两份,一份为饮料商品,一份为奶制品,由于开单时写成饮品而错发,对方拒付xx元,虽经联系协商补调并将错发商品请对方代销,但未得到答复
4、因其他征皮问题被无理拒付15笔,金额x元,如根据合同条例规定: “没有发运证明或自提证明可以拒付”.发往通化市百货大楼的货款及运费两笔,金额x元。长春站由于集中收货、分批装车,运单均未注明车次,对方以 “运单未填车次,视同商品未发运”为理由拒付。说明一些商场在执行合同方面不够严肃
通过以上情况的分析,我们建议:首先,各专业商场对已发生的悬账、悬案要抓紧时间与有关部门联系清理,并吸取教训,严格执行合同。今后按照合同要求,将运输路线,到站、到货日期等在调拨单上注明,以防止新的拒付发生。
其次,要求储运部门配合各专业商场做好调拨运输工作,特别是季节性商品和推梢的商品,要千方百计狠抓交货、开单、调运“三及时”,避免因过时令到货、合同注销而发生拒付。
最后,建议储运公司根据我公司调拨单注明的运输路线,合理组织运输。如有特殊情况需作变更时,应加强联系,以加速商品流通,节约费用,配合我公司缩短商品待运时间。
篇6:2024年关于财务分析的报告
从事实务工作的财会人员常常对撰写财务分析报告感到棘手。我认为,只要掌握要领,平时多关心公司的运作,多动脑、多动笔、多借鉴他人的方法,撰写财务分析报告就能得心应手。
一、财务分析报告的内容与格式
1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分,可分为两种:一是定期分析报告,二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告,具体根据公司管理要求而定,有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种,一是综合性分析报告,二是专项分析报告,三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分,如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。
2、财务分析报告的格式。严格的讲,财务分析报告没有固定的格式和体裁,但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说,财务分析报告均应包含以下几个方面的内容:提要段、说明段、分析段、评价段和建议段,即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍,不一定要囊括这五部分内容。
此外,财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法,如可采用文字处理与图表表达相结合的方法,使其易懂、生动、形象。
3、财务分析报告的内容。如上所述,财务分析报告主要包括上述五个方面的内容,现具体说明如下:
第一部分提要段,即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段,是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发,则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。
第三部分分析段,是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
第四部分评价段。作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案。
二、撰写财务分析报告应做好的几项工作
(一)积累素材,为撰写报告做好准备
1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如,在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时,往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系,但这些数据不能从账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作,对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人,按月度、季度、年度进行统计,建立台账,以便在编写财务分析报告时有据可查。
2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录,记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断,并将各类各部门的文件归类归档。
3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参加相关会议,了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议,听取各方面意见,有利于财务分析和评价。
4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外,还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表,对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题,养成多思考、多研究的习惯。
5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成,但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供。因此,应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯,这样既可以提升个人素质,也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有每一岗位都发现问题、分析问题,才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。
(二)建立财务分析报告指引
财务分析报告尽管没有固定格式,表现手法也不一致,但并非无规律可循。如果建立分析工作指引,将常规分析项目文字化、规范化、制度化,建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引,就可以达到事半功倍的效果。
篇7:财务分析报告内容格式_报告写作指导_网
财务分析报告的内容与格式
1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分,可分为两种:一是定期分析报告,二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告,具体根据公司管理要求而定,有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种,一是综合性分析报告,二是专项分析报告,三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分,如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。
2、财务分析报告的格式。严格的讲,财务分析报告没有固定的格式和体裁,但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说,财务分析报告均应包含以下几个方面的内容:提要段、说明段、分析段、评价段和建议段,即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍,不一定要囊括这五部分内容。
此外,财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法,如可采用文字处理与图表表达相结合的方法,使其易懂、生动、形象。
3、财务分析报告的内容。如上所述,财务分析报告主要包括上述五个方面的内容,现具体说明如下:
第一部分提要段,即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段,是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发,则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。
第三部分分析段,是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
第四部分评价段。作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案。
篇8:专题财务分析报告
据说,中国的大学毕业生与唐僧西天取经有着同样的剧情设计,在毕业之前也要经历所谓的“九九八十一难”,不仅要完成毕业论文与设计,还要撰写实习小结与专题报告,还包括许多的附属“产品”。正如一千个观众心里有一千零一个汉姆雷特一样,一千个大学生毕业生有一千零一个临毕业前的苦衷,而撰写纷繁冗长的各类报告便是首当其冲的纠结之事。这时候,网上的各类报告范文尤其火热,我们发现,这种高频率引用的事例还经常发生在马列著作上。看来,高校行政管理者的一片良苦用心,可并不是每一位祖国的花朵能够心领神会的。
但我却乐在其中。与其将这些工作视为任务来完成,倒不如趁着这次机会,泡上一杯茶,在午后的阳光下,将毕业实习期间的点点滴滴作一摘录。但仔细看完报告的撰写要求,不禁大失所望,在这段研究所实习期间,并未涉及调研事宜,何来调研报告之有?也未曾接触具体案例研究,恐怕案例分析的计划也要泡汤了。当机立断,记一本流水账也未尝不可。
承蒙于学校照顾,鄙人获得了研究生推荐免试资格,今年9月即将开始为期两年加半载的研究生生涯。好事成双,经由 郑苏法老师的引荐,有幸跟随现代商贸研究中心主任郑勇军老师参与课题研究,并有了在中心实习的机会。郑勇军老师和蔼亲近,并且看上去显得格外年轻,敏锐的思维与观察力在我与他第一面的交流中便“暴露无遗”,赢得了我的“芳心”。此后,郑老师便成了我的人生偶像,之一。郑老师还有一个很大的优点,他慧眼识珠、是材必用。就这样,凭借着一些浅陋但却又胜人一筹的学术功底,我便稀里糊涂的成为了郑老师的科研助理。借用一句流行的网络词,叫做“亚历(压力)山大”。
就这样,在郑老师为我安顿好接下来这半年多的生活保障后,我便开始了我的科研助理兼毕业实习计划。按照约定,在实习期间,我的主要任务是负责看书学习,利用短暂的实习期间积累自身的学术素养,这被看作是提前进入研究生培养方案。很多人会感慨,这可是何等的好事情啊!实习的主要任务居然是看书学习,尤其是对于我这个书虫来说,郑老师简直是我的知命恩人。于是,我便开始在教工路校区的图书馆里倒腾了起来,各领域的名著开始进入了我的阅读计划,加之从网上所购买的几麻袋经典名著,我的小屋简直可以形象地成为书屋了。
当然,毕竟是实习,多少还得对得起科研助理的工作职责。喜出望外,科研助理的工作职责与读书并无多大区别,也就是协助老师完成课题研究,包括前提的资料搜集与整理,到课题报告的分析思路拟定,郑老师放心的将整个流程先交由我来筹划。这可是个千载难逢的锻炼机会,因为老师的课题中既有为政府产业规划出谋划策的,还有为企业与地方政府提供咨询的,我在想,要是每一个经济学者都能够像郑老师这样,站在学者、政府官员与企业家等多方角色考虑问题的话,那么,如今的经济学也不会发展的这么糟糕,以至于脱离真实世界,渐行渐远。
回到课题研究,我所经手的第一个研究课题是关于中国流通体制发展与改革的分析报告。在这里我迫不及待地要罗嗦几句,流通领域研究长期以来在我国学术界受到了不公正对待,自从西方经济学的引入将马克思主义经济学打得体无完肤之后,中国大陆的整个经济学体系呈现出十分严重的过往矫正的状态。要知道,任何极端都不能反映事物的全部本质,经济学也一样,“独尊西方经济学”,就如同“独尊儒术”的下场一样,思想界将陷入死气沉沉。与西方经济理论相比,流通领域的研究在马克思主义经济学理论中占据重要地位。也正是由此,流通经济学得以发展,然而西方主流经济学一直将这块理论至于一边。甚好,郑勇军老师所从事的工作恰是为我国流通领域经济学研究的“拨乱反正”担当了急先锋,而他所领导的教育部人文社科重点研究基地-现代商贸研究中心便是商贸流通研究的大本营,甚至在全国走在了前列,并且,中心的成果也是有目共睹的。
由于流通领域研究严重滞后,加之其与西方主流经济学的嫁接尚存许多缝隙,这便给资料搜集带来了许多麻烦,更何况我也是从零开始学习。缺乏主流支撑力量、缺少定量研究,更重要的是缺乏政策重视,但这些困难相反却增加了课题的研究价值。此后的一个月中,“流通”一词几乎占据了我的脑海,这种感受带着与初恋相同的味道。是啊,每一个学术研究者的脑中,不都有着一个名叫“学术”的梦中情人吗?
但,就这样忙活了半个多月的研究方案,却被郑老师给“间接”否定了,为了不打击我的自信心,睿智的郑主任转移了话题,迅速将下一个研究课题交给了我。就这样,我的第一次以失败告终,但话又说回来,这样的失败的意义要比100次成功还要来的大。最起码,在搜集资料、阅读资料的潜移默化中,我已经掌握了流通产业发展与流通体制改革的大致脉络,从这个意义上来看,岂不是一种成功?当然,这样的觉悟首先应该归功于郑老师的。
除了享受课题研究的乐趣外,中心还组织了一系列的学术沙龙活动,更是让我大开眼界。学术沙龙,洋名叫“Seminar”,具有交流、探讨的意思。政治上的沙龙类似于议会场合的大打拳脚,而学术上的沙龙便是会场上的学术争论。这便是沙龙的真正精髓,因为观点总是越辩越清,真理总是越辩越明。在最近的两次学术沙龙上,刘通老师和朱发仓老师分别就日本流通体制改革与发展以及中国流通发展报告两个主题进行演讲。演讲当然是精彩纷呈的,但更为精彩的,非在场老师们的热烈讨论莫属。对于我而言,这种质疑与讨论,在四年的大学生涯中是未曾体验过的。作为应试教育的试验品,大学生早已习惯了灌输式的教育方式,而哈贝马斯意义上的对话精神早已被当今教育抛之云霄之外。
在过去几个月中,我的思想得到了一次又一次的冲击,我开始反思我以前的学术观点,我也开始反思从事经济学研究的终极意义。当然,有了郑老师这样的名师指导,话不用多,我便能立即领会其中的要义。鲁迅说过,人生得一知己足矣。对于我而言,郑老师对我的赏识与帮助,也可用知名恩人来铭记。是的,在通往学术之路上,路漫漫其修远兮,所谓任重道远,吾将上下而求索也。
除了郑老师的亲自指点外,中心办公室的孙宁老师也给予了我莫大的肯定与鼓励。孙老师是企业管理专业的在读博士,对她来说,兼任中心办公室行政事务的工作并不轻松。她常和我开玩笑说,办公室的事就是琐碎的事,她因此也每天“碎碎念”。但我觉得,这个行政职务非孙老师才能胜任不可,凭着她耐心、细心、贴心的处事方式,我就敢打包票。在张金霞同学离任之后,我便暂时肩负起中心办公室的杂志期刊整理工作。这伙可把我乐坏了,可不是嘛!趁着这个机会还能随时跟踪学术动态与学术前沿,每天和杂志期刊打交道,学术水平不长进都不行。但这里要强调的是孙老师,她手把手地教我如何整理期刊,从期刊拆封、数目核对、期刊核对与记录、盖章核实,到检查是否有中心老师发表的论文,以及最后送达图书馆中心资料室上架,孙老师几乎是不耐烦地重复啰嗦好多次。但尽管这样,我还是有几次弄错了流程,这时不禁感慨,此工作非孙老师才能胜任不可!也因此,孙老师的形象,在我心中又高大了几分。
老师不光性格平易近人,其待人处事也让人舒服三分,当然,她的口碑在中心几十名老师里是众人皆知的。可见,孙老师照料人的功夫可不是一般,我猜想着在家一定是个好妻子。见过孙老师的宝贝儿子一面,是在去办公室的楼梯上,小顽童非常可爱,与摆放在孙老师办公桌上的照片并无二样。只是感慨,自己在不知不觉中老了许多,青春也许就在不经意中流逝的吧?难道,毕业就是一条分水岭?
时间易逝,便容易感伤,但感伤也是有收益的,收益便是我们所经历的经历。每次听郑老师和师母回忆起他们的大学年华,不禁让我想到这四年来的点点滴滴。岁岁年年人不同,年年岁岁花相似,不同年代的人,经历着似曾相识的故事,这些不都是令人羡慕的往事吗?
我觉着,毕业实习调研报告与其叙事,不如叙人,或者说寄人于事,因此便有了以上3000余字的流水账。实习期间虽未结束,但其中的感悟仍然不少。在人生的道路中,会遇到你赏识的人,也会遇到赏识你的人,都算是缘分,毕业实习便是开启许多缘分的契机。也许,我们并不用急迫地想在实习期间做出些什么、学习些什么,更重要的是,期间所经历和感悟的人和事,也许早已占据了更为重要的意义。
篇9:季度财务风险分析报告
概述
一、总体情况
XX月末,全行资产总额XX万元,比上期XX万元。其中,信贷类资产余额XX万元,比上期XX万元;不良余额XX万元,比上期XX万元;不良占比%,比上期XX个百分点。非信贷资产余额XX万元,比上期XX万元;不良余额XX万元,比上期XX万元;不良占比%,比上期XX个百分点。
全行负债总额XX万元,比上期XX万元,其中各项存款余额XX万元,比上期XX万元,同比XX万元。
全行利润总额XX万元,比上期XX万元,同比多XX万元。
资产负债情况简表
二、信用风险状况分析
XX月末,全行各项贷款余额XX万元,按贷款五级分类,正常、关注、次级、可疑和损失余额情况,占比情况,较上期变化情况;从期限结构看,中长期贷款贷款情况,占比情况,较上期变化情况;短期贷款和票据融资情况,占比情况,较上期变化情况。
表外信贷资产余额XX万元,比上期XX万元;垫款余额XX万元,比上期XX万元;表外业务保证金余额为XX万元,比上期XX万元;风险敞口XX万元,比上期XX万元。
(一)不良贷款变动情况
1、处置及新发生不良贷款情况
XX月末,全行处置不良贷款XX万元。其中:清收不良贷款本金XX万元,盘活不良贷款本金XX万元,接收抵债资产XX万元,核销呆账贷款XX万元,其他方式XX万元。
本期新发生不良贷款XX万元,其中法人客户发生XX万元,占比%;个人客户发生XX万元,占比%。新发生不良贷款较多的支行是:;主要客户是:。
列举新发生不良贷款案例。
不良贷款变动情况表
说明:其他方式是指由于借款人财务状况发生重大好转等因素或者其他原因,贷款分类由不良类上调至正常类和关注类贷款的情况。
2、贷款风险分类形态迁徙情况
本期,正常贷款(不含借新还旧和还旧借新)共向下迁徙XX万元,比上期XX万元,向下迁徙率%,比上期XX个百分点。其中,正常类贷款向下迁徙XX万元,比上期XX万元,向下迁徙率%,比上期XX个百分点;关注类贷款向下迁徙XX万元,比上期XX万元,向下迁徙率%,比上期XX个百分点。
不良贷款中,次级类贷款向下迁徙XX万元,比上期XX万元,向下迁徙率为%,比上期XX个百分点;可疑类贷款向下迁徙XX万元,比上期XX万元,向下迁徙率为%,比上期XX个百分点。
贷款风险分类形态迁徙情况表
(二)客户结构分析(可列举一至两个典型案例)
1、法人客户信用等级结构分析
XX月末,全行共有法人客户XX户,比上期XX户;贷款余额XX万元,比上期XX万元。其中,AA级以上(含)客户贷款余额比上期增加XX万元,占全行法人贷款增量的%,占全部贷款增量的%。
法人客户(按信用等级)贷款情况表
2、法人客户规模分布结构分析
截至XX月末,大型客户贷款余额XX万元,比上期XX万元,占全行法人贷款增量的%;中型客户贷款余额XX万元,比上期XX万元,占全行法人贷款增量的%。大、中型客户贷款比上期共XX万元,占全行法人贷款增量的%。
从贷款质量看,截至XX月末,全行法人客户不良率%,比上期XX个百分点。其中,小型客户不良率%,比上期XX个百分点;中型客户不良率%,比上期XX个百分点;小型客户不良率%,比上期XX个百分点。
法人客户(按经营规模)贷款情况表
3、法人客户行业结构分析(各行可根据具体情况分析几个重点行业,如贷款余额占比前五名、国家重点调控行业等)
XX月末,法人客户贷款主要集中在等行业,以上行业的贷款余额XX万元,比上期XX万元,占全行贷款余额的%;不良贷款占比较高的行业为。
法人客户(按行业)贷款情况表
(三)到期贷款收回情况
1、总体情况
本期,全行共到期贷款XX万元,其中,贷款收回(含现金收回和还旧借新)XX万元,贷款到期收回率%,同比XX个百分点。其中到期贷款现金收回XX万元,现金收回率%,同比XX个百分点;还旧借新XX万元,还旧借新率%,同比XX个百分点。贷款逾期XX万元,逾期率%,同比XX个百分点。
贷款到期情况表
本年到(逾)期贷款金额
1、贷款收回
其中:现金收回
还旧借新
2、贷款展期
3、借新还旧
4、贷款逾期
5、以资抵债
2、逾期贷款客户情况及风险分析
分析逾期贷款的客户基本情况(包括逾期时间、金额、原因、存在的风险等)。
(四)各业务条线资产质量
备注:本部分内容仅供各行参考,根据自身实际尽量做到对各业务条线资产质量的分析。
(五)新发放贷款情况(重点分析当年新发放贷款和当年又形成不良情况,并举出典型案例)
1、20xx年以来新发放贷款情况
20xx年以来新发放贷款余额XX万元,不良贷款余额XX万元,不良占比%。
2、20xx年以来新发放贷款情况
20xx年以来新发放贷款余额XX万元,不良贷款余额XX万元,不良占比%。
3、20xx年以来新发放贷款情况
20xx年以来新发放贷款余额XX万元,不良贷款余额XX万元,不良占比%。
4、20xx年以来新发放贷款情况
20xx年以来新发放贷款余额XX万元,不良贷款余额XX万元,不良占比%。
5、20xx年以来新发放贷款情况
20xx年以来新发放贷款余额XX万元,比上期XX万元;不良贷款余额XX万元,比上期XX万元;不良占比%,比上期XX个百分点。
6、20xx年以来新发放贷款情况
20xx年以来新发放贷款余额XX万元,比上期XX万元;不良贷款余额XX万元,比上期XX万元;不良占比%,比上期XX个百分点。
7、20xx年新发放贷款情况
20xx年新发放贷款余额XX万元,比上期XX万元;不良贷款余额XX万元,比上期XX万元;不良占比%,比上期XX个百分点。20xx年新发放贷款形成不良贷款XX万元,其中:法人客户XX万元,个人客户XX万元。形成不良贷款的原因具体情况为:
如:(1)因四川**大地震原因,导致按揭贷款房屋受损形成不良贷款XX万元,**大地震灾区学生助学贷款形成不良XX万元。
(2)因借款人出差、未仔细阅读还款协议等原因未及时还款付息形成的按揭贷款不良贷款XX万元,经催收均表示将尽快归还全部欠款。
(3)…
(这部分应重点对当年发放又形成不良贷款的原因进行逐户分析)
新发放贷款质量统计表
(六)非信贷贷款资产及风险分布分析
20xx年XX月末,全行非信贷不良资产总额为XX万元,比年初减少XX万元、比上季度增加XX万元;不良资产占比为%,比年初下降XX个百分点、比上季度上升XX个百分点。
不良资产比年初减少的原因:主要是通过清收人员货币清收、依法清收、公开拍卖处置、财务计提冲减、财务摊销、财务消化历史包袱等措施压降减少了非信贷不良资产所致。等等…
不良资产余额比上季度增加主要原因是:今年第季度待处理案件损失赔款新增XX万元、诉讼清收不良贷款垫付诉讼费新增XX万元、未弥补亏损新增XX万元、风险分类认定调整增加XX万元所致的。等等…
(七)非信贷资产存在的潜在风险因素
通过近几年对非信贷资产清收、处置和财务消化,我行非信贷不良资产占比已下降到%以下,资产质量有较大的提高,结合非信贷资产的全面清理,不同资产项目的风险分类、非信贷资产风险状况分析,我行非信贷资产目前存在的潜在风险因素有:
(本部分可结合各行非信贷业务存在的风险进行分析)如:
1、信贷资产的风险导致非信贷不良资产增加。…
2、案件纠纷垫款有增加的趋势。….
3、固定资产中存在潜在的不良资产和损失,由于经济区域发展的不平衡,部分营业机构的撤并、电子设备的更新淘汰报废等,可能增加不良固定资产和损失;重大自然灾害造成的损失。…
4、抵债资产处置损失进一步增加。…
三、市场风险状况分析(本部分可结合各行在办理的业务中出现的案例进行分析)
(一)利率风险(主要分析贷款利率、存款利率变动情况等金融政策对我行资产、负债和表外业务的收益或经济价值的不利影响。)
1、贷款利率风险
本行正常、关注、次级类贷款利率的执行情况及贷款利率变动造成的影响,如项目贷款、一般中小企业贷款利率执行情况,贷款定价调整对我行收益造成的不利(或有利)影响。
2、存款利率风险
结合本行人民币存款的期限结构,分析存款利率调整对存款结构造成的影响(可从不同期限存款变化进行分析)。
3、综合收益风险
通过存、贷款利差变化,分析存款分流形式、贷款期限变化等,对我行综合收益等方面产生的影响。
(二)汇率风险(主要分析人民币汇率变化导致银行发生损失的风险)
1、外汇交易风险(从事自营交易或者为客户提供外汇交易服务时产生的风险,如外汇即期交易、外汇远期期权、期货和互换等金融合约。)
2、外汇贷款(如人民币升值影响外汇贷款的收益等)
3、汇率变化对出口外汇型企业生产经营造成不利(或有利)的影响,
四、流动性风险状况分析
1、总体情况
可从流动性比率(流动资产/流动负债)、存贷比、贷款流动性等方面进行分析。
2、主要根据各项存款和各项贷款的期限结构情况,分析资金来源与资金运用是否匹配,进而分析辖内流动性风险情况。
3、风险限额执行情况。从分行年初或季度制定的贷款限额、银行承兑限额等执行状况,分析目前经营中因流动性造成的瓶径。
五、操作风险状况分析
对本行操作风险情况进行分析,有无重大或一般操作风险事件。
若无风险事件,通过对前期内控检查或专项检查中发现或揭示的风险点进行分析,提出建设性意见或下一步采取的风险防控措施。
若有风险事件,进行案例分析,包括风险事件发生的时间、部门、具体事件内容、造成的影响、采取的措施和防控建议等。
参考模式:
(一)案件发生情况
本期,全行累计发生案件起,涉案金额XX万元。其中,百万元以上案件起;涉案金额XX万元。百万元以上案件占比%,同比XX个百分点。
从案件的种类看,本期新发现案件中,刑事案件起,特点是;经济纠纷案件起,特点是;违法违纪案件起,特点是。从发案原因看,主要是道德风险、高管谋私,对内控管理重视不足、合规经营意识薄弱、制度执行不力、必要的监督检查不到位以及缺乏对内外部欺诈行为的防范意识等比较突出。(列举此部分的案例,并分析相关风险点及存在的问题)
(二)信息系统事件情况
本期全行发生信息系统风险事件起,从影响范围看,涉及起,涉及起,涉及起;从成因看,由生产性变更引起的起,存储系统故障引起的起,不可控的外界因素引起的起,厂商产品或服务缺陷引起的起,网络硬件故障引起的起,供电系统和主机系统引起的故障各起,程序存在漏洞的起,其它起。
上述信息系统风险事件反映出全行信息系统存在一定安全隐患,缺少信息系统安全基本控制标准,缺乏压力测试和完善的应急预案。尤其是ABIS、支付结算、国际业务等生产系统,一旦发生故障社会影响较大,会降低社会美誉度和客户忠诚度。
第二部分 当前面临的主要风险
本部分在分析当前国际国内经济形势的基础上,分析全行的信用、市场、操作风险管理中存在的问题。(各行可结合近几年来内外部检查发现的问题及整改情况进行分析)
一、信用风险方面(这里以外部环境的变化对贷款行业的影响为例简要分析,但实际中不限于此,各行可根据本行信用风险状况深入全面分析。重点分析本行在信贷等业务中存在的风险点进行梳理分析)
如:(一)以石油为基础原材料的产业链分析
本部分主要分析以石油为基础原材料的产业链基本情况、发展变化及全行在该产业链上的贷款情况和面临的风险。(本条产业链分:上游—石油和天然气开采业,中游—石油冶炼和基本石油加工业,下游—交通运输、汽车和化学纤维、日用化工、塑料及玩具、服装等深加工行业。)
(二)以煤炭为原材料的产业链分析
本部分主要分析以煤炭为基础原材料的产业链基本情况、发展变化及全行在该产业链上的贷款情况和面临的风险。(本条产业链分:上游—煤炭开采业,中游—炼焦、火电、金属冶炼和水泥等行业,下游—设备制造、金属制品和建筑等行业。)
(三)钢铁产业链分析
本部分主要分析钢铁产业链基本情况、发展变化及全行在该产业链上的贷款情况和面临的风险。(本条产业链分:上游—铁矿石开采和焦炭业,中游—炼钢、炼铁、钢铁延压和加工业,下游—机械、汽车和建筑等行业。)
(四)有色金属行业风险分析
本部分主要分析有色金属行业风险基本情况、发展变化及全行在该产业链上的贷款情况和面临的风险。(如铅、锌、镍、铜、锡等有色金属行业)
(五)房地产行业风险分析
本部分主要分析房地产行业风险基本情况、发展变化及全行在该产业链上的贷款情况和面临的风险。(贷款情况需以数据为支撑进行分析,如截至XX月末,全行房地产开发贷款余额XX万元,比上期增加XX万元,增幅%,比全行贷款平均增幅高XX个百分点。房地产开发贷款占全行贷款余额的%,比上期上升XX个百分点。截至本期,全行中小型房地产企业贷款余额XX万元,占比%,比上季末增加XX万元,增量占比%。)
(六)外贸行业风险分析
本部分主要分析受三率(退税率、汇率、利率)两价(原材料价格、劳动力价格)以及美欧需求影响下的国家出口行业的发展情况和全行贷款情况。
本部分不限于以上行业内容,可以进行拓展或延伸,对于社会热点、焦点也要予以高度关注,如最近社会广泛关注的食品安全行业(奶制品)、煤矿安全生产行业、医疗卫生行业、摩配、汽配行业、水泥行业等。
二、市场风险方面
(一)利率风险(国内市场利率的波动对全行的影响)
(二)人民币汇率风险(人民币升值压力下的汇率风险对全行的影响)
其他市场风险:欧美国家经济形势和国际金融形势严峻,国际金融市场上的衍生产品风险等。
三、流动性风险方面
本部分可结合国内资本市场变化、央行存款准备金和货币政策等宏观方面对银行流动性风险管理的影响来分析全行流动性风险。
四、操作风险方面
本部分可从银行业务办理中的风险点出发,分析操作风险管理中的常见问题及内外部检查发现的问题,在案件防控方面具体分析案件防控的形势、案件高发的原因、各类案件的特点及已采取措施的实施效果。(如理财产品、假按揭等方面)
第三部分 风险管理对策建议
本部分结合国内国际经济金融形势、宏观调控政策的变化及辖内近期出现的风险事件和近年内外部检查发现的问题,提出全行风险管理防控工作的对策和建议。
一、信用风险管理方面(准确把握政策走势,认真研究国家和行业信贷政策,审慎把握宏观调控敏感行业)
本部分可从以下几个方面阐述:
(一)主动培育优质客户群体,切实加大客户调整力度:如推行客户名单制管理,将信贷管理向深层次方向发展;推行客户价值评价体系,细化评价标准;做好风险排查和风险预判,及时识别和化解客户风险。
(二)严格敏感行业贷款准入和退出管理,积极防范系统性行业风险:如加大“两高一剩”行业中风险客户和潜在风险客户退出力度,推进“绿色信贷”建设;严格房地产信贷业务准入管理;密切关注出口外向型企业贷款风险。
(三)推行区域授信、行业授信、客户授信相结合的授信管理模式,逐步完善授信限额管理。
二、市场风险管理方面(关注国际国内金融市场走势,加强市场风险和流动性风险管理)
结合市场利率、股市、债市、汇市发展走势,针对全行人民币投融资结构、期限、地区管理和外币业务提出相应的管理措施,对发现的风险及早控制,采取风险化解措施。
三、操作风险管理方面(加强案件治理和操作风险防范,为股改创造有利的内外部环境)
本部分可以从案件的治理、加强操作风险的基础性工作、加强信息科技安全管理、严格落实《中国农业银行操作风险报告管理办法(试行)》、不断推进操作风险的精细化管理等方面提出相应的措施。
四、改进风险管理方式方法,加快构建全面风险管理体系(各行可以根据工作实际提出风险管理的办法和组织体系的建设意见措施等。)
说明:
1、本期是指季度、半年和年度。
2、报告模式仅供参考,可根据各行实际及风险管理的状况适时调整。
3、请各行尽量全面分析本行风险状况,充分、及时、准确揭示风险,不能仅限于报告模式中规定的内容。
篇10:企业财务分析报告怎么写_报告写作指导_网
中小型企业财务分析报告怎么写
一、我国中小企业财务报告分析的现状
我国中小企业财务报告分析主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据,通过比率分析达到分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映中小企业盈利能力的指标很多,通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收
益率;偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力,主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率,主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力,获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力,主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值,包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率;财务弹性分析是指中小企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力,包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数;收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系;衡量收益质量的指标是现金营运指数。
我国中小企业的财务报告分析注重财务指标分析,极少提到审计报告和会计报表附注分析,这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善,大肆操纵利润,滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展,经济环境的变化,中小企业财务报告分析体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。
二、完善中小企业财务报告分析体系的措施
随着市场经济的发展,经济环境的变化,会计信息系统越来越复杂,原有的财务报告分析体系已远远不能满足现在分析的需要,再以以前的分析体系分析现有的财务报告,有时会出现很大的偏差,甚至得出相反的结论,所以应从以下方面进行补充。
1.中小企业会计报表附注分析
(1)中小企业的应收账款分析。应收账款是指在中小企业中一项非常重要的流动资产,如果不实行科学的管理,就很容易形成陈年呆账、坏账给企中小企业造成损失。所以,中小企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策,以便投资者准确判断中小企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账准备。
(2)中小企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构,这种结构可以看出中小企业的经营状况,如果原材料存货增加,而产成品存货减少或略有增加,说明该中小企业正处于成长期或成熟期,销售量较大,能产生较高毛利润;如果原材料存货减少,而产成品增加,说明该中小企业正处于衰退期,该产品正逐渐被新产品代替,或者这种产品生产过剩。这样的中小企业唯一的出路就是迅速转移新产品的生产。另外,通过财务报告附注还可了解到存货跌价准备的计提情况,如果存货计提的减值准备大,表明可收回金额比成本低很多,存货很可能过时或毁损。
(3)中小企业的营业外收支分析。营业外收支是指与经营活动无直接关系的收支,属于非正常项目,在进行财务指标分析时,应注意是否排除这项非正常项目,这就得根据重要性原则,即相对于净利润的比例,比例较大即为重要,应排除。因为它是偶然性因素,不能长期给中小企业带来收益和损失,不排除就会影响分析结果。
(4)中小企业的关联方交易。会计准则规定,中小企业尤其是上市公司应在附注中披露关联方交易的金额、定价政策、未结算项目的金额或相应比例,关联交易披露最重要的是定价政策和交易金额。关联方为了操纵利润,经常通过关联方来达到某种目标的目的。
2.中小企业的补充财务指标分析
(1)中小企业的主营业务收现率。主营业务收现率是销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入的比值。(主营业务收入收现率=销售商品、提供劳务收到的现金÷主营业务收入)。此指标可以弥补销售现金比率的不足,当中小企业处于快速发展时期,随业务量的增长销售现金比率一般都较低,但不是收益质量不够好,而是随业务量的增长,存货和应收项目自然增长的结果。该指标接近117%,说明中小企业产品销售形势看好,相对于购买者存在比较优势,或中小企业信用政策合理,催账工作得力,中小企业能够及时收回现金,保证生产经营顺畅周转,收益质量较高。反之,如果该指标较低,说明中小企业销售形势不佳,或可能存在不正常销售和舞弊的可能性,或信用政策制定不合理、收账不力、收益质量较差。尤其在分析该指标时,还应结合资产负债表和损益表中应收账款及营业收入的变化越势,分析该指标在大于117%时,是否是由于中小企业近年来销售萎缩,以前年度的应收账款得到收回而形成的。
(2)中小企业的主营业务付现比。①主营业务付现比=购买商品、接受劳务支付的现金÷主营业务成本。此指标可以反映中小企业现金支付能力,表明中小企业每发生1元的主营业务成本,实际支付的现金数额。如果该比率约为117%,说
明主营业务成本基本是付现成本,中小企业没有因购货而形成对销货方的负债;如果比例大于117%,说明中小企业除了支付了当期主营业务成本以外,还偿付了前期拖欠的购货款,树立了良好的商业信用;如果比例远小于117%,说明存在赊购,对中小企业形成负债压力,可能会影响中小企业的商誉。②净收益营运指数。净收益营运指数,是指经营净收益与全部净收益的比值。净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益。净收益营运指数可以评价一个公司的收益质量。非经营收益多,收益质量就差。因为非经营收益的持续性差,非经营收益主要来源是资产的处置和证券交易收益。资产处置不是中小企业的主要业务,不反映中小企业的核心能力。许多中
小企业正是利用“资产置换”达到操纵利润的目的,通过证券交易获利靠的是运气。因此,非经营收益也是收益,但不能代表中小企业的收益“能力”。
(3)中小企业的审计报告分析。随着会计信息的复杂化,非专业人士利用注册会计师的审计报告对中小企业财务状况进行分析,能够起到事半功倍的效果。
注册会计师的审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求,在实施了必要的审计程序后出具的,用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。按照《独立审计具体准则第7号──审计报告》的规定,注册会计师在审计报告中,应对被审计单位会计报表的编制是否符合《中小企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定,会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、资金变动情况,会计处理方法的选用是否符合一贯性原则发表意见。根据审计结论,注册会计师应出具无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝表示意见中的一种审计意见。
一是在一般情况下,如果注册会计师出具的是无保留意见审计报告,表明被审计单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定;会计报表反映的内容符合被审计单位的实际情况;会计报表内容完整,表达清楚,无重要遗漏;报表项目的分类和编制方法符合规定要求,因而对被审计单位的会计报表无保留地表示满意,则会计报表使用者即可按照通常的会计报表分析方法进行。
二是如果审计意见是保留意见,则出具保留意见的原因(在审计报告的说明段)即成为会计报表使用者关注的一个焦点,在分析报表时必须予以重点关注。
三是如果出具的是否定意见,则说明财务状况、经营成果或者资金变动情况已被严重歪曲,表明会计报表不可信,会计报表使用者提高警惕,减少与此单位发生更多的经济关系,因为风险太高。
四是如果出具的是拒绝表示意见,往往是由于某些限制而未对某些重要事项取得证据,没有完成取证工作,此财务报告的风险是非常大的,最好与此中小企业少发生经济关系。
企业财务分析报告范文
20xx年一季度财务分析
一、利润分析:
(一)集团利润额增减变动分析
1、利润额增减变动水平分析
⑴净利润分析: 一季度公司实现净利润105.36万元,比上年同期减少了55.16万元,减幅34%。净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元,二是由于所得税税率增长,缴纳所得税同比增加4.65万元,其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。
⑵利润总额分析:利润总额140.48万元,同比上年同期190.98万元减少50.5万元,下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元,补贴收入增加17万元。
⑶营业利润分析:营业利润123.18万元,较上年190.42万元大幅减少,减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致,分别减少46.53万元和20.71万元。
⑷产品销售利润分析:产品销售利润82.95万元同比129.48万元,下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元,增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元,同比增加208.65万元,增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡,销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用,同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元,其中销售费用和财务费用同比增长最快,分别增长98%和67%。
⑸产品销售毛利分析:一季度销售毛利769.36万元,销售毛利较上年增加162.12万元,增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元,增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元,增长57%。
2、利润增减变动结构分析及评价
从20xx年一季度各项财务成果的构成来看,产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%,同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%,比上年的3.30%下降1.89%。
从利润构成情况上看,盈利能力比上年同期都有下降,各项财务成果结构下降原因: ①产品销售利润结构下降,主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本,控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。 ②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外,其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。 ③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%,是利润总额增加的有利因素,而营业外收入结构比重下降,营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。
(二)各生产分部利润分析
1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析:
⑴本部利润总额129.91万元,同比减少48.94万元,下降27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元,补贴收入增加17万元,及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。
⑵本部产品销售利润72.58万元,较上年同期117.35万元减少44.77万元,减幅38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度,造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元,增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元,成本、费用率增长达58.72%。其中:产品销售成本增加1603.44万元,增长70.52%;期间费用增加214.46万元,47.61%。
2、一季度AY分公司利润增减变动分析:
⑴AY分公司利润总额10.56万元,同比减少1.56万元,下降12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。
⑵产品销售利润10.38万元,较上年同期12.13万元减少1.75万元,减幅14.48%。其减少的原因是:由于主要原材料价格较上年同期上涨,因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287.52万元,增长38.95%;而销售成本增加295.09万元,增长42.23%;产品销售毛利较上年减少7.57万元,减幅19%;期间费用21.53万元,同比减少5.81万元,费用率下降21.25%。
二、收入分析
(一)销售收入结构分析
一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长,按销售区域划分: 1.出口贸易创汇收入602.8万美元,同比增加258.8万美元,增长42.9%,折合人民币销售收入4340万元,完成年度计划的31% 2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元,完成年度计划的19.9%,同比增加649.7万元,增长44.6%。 3.AY分公司PEX材收入1025.7万元,与上期的738.20相比,增加287.5万元,增长了38.95%。
(二)销售收入的销售数量与销售价格分析
一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口业务量最大,其对销售总额、成本总额的影响也最大。 1、本部一季度因销售业务量增加影响,销售收入(人民币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂),增长55.97%; 2、尽管3月始上调了部分出口产品售价,但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元,因汇率损失影响,一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少,因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元; 3、本部由于一季度出口销售业务扩大,因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。
(三)销售收入的赊销情况分析
20xx年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337万元相比,增加了431.7万元,应收账款增长了12.9%。其中:应收账款账龄在三年以上的有253.7万元,占7.66%,1-2年的应收账款3058.3万元,占赊销总额的92.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大,其中值得注意的是: ⑴各代表处赊销收入286.12万元,占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元; ⑵代理商及办事处等赊销收入20xx.35万元,其不良及风险赊销款872.53万元,占其赊销收入的43%。(不良应收款占28%,风险应收款占16%)
三、成本费用分析
(一)产品销售成本分析
1.全部销售成本完成情况分析 集团全部产品销售成本6701.09万元,较上年同期2438.07万元增长57%。其中: ⑴出口产品销售成本3877.22万元,占成本总额的57.9%,同比增加1603.44万元,增长71%,其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%); ⑵本部国内产品销售成本1830.05万元,占成本总额的27.3%,同比上年增加539.54万元,增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%); ⑶AY分公司产品销售成本993.81万元,同比698.72万元,增加295.08万元,增长42.23%,占成本总额的14.8%;其销售成本占收入结构的96.89%,同比上年增长0.22%
2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响: ① 出口产品销售成本对总成本的影响66%。 ②国内销售产品成本对总成本的影响22%。② AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。 一季度由于成本增长影响,出口产品销售毛利率同比下降2%,这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%,成本并没有同比例增加。
3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响 ⑴0.5FC利用率只有78.62%成本,同比成本增加了16.4万元。其原因是PEX不合格70米,阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。 ⑵0.40FC板利用率有83.78%,同比成本增加了12万元。主要是不良、拉闸停电损失。 ⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点,成本增加6.2万元。主要是试验调整。 ⑷0.50FC比计划成本高4.5万元,因为2月有PEX材不合格220米,3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。
(二)各项费用完成情况分析
三项期间费用共计686.4万元,总费用水平9.19%,比上年同期的9.81%下降了0.62%; 其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因
1、售费用分析 销售费用218.5万元,占费用总额的32%;与上年同比增加108.3万元。销售费用变动的原因:一是运费、工资和其他项有较大增长,分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元,增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。由于公司销售业务量加大,其收入提成、运输费和包装材材料等费用相应的增加,同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加,但办公费比上年有所下降。
2、管理费用分析管理费用239.3万元,占费用总额的35%;与上年同比增加8.3万元,增长4%。管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元,增长34.09%。水电费增加7.9万元,增长62.98%,其他项增加8.7万元,同比增长48.98%。办公费等同比减少的项目有:无形资产摊销费用比上年同期下降41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%。其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。
3、财务费用分析 一季度财务费用支出228.6万元,同比增加92万元,增长67.35%。其中:手续费支出同比增加3.1万元,增长40.79%;利息支出152.7万元,同比上年增加55.1万元,增长55%;汇兑损失65.2万元,同比31.4万元增加33.82万元,增长108%;其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。
四、现金流量表分析
(一)现金流量表增减变动分析:
1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元,同比增加597.08万元,增长102%;
2、投资活动产生的现金流量净额-304.1万元,同比上年-175.92万元,净支出增加128.1万元;
3、筹资活动产生的现金流量净额-157.38万元,同比上年621.6万元现金净支出增加 778.98;
4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元,同比上年-853.24万元 净支出减少403.16万元,现金及现金等价物净增加额上升47%。经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元,说明尚不足支付经营活动的存货支出,而投资活动未有回报,筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。
(二)现金流量数据分析
1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。
2、现金购销比率92%,接近于商品销售成本率90%。这一比率表明生产销售运转正常,无积压库存。
3、销售收入回笼率91%,表明销售产品的资金赊销比例太高,此比率一般不能低于95%,低于90%则预示应收账款赊销现金收回风 险偏大。
五、有关财务指标分析
(一) 获利能力分析 长期资产报酬率2.1%,与上年同期比下降20.3%;总资产报酬率0.6%,降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;销售净利润率1.4%;降57.2%;成本费用利润率1.1%,降72%;说明销售收入成倍增长,但获利能力呈下降趋势。
(二) 短期偿债能力分析 流动比率143.9%,与上年同期比增长29.3%;速动比率105.2%,增长79.1%;表明本期因贷款额的增加,用于流动的资金同比增长很快,企业短期偿债能力很强;现金比率42.1%,超出安全比率的20%。表明偿还短期债务的安全性较好,但同时说明资金结构不太合理,流动资金未能充分用于生产经营。
(三)长期偿债能力分析:与上年同期比总资产负债率53%,增长7.4%,尚在安全范围内;产权比率31.1%,一般应在50%为好,该比率过低,说明财务结构不尽合理,未能有效地利用贷款资金;利息保障倍数192%,下降35.1%;表明因利润减少利息支出增加,长期偿债能力较上年同期在下降。
六、存在问题及分析
(一)产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体表现在:成本增长率大于收入增长率;毛利及毛利率下降;集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长34.15%,而其成本增长37.61%;AY分公司收入增长5.9%,而成本增长12.1%;只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。
(二)负债增加,获利能力降低,偿债风险加大。
1、对外负债总额一年内增长26.6%,其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款1.9倍,全部应收款也高于全部应付款的1.4倍,表明 其对外融资(短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款)获得的资金完全被外部资金(应收账款、其他应收款)占用。
2、赊销收入占全部收入的比重大,造成营运资金紧张,严重影响了现金净流量。3月末应收账款余额2297.4万元,其中:各代表处、发展部不良或风险应收账款为872.53万元,占其赊销收入总额的43%;代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。销售收回的现金流量少,不足以支付经营现金支出,加重了财务利息支出的负担。
3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小,同时由于负债增大,偿债风险也在增加,目前偿债能力日趋下降,极易产生财务危机。
七、意见和改进措施
(一)成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗,分析产品原材料利用率增减变化原因,向管理、生产要利润。
(二)应收账款赊销比重过大,为有效控制财务风险,建议在加紧应收款项的催收力度的同时,适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或风险欠款的销售区域,应对赊销收入特别关注。
(三) 谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。应合理利用资金,时刻重视现金流量,降低财务风险。
企业财务分析报告格式
一、 基本情况
1、 历史沿革。 公司实收资本为 万元,其中: 万元,占93.43%; 万元,占5.75%; 万元,占0.82%。
2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量:
3、 公司的组织结构(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际,公司按照精简、高效,保证信息畅通、传递及时,减少管理环节和管理层次,降低管理成本的原则,现企业机构设置组织结构如下图:
4、 财务部职能及各岗位职责
(1)、 财务部职能(略)
(2)、财务部的人员及分工情况财务部共有X人,副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。
(3)、 财务部各岗位职责(略)
二、 主要会计政策、税收政策
1、 主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定,会计年度1月1日—12月31日,记账本位币为人民币,采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权 责发生制确认;成本结转采用先进先出法。
2、 主要税收政策
(1)、 主要税种、税率主 要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。
(2)、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。
三、 财务管理制度与内部控制制度
(一) 财务管理制度(略)
(二) 内部控制制度
1、 内部会计控制规范——货币资金
2、 内部会计控制规范——采购与付款
3、 物资管理制度
4、 产成品管理制度
5、 关于加强财务成本管理的若干规定
四、 资产负债表分析
1、 资产项目分析
(1)、 “银行存款”分析银 行存款期末XX7万元,其中保证金X万元,基本账户开户行:账号:
(2)、 “应收账款”分析应 收账款余额:年初X万元,期末X万元,余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。
(3)、 “其他应收款”分析 其他应收款余额:年初X万元,期末X万元。余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。
(4)、 “预付账款”(无)
(5)、 “存货”分析期 末构成:原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元,年初构成:原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材 料增加X万元,低值易耗品减少X万元,在制品增加X万元,库存商品减少X万元。
(6)、 “长期债权投资”(无)
(7)、 “长期股权投资”分析对 X有限公司投资,账面余额X万元。
篇11:2024年关于财务分析的报告
一,总体评述
(一) 总体财务绩效水平
根据公开发布的数据,对其进行综合分析,我们认为本期财务状况比去年同期大幅升高.
(二) 公司分项绩效水平
项目
公司评价
二,财务报表分析
(一) 资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.
流动资产中,存货资产的比重最大,占%,信用资产的比重次之,占%.
流动资产的增长幅度为%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为%,长期负债和所有者权益的比率为%.说明企业资金结构位于正常的水平.
企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少%,长期负债减少%,股东权益增长%.
流动负债的下降幅度为%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为%,%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.
(二) 利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
主营业务收入
主营业务成本
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
毛利率(%)
净利率(%)
成本费用利润率(%)
净收益营运指数
1.利润分析
(1) 利润构成情况
本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额%.
(2) 利润增长情况
本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长%.其中,营业利润比上年同期增长%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低%,减少营业外收支净额xx万元.
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.
3.成本费用分析
(1) 成本费用构成情况
本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额;营业费用xx万元,占成本费用总额%;管理费用xx万元,占成本费用总额%;财务费用xx万元,占成本费用总额%.
(2) 成本费用增长情况
本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长%;财务费用比去年同期减少x万元,降低%.
4.利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.
本期公司利润总额增长率为%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.
5.经营成果总体评价
(1) 产品综合获利能力评价
本期公司产品综合毛利率为%,综合净利率为%,成本费用利润率为%.分别比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,
(2) 收益质量评价
净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.
(3) 利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.
(三) 现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
投资活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1.现金流量结构分析
(1) 现金流入结构分析
本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为%.
(2) 现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为%.
2.现金流动性分析
(1) 现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.
(2) 全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.
三,财务绩效评价
(一) 偿债能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
流动比率
速动比率
资产负债率(%)
有形净值债务率(%)
现金流入负债比
综合分数
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.
(二) 经营效率分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
应收帐款周转率
存货周转率
营业周期(天)
流动资产周转率
总资产周转率
分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.
(三) 盈利能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
总资产报酬率(%)
净资产收益率(%)
毛利率(%)
营业利润率(%)
主营业务利润率(%)
净利润率(%)
成本费用利润率(%)
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.
(五) 企业发展能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
主营收入增长率(%)
净利润增长率(%)
流动资产增长率(%)
总资产增长率(%)
可持续增长率(%)
企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为65.38,较上年同期提高92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标.
篇12:企业每月财务分析报告
企业基本情况介绍:
x公司于20xx年2月的在 XX市注册成立后,公司全体员工一边进行基本建设前期准备工作, 20xx年5月开始开展正常的营销业务,对目前的经营情况报告如下:
一.公司本月采购、销售地瓜58.246吨,实现销售收入X元。销售毛利265000元。本月业务所涉及的货款已经全部付清或收回。
二.本月应缴税金项X 元.其中增值税X 元;城建税X 元;教育附加3X元;地方教育附加X元;印花税金X元。
三.现金流量分析:
根据你的本月现金流量表做基本的流入、流出、结余的分析。分析对利润的影响或潜在影响,
四.基本建设投资情况
1. 20xx年3月至本月底共取得土地出让面积:X亩,出让金X元。
2. 支付前期工程款X元,此款主要为场地整理用的土方工程款。在“在建工程”中反映了1000元,余下的X元因为当月没有取得发票,在“其他应收款”中反映。
3. 20xx年3月至本月底。共购进办公用固定资产台套,价值X元。购进办公、生活用低值易耗品台/件,价值X元.
4. 20xx年3月至本月底累计发生项目前期费用支出X元,员工的工资薪酬未定及保险等费用未计入。费用明细见附表。
5. 20xx.6月份的基建工作:
(1)场地平整(土方工程)继续进行,计工程量在X万方左右,工程金额在XX万元左右。
(2)围墙建设,按工程量付款,工程金额预计在X元左右。
(3)。办公楼已经收尾,工程结算报告在审查中,预计需要支付工程款300万元。
五.对以后工作的建议:
1. 目前基本业务,存在着较大的财务和税收风险。公司在加快基建工作的同时,应有计划地加大回收网络建设的力度,为基地建设完成,大量开展业务打好基础。
2.结合公司的实际情况,根据国家的有关文件,制定、完善(含日常管理、营销、基建、财务等)的管理制度。做到有法可依。并做好管理制度的贯彻和执行。应通过加强培训、使每一位员工熟悉每一项管理制度,贯穿于具体日常工作中。
3.建立、健全、完善工资体系,及时发放工资,及时为员工缴纳企业应负担的保险等费用。这样能稳定员工,增加员工的信心,进而发挥每个员工的工作积极性!
六.在以后的工作中,财务人员要经常深入工地,了解掌握工程进展情况,正确进行核算,及时为公司领导层提供可靠、准确、完善的财务报告和工作建议。
篇13:2024财务分析报告
一、实现利润分析
20xx年实现利润为414.80万元,与20xx年的360.02万元相比有较大增长,增长15.21%。实现利润主要来自于内部经营业务,公司盈利基础比较可靠。总之,在市场份额迅速扩大的同时,营业利润也迅猛增加,经营业务开展得很好。
二、成本费用分析
20xx年主营业务成本为6743.13万元,与20xx年的5750.00万元相比有较大增长,增长17.27%。20xx年销售费用为102.93万元,与20xx年的21.98万元相比成倍增长,增长368.29%。20xx年销售费用大幅度增长的同时收入也有较大幅度的增长,公司销售活动效果明显,但相对来讲销售费用增长快于销售收入增长。20xx年管理费用为287.13万元,与20xx年的142.90万元相比成倍增长,增长100.93%。20xx年管理费用占销售收入的比例为4.03%,与20xx年的2.38%相比有所提高,提高1.65个百分点。管理费用占销售收入的比例有所上升,与之同时,营业利润明显上升。管理费用增长伴随着经济效益的大幅度提升,增长合理。本期财务费用为-31.50万元。
三、资产结构分析
20xx年公司资产结构基本合理。20xx年与20xx年相比,20xx年存货占销售收入的比例明显下降。预付货款占收入的比例下降。其它应收款增长过快。总体来看,与20xx年相比,资产结构没有明显的恶化或改善情况。
四、偿债能力分析
从支付能力来看,公司20xx年是有现金支付能力的。 从发展角度来看,公司按照当前资产的周转速度和盈利水平,公司有能力偿还短期借款。从资本结构和资金成本来看,公司增加负债能够给企业带来利润的增加,负债经营可行。
五、盈利能力分析
公司20xx年的营业利润率为3.75%,总资产报酬率为3.01%,净资产收益率为6.72%,成本费用利润率为5.84%。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为12124.47万元,经营资产的收益率为2.20%,而对外投资的收益率为0.00%。投资收益或长期投资为零,无法进行比较。对外投资或投资收益为零。
六、营运能力分析
公司20xx年总资产周转次数为0.56次,比20xx年周转速度放慢,周转天数从478.51天延长到644.05天。公司资产规模有较大幅度的扩大,但营业收入没有相应的增长,致使公司总资产的周转速度下降。
公司20xx年固定资产周转天数为121.50天,20xx年为43.07天,20xx年比20xx年延长78.42天。公司20xx年存货周转天数为177.60天,20xx年为212.13天,20xx年比20xx年缩短34.54天。公司20xx年应收账款周转天数为50.95天,20xx年为57.94天,20xx年比20xx年缩短6.99天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看,公司经营活动的资金占用有较大幅度的下降,营运能力明显提高。
七、经营协调性分析
从长期投资和融资情况来看,公司投资活动所需的资金没有足够的长期资金来源作保证,公司长期性资产投资存在4634.79万元的资金缺口,需要占用企业流动资金。从公司经营业务的资金协调情况来看,公司经营业务正常开展,能够为企业带来5358.72万元的流动资金,经营业务是协调的。企业经营业务从20xx年的611.03万元转变成不需要资金,不但不需要,而且经营活动还为企业带来5358.72万元的流动资金,但企业的长期投资活动出现了资金缺口。不过,经营活动所带来的资金,满足企业长期投资活动的资金缺口,使企业拥有现金支付能力。企业的经营状况仍然是协调的。但要注意短期资金长期使用所带来的风险。
八、发展潜力分析
20xx年企业新创造的可动用资金总额为312.27万元。说明在没有外部资金来源的情况下,企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额,则不会给企业经营业务活动带来不利影响,反之,如果企业的新增投资规模超过这一数额,则在没有其它外部资金来源的情况下,必然占用经营业务活动资金,引起营运资本的减少,将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速度方面,如果使公司流动资产周转速度提高0.05次,则使流动资产占用缩短14.36天,由此而节约资金284.18万元,可用于企业今后发展。
九、现金流量分析
公司通过销售商品、提供劳务所收到的现金为7369.64万元,它是公司当期现金流入的最主要来源,约占公司当期现金流入总额的39.56%。公司销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求,销售商品、提供劳务使企业的现金净增加622.91万元。公司通过增加负债所取得的现金也占不小比重,占公司当期现金流入总额的13.04%。但公司增加的负债仍然不足以偿还已到期旧债。20xx年公司投资活动需要资金3520.93万元;经营活动创造资金622.91万元。投资活动所需要的资金不能被经营活动所创造的现金满足,还需要公司筹集资金。20xx年公司从企业外部筹集的资金净额为3264.25万元。投资活动的资金缺口是由经营活动和筹资活动共同满足的。
篇14:小学校财务分析报告
一、单位基本情况
我单位属事业单位、事业编制,编制101人。
1、主要职责:
贯塘中心学校隶属于衡山县教育局,是一所普通初级学校。中心学校下设一所中学,一所九年一贯制学校和6所村小以及一所中心幼儿园。确立了“以市场为导向,以服务为宗旨,以需求为目标,以管理促效益,以质量求生存”的办学理念和工作思路。
2、机构情况:
x年末单位机构数1,预算单位数1。机构无变动情况。
3、人员情况:
x年末财政供养人数为:在职人员72人,退休人员59人.遗属人员10人。
二、部门预算执行情况分析
(一)收入与支出结构分析
1、收入结构分析
本年度财政拨款共计10779370.11元,其中学前教育为348000元,小学教育为1314386元,初中教育为654439元,其他普通教育支出为5980107.47元,其他教育支出为270000元.用于教育事业彩票公益金支出为50000元,事业单位退休费2162437.64元。
2、支出结构分析
本年度总支出10352421.1元,其中工资福利支出为4436700元,商品和服务支出为1860782.46元,对个人和家庭的补助支出为2583906.64元,其他资本性支出为1471032元。这当中工资福利支出占总收入42.9%,保证了我校教职工工作的积极性,也保证了整个教师队伍的和谐与稳定,从而使我校的各项工作能够及时地顺利地完成。
三、决算编制中存在的问题及改进建议
对决算编制的口径理解不足,财务规范化水平有限,以及决算软件实际操作中遇到困难等,迫切希望得到上级有关部门的培训。
篇15:公司的财务分析报告
第一部分 上月度工作计划
基于本人工作上存在调动的特殊性,原本对于SFT的财务工作之前就有参与过,再加上此次调动是月度中旬进行的,所以对于工作计划上的准备存在着一定的不足,恳请领导谅解!
第一、 现将FTTJ的工作交接清楚、完善。
第二、 将SFT的到岗工作迅速开展起来,由于存在人员上不足的特殊性,所以也没有
将工作计划的太复杂,主要还是将日常的工作在人员缺少的情况下完成好。
第二部分 本月度工作总结
我先从小处谈,对自己进行一次剖析。我觉得领导召开的这次会议真的是太深入人心了,让自己又一次认识到自身在工作中、在意识上都存在许多不足。基于这个目的,回想这一阶段工作,再和其他部门主管相比,还存在许多的问题,要在保证部门工作做好的前提下向其他主管学习好的管理、经验,提高自身的综合管理能力。我会在今后的工作中不断改进,不断提高,努力做到没有最好只有更好。
对于部门的工作我个人认为在做好日常会计核算工作的基础上,还是要不断学习业务知识,针对自己的薄弱环节有的放失。积极的与各部门配合,加强事前了解,掌握第一手资料,加强预测、分析工作,并按照集团公司及领导要求,认真做好财务工作。在日常工作中按照财务工作职责,监督企业对资金进行合理、有效地使用,使企业效益达到最大化。在实际经营活动中发生与计划数较大差异时,及时与领导沟通,分析查找原因,根据差异及其产生原因采取行动或纠正偏差,或调整已有计划,同时也为日后的计划安排积累经验。
xx年10月份的工作基本报告,如下:
1、8日将本月的工作计划一下并进行合理的分配;
2、9~14日人员到齐开展工作,结帐、出报表;
3、17~22日编制分析报表、报税、核对并发放工资;
4、24~29日盘点、整理材料明细及单据、购票开票;
5、财务部其他日常性的工作
以上是财务部本月度工作情况的基本报告。
第三部分 下月度工作计划
xx年11月工作计划如下:
1、1~8日整理数据、录入凭证、审核并结帐、出报表并报送;
2、9~12日报税、监盘出纳将工作交接完善、清晰并无遗留问题;
3、14~18日整理工资资料并核实,以备发放、填制报送领导的各套分析报表; 4、20~26日发放工资、购票并开具发票、盘点;
5、月底整理相关盘点数据;
6、财务部其他日常性的工作
以上是财务部下个月度工作情况的大概计划。
篇16:财务部月度工作述职报告
一、进一步创新管理、完善服务,财务部月度工作报告。在工作理念上继续创新,在工作方法上继续突破,在服务水平上继续提高,切实转变工作作风,提高服务水平,以良好的形象促进公司的协调发展。
二、“查漏补缺”完善制度。针对检查和自查中发现的问题,组织开展财务管理“查漏补缺”工作,分岗位、分业务对工作中的薄弱环节进行梳理和完善;结合公司实际情况进一步修订、完善财务制度。
三、突出财务预算导向功能。增强财务预算对经营活动的引导和约束,强化可控事项的刚性管理,提高财务管理的前瞻性,从财务角度指导和服务与各单位生产经营,提高投入产出比,达到增收节支。
四、把握资金使用管理重点。统筹调配资金,降低财务成本,提高资金使用效率,确保生产经营与项目建设的资金支持。
五、有效提高决策支撑能力。对公司所有经济业务管理推进财务关口前移,提前介入参与决策,避免后期财务环节的被动;加强对前期项目的财务论证,为投资决策提供依据,防止无效、低效投资;对在建项目进行效益评价和规范性指导,提出提高效益、效率的措施和建议;对在运项目进行财务评价,查找问题,总结经验,提高项目投产后的竞争能力;根据风险内控和财务管理的有关要求,结合小金库检查和内部审计结果,进一步规范经济行为,发挥财务的指导作用,实现财务管理的规范化,防范财务风险。
六、进一步加强应收账款管理工作。加强应收账款月度管理,每月制定应收款项目标责任书,将收款责任分解落实到各单位、各部门,加大收款力度,缩短收款周期,预防坏账发生,避免公司损失。
七、研究政策做好纳税筹划。加强与税务机关、当地政府的联系,研究并合理运用税收优惠政策,周密筹划,做好水泥厂增值税退税及粉煤灰蒸压标砖税收优惠政策利用的各项工作,最大限度降低公司税负。
八、坚持培训提升管理水平。针对公司目前会计核算和财务管理的薄弱环节制订培训方案,加强财务人员的政治理论、党纪国法和专业业务知识的学习,提升财务人员的整体素质,进一步推进公司“内强素质、外树形象”活动的深入开展。
虎岁扬威兴骏业 ,兔毫着彩绘宏图!20__年是满怀希望、令人憧憬的一年,面对新形势、新挑战、新机遇,财务部全体人员要坚定信心,迎难而上,把压力当动力,真抓实干,为实现公司跨越发展再创辉煌而努力奋斗!
篇17:财务管理分析报告
一年来,**市公交公司在市委、市政府、市交通局党委的正确领导下,新一届领导班子带领广大干部职工认真贯彻落实党的xx大精神和jzm同志“三个代表”重要思想,不断解放思想,转变观念,干事创业,与时俱进,按照市局“发展要有新思路,改革要有新突破,各项工作要有新举措”的工作要求,发扬“团结、发展、改革、创新”的企业精神,加强企业管理,提高服务质量,向管理要效益,向服务要市场,不断加强和改进党的建设、精神文明建设和思想政治工作,较好的完成了各项任务,营运里程达110万公里,客运量达125x人次,事故责任死亡率在0./百万公里以下,车厢服务合格率达98,正点率达97,乘客满意率达98以上。为发扬成绩,总结经验,发现不足,现把今年的生产经营和企业发展情况汇报
一、具体工作情况
(一)、加强党建及思想政治工作,促进两个文明建设 加强领导班子和干部队伍建设。坚持了党委中心组、基层班子学习日和中层以上干部集中学习制度,以学习贯彻“三个代表”重要思想和十网-互联网最大文秘资源网六大精神为重点,进一步提高了两级班子和干部队伍的政治素质和理论水平。特别是通过开展“解放思想,干事创业,加快发展”的大讨论和专题民主生活会,使广大干部转变了思想观念,树立了深化改革、加快发展的意识,促进了公司的健康发展。同时选拔优秀人才,调整、配备、充实部分基层领导班子,使基层班子的力量得到了加强。通过下发落实有关廉政建设文件和规定,进行“艰苦奋斗,廉洁从政”教育,强化了干部的廉洁自律意识,促进了公司的党风廉政建设。
落实党建工作目标,促进了党建工作的开展。按照市通局党委党建工作目标,制定了党建工作意见。公司组织干部职工认真学习市委工作会议有关文件和决定,制定下发了贯彻落实意见,激发了干部职工解放思想、干事创业、加快发展的热情。坚持落实“三会一课”制度,加强党员先进性教育,通过听取道路运输系统劳模先进事迹报告会,学习青岛港口徐振超同志的先进事迹,进一步增强了广大党员的党性观念。继续开展了“树党员形象,为党旗增光”活动,较好的发挥了党员的先模作用,使广大党员在公司的发展中作出了积极的贡献,加大纪检和奖惩力度,一年来新发展党员,并对优秀党员进行了表彰。
(二)强化运营管理,增进社会效益和经济效益
进入20xx年,公司从建立健全制度规范管理,提高标准化服务水平,重视安全管理等方面入手,响应市委、市政府号召,站在突破高度,使管理再上一个新台阶,优质服务再上一个新水平。各线路运营收入进一步增加,截止目前安全运营里程达120xx万公里,为市民的出行提供了优越的出行条件,为牡丹花会和林交会创造优质的服务环境。
一是建立健全管理制度,规范管理人员工作制度,为搞好生产理工作提高生产管理水平,提高管理人员整体素质,打造一支过硬的公交管理队伍,公司特制定了生产管理人员管理岗位制度和公司奖惩规定,监督管理线路正常运营,持证上岗,文明管理,严格执法,不循私情,加大处罚力度,对累计三次违反同样规定的管理人员停薪下岗。线路管理人员的工作责任心积极性大大提高,管理更加规范化。
二是突出安全管理,真正把安全运营提高到重要议事日程,从法规教育、例会制度入手,通过各种形式加大安全生产宣传力度,层层签定安全生产责任书,并积极开展省交通厅和市交通局组织的“安全活动月”和“反三违月”活动。在4月10日,公司为配合国际牡丹花会和五·一黄金周运输工作,组织一次安全大检查,通过检查,对存在问题的各线路进行了整改,车辆逐一配齐了灭火器,更换了老化轮胎,保养了刹车灯光等设备,并车车建立了档案。今年6月公司又按照市局客运办要求,对车辆逐一上线检测,对问题车停运整改,确保了牡丹花会和五·一黄金周的安全运营。今年以来,没有发生一起重大事故,为创建平安贡献了一份力量。
三是加强调度管理,根据早中晚客流量不同,制定不同的班次运营间隔时间,做到高峰不留客,平峰一车清。同时对各种突发事件,如汛期暴雨恶劣天气,6月份高考、市各项应急事件等,公司都制定了多套方案。另外,在各线路增设机动车,即方便乘客乘车,又能及时更替线路故障车,确保了班次的正点率。
四是加大票务和服务管理稽查力度,提高公交形象。为提高司乘人员责任心,公司对部分线路服务质量和票务进行了稽查,严格按照公司奖惩规定和稽查运营管理暂行规定对服务质量差、有损公交形象的司乘人员严厉处罚。经过整顿,司乘人员的责任心和职业道德大大提高,都能自觉做到从维护公司形象出发,以饱满的热情投入到工作中去。五是积极组织开展安全工作自评活动,建立严格的检查制度,制定了车辆技术状况、车容车貌、驾驶员的操作消防等安全标准。11月公司
按交通局要求开展安全检查,到各线路、站点查车况、纠违章,及时发现问题,整改隐患,不但规范了管理工作,而且提高了司乘安全行车的自觉性,避免了一起不安全因素。
(三)努力提高服务水平,树立公交形象
我们始终把运营服务做为中心工作,以不断深化社会服务承诺制度为重点,强化管理,坚持不懈地抓形象工程,使企业的两个效益明显提高。一是把一线运营生产的管理做为实行全面目标管理的重点,先后制定了《驾乘人员营运管理考核办法》、《稽查工作条例》等规范性文件;二是重视干部、职工的培训,特别是新上岗人员、违规违纪人员的培训工作,共举办培训班、轮训班十余期,培训率达100;三是坚持服务标准化,实行了乘务员等级制,驾驶员职称考评制,设立优秀乘务员的明星示范岗。在此基础上,公司在全线路推行线路标准化管理,逐年达标,逐年考核,在抽查中不达标线路被宣布取消达标线路资格;四是加强监督检查,强化公司稽查大队的工作力度,坚持内外结合、明暗结合、专群结合的方法,搞好安全服务的检查监督;五是广泛开展“创名牌、树形象”、“安全生产月”等活动,参与省交通文明行业创建活动,举办各类岗位练兵、技能比赛,召开交流座谈会、技能研讨会,促进管理人员素质和水平的提高;六是与周边城市公交单位采取相互走访、巡回交流学习的方法,取长补短,共同促进行风建设和服务质量的提高。
(四)采取多种措施,满足乘客需求
现在的环境是市场竞争环境,竞争是不可避免的,只有优质的服务才能取得竞争的胜利,因此,牡丹花会、五一、国庆、春运期间,公司从提高服务质量,树立公交形象出发,把卫生安全和服务做为头等大事来抓,始终保持各线路卫生清洁,车辆安全状况检修一遍,司乘人员注重仪表、仪容、持证上岗、文明用语服务。今年6月份,公司还为了规范服务与市交通局客运办联合治理不文明服务,对乱停乱放,不按站点上下,车证不符,服务不规范等违纪行为提出严重敬告,对敬告不听的车辆和线路给予扣留营运证和停运学习一个月的处罚。上半年城市改建及环城公园的建设迅速开展,造成了1路、15路、16路、18路等公交线路运营困难,或中断或绕行。为了不影响乘客出行公司通过媒体或设立热线电话等形式广泛告知乘客,向乘客解释清楚各线路运行情况,绕行路线。在尊老敬老活动中继续为老年人办理老年优待乘车证,截止目前已为全市老年人办理优待乘车证400张,并在车厢内设立了老年人专座,极大方便了老年人的乘车。为10x名双目失明的盲人办理了免费乘车证,受到了广大市民和全市老年人的一致赞扬。在站点和站牌建设方面,公司的发展越来越快,乘客对公交服务的要求也越来越高,公司原来的诸多公交线路的沿线站亭站牌都不同程度地存在问题,不仅给市民乘车带来很大不便,也严重影响了市容市貌。如部分站牌外观陈旧,字迹模糊,或是标志不明显等情况。为了提高公交形象,满足乘客要求,提高公交竞争力,公司站在乘客的角度,思乘客所思,想乘客所想。下半年决定对所有站亭站牌改造。公司制定了公交站亭设施设置方案,并获得了有关部门的批准,随后公司派专人外出到东部沿海公交发展比较快的城市青岛、威海、烟台等地方考察学习,选定了统一样式,美观的标准化站亭站牌。新站牌站亭将部分采用铝合金或不锈钢部分采用灯箱的形式。公司总计投入206.x元,于20xx年元月对中华路站亭改造建设,总计建造候车亭32处,现已投入使用,东站广场部分站亭待广场完工后再安装。中华路站亭站牌的改建已成为又一景观,并为其他线路的站牌站亭的改建获得了经验。20xx年9月,为了给中国林交会提供优质的交通环境,为增光添彩,公司又对牡丹路站牌站亭进行了改建,对人民路站牌站亭进行了新建。牡丹路改建16处,人民路新建11处。另外对没有纳入规划的站牌站亭,公司每年都投入大量人力物力和财务进行维护,对字迹模糊的站牌重新粘贴站点名称,对损坏严重生锈的站牌重新维修刷漆,以配合市容环境的治理和改善。到目前,公司共改建站牌站亭48处,新建11处,全部为新型站牌站亭,维护复新站牌40x处。提高了公交形象,增强了公交竞争力,得到了乘客的认可。
(五)积极开展创建文明行业活动。今年公司根据省交通厅的要求,从8月份起在全省范围内开展创建文明行业达标活动。作为参评单位,公司认真部署并在会议上作了动员,要求各级单位和各部门高度重视,加大创建力度,争取建成“×××交通系统文明行业”。为加强对达标活动的领导,公司成立了达标活动领导小组。由王雁民经理任组长,崔宏生、苗松林、吕夫宾任副组长,各科室负责人为成员。领导小组下设达标活动办公室,并按照创建标准,制定创建文明行业达标活动方案,落实有关责任,层层动员,建立有效的创建文明行业达标运行机制,开展宣传教育,不断增强创建工作的责任感、自觉性,求真务实,树立形象。同时加大创建文明行业的工作力度。不断健全运行机制,找准载体,要把创建文明行业与创文明单位、文明示范车线(窗口)有机结合起来,从解决群众反映的热点、难点问题作为主攻方向。通过活动的开展,司乘的服务水平有了很大的提高,服务热情周到了,工作态度认真了,乘客投诉减少了。在文明行车、规范服务的过程中,时时把服务当作自己的天职,把乘客当作自己的亲人,尊老爱幼,以车为家,助人为乐、拾金不昧,受到广大乘客的好评,广大司乘人员用自己的行动树立了公交人的良好形象。
(六)南站的建设进入实质阶段。经过紧张的筹划准备工作,公司原驻地已清理完毕,各项预备工作基本完成,现在,南站的建设开始进入了实质建设阶段,在公司老驻地成立了办公小组,由崔洪生、吕夫斌、刘俊英三位副经理分工协作,办理各项建设证件和动工前准备的各项工作。预计下半年南站将建成投入运营,届时,南站将成为集餐饮、住宿、娱乐为一体的标准二级站。
(七)各科室、各部门都较好地完成了各自的任务
1、办公室,圆满完成了公司领导委派的各项任务,有条不紊的做好后勤保障工作和各方面的协调工作。对业务部门和客户的来访,按规定标准热情接待,严格遵守接待制度,有效节约了执行费用。
2、财务科,在用好用活资金上做了大量工作,严格按国家财务制度的规定收支,对违反财务制度的一概不予受理,严把每项收支关,较好的维护了公司的利益不受损失和国有资产不流失。为公司的发展和经营管理提供了系统资料。
3、生产科,加强了线路的管理力度,强化驾乘人员服务,提高服务质量,全体同志战酷暑、斗严寒,兢兢业业刻苦工作,克服恶劣天气和城建改造的不利因素,使线路规范运营,效益不断提高,安全生产无事故,圆满完成了牡丹花会和五·一黄金周的客运服务。
4、企管办,积极完成公司交给的各项任务,组织司乘人员岗位培训,并继续为符合条件的老年人办理优待卡,受到了社会的好评。撰写了各类稿件、总结、报告等近4x余字。在工作中积极为公司领导出谋划策,当好企业参谋为公司下一步发展制定切实可行的发展计划和目标。
5、公交广告公司从亮化公交站牌站亭提高公交形象出发,上半年对所有公交站亭和站牌进行了维修和更换,清洁整理了车身广告,使车容车貌焕然一新,提高了公交形象,受到社会各界的广泛赞誉。
6、政工科,积极做好人事档案的管理工作,对职工关心的焦点难点问题,积极想方设法解决,由于措施得力,方法得当,职工养老金问题由原来不理解、不交纳到理解和自觉交纳,解决了职工的后顾之忧。
计划生育严格执行国家各项政策规定,以防为主,制约有力,档案管理认真,各项计生图表上墙。至此全公司无超生、无漏检,一孩领证率、节育措施率均达到100。
工会工作开展的有声有色,继续访贫问苦给予困难职工生活补贴,执行婚丧嫁娶给予补助的国家政策,为职工群众谋福利,拉近了工会与职工的距离。团支部工作也积极有效,组织团员青年学习党的纲领和基本路线,并组织团员青年多次参加学雷锋活动,涌现出一批拾金不昧、扶老携幼等优秀团员青年,为全体干部职工树立了学习的榜样,多次收到群众的表扬信件和锦旗。使公司公交形象得到很大提高。
7、保卫科在公司原驻地拆迁改建阶段,认真执行规章制度,增强防患意识,使公司无重大火灾事故,无重大伤亡事故,无刑事犯罪,确保了公司财产没有流失。
二、公司存在的问题
1、服务质量有待进一步提高,加强线路规范管理,减少乘客投拆,把乘客投拆率降至最低点。
2、个体车辆贯穿城郊公交线路,在公交车站点招揽乘客,扰乱了公交车运营秩序。
3、公交站点秩序混乱,非公交车辆在公交站点乱停乱靠,严重影响了公交车的正常运营。
4、很多关于公交优先的发展政策不能得到很好地执行,公交发展环境不够宽松。
三、20xx年工作计划
1、加强司乘人员培训,提高服务水平,严把司乘人员的上岗关。
2、强化公司各项管理制度,把规范化管理作为今后工作的目标。
3、搞好南站的建设和南站运营前的准备工作,确保南站成为优质的国家二级车站。
4、抓住有利时机,积极开展公交二期规划的实施工作,并完善一期公交线网。
回顾一年来的工作,公司有了很大的变化,工作蒸蒸日上。公司的发展和变化靠的是有一个团结向上、开拓创新、务实创业的公司领导班子,靠的是有一支脚踏实地、百折不挠、真抓实干的干部队伍,靠的是有一支兢兢业业、任劳任怨、顾全大局的员工队伍。只要我们树立信心、同心同德、锲而不舍、抢机遇、抓发展,就一定能克服各种困难迈向美好的明天。
篇18:财务月度个人工作报告
进入八月份以来,公司财会部根据公司的工作任务要求,认真落实了各项具体工作,基本上完成了公司领导交办的各项任务,现将八月份个人工作总结报告汇报如下:1.关于招聘项目部及仓库会计人员,落实培训工作的情况。
在公司行政领导的关心及办公室积极配合下,目前公司财会部新来了几名大专以上的会计人员,为我公司各项目部及后勤仓库配备了有生力量,经过一段时间的会计岗位培训,这些新来的同志基本上达到了公司成本核算工作岗位管理要求,可以分配到各项目部及仓库工作,具体的分配请公司行政部门统一开工作岗位介绍信到各项目部和仓库报到;有关到岗人员每月具体工作的要求有公司财会部统一布置,做到内部报表口径一致,账表清楚,分析合理。从而来提高我公司成本核算工作的质量,充分发挥会计人员是企业经济参谋的作用,不断完善企业内部报销制度,为企业的发展和升级打下良好的基础管理工作,提升公司会计管理水平。2.关于公司租赁材料核算的专题分析情况。 3.往来账款核对工作情况。
往来核对工作是我们财会部平时比较忙的事情,因目前各项目部工程进度较快,大量的建筑材料进场,以及各类施工机械进场作业,其发生的材料和台班费签证单据都来公司审核对账,为此我们财会部一直以公司利益为准绳,随时满足供应商的核对要求,不吊难,守信用,认真核对每笔业务,保证了下道工作流程的顺利进行,取得了供应商的好评,树立了企业形象。
4.现金管理方面。
我公司的现金流量是比较大的,每当工程款到位后出纳工作就很忙,一天要提几次款,为了防止差错和事故的发生,我财会部多次在会议上强调要注意安全,提高防范意识,但至今还存在一些问题,如当天提款数额随意性较大,造成银行预约困难,不能保证提款支付,影响工作展开。因些我们建议各部门用款前做好计划提前告诉财会部用款总额,让我们有时间向银行预约,从而来保证大家的用款,确保工程进度,使各项工作能顺利的开展。5.目前存在问题及下阶段的工作安排。 a. 目前财务部兼管的社保人事档案工作还不尽人意,资料存放随意性大,保管工作不符合
要求,随着公司人员的不断增加,资料会越来越多,因些这项工作必须加强管理,为了确保个人社保资料不丢失,我们建议公司行政部门调拨一只有锁的柜子,做到缴纳社保费的员工人手一只档案袋,登记好袋中个人资料和有关证件,集中存放,方便查阅,保护个人隐私,防止无关人员随意查阅,请公司领导重视此项工作。b. 下阶段公司财务部的工作重点主要是放在会计人员到岗后,运用网络系统远程查阅的方法来控制各项目部及仓库的成本和库存情况,具体的工作要求是:(1)当日发生的各项现金收支业务,经办人员应按公司的现金报销制度,填制有关报销凭证,项目部及后勤部负责人签字确认,会计审核后方可登记现金日记流水账(电脑账),手续不符的会计人员拒绝报销。
(2)项目部及后勤部负责人发生的用于工作上的业务招待费及支出,不管有正式发票和无正式发票的单据,包括自制的白条单据,一律必须填制相关报销凭证,并注明经办人、事由、金额及公司相关领导的签字认可,会计人员审核无误后,才可登记现金日记流水账同时记入间接费用明细账上的相关子目。(3)项目部及后勤部工作人员经领导批准向公司财会部领用的备用金,其请款单据需另外复印一份交各自的会计入账处理,以便月终时会计人员根据各人的实报单据(有正式发票的部份),列出报销金额及领款人清单,报到公司财会部审核开具收据入账,同时冲减个人备用金借款往来账目,从而减少项目经理及后勤负责人的报销烦恼,集中精力管理好施工生产及后勤服务工作。
(4)会计人员每天必须认真审核业务凭证,登记日记流水账(电脑账),正确反映费用支付渠道,月末完整反映现金流向(包括有票和无票凭证金额)。另外月终各各项目部材料保管员应根据当月收发料凭证,注明数量、单价、金额编制材料收支报表报各自的会计处理,会计收到收支报表后,进行分类编制材料成本报表(网上传递),公司汇总编报备案。报告截止日期定为每月五日。
(5)后勤仓库当月发生的费用性支出,由保管员月末编制收支报表交会计处理,会计收到后编制电脑费用报表网上传到公司网站,平时会计应及时登记仓库当天发生的各类材料的手工明细账,月末结出各类材料的收支结存明细,编制电脑版的库存明细表,用无线网络系统上传公司网站,供内部传阅,方便大家了解公司材料信息。减少库存量,提高企业资金周转率,取得更大的经济效益。
(6)各项目部及后勤仓库的废品处理,我们的意见是:a、有再使用价值的物资在工地集中整理好后,办好退库手续运到后勤仓库保管;无使用价值的废旧物资经公司领导批准,后勤部监督在工地现场直接进行出售,取得的收人必须交公司财会部入账,不得私自挪用,如确需要使用应办理请款手续,公司领导同意签字确认后,会计才可入账处理。b、固定资产出售必须先打报告,由公司派人现场检测确认,用统一的鉴定表格签好字,盖好公章,法人笔字认可交公司财会部进行会计业务处理,不允许随意私自处理,这关系到企业的经济利益,也不利于税务机构的年终审查,请各部门注意这一原则。
以上各项工作我们刚开始试行,在往后的实际操作中肯定会逢到各种问题,希望大家多提宝贵意见,我们将不断改进工作方法,做好个人工作计划,方便操作,科学管理,服务前方,共同为江苏工民添砖加瓦,争取更大的经济效益而努力奋斗!
篇19:2024财务分析报告
我厂引进瑞士卡汀公司大面积水平钢化玻璃生产线,是根据××省经委、计委、对外经济贸易厅×经技字(19××)551号批准文件,而立项进行可行性调查研究及扩初设计的。项目总投资为1280万元,其中外汇额度208万美元。
该项目于19××年5月16日正式破土动工,由××省建二公司承建并进行主体设备的建筑与安装。全部工程建设于19××年3月竣工,建设工期为22个月。6月底以前完成了设备的运转调试及负荷试车,7月份正式转入试生产。
本项目截止19××年6月底竣工完成投资×××万元,竣工后到年底发生贷款利息××万元,共计支出为×××万元。其中,应核销投资支出(培训费)××××元;应核销其他支出××万元;应交付使用流动资产×××元;交付使用固定资产×××万元(其中应摊销投资支出×××万元)。
附:应摊销明细表(略)
交付固定资产明细表(略)
已实际支付而未计入成本的支出明细表(略)
根据扩初设计,该项目生产能力为60万平方米钢化玻璃,年实现利润×××万元,上缴税金××万元,投资回收期为5.69年。
当前存在的问题是:
一、由于国家压缩基本建设,压缩高消费性支出,实行双紧政策,市场疲软,生产“靠找米下锅”,以销定产,设备能力不能发挥。
二、从1989年6个月试生产的结果看,共生产钢化玻璃产品38071平方米,单位成本平方米17.43元,均达不到设计能力,产量只到设计能力的12.69%。实际产品成本比设计成本高出10%(实际成本中不含固定资产折旧及大修理费用,每年109.06万元),如果加上折旧费,成本将达到××元,单位成本高出设计成本1.17倍,将会出现大额度亏损。