月度财务分析报告excel推荐19篇

撰写财务报告以下六点值得注意：

一、要清楚明白地知道报告阅读的对象(内部管理报告的阅读对象主要是公司管理者尤其是领导)及报告分析的范围。

报告阅读对象不同，报告的写作应因人而异。

比如，提供给财务部领导可以专业化一些，而提供给其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告则要力求通俗一些;

同时提供给不同层次阅读对象的分析报告，则要求分析人员在写作时准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要。

再如，报告分析的范围若是某一部门或二级公司，分析的内容可以稍细、具体一些;

而分析的对象若是整个集团公司，则文字的分析要力求精练，不能对所有问题面面俱到，集中性地抓住几个重点问题进行分析即可。

二、了解读者对信息的需求，充分领会领导所需要的信息是什么。

记得有一次与业务部门领导沟通，他深有感触地谈到：你们给我的财务分析报告，内容很多，写得也很长，应该说是花了不少心思的。

遗憾的是我不需要的信息太多，而我想真正获得的信息却太少。

我们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为业务服务的，可事实上呢?问题出在哪?我认为，写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们“真正了解的信息”。

三、报告写作前，一定要有一个清晰的框架和分析思路。

财务分析报告的框架具体如下：报告目录—重要提示—报告摘要—具体分析—问题重点综述及相应的改进措施。

“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码：“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视：“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。

无论是“重要提示”，还是“报告摘要”，都应在其后标明具体分析所在页码，以便领导及时查阅相应分析内容。

以上三部分非常必要，其目的是，让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项。

“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。

“具体分析”部分，是报告分析的核心内容。

“具体分析”部分的写作如何，关键性地决定了本报告的分析质量和档次。

要想使这一部分写得很精彩，首要的是要有一个好的分析思路。

例如：某集团公司下设四个二级公司，且都为制造公司。

财务报告的分析思路是：总体指标分析—集团总部情况分析—各二级公司情况分析;

在每一部分里，按本月分析—本年累计分析展开;

再往下按盈利能力分析—销售情况分析—成本控制情况分析展开。

如此层层分解，环环相扣，各部分间及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。

四、财务分析报告一定要与公司经营业务紧密结合，深刻领会财务数据背后的业务背景，切实揭示业务过程中存在的问题。

财务人员在做分析报告时，由于不了解业务，往往闭门造车，并由此陷入就数据论数据的被动局面，得出来的分析结论也就常常令人啼笑皆非。

因此，有必要强调的一点是：各种财务数据并不仅仅地通常意义上数字的简单拼凑和加总。

每一个财务数据背后都寓示着非常生动的增减、费用的发生、负债的偿还等。

财务分析人员通过对业务的了解和明察，并具备对财务数据敏感性的职业判断，即可判断经济业务发生的合理性、合规性，由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门提供有用的决策信息。

财务数据毕竟只是一个中介(是对各样业务的如实反映，或称之为对业务的映射)，因而财务数据为对象的分析报告就数据论数据，报告的重要质量特征“相关性”受挫，对决策的“有用性”自然就难以谈起。

五、财务分析报告的分析手法。

如何才能将报告写活并有自己的特色?这里仅介绍本人在报告写作过程中几点所悟：(一)分析要遵循差异—原因分析—建议措施原则。

因为撰写财务分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决办法，真正担负起“财务参谋”的重要角色。

唯此，报告的有用性或分量才可能得到提高和升华。

(二)对具体问题的分析采用交集原则和重要性原则并存手法揭示异常情况。

例如，某公司有36个驻外机构，为分析各驻外机构某月费用控制情况和工作效率，我们以“人均差旅费”作为评价指标之一。

在分析时，我们采用比较分析法(本月与上月比较)从增长额(绝对数)、增长率(相对数)两方面比较以揭示费用异常及效率低下的驻外机构，我们分别对费用增长前十位(定义为集合a)及增长率前十位(定义为集合b)的驻外机构进行了排名，并定义集合c=a∩b，则集合c中驻外机构将是我们重点分析的对象之一，这就是“交集原则”。

然而，交集原则并有一定能够揭示出全部费用异常的驻外机构，为此“重要性原则”显得必不可少。

在运用交集原则时，头脑中要有重要性原则的意识;

在运用重要性原则 时，同样少有了闪集思想。

总而言之，财务分析人员要始终“抓重点问题、主要问题”，在辩证法上体现为两点论基础上的重点论。

(三)问题集中点法亦可称之为焦点映射法。

这种分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我们已从不同角度对经营过程中存在的问题进行了零散分析。

这些问题点犹如一张映射表，左边是不同的分析角度，右边是存在问题的部门可费用项目。

每一个分析角度可能映射一个部门或费用项目，也可能是多个部门或费用项目。

由于具体到各部分中所分析出来的问题点还不系统，因而给领导留下的印象比较散乱，重点问题不突出;

而领导通过月度分析报告，意在抓几个重点突出的问题就达到目地了。

故而财务分析人员一方面在具体分析时，要有意识地知道本月可能存在的重点问题(在数据整理时具有对财务数据敏感性的财务分析人员能感觉到本月可能存在的重大异常情况)，另一方面要善于从前面零散的分析中筛选出一至两个焦点性问题六、分析过程中应注意的其它问题。

(1)对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个准确的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中还应尽可能地立足当前，瞄准未来，以使分析报告发挥“导航器”作用;

(2)财务人员在平时的工作当中，应多一点了解国家宏观经济环境尤其是尽可能捕捉、搜集同行业竞争对手资料。

因为，公司最终面对地是复杂多变的市场，在这个大市场里，任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着公司的竞争力甚至决定着公司的命运;

(3)勿轻意下结论。

财务分析人员在报告中的所有结论性词语对报告阅读者的影响相当之大，如果财务人员在分析中草率地下结论，很可能形成误导。

如目前在国内许多公司里核算还不规范，费用的实际发生期与报销期往往不一致，如果财务分析人员不了解核算的时滞差，则很容易得出错误的结论;

(4)分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练，避免口语化、冗长化

!~~

一、一般资料

1、人口学资料：王某，男，19岁，某大学大一年级学生。自大一第二学期以来因沉迷于网络游戏前来咨询。

2、个人成长史：求助者来自祖国大西北，是家里的老大，从小父母老师都要求严格，自小学到高中毕业以来学习成绩都很好，当时高考毕业时自己的理想就是考上外地大学，出来见见世面，学学知识。20xx年考上辽宁某所大学，开始了大学生活。

3、精神状态：意识清醒，思维正常，情绪激动，言行一致，人格较稳定。

4、身体状态：近一个月以来严重失眠，白天不上课时间很兴奋。

5、社会功能：人际关系不是很好，与同学接触不多。

6、心理测验结果：SCL-90：躯体化2、4，强迫1、1，人际敏感2、2，抑郁2、4，焦虑2、8，敌对1、5，恐怖1、2，偏执1、6，精神病性1、5，其它1、3，阳性项目数：45，总分：168。躯体化、人际敏感、抑郁、焦虑因子分均高于2分。

二、主述和个人陈述

1、主述：近来经常会失眠，上课打盹，急切盼着下课，这种情况发生有近2个月。

2、个人陈述：我于去年考上大学之后，就远离家乡了，由于去年过年时有点特殊情况，我也没有回家，对于头一次离家这么远，这么长时间没有见到家人的我，看着同学们都能回家，我心里有种失落感，也挺孤独的。因此在一次偶然的机会，我们寝室的一个同学说新出了一款游戏，挺流行也挺好玩的，我抱着无聊，分散注意力的心情试着去玩了一会，结果一天两天，一周两周，渐渐的控制不了自己了，开始时是一下课便后，发展到后来上课逃课去网吧，甚至有时周六周末在网吧包宿玩网络游戏。就在最近的一次考试中，又挂了一科，觉得自己很堕落，同学都看不起我这样的人了。这样下去不是办法，从那么大老远来就是为了好好学习的，自己为了将来成长为世界著名小提琴手的理想才来到这所大学上学的，请你帮帮我吧，您是心理咨询师，我想你肯定能帮我解决问题的。

三、观察和他人反映

求助者步入咨询室时衣着得体，意识清楚，谈吐大方，应答切题，条理性强，但情绪低落，烦躁不安，精神倦怠，面色忧郁。在向他的同学了解情况后得知，近期来访者总是晚上在寝室坐立不安，不愿睡觉，唉声叹气的，以前他下课后喜欢和同学聊天，现在一下课，就找不到人去哪儿了。对人的敏感也仅限于目前单位的同事，无泛化。

四、评估与诊断

1、评估：根据对临床资料的收集，该求助者智力正常，个性偏内向。问题主要表现为沉迷于一件事情导致的焦虑；心情压抑；人际关系紧张；心理问题引发的躯体症状表现为睡眠不良。病程不到两个月。

2、诊断：

（1）、王某沉迷网络游戏是对新的学习环境不适应所导致，并不是单纯的网络游戏痴迷症；也不是单纯的学习无能，因为他愿意上学，有自己的见解。

（2）、王某的内心渴望获得成功。通过玩网络游戏，他获得成功的心理得到满足。

五、咨询目标的制定

根据咨询目标的七项原则和以上的评估与诊断，与王某共同协商达成书面协议，初步确定：

1、具体目标与近期目标：减少王某的网络游戏次数，增强学习兴趣，提高学习成绩。

2、最终目标与长期目标：完善求助者的认知，增强其社交能力和社会适应能力，树立自信心。促进求助者的心理健康和发展，充分实现人的潜能，达到人格完善。

六、咨询方案的制定

1、主要咨询方法与适用原理：认知、系统脱敏疗法。

2、咨询双方的责任、权利与义务

（1）求助者的责任、权利与义务

责任

①向咨询提供与心理问题有关的真实资料；

②积极主动地与咨询师一起探索解决问题的方法；

③完成双方商定的作业。

权利

①有权利了解咨询师的受训背景和执业资格；

②有权利了解咨询的具体方法、过程和原理；

③有权利选择或更换合适的咨询师；

④有权利提出转介或中止咨询；

⑤对咨询方案的内容有知情权、协商权和选择权。

义务

①遵守咨询机构的相关规定；

②遵守和执行商定好的咨询方案各方面的内容；

③尊重咨询师，遵守预约时间，如有特殊情况提前告知咨询师。

（2）咨询师的责任、权利和义务：

责任

①遵守职业道德，遵守国家有关的法律法规；

②帮助求助者解决心理问题；

③严格遵守保密原则，并说明保密例外。

权利

①有权利了解与求助者心理问题有关的个人资料；

②有权利选择合适的求助者；

③本着对求助者负责的态度，有权利提出转介或中止咨询。

义务

①向求助者介绍自己的受训背景，出示营业执照和职业资格等有关证件；

②遵守咨询机构有关规定；

③遵守和执行商定好的咨询方案各方面的内容；

④尊重求助者，遵守预约时间，如有特殊情况提前告知求助者。

3、咨询时间

①咨询时间：每周1次，每次1小时左右；

②咨询次数：4次

七、咨询过程

（一）治疗阶段：

1、诊断评估与咨询关系的建立阶段；

2、心理帮助阶段；

3、结束与巩固阶段。

（二）具体咨询过程：

第一次咨询：

1、目的：

（1）建立良好的咨询关系；

（2）了解基本情况，收集一般临床资料；

（3）紧张、焦虑与人际敏感行为的临床评估，有关心理测量；

（4）确定主要问题，探寻改变意愿；

（5）进行咨询分析。

2、方法：会谈法、心理测验法、认知行为疗法。

3、过程：

（1）填写咨询登记表，介绍咨询中的有关事项与规则；

（2）倾听求助者的诉说，鼓励其宣泄不良情绪，调整心态，获取求助者的信任和理解；

（3）收集求助者临床资料，了解其成长过程，尤其是重大事件，探寻求助者的心理矛盾及改变意愿；

（4）求助者独立完成90项症状清单的自测；

（5）将测验结果反馈给求助者，并作出初步问题分析，让其理解为什么会这样；

（6）告知其为一般心理问题，进一步说明其心理问题得不到解决，就会以躯体症状表现出来，目前其睡眠障碍就是躯体化表现之一，需定期进行心理治疗；

第二次咨询：

1、目的：

（1）加深咨询关系；

（2）分析求助者行为问题后的错误认知；

（3）并帮助其建立良好的认知。

2、方法：谈话法，认知行为疗法、系统脱敏法

3、过程：

（1）结合认知行为治疗原理，进行认知分析，改变错误认知模式；促使王某自己寻找改变的目标，并确立行为矫治阶段目标。

（2）建议分几个阶段逐步改观，第一阶段：由每天玩一次网络游戏减少到每两天玩一次（一次2~3小时）奖励自己一本曲谱册。第二阶段：每周玩2次（一次2小时），上课能回答老师的提问，坚持半个月，奖励自己一张小提琴名家唱片。第三阶段：每周末玩一次（一次2小时）。能认真完成老师为他布置的作业，坚持一个月，奖励自己听一次音乐会。

（3）布置咨询作业：①准备一个作业本，每天晚上制定第二天的活动计划，以小时为单位，并及时记录计划的完成情况和自己的感受。②与同学进行交谈，看同学的反应有何变化。

第三次咨询：

1、目的

（1）学会合理评价，对紧张焦虑的自我管理；

（2）加强与同学各方面交流。

2、方法：谈话法，认知行为疗法。

3、过程：

（1）反馈咨询作业：让求助者详细描述自己一个月以来坚持尽量不玩游戏的情况

2）与求助者进行角色扮演，这次求助者扮演同事、咨询师扮演求助者。让其观察“求助者”在何时产生情绪反应并进行分析；

（3）布置咨询作业：继续记录自己坚持的情况，并对自己上课和与同学情况的交流也进行记录。

第四次咨询：

1、目的：

（1）巩固咨询效果；

（2）增强自信心；

（3）促进个人成长；

（4）结束咨询。

2、方法：谈话法、心理测验法。

3、过程：

（1）反馈作业：焦虑、烦躁等症状基本消失，王某自我感觉目前心理状态比较稳定。

（2）学会正确的评价自己和现实问题，增强自我调控的能力。

（3）做了SCL-90心理测验，结果各项指标均在正常范围内。

4、结束咨询，做好咨询的回顾和总结，对求助者的进步给予鼓励，帮助求助者把咨询过程中学到的认知方式、分析和解决问题的方法运用到日常生活中，用新的认知和行为模式面对未来生活。

八、咨询效果评估

1、求助者自我评估：“不再像以前那样紧张和焦虑了，觉得游戏只是一种娱乐手段而已，也不再像以前那样自卑，在面对别人评论的时候也没觉得什么不舒服。”

2、心理咨询师评估：求助者已基本纠正了不良认知，沉迷心理得到了克服，情绪症状（自卑、紧张、焦虑、人际关系敏感）得到了改善，躯体症状（睡眠不良）已消除，能够较坦然地面对外界议论，轻松的和同学相处。

3、心理测验结果：（1）SAS：标准分48，（2）SDS标准分51，（3）SCL-90量表复测，躯体化1、7，强迫1、1，人际敏感1、5，抑郁1、7，焦虑1、8，敌对，1、5恐怖1、2，偏执1、5，精神病性1、5，其它1、3。阳性项目数：10，总分：117。

据上，认为咨询目标基本实现，整个咨询过程完整，条理清楚。结束咨询关系，咨询关系终止。

引言(选择的背景、工作量、预期成果、不足之处)

目录

正文

一、公司基本情况介绍

1、公司的基本信息(包括历史沿革)

2、行业背景(历史、现状、未来否则趋势)及行业地位(结合行业分析报告的内容)

3、公司的主要产品或者业务情况

4、分析期及近三年的主要会计和业务数据分析(结合公司董事会报告的内容)

5、股本变动及股东情况分析

6、公司近三年董(包括独董)、监、高及员工(掌握核心技术或者关键技术人员)情况分析(变动原因、独董述职报告)

二、公司治理结构分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三会制度及其运行情况(独立董事制度、独董述职报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董)

3、公司近三年开展的治理活动及其效果

4、公司董事长、总经理两职设置情况(分离或者合一)

5、公司及董监高近三年被证监会、交易所行政处罚情况(事由、进展、影响及整改情况，同时结合主流媒体的相关报道及公司的澄清公告)

6、违规担保、关联方非经营性资金占用情况

7、内部控制制度的自我评价报告及鉴证报告

8、履行社会责任报告情况

9、公司独立性分析(是否严格实行“五分开”)

三、宏观经济运行状况及经济政策对公司的影响分析

1、宏观经济运行状况的影响分析(国际、国内宏观经济运行状况，可以借助统计资料和主流媒体的相关报道)

2、宏观经济政策的影响(金融货币政策、财政政策、收入分配政策)

3、产业政策的影响分析(包括产业结构政策、产业组织政策的影响等等)

4、法律、法规的影响分析

5、科学技术进步的影响分析(生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响)

四、公司的行业地位分析(定位)

1、公司行业市场排名

2、市场占有率

要求：客观真实、图文并茂、生动形象

五、公司竞争能力及成长能力分析

1、竞争能力(竞争优势)分析

体现：资本、技术、管理、人才、成本、资源、区位等等方面

方法：SWOT分析

PEST分析

2、成长能力分析：计算一系列分析成长能力的指标进行比较分析，包括总资产增长率、净资产增长率、营业收入增长率、营业利润增长率、净利润增长率等等

六、财务分析(核心)

1、审计报告解读(关注“非标”意见的审计报告，结合董事会、监事会报告)

2、财务指标计算、分析

偿债能力指标

盈利能力指标

管理效率指标

现金流量指标

3、三张报表及附注的分析

注意：各种指标的含义、取值大小是相对的

不能简单的堆砌各种指标

七、专题分析(包括但不限于)

1、重大事项分析

重大诉讼仲裁事项

重大收购、出售资产事项(决策程序、评估基准日、评估方法的选择、评估价值、有无溢价跌价、交易时间、收或者付款方式、定价政策等等)

2、关联交易及其分析

日常关联交易、重大关联交易

决策程序、交易目的、交易时间、收或者付款方式、定价政策、有关第三方的独立报告(评估及审计机构、独立财务顾问、独立董事、监事会)、对公司财务状况及经营成果的影响等等。

3、同业竞争问题分析

4、募集资金项目及其效益分析(包括非募投项目)

承诺、变更、专项报告、对分析期经营成果的影响等等。

5、应收账款项目分析

6、存货项目分析

7、其他

八、结论及建议

1、存在的问题

2、建议措施

3、结论性意见

一、 基本情况

1、 历史沿革 ：公司实收资本为 万元，其中： 万元，占93.43%； 万元，占5.75%； 万元，占0.82%。

2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量：

3、 公司的组织结构(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：

4、 财务部职能及各岗位职责

（1） 财务部职能

(2)财务部的人员及分工情况财 务部共有x人，副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。

(3) 财务部各岗位职责

二、 主要会计政策、税收政策

1、 主要会计政策公 司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权 责发生制确认；成本结转采用先进先出法。

2、 主要税收政策

（1）、 主要税种、税率主 要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。

（2）、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、 财务管理制度与内部控制制度

（一） 财务管理制度

（二） 内部控制制度

1、 内部会计控制规范——货币资金

2、 内部会计控制规范——采购与付款

3、 物资管理制度

4、 产成品管理制度

5、 关于加强财务成本管理的若干规定

四、 资产负债表分析

1、 资产项目分析

（1）“银行存款”分析银 行存款期末xx7万元，其中保证金x万元，基本账户开户行： ；账号：

（2）“应收账款”分析应 收账款余额：年初x万元，期末x万元，余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

（3）“其他应收款”分析 其他应收款余额：年初x万元，期末x万元。余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

（4）“预付账款”（无）

（5）“存货”分析期 末构成：原材料x万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元。原材 料增加x万元，低值易耗品减少x万元，在制品增加x万元，库存商品减少x万元。

（6）“长期债权投资”（无）

（7）“长期股权投资”分析对 x有限公司投资，账面余额x万元。

一、 基本情况

1、 历史沿革 。 公司实收资本为 万元，其中： 万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%。 2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。

二、主要会计政策、税收政策

1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。

2、主要税收政策

(1)、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。

(2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、财务管理制度与内部控制制度

(一)财务管理制度(略)

(二)内部控制制度

1、内部会计控制规范——货币资金

2、内部会计控制规范——采购与付款

3、物资管理制度

4、产成品管理制度

5、关于加强财务成本管理的若干规定

四、资产负债表分析

1、资产项目分析

(1)、“银行存款”分析银行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行：;账号：

(2)、“应收账款”分析应收账款余额：年初X万元，期末X万元，余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

(3)、“其他应收款”分析其他应收款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

目录

一、实现利润分析 2

1、利润总额 2

2、营业利润 3

3、投资收益 4

4、营业外利润 4

5、经营业务盈利能力 5

6、利润真实性判断 6

二、成本分析 7

1、总成本构成情况 7

2、总成本变化情况 8

3、销售费用合理性评价 9

4、管理费用合理性评价 10

5、财务费用变化情况 11

三、资产结构分析 11

1、资产构成情况 11

2、流动资产构成特点 12

3、资产增减变化情况 13

4、资产结构合理性评价 15

5、资产结构变动情况 15

四、资本构成分析 16

1、资本构成情况 16

2、负债增减变化情况 17

3、所有者权益增减变化情况 18

五、偿债能力分析 19

1、短期偿债能力 19

2、还本付息能力 19

3、增加负债的可行性 20

六、盈利能力分析 20

1、业务盈利能力分析 20

2、内部经营资产和对外长期投资的盈利能力 21

3、净资产收益率 21

4、资产报酬率 22

5、成本费用利润率 23

七、营运能力分析 23

1、存货 23

2、应收账款 24

3、应付账款 25

4、现金周期和营业周期 26

5、流动资产 26

6、总资产 27

八、发展能力分析 28

1、增长性 28

九、经营协调性分析 30

1、投融资活动协调情况 30

2、经营协调性及现金支付能力 30

3、整体协调情况 32

十、经营风险分析 33

1、经营风险 33

十一、现金流量分析 34

1、现金流入结构 34

2、现金流出结构 35

3、现金流动稳定性 36

4、现金流动协调性 37

5、现金流量变化情况 37

6、现金流动充足性 38

7、现金流动有效性 38

8、自由现金流量 39

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一、实现利润分析

1、利润总额

万科20xx年实现利润为15,626.35万元,与20xx年的13,274.29万元相比有一定上升，上升17.72%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。

名称 20xx年 20xx年 20xx年

利润总额 15,626.35 13,274.29 10,590.76

2、营业利润

20xx年营业利润为14,715.97万元，与20xx年的10,677.21万元相比有一定增加，增加37.83%。

营业利润变动因素(费用)

项目名称 增加(万元) 减少(万元)

营业成本 135,226.95

管理费用 6,445.33

财务费用 2,868.42

销售费用 4,574.36

营业税金及附加 274.18

合计:

14,162.29 0.00

相抵总计: 149,389.24

营业利润变动因素(收入)

项目名称 增加(万元) 减少(万元)

公允价值变动收益 458,771.51

营业收入 145,730.10

投资收益 2,067.70

合计: 606,569.31 0.00

相抵总计 606,569.31

3、投资收益

20xx年投资收益为2,090.27万元，与20xx年的22.57万元相比成倍上升，上升幅度9,161.28%。

投资收益变化

名称 20xx年(万元) 20xx年(万元) 20xx年(万元)

投资收益 2,090.27 22.57 -254.65

4、营业外利润

20xx年营业外利润为910.38万元，与20xx年的2,597.XX万元相比持续盈利，但是盈利水平有所下降，下降64.95%。

营业外利润变化

名称 20xx年 20xx年 20xx年

营业外收入 1,510.71 2,762.90 245.58

营业外支出 600.33 165.82 54.00

营业外利润 910.38 2,597. 191.58

5、经营业务盈利能力

根据营业收入和成本的变化情况经进行分析后可以看出，20xx年的营业收入为458,771.51万元，比20xx年的313,041.41万元，增长46.55%。20xx年营业成本为404,807.31万元，比20xx年的269,580.36增加50.16%。营业收入和营业成本同时增长，但营业成本增长幅度大于营业收入，表明公司经营业务盈利能力下降。

营业利润变化

20xx年 20xx年 20xx年

项目名称 数值(万元) 增长率 数值(万元) 增长率 数值(万元) 增长率

营业收入 458,771.51 46.55% 313,041.41 44.78% 216,225.57

营业成本 404,807.31 50.16% 269,580.36 46.75% 183,694.42

利润总额 15,626.35 17.72% 13,274.29 25.34% 10,590.76

营业利润 14,715.97 37.83% 10,677.21 2.67% 10,399.18

投资收益 2,090.27 9,161.28 22.57 -1.86% -254.65

营业外收支 910.38 -64.95% 2,597. 1,255.61% 191.58

6、利润真实性判断

从报表数据来看，公司20xx年营业收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。扣除新增应收账款之后公司的营业收入为481,299.89万元。

总之，在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。

公司的实现利润主要来自于营业利润。

二、成本分析

1、总成本构成情况

20xx年万科成本费用总额为446,145.80万元，其中:营业成本为404,807.31万元，占成本总额的90.73%，销售费用为12,141.38万元，占成本总额的2.72%，管理费用为18,769.38万元，占成本总额的4.21%，财务费用为7,340.32万元，占成本总额的1.65%,营业税金及附加为2,910.23万元，占成总额的0.65%，资产减值损失为177.18万元，占成本总额的0.04%。

成本构成表(两期成本总额比例)

日期 20xx年 20xx年

成本费用总额 446,145.80 100.00% 302,386.77 100.00%

营业成本 404,807.31 90.73% 269,580.36 89.15%

销售费用 12,141.38 2.72% 7,567.02 2.50%

管理费用 18,769.38 4.21% 12,324.05 4.%

财务费用 7,340.32 1.65% 4,471.90 1.48%

营业税金及附加 2,910.23 0.65% 2,636.05 0.87%

资产损失减值 177.18 0.04% 5,807.39 1.92%

2、总成本变化情况

万科20xx年成本费用总额为446,145.80万元，与20xx年的302,386.77相比有一定增加，增加47.54%。

20xx年营业成本为404,807.31万元，与20xx年的269,580.36相比有较大增加，增加50.16%。

成本构成变化情况表(占营业收入的比例)

日期 20xx年 20xx年

项目名称 数值(万元) 百分比% 数值(万元) 百分比%

营业收入 458,771.51 100.00% 313,041.41 100.00%

营业成本 404,807.31 88.24% 269,580.36 86.12%

营业税金及附加 2,910.23 0.63% 2,636.05 0.84%

销售费用 12,141.38 2.65% 7,567.02 2.42%

财务费用 7,340.32 1.60% 4,471.90 1.43%

管理费用 18,769.38 4.09% 12,324.05 3.94%

资产损失减值 177.18 0.04% 177.18 0.06%

3、销售费用合理性评价

20xx年销售费用为12,141.38万元，与20xx年的7,567.02相比有较大增加，增加60.45%。营业费用增长的同时营业收入也有较大幅度的增长，表明公司销售活动取得了明显的市场效果。

4、管理费用合理性评价

20xx年管理费用为18,769.38万元，与20xx年的12,324.05万元相比有较大增加，增加52.30%。20xx年管理费用占营业收入的比例4.09%，与20xx年的3.94%相比变化不大。管理费用与营业收入同步增长，销售利润有较大幅度上升，管理费用支出合理。

5、财务费用变化情况

20xx年财务费用为7,340.32万元，与20xx年的4,471.90万元相比有较大增加，增加64.14%。

三、资产结构分析

1、资产构成情况

万科20xx年资产总额为391,789.09万元，其中流动资产为282,2.09万元，主要分布在存货、应收账款、货币资金等环节，分别占公司流动资产合计的40.13%、31.05%和19.21%。非流动资产为109,581.00万元，主要分布在固定资产、无形资产和在建工程，分别占公司非流动资产的66.30%、16.68%、6.73%。

万科资产构成表

日期 20xx年 20xx年

项目名称 数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%)

总资产 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%

流动资产 282,2.09 72.03% 274,730.90 72.03%

长期投资净额 6,363.16 1.62% 2,636.94 0.72%

固定资产净额 72,657.38 18.55% 61,201.06 16.73%

无形及递延资产 19,030.57 4.86% 13,595.61 3.72%

其他 11,529.89 2.94% 13,674.26 3.74%

2、流动资产构成特点

公司生产加工环节占用的资金数额较大，约占公司流动资产的45.05%，说明市场销售情况的变化会对公司资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注公司产品的销售前景和增值能力。公司流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占公司流动资产的34.96%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。

从资产构成来看，公司流动资产所占比例较高，流动资产的质量和周转效率对公司的经营状况起决定性作用。从资产构成来看，公司长期投资所占比例较大，属集团控股型企业，企业的被投资企业及集团公司的发展战略对企业的发展特别重要。

流动资产构成表

日期 20xx年 20xx年

项目名称 数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%)

流动资产 282,2.09 100.00% 274,730.90 100.00%

存货 113,255.88 40.13% 79,559.39 28.96%

应收账款 87,637.71 31.05% 110,166.09 40.10%

其他应收款 11,029.30 3.91% 10,269.83 3.74%

交易性金融资产 0.00 0.00% 0.00 0.00%

应收票据 2,200.12 0.78% 2,585.99 0.94%

货币资金 54,211.51 19.21% 58,215.56 21.19%

其他 13,873.57 4.92% 13,934.04 5.07

3、资产增减变化情况

20xx年总资产为391,789.09万元，与20xx年的365,838.77万元相比有一定增加，增加7.09%。

万科资产的增减变化情况(20xx年)

项目名称 增加(万元) 减少(万元)

无形资产 5,586.20

其他应收款 759.47

递延所得税资产 655.63

其他流动资产

长期待摊费用 151.24

在建工程 1,488.73

预付款 60.48

应收票据 385.87

长期股权投资 3,763.29

货币资金 4,004.05

固定资产净额 11,456.32

合计: 21,565.28 6,746.00

相抵总计: 14,819.28

4、资产结构合理性评价

从资产各项目与营业收入的比例关系来看，20xx年应收账款所占比例基本合理。存货所占比例过高。固定资产投产时间不长。

根据报表分析得出20xx年与20xx年相比，20xx年存货出现不合理增长。应收账款所占比例下降。流动资产增长慢于营业收入，增加的同时资金占用没有增加，并且资产的盈利能力有所提高。因此与20xx年相比，资产结构趋于改善。

5、资产结构变动情况

主要资产项目变动情况表

日期 20xx年与年比较 20xx年与年比较

项目名称 数值(万元) 增长率 数值(万元) 增长率

流动资产 282,2.09 2.72% 274,730.90 58.02%

长期投资 6,363.16 141.31% 2,636.94 -23.77%

固定资产 72,657.38 18.72% 61,201.06 44.13%

存货 113,255.88 42.35% 79,559.39 19.57%

应收账款 87,637.71 -20.45% 110,166.09 262.41%

货币性资产 56,411.63 -6.88% 60,801.55 1.56%

四、资本构成分析

1、资本构成情况

万科20xx年负债总额为304,623.88万元，资本金为34,500.00万元，所有者权益为87,165.21万元，资产负债率为0.78%。在负债总额中，流动负债为282,2.09万元，占负债和权益总额的0.77%，短期借款为95,990.00万元，非流动负债为109,581.00万元，付息负债合计占资金来源总额的0.26%。

公司短期借款及应付票据所占比例较大，约占流动负债的41.91%。

资本构成表

日期 20xx年 20xx年

项目名称 数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%)

资产总额 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%

所有权益 87,165.21 22.25% 91,971.78 25.14%

流动负债 299,8.07 76.52% 261,751.41 95.28%

非流动负债 4,815.81 1.23% 12,115.58 24.90%

2、负债增减变化情况

20xx年负债总额为304,623.88万元，与20xx年年的273,866.99万元相比有一定增加，增加11.23%。具体来说，以下项目的变动使负债总额变动，公司负债规模有较大幅度增加，负债压力有较大幅度的提高。

20xx年资产的增减变化情况表

项目名称 增加(万元) 减少(万元)

其他应付账款 5,185.03

应交税费 1,401.10

预收账款 23,943.45

其他流动负债

应付职工薪酬福利 591.70

应付票据 4,129.57

应付账款 8,344.97

短期借款 7,304.44

合计: 44,314.13 6,586.13

3、所有者权益增减变化情况

20xx年所有者权益为87,165.21万元，与20xx年的91,971.78相比有一定下降，下降5.23%。以下项目变动使所有者权益增减。

所有者权益变动变化表

项目名称 增加(万元) 减少(万元)

资本金 11,500.00

资本公积金 11,415.33

少数股东权益

盈余公积金 641.27

未分配利润 6,591.58

增减合计 18,732.85 11,415.33

五、偿债能力分析

1、短期偿债能力

从支付能力来看，万科20xx年的日常现金支付资金比较紧张，主要依靠短期借款;从变化情况来看，20xx年流动比例为0.94，与20xx年的1.05相比有较大下降，下降了0.11。

2、还本付息能力

从短期来看，公司经营活动本身缺乏付息能力，利息支付的主要依靠短期借款。从盈利情况来看，公司盈利对利息的保障倍数为3.13倍公司盈利能力对利息的保障程度偏低。长期来看，盈利能力较强，利息支付有保证。

偿债能力指标表

项目名称 20xx年 20xx年

流动比例 0.94 1.05

速动比例 0.52 0.69

利息保障倍数 3.13 3.97

资产负债率 1. 1.00

3、增加负债的可行性

从资本结构和资产成本来看，公司的付息负债为100,805.81万元，实际借款利率水平为7.28%，公司的财务风险系数为1.47。从公司当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，公司增加负债能够给企业带来利润的增加，负债经营可行。

六、盈利能力分析

1、业务盈利能力分析

万科20xx年的营业利润率为3.21%，资产报酬率为6.06%，净资产收益率为14.91，成本费用利润率为1.73%。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为377,675.00万元，经营资产的收益率为3.90%。而对外投资的收益率为32.85%。

2、内部经营资产和对外长期投资的盈利能力

万科20xx年内部经营资产的盈利能力3.77%，与20xx年的2.97%相比有所提高，提高0.80个百分点。20xx年对外投资业务的盈利能力为32.85%，与20xx年的0.86%相比有较大幅度的提高，提高32.00个百分点。对外投资业务的盈利能力明显提高。

3、净资产收益率

20xx年净资产收益率为14.91%，与20xx年14.21%相比有所提高，提高0.70个百分点。但这种较高的资本收益率是由较高的负债水平支持的，企业经营风险是较大的。20xx年净资产收益率比20xx年提高的主要原因是:20xx年净利润为12,997.92万元，与20xx年的13,069.15万元相比有所下降，下降0.55%。20xx年所有者权益为87,165.21万元，与20xx年的91,971.78万元相比有所下降，下降5.23%。净利润下降速度慢于所有者权益的下降速度，致使净资产收益率提高。

4、资产报酬率

20xx年总资产报酬率为6.06%，与20xx年的5.96%相比变化不大。20xx年总资产报酬率比20xx年提高的主要原因是:20xx年息税前收益22,966.67万元，与20xx年的17,746.19万元相比有较大增长，增长29.42%。20xx年平均总资产为378,813.93万元，与20xx年的297,522.91万元相比有较大增长，增长27.32%。息税前收益增长速度快于平均总资产的增长速度，致使总资产报酬率提高。

5、成本费用利润率

20xx年成本费用利润率为3.50%，与20xx年的4.48%相比有所降低，降低0.97个百分点。20xx年成本费用投入经济效益为40.85%，与20xx年54.49%相比有较大幅度降低，降低13.63个百分点。20xx年成本费用投入经济效益比20xx年下降的主要原因是:20xx年实现利润为15,626.35万元，与20xx年的13,274.29万元相比有较大增长，增长17.72%。20xx年成本费用总额为445,968.62万元，与20xx年的296,579.38万元相比有较大增长，增长50.37%。实现利润增加速度慢于成本费用总额的增长速度，致使成本费用投入经济效益下降。

盈利能力指标表(%)

项目名称 20xx年 20xx年

营业毛利率 11.76 13.88

营业利润率 3.21 3.41

成本费用利润率 3.50 4.48

资产报酬率 4.13 4.46

净资产收益率 14.91 14.21

七、营运能力分析

1、存货

万科20xx年存货周转天数为85.74天，20xx年为97.55天。20xx年比20xx年缩短11.81天。20xx年存货周转天数比20xx年缩短的主要原因是:20xx年平均存货为96,407.64万元，与20xx年73,049.41万元相比有较大增长，增长31.98%。20xx年营业成本为404,807.31万元，与20xx年的269,580.36万元相比有较大增长，增长50.16%。平均存货增加速度慢于营业成本的增长速度，致使存货周转天数缩短。收入和存货均在增长，但收入增长快于存货，存货水平趋于合理。

2、应收账款

万科20xx年应收账款周转天数为77.61天，20xx年为80.82天。20xx年比20xx年缩短3.21天。20xx年应收账款周转天数比20xx年缩短的主要原因是:20xx年平均应收账款为98,901.90万元，与20xx年70,282.14万元相比有较大增长，增长40.72%。20xx年营业收入为458,771.51万元，与20xx年的313,041.41万元相比有较大增长，增长46.55%。平均应收账款增加速度慢于营业收入的增长速度，致使应收账款周转天数缩短。公司收帐政策合理，市场销售状况良好。公司在加速应收周转的同时，使盈利水平提高。

3、应付账款

万科20xx年应付账款周转天数为74.天，20xx年为75.37天，20xx年比20xx年缩短1.29天。20xx年应付账款周转天数比20xx年缩短的主要原因是:20xx年平均应付账款为83,298.19万元，与20xx年的56,439.00万元相比有较大增长，增长47.59%。20xx年营业成本为404,807.31万元，与20xx年的269,580.36万元相比有较大增长，增长50.16%。平均应付款增加速度慢于营业成本的增长速度，致使应付款周转天数缩短。

4、现金周期和营业周期

万科20xx年现金周转天数为89.27天，20xx年为97.55天，20xx年比20xx年缩短8.28天。万科20xx年营业周期为163.35天，20xx年为178.38天，20xx年比20xx年缩短15.03天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，公司经营活动的资金占用有所下降，营运能力有所提高。

营运能力指标表

项目名称 20xx年 20xx年

存货周转天数 75.65 84.01

应收账款周转天数 77.61 80.82

应付账款周转天数 74. 75.37

营业周期 163.35 178.38

5、流动资产

万科20xx年流动资产周转天数为218.52天，20xx年为257.94天，20xx年比20xx年缩短39.42天。20xx年流动资产周转天数比20xx年缩短的主要原因是:20xx年平均流动资产为278,469.50万元，与20xx年的224,296.33万元相比有较大增长，增长24.15%。20xx年营业收入为458,771.51万元，与20xx年的313,041.41万元相比有较大增长，增长46.55%。平均流动资产增加速度慢于营业收入的增长速度，致使流动资产周转天数缩短。

6、总资产

万科20xx年总资产周转次数为1.17次，比20xx年周转速度加快，周转天数从342.15天缩短到297.26天。20xx年总资产周转天数20xx年缩短的主要原因是:20xx年平均总资产为378,813.93万元，与20xx年的297,522.91万元相比有较大增长，增长27.32%。20xx年营业收入为458,771.51万元，与20xx年的313,041.41万元相比有较大增长，增长46.55%。平均总资产增加速度慢于营业收入的增长速度，致使总资产周转天数缩短。公司在资产规模增长的同时，使营业收入有较大幅度增长，表明公司经营业务有较大幅度的扩张，总资产周转速度有较大幅度的提高。

资产周转速度表

项目名称 20xx年(天) 20xx年(天)

总资产周转天数 297.26 342.15

固定资产周转天数 52.52 59.61

流动资产周转天数 218.52 257.94

现金周转天数 89.27 103.00

八、发展能力分析

1、增长性

万科20xx年营业收入为458,771.51万元，从这三期变化情况来看，营业收入基本保持稳定，没有较大变化。

万科20xx年净利润为12,997.92万元，从这三期变化情况来看，净利润基本保持稳定，没有较大变化。

万科20xx年所有者权益为87,165.21万元，从这三期变化情况来看，所有者权益基本保持稳定，没有较大变化。

发展趋势表

日期 20xx年 20xx年

项目资本 数值(万元) 增长率% 数值(万元) 增长率%

净利润 12,997.92 -0.01% 13,069.15 0.47%

所有者权益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%

营业收入 458,771.51 0.47% 313,041.41 0.45%

九、经营协调性分析

1、投融资活动协调情况

从长期投资和融资情况来看，公司投资活动所需的资金没有足够的长期资金来源作保证，公司长期性资产投资存在17,599.98万元的资金缺口，需要占用企业流动资金。

营运资本增减变化表

日期 20xx年 20xx年

项目名称 数值(万元) 增长率% 数值(万元) 增长率%

营运资本 -17,599.98 -2.36% 12,979.49 -0.59%

所有者权益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%

非流动负债 4,815.81 -0.60% 12,115.58 5.29%

固定资产 72,657.38 0.19% 61,201.06 0.44%

长期投资 6,363.16 1.41% 2,636.94 -0.24%

其他长期资产 0.00 N/A% 0.00 N/A%

2、经营协调性及现金支付能力

从公司经营业务的资金协调情况来看，公司经营业务发展正常，能为企业带来199,648.32万元的流动资金，经营业务是协调的。

从企业的现金支付能力来看，企业经营业务的开展，能够为企业创造199,648.32万元的资金，这部分资金弥补了企业投资活动17,599.98万元的资金缺口，并有182,048.34万元的现金支付能力。

经营性资产增减变化表

日期 20xx年 20xx年

项目名称 数值(万元) 增长率% 数值(万元) 增长率%

存货 113,255.88 0.42% 79,559.39 0.20%

应收账款 87,637.71 -0.20% 110,166.09 2.62%

其他应收账款 11,029.30 0.07% 10,269.83 -0.09%

其他经营性资产 13,873.57 0.00% 13,934.04 1.34%

经营性负责增减变化表

日期 20xx年 20xx年

项目名称 数值(万元) 增长率% 数值(万元) 增长率%

应付账款 87,470.67 0.11% 79,125.70 1.34%

其他应付款 10,654.28 -0.33% 15,839.31 2.21%

其他经营性负债 76,046.41 0.45% 52,583.70 0.78%

3、整体协调情况

从两期的比较来看，企业营运资本由上一期的12,979.49万元转变为负17,599.98万元，企业的投资活动出现了资金缺口，需要由企业的经营活动来提供，而企业的经营活动也需要资金，致使企业出现69,225.XX万元的资金缺口，企业资金协调情况恶化，经营活动资金没有保证，企业出现了支付困难，必将对企业经营活动的顺利开展带来不利影响。

十、经营风险分析

1、经营风险

万科20xx年盈亏平衡点的营业收入为343,724.61万元表示当公司该期营业收入超过这一数值时公司会有盈利，低于这一数值时公司会亏损。营业安全水平为25.00%，表示公司当期营业收入下降只要不超过115,046.90万元，公司仍然会有盈利。从营业安全水平来看，公司承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。从营业安全水平来看，公司有一定的承受销售下降打击的能力，但营业安全水平并不太高。

经营风险指标表

日期 20xx年 20xx年

项目名称 数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%)

盈亏平衡点 343,724.61 0.84% 186,812.46 0.36%

营业安全水平 0.25 -0.38% 0.40 0.%

经营风险系数 2.67 0.13% 2.37 0.00%

财务风险系数 0.76 0.12% 0.88 -0.12%

十一、现金流量分析

1、现金流入结构

20xx年现金流入为1,755,948.84万元，与20xx年的970,102.20万元相比有较大增长，增长81.01%。20xx年经营现金收益率为0.04%，与20xx年的0.01%相比成倍增长，增长3.00倍。此项分析无法进行，因为吸收投资收到的现金为0，取得投资收益所收到的现金为0，N/A

2、现金流出结构

20xx年现金流出为1,706,799.21万元，与20xx年的962,443.83万元相比有较大增长，增长77.34%。

现金流出结构表

项目名称 数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%)

现金流出总额 1,706,799.21 100.00% 962,443.83 100.00%

购买原材料 532,356.76 31.19% 296,017.38 30.76%

工资性支出 23,380.14 1.37% 15,872.89 1.65%

税金 13,196.17 0.77% 8,924.34 0.93%

资产购置 18,899.63 1.11% 36,366.47 3.78%

对外投资 0.00 0.00% 0.00 0.00%

偿还债务 136,915.74 8.02% 124,487.05 12.93%

利润分配 0.00 0.00% 0.00 0.00%

其他 982,050.77 57.54% 480,775.70 49.95%

3、现金流动稳定性

20xx年最大的现金流入项目依次是:销售商品、提供劳务收到的现金;取得借款收到的现金;处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。

20xx年最大的现金流出项目依次是:购买商品、接受劳务支付的现金;偿还债务所支付的现金;支付的其他与经营活动有关的现金。

过去的一年里，我院共青团始终坚持党的正确方向，以加强青年团员的思想政治教育为核心，以拓展、提高青年团员的全面素质为主线，以培养青年团员的创新精神和实践能力为重点，不断深化共青团工作的新领域、新方法、新思路。下面我将从以下四方面对我院团委过去一年的工作做一个总结：

一、党建带团建，加强基层团组织建设

党建带团建工作，是党、团建设中一项十分重要的基础性工程，也是一项巨大的系统工程。XX学院团委以学生党建为龙头，建立健全领导体制，完善工作机制，辨明是非，高举党旗，凝聚学生，充分发挥学生党员的先锋模范作用，推动校风、学风的进一步好转，带动和促进学生的全面发展。同时，积极响应校团委的精神，加强团委建设，将工作开展到各个团支部。

1、加强组织建设，推进青年团员的发展

我院从基层团支部做起，狠抓常规工作。认真组织各支部的团组织生活，鼓励各支部根据自身情况及特色，自己策划团员们想要的有意义的团组织生活，以丰富广大团员们的课余生活和增进团员之间的感情。同时为了加强团员干部之间的协作能力和团结力度，提高团组织的向心作用，我院定期开展团支书交流会，以增进各支部间的凝聚力，同时也可以让各支部相互学习，取长补短。

2、做好青马培训，培养学生素质

我院团委于20xx年xx月举办了XX学院第三期大学生青年马克思主义者培训学校，对学院20xx级、20xx级各团支部委员、院团委学生会所有学生干部以及团委下属的组、宣部全体成员，共计131名同学进行了培训。

本次培训班共开设3堂理论课，分别为“学生团队的建设与领导”、“共青团的基本知识”、“如何当好一名学生干部”，以及一次素质拓展和各小组自选题目的一次实践活动。所有课程结束后，学员们在一起进行讨论、交流，加深本次学习的印象，并上交了青马心得。最终通过考勤和心得评比，共评选出15名青马

学习优秀学员。

3、规范“推优入党”，做到公平公正公开

向学生党支部推荐优秀团员作为党员发展对象，为党组织输送新鲜血液，积极的将优秀团员向党组织推荐是我院团委的一项重要工作。我院团委一贯坚持“成熟一个，推荐一个”的原则，以基层团支部为基础，针对不同年级的特点，突出发展重点，坚持标准，保证质量，有计划地进行推优入党的相关工作。

在推优程序上，我院坚持团内民主的原则，切实完成各项工作步骤。团支部委员会进行初步推选后召开推优入党大会，整个支部对推优人选进行评议。各支部的会议团委都会派组织部的同学参加，以保证每次会议的公正性。最后团支部报团委组织部审核后进行推荐。

二、丰富的第二课堂，突显专业特色 我院共有四个专业，各专业各具特色

同时针对我院部分对专业认识不深，就业前景不明了的学生，我院团委充分结合我院专业特色专门组织学院生物讲堂，邀请校友及学院老师从不同专业、不同角度为学生答疑解惑，提高学生对专业的兴趣，加强学生对学好自己专业的信心。此外，成功举办策划、总结、通讯稿培训，PPT培训，办公软件培训等活动，在增强学生干部自身素质的同时，也提高了学生干部的工作能力。

本学年我院团委主要以学习经验交流会、考研交流会、专业学习经验分享会、英语四、六级培训为主体，邀请在某些方面学习成绩特别优秀的同学来分享自己的学习方法和经验，并现场解答疑难问题。同时，以晨读活动、好书推荐为辅助，以青春领航员、生物微访谈、西华好青年为典型代表，针对不同年级、不同专业的同学开展相应活动，尽最大可能地解决同学们在学习和工作中遇到的困难。这种互帮互助、共同进步的方式，不仅提高了全院的学习水平，营造了良好的学习氛围，更加增进了同学之间友谊。

另一方面为了加强青年团员“自我管理，自我服务”的意识，创建良好的生活、学习环境，增强学生的安全意识，在学院党委领导下，院团委积极组织2019级的同学参加XX大学第十届美寝大赛，在大赛中取得了优异的成绩，荣获有五最寝室最创意寝室，二等奖一间，三等奖三间，优秀奖5间。与此同时，院团委积极组织学生参加校外各类比赛，取得了不错的成绩，荣获挑战杯二等奖一项、三等奖3项、NECCS三等奖一项，并发表SCI论文一篇，核心期刊论文4篇。学生热情高涨，今年我院又积极申报挑战杯项目6个。

三、大力弘扬志愿精神，深入开展青年志愿者活动

一直以来,我院高度重视青年志愿者活动，积极组织和参加各种志愿者活动，在思源支教、文明劝导、“单车无忧”等系列活动中到处可以看到XX学院志愿者的身影。通过志愿活动，传递了爱心，传播了文明，促进青年大学生之间的交往和互助，促进青年大学生服务同学、奉献社会意识的提高。

为使广大青年学生积极投身暑假、寒假“三下乡”社会实践活动并进一步认真学习和践行科学发展观，学院领导高度重视“三下乡”社会实践活动，多次开会讨论相关事宜及应急方案，为活动的顺利开展提供了有力的前期保障。在校团委的统筹安排下，在我院的大力宣传下，我们深入到各个专业各个班级，报名情况踊跃，我院团委根据报名人员组队情况，严格筛选，最终确定了17支实践队伍，参与人次达到140余人次，其中包括制药、生物、食品科学与工程以及食品质量与安全四个专业的20xx级和20xx级的学生。分别到达、等地开展活动。活动期间，志愿者们饱尝了酸甜苦辣;他们表现出当代大学生“服务”的精神和 “自我锻炼”的品质，展示了团队协作的凝聚力。

在去年9月的暑期“三下乡”全校评比中，我院团委以最高分再次取得了全校第一的好成绩。同时，我院也已经在积极筹备今年以“我的中国梦”为主题的暑期三下乡社会实践活动。

四、加强易班建设、完善宣传方式

易班，是开展团学工作的良好平台。依托易班，我院开设了“最新食品资讯”、“体育前线”、“尔娱我乐”等模块，开展“美食想吃自己做”、“学习xx大精神”等易班活动。同时，我们不断完善学院易班的发展机制，定期评选“易班建设优秀部门”、“易班活动优秀个人”。 如今，易班已真正成为学院团委开展日常工作的好帮手，我们将部门活动展示、材料上交等团委工作全部搬上易班。但就现阶段而言，易班班级的发展还不太平衡，“XX学院团委学生会”的班级如今EGPA达到将近13，全校排名27位，但其他部分班级易班的发展力度还不够，EGPA也只有零点几，全校排名三四百名。所以在接下来的工作中，我们将加强对各班易班的指导与监督。

XX学院团委在过去的一年中积极发扬团结、奉献、创新的精神，尽己所能为同学们服务。成绩属于过去，未来任重道远，在接下来的工作中，我们将在保持已有成绩的基础上，总结经验、弥补不足，加强对团学工作的总结反思，使我院团委工作走的更好，更远!

一、单位基本情况

我单位属事业单位、事业编制，编制101人。

1、主要职责：

贯塘中心学校隶属于衡山县教育局，是一所普通初级学校。中心学校下设一所中学，一所九年一贯制学校和6所村小以及一所中心幼儿园。确立了“以市场为导向，以服务为宗旨，以需求为目标，以管理促效益，以质量求生存”的办学理念和工作思路。

2、机构情况：

x年末单位机构数1，预算单位数1。机构无变动情况。

3、人员情况：

x年末财政供养人数为：在职人员72人，退休人员59人.遗属人员10人。

二、部门预算执行情况分析

(一)收入与支出结构分析

1、收入结构分析

本年度财政拨款共计10779370.11元，其中学前教育为348000元，小学教育为1314386元，初中教育为654439元，其他普通教育支出为5980107.47元，其他教育支出为270000元.用于教育事业彩票公益金支出为50000元，事业单位退休费2162437.64元。

2、支出结构分析

本年度总支出10352421.1元，其中工资福利支出为4436700元，商品和服务支出为1860782.46元，对个人和家庭的补助支出为2583906.64元，其他资本性支出为1471032元。这当中工资福利支出占总收入42.9%，保证了我校教职工工作的积极性，也保证了整个教师队伍的和谐与稳定，从而使我校的各项工作能够及时地顺利地完成。

三、决算编制中存在的问题及改进建议

对决算编制的口径理解不足，财务规范化水平有限，以及决算软件实际操作中遇到困难等，迫切希望得到上级有关部门的培训。

摘要：目前，我国大学生就业面临严峻的挑战，在这种情况下，大学生创业是增加就业的一条有效途径。但是，我国大学生创业也存在一些现实的问题，如何解决这些问题，更有效地促进大学生进行创业，政府和高校都负有相应的责任。只有加强大学生创业教育，才能真正解决创业中存在的问题。

关键字：大学生 就业 创业 研究

近年来，随着各大高校实行扩招政策，导致大学毕业生就业人数急剧增长，“大学生就业之难，难于上青天”的戏谑之言也非常流行，这也从侧面反映了大学毕业生就业难的尴尬现实。目前，在支持大学生多渠道就业的同时，鼓励毕业生自主创业，既是社会发展的需要，也是大学生主动融入社会的积极选择。在政策利好的驱动下，越来越多的大学毕业生将目光投向了自主创业。本文着重论述大学生创业的特点以及面临的困难，并就一些高校中大学生成功进行创业的案例进行分析，由此看到加强当代大学生创业教育的必要性。

一、我国大学生就业现状 大学生作为未来的社会建设者，在建设创新型国家的过程中具有神圣而不可推卸的责任。但是连续多年的高校扩招政策使得大学教育由“精英教育”逐渐转向“大众教育”。每年众多的大学毕业生与社会提供的岗位有着很大的差距，因此，大学毕业生的就业现状不容乐观。

xx年3月29日至4月1日，全国职业技术技能人才就业交流合作洽谈会在广州召开。有关专家在会上预测，xx年全国高校毕业生的就业率在70%左右，将有64万毕业生找不到工作;到xx年，这个数字将达到75万。著名经济学家萧灼基教授在广州参加xx年物流世界年会时指出“xx年的失业情况出现一个新的特点，那就是大学生失业。” [1]也就是从这一年起，大学生失业问题开始由“量变”转向“质变”，成为社会上普遍关注的话题。

据统计，xx年全国高校大学毕业生人数有280万，20xx年全国高校大学毕业生人数有340万，20xx年全国高校大学毕业生人数有410万，xx年全国高校大学毕业生人数有495万，xx年全国高校大学毕业生人数有559万。xx年末，据社科院估计，今年将有100万本科毕业生毕业后失业。

20xx年,国家实行研究生扩招政策后第一批研究生毕业。这些研究生加入就业大军，无形中抬高了就业门槛。英才网联合多所高校针对xx届硕士生、本科生、专科生进行的大型就业期望调查显示，认为“就业形势不好，就业压力大”的比例高达67%，还有29%的学生认为“就业形势严峻,就业非常困难”。仅有4%的学生认为“就业形势较好，就业压力不大”，在所有参与调查的学生群体中，没有一人认为“就业形势一片大好”。[2]

二、我国大学生创业的特点 大学生就业之难，失业人数之多，已经成为无法改变的现实，但是，进入社会上的大学生，大多要靠自己来养活自己，因此，找到一份适合自己的工作，又是如此的迫在眉睫。这样，现实中找不到工作，又必须有一份工作，这种近乎悖论的情况到底怎么才能解决呢?

近年来，“大学生自主创业”一词已经屡见不鲜，在就业如此困难的情况下，有些人开始学着自己创业。我国大学生创业最早起源于1997年清华大学研究生发起的首届“清华大学创业计划大赛”。1999年，第二届清华大学创业计划大赛更加火爆。之后，全国陆续有一些高校也组织了自己的创业大赛。目前国内知名的创业计划大赛有以清华大学为代表的校园创业大赛，团中央举办的“挑战杯”大学生创业计划大赛，“中关村”等省市级创业计划大赛以及网易等网络公司主办的创业计划大赛。作为高校学生社团的创业协会也应运而生。特别是全国范围的“挑战杯”创业大赛，目前已成功地举办了九届，参加院校达100多所。在不断进行的创业实践中，我国大学生创业形成了自己的特点：

(一)积极性高，但实际创业比例低 自从大学生接触并了解大学生创业以来，我国大学生的创业激情逐渐增长，创业的速度、人数增加迅速。我国大学生创业欲望强烈，但实际参与创业的比例还是很低的。

(二)科技转化率低 在国内创业学生中，有很大一部分学生是从事家教、零售、服务业等技术含量低的行业，即使涉及网络的创业者也都集中于一些不必进行产品设计、开发、生产的网站维护。

(三)创业的社会文化基础薄弱 大学生创业没有赢得社会、家庭、学校的完全认可和支持，明确鼓励大学生创业的高校、家长并不多。无论是向社会宣传创业的大学生还是向高校宣传创业的企业家都比较少，使得创业的舆论氛围不浓厚。 客观上讲，大学生创业的道路有开创性、现实性、多样性、艰巨性和风险性等特点。在我国，大学生创业时间比欧美国家晚了数十年，属于开创性工作创业是人生学问中最无法传授、也根本无需别人指教的一件事。别人的路对你来说，只是起一个借鉴、参考的作用，因此具有开创性;创业者只拥有创业的热情是远远不够的，要想开辟新的天地，必须冷静、理性、客观地分析一切可能的现实因素，脚踏实地，一步一个脚印地去开拓，因此具有现实性;创业道路是属于自己的，最适合自己的创业道路只有一条。只要我们不拘泥于传统观念、不守旧，而又恪守自己稳定发展的认识系统，并善于根据事物变化的规律采用正确思想、假设、办法和方案，那么我们就会找到一条适合自己的路来，因此具有多样性;创业不同于就业，选择了创业，就等于选择了挑战。创业这条道路，绝不是摆在我们面前的一条笔直的、宽阔的、畅通无阻的大道，因此具有艰巨性;创业没有有效的方法可套用。因此，创业道路不可能每次都成功，不可能每个人都成功，有时可能会毫无成效，有时会造成重大损失，因此具有很大的风险性。

三、大学生就业成功案例

自从1999 年全国200多所大学发起了首届中国大学生创业计划竞赛以来，有这样一些大学生，他们在大学的时候就开始了自己的掘金之路，并且取得了成功。这些大学生成功的秘诀是什么呢?就此问题，本文选择了几个成功创业的大学生作为案例进行研究分析。

(一)酷讯 CEO——陈华[3](北京大学创业代表)

创业轨迹：一次偶然的机会,在北京大学计算机系读大三的陈华参与了天网FTP 的开发，这在专业技术上有着极高的要求。陈华凭借着在北京大学学习和实践的经验，在开发软件的过程中发挥了重要作用。如今，“天网 FTP”和“天网 Maze”成为了中国教育网上每台电脑必备的软件之一。毕业后不久，陈华着手创办自己的公司，于是就有了今天的酷讯搜索，在网上每天400万次的点击查询，上千万次的浏览量。因而被人称为“百度第二”。 梦开始的地方：北京大学计算机系培养了陈华浓厚的学习兴趣，国际上先进的教学设备和全国一流的师资力量为陈华的成功提供了良好的土壤。其中，网络与分布式系统实验室是北京大学计算机系最有特色的专业网络实验室，是北大计算机系同学们学习、实践的园地。北大实验室以其团结友爱、充满活力、不断进步、技术过硬、提倡创新精神、认真做学问的思想品格而为社会称道，成为北京大学同学们创业的孵化器之一。在这里，经历对创业理念、实践能力和团队精神的锻炼，经历对专业知识与学习能力的考验，创业的理想指日可待。

(二)中国第一个创办公司品牌的在校大学生——潘江涛[4](温州大学创业代表) 创业轨迹：xx年4月，温州大学管理系三年级的潘江涛从校学生会辞职，出资创办“方圆工作室”，以帮人联系家教、贴横幅等作为主要业务。半年之后，他借资注册公司。现在，公司加盟商已超过1000家，还有许多人主动找上门来，学子卡已售出1万余张。潘江涛注册的“学子”品牌，是全国首个由在校大学生创办的公司品牌，他的口号是“在每名温州大学生身上赚十元钱”，他梦想“五年赚到一个亿”。

梦开始的地方：从 20xx 年就开始支持创办大学生创业工作室的温州大学，如今已经形成从大学生创业教育到创业实践一套完整的服务体系。温州大学大学生的创业实践被称为“草根创业”，依靠的是“椅子”和“脑子”。温州大学不仅在创业实践和创业基金上给予同学们支持，在学籍管理、学分申请等政策上，也帮助同学们处理好创业和专业学习在时间上的冲突。从 年开始，温州大学开设了“大学生职业生涯设计导航”必修课，聘请温州一批知名企业创始人担任“创业导师”。近期，温州大学大学生创业园正式启用，目的是把大学生的创业教育与创业实践和他们所学的专业联系起来，和当地的创业土壤联系起来，满足这个市场的需求。如今，温州大学的创业活动很活跃，一些创业项目火热进行中，有美术与艺术设计学院的同学成立的蓝蜗牛工作室，外语学院的同学成立的西文翻译工作室，计算机学院的同学进行网站开发、网上商城，人文学院新闻专业的同学创办的 DV制作工作室等等。

(三)落户农村创业——王中华[5](安徽科技学院创业代表)

创业轨迹：20xx 年 7 月，就读于安徽科技学院市场营销专业的王中华和同学利用所学的农业方面的知识，和农民一起建起了双孢菇大棚。创业的艰辛一开始就让三个来自象牙塔的同学感到了极大的落差，但他们的创业举动得到当地政府和学校的高度重视。村里成立“凤阳县小岗村食用菌专业合作社”，王中华以绝对优势当选合作社理事长。 梦开始的地方：位于蚌埠的安徽科技学院是王中华创业的摇篮，校内教学基地总面积370亩，包括种植科技园、养殖科技园、食品科技园、花卉盆景园和中草药园等近20个专业性教学实习基地，同时学校建立了20多个省级教育实习基地和校外实践教学基地。王中华等三位同学正是在实习基地开展暑期实习时萌发了创业的念头。了解到王中华等人的创业计划后，委派专业老师担任指导老师，把创业与研究相结合，组织他们申报校大学生创新基金。学院的全力支持，使同学们的创业和学业得到兼顾,并获得了极大成功。 从以上三个案例可以看出，大学生创业的成功，与一个学校的良好创业环境有十分重要的关系。无论是北京大学的计算机系，温州大学的“椅子”和“脑子”，还是安徽科技学院的诸多科技园，学校在大学生创业方面的投入可谓是尽心尽力。

四、大学生创业存在的问题 创业，说的容易，但是做起来，的确不简单。比起就业来，创业反而需要更多的条件，因此存在的问题也比较突出。

(一)主观方面存在的问题

1.创业行动少

虽然在各项调查中显示，大学生有创业愿望的比例较高，但在实际参与创业活动中，比例却非常低。大学生在考虑“出路”时首要的是选择就业，其次为考研和出国，选择独立创业的人寥寥无几。

2.创新意识薄弱 大学生创业不同于社会人员创业的其中一个特点就是创新性，大学生创业无论在资金、场地、经验等各方面都无法和社会人员相比，所以大学生创业要能走向社会、立足社会，就要在“新”字上下功夫，要走技术创新的道路。但是实践表明，我国大学生的创新意识还是比较薄弱的。

3.创业能力低 创业能力包括专业技术能力、经营管理能力、社交沟通能力、风险承受能力、创新求变能力等，具有很强的综合性。虽然学校有很多的实践机会，但真正主动参与的少。如大学生假期的社会实践，大多数学生是以走过场的形式来应付，只要在鉴定书上盖了章就万事大吉。

(二)客观方面存在的问题

1.创业的基础设施不完善 目前，我国与创业相关的政策、法律、金融等设施不完备，特别是缺乏风险资金投入。由于大学生创业在我国的历史比较短暂，各方面认识不够，鉴于特定的国情，不能如美英等发达国家那样能够吸引一些风险投资家的青睐。

2.系统化创业教育缺失 虽然社会对大学生创业的意义有所认识，学校对创业教育的重要性也有所了解，但学校的教育还是没有相应跟上，多数高校没有开设创业教育的课程，绝大部分缺少系统化的创业教育体系。

五、加强高校创业教育

创业教育是指培养学生创业意识、创业素质、创业技能的教育活动，即培养学生如何适应社会生存、提高能力，以及进行自我创业的方法和途径。作为高等教育发展史上一种新的教育理念，它是知识经济时代大学生创新精神和创造能力的培养，是社会和经济结构调整时期人才需求变化的要求，是素质教育新的突破口，是解决当前及今后大学生就业、提高大学生创业的有效方法。 自清华大学举办了我国最早的学生创业计划竞赛以来，近年来各高校采取了一系列措施促进大学生的创业教育，但其发展现状并不乐观。在理论研究上，对创业教育的理论研究还是零散的，不系统的，只是散见于诸如全面发展教育、主体教育、素质教育、创新教育、就业与创业等理论层面上的探讨，缺乏对创业教育集中的、系统的和全面的研究。另外，高校的理论研究不系统，再加上高校自身创业较少，和社会上企业联系不多，缺少创业的经验，从而直接导致了教育教学上的缺陷。最后，学生创业教育的缺失、创业意识不强、创业能力不足也导致了学生自主创业较少、成功率比较低。 大学生创业教育既是教育领域的问题，同时也是社会面临的课题，既需要教育教学的改革，也需要社会管理体制方面的变革。通过加大对学生的创业教育，提高学生的创业能力，能够有效地解决大学生的就业问题。同时还需要社会管理体制方面的配合，创造有利于和能够促进创业的条件，吸引学生创业。这无论是对国家、对社会还是对个人都有着重要的意义。 由于中国的传统习惯，学生大都是享受父母的宠爱，习惯于接受到手的工作。大学生由于历史的惯性，也由于社会的复杂，也由于自己条件所限，他们完全靠自己的力量走出一条创业的路，面临着困难，面临着风险。但是时代已经赋予了他们期待和责任，成就未来就得闯出自己的一片天。 新生事物，总得有阳光的照耀才能茁壮成长。大学生创业，社会的扶持必不可少。国家相关政策、学校的积极鼓励等都在不断地完善着新的创业环境，滋养着大学生创业这棵还不太成熟的“苗”。相信国家对大学生创业的投入，加上高校对大学生创业教育的深入实践，在这一系列坚固基础的支持下，大学生创业这棵稚嫩的小树，一定会枝繁叶茂，顺利成长。

一,总体评述

(一) 总体财务绩效水平

【公司基本面分析:1、公司简介 ，2、宏观经济分析 (1)、国际经济形势分析 (2)、国内经济形势分析 (3)、行业状况分析 (4)、所在产业发展趋势分析 (5)、公司在行业中的地位及优劣势分析.

报表及总体评价 :企业财务状况及经营成果的总体评价 】

(二) 公司分项绩效水平

项目

公司评价

二,财务报表分析

(一) 资产负债表

1.企业自身资产状况及资产变化说明:

公司本期的资产比去年同期增长%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.

流动资产中,存货资产的比重最大,占%,信用资产的比重次之,占%.

流动资产的增长幅度为%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为%,长期负债和所有者权益的比率为%.说明企业资金结构位于正常的水平.

企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少%,长期负债减少%,股东权益增长%.

流动负债的下降幅度为%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为%,%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.

(二) 利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下:

当期数据

上期数据

主营业务收入

主营业务成本

营业费用

主营业务利润

其他业务利润

管理费用

财务费用

营业利润

营业外收支净

利润总额

所得税

净利润

毛利率(%)

净利率(%)

成本费用利润率(%)

净收益营运指数

1.利润分析

(1) 利润构成情况

本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额%.

(2) 利润增长情况

本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长%.其中,营业利润比上年同期增长%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低%,减少营业外收支净额xx万元.

2.收入分析

本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.

3.成本费用分析

(1) 成本费用构成情况

本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额;营业费用xx万元,占成本费用总额%;管理费用xx万元,占成本费用总额%;财务费用xx万元,占成本费用总额%.

(2) 成本费用增长情况

本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长%;财务费用比去年同期减少x万元,降低%.

4.利润增长因素分析

本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.

本期公司利润总额增长率为%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.

5.经营成果总体评价

(1) 产品综合获利能力评价

本期公司产品综合毛利率为%,综合净利率为%,成本费用利润率为%.分别比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,

(2) 收益质量评价

净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.

(3) 利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.

(三) 现金流量表

主要财务数据和指标如下:

项目

当期数据

上期数据

增长情况(%)

经营活动产生的现金流入量

投资活动产生的现金流入量

筹资活动产生的现金流入量

总现金流入量

经营活动产生的现金流出量

投资活动产生的现金流出量

筹资活动产生的现金流出量

总现金流出量

现金流量净额

1.现金流量结构分析

(1) 现金流入结构分析

本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为%.

(2) 现金流出结构分析

本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为%.

2.现金流动性分析

(1) 现金流入负债比

现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.

(2) 全部资产现金回收率

全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.

三,财务绩效评价

(一) 偿债能力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况(%)

流动比率

速动比率

资产负债率(%)

有形净值债务率(%)

现金流入负债比

综合分数

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.

(二) 经营效率分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况(%)

应收帐款周转率

存货周转率

营业周期(天)

流动资产周转率

总资产周转率

分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.

(三) 盈利能力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况

总资产报酬率(%)

净资产收益率(%)

毛利率(%)

营业利润率(%)

主营业务利润率(%)

净利润率(%)

成本费用利润率(%)

企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.

(五) 企业发展能力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况

主营收入增长率(%)

净利润增长率(%)

流动资产增长率(%)

总资产增长率(%)

可持续增长率(%)

企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为65.38,较上年同期提高92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标.

公司在x年将努力保持整体盈利能力的平稳增长，通过有效的风险及成本控制，使成本居于合理水平，最终实现净利润增长快于规模增长，单位资产盈利能力稳中有升。

一是x年公司营业收入计划较x年增长约14%;

二是进一步加大对自主性成本开支的控制力度和结构调整力度，将成本收入比严格控制在战略规划目标、即不超过32%的水平之内;

三是经济效益指标方面，净利润增幅达到13%以上，资产利润率较x年实际水平保持稳定，资本利润率力争保持在20%左右，国有资本保值增值率预计不低于110%;

四是风险成本控制指标方面，资本充足率达到不低于10.5%的水平，不良贷款率控制在1%以下，拨备覆盖率保持在不低于200%的水平，案件风险率控制在不超过万分之一的水平。

根据公司x年财务预算报告，x年净利润增长大于13%，每股净利润大于2.47元。按目前的市价x年分红额，x年市盈率小于3.59倍.净资产每股不低于13.15元。当银行业未来业绩被市场普遍看空的背景下，浦发银行管理层提出x年的经营目标为:净利润增幅达到13%以上，资产利润率较x年实际水平保持稳定，资本利润率力争保持在20%左右，国有资本保值增值率预计不低于110%。实在难能可贵。这反映了浦发银行管理层对公司未来的发展充满信心。

财务预算分析报告范文模板二

一、我县预算执行分析工作的主要做法

我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法:

(一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。

(二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。

(三)撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种:一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说20xx年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。

二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因

由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面:

(一)基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预(销)售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。

(二)分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响，比如营改增、出口退税对我县收入(包括国、地税各自收入)的影响，新增因素对支出执行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深层次、站在更高的高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政管理体制的搜集、掌握的程度和个人的综合素质，再之执行分析强调时效性，分析的内容往往不够深、广，难以探讨深层次问题。再次，分析各镇区一次性税收因素对其财政收入质量的影响度，由于指标考核因素，单凭从财税库联网系统难以取得，要从镇区获得准确数据难度更大。

(三)分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运转、保民调研生的吃饭财政，财政以收定支，往往侧重于如何挖掘、培植税源，强化收入组织，分析收入完成情况及其影响因素，进行收入预测;支出预算执行情况分析环节薄弱，一是支出统计与预算编制口径不一致，难以对比，我县编制的部门预算其实质还是综合预算，预算内资金和非税资金共同使用，我们向上报送的月报(全省统一)只统计一般预算内资金和基金支出，其他未缴库的非税资金的使用未在统计范围，难以全面反映预算的执行情况。预算编制时，部门支出分为基本和项目支出，但执行统计没有这一统计口径，难以通过预算执行情况检验编制质量。二是支出进度分析难度较大，为达到按上级财政部门加快支出进度要求，许多科室的专项资金存在“以拨代支”现象，再加之上级财政部门许多指标往往在最后一季度甚至12月才下达，项目资金受工程进度影响，这些都对执行分析带来一定难度。

(四)调研力度不够。开展调研是掌握第一手资料、获得针对性基础分析资料的有效方式之一。目前，主动到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作较欠缺，仅限于领导安排专项分析工作时才进行，习惯于通过联系的方式，客观上受其他工作安排影响，还不能做到专一的从事分析工作。

三、加强预算执行分析措施和对策

(一)进一步加强部门协作，完善财、税、库银联席会议制度。离开其他部门的协作配合，分析工作就成了“无源之水，无本之木”。为及时做好预算执行分析工作，必须依靠全县各经济部门的信息支持，进一步完善财、税、库银联席会议制度，加强部门之门的协作，充分利用各方面的数据和分析资料，使我们更多地掌握税源变化情况，及时发现财政收支执行中的新情况、新问题，并对我县财政收支基本走势作出准确及时的分析和判断。

(二)建立财政资料数据库，强化基础工作。开发财政统计数据信息库，把全县经济情况、部门预算资料、项目预算安排情况、全省各地收支执行情况表、历年决算、月报等历史数据、统计、税务部门、经信和房管等部门最新统计分析资料一起纳入数据库管理，同时密切关注和搜集国家新出台的宏观经济政策，各综合经济管理部门出台的对税源经济产生影响的有关政策，全市及周边地区的收支预算执行情况，进行归纳整理，为做好深层次微观多角度的收支分析作基础准备。完善财税库联网信息系统，尤其是税源数据和应征数据的补充，通过收入征缴率的分析，有利于发现征管的漏洞和薄弱环节，进一步提高征管质量和效率。加大对镇区预算执行分析的考核力度，准确摸清全县各镇区一次性税源情况，为真实分析反映各镇区收入的实际情况提供参考。

(三)加强支出预算管理，提高支出统计分析质量。在加强收入预算执行分析的同时，注重加强对支出预算执行的分析，一是统一支出统计与预算编制口径，将纳入年初部门预算的当年非税收入全部缴库，支出全部纳入国库集中支付，确保支出月报全面反映支出预算的执行情况;二是逐步减少专项资金的“以拨代支”现象，上级财政部门要及时下达支出指标，便于准确及时反映支出进度的真实情况，提高支出执行分析的质量。

(四)加强调研和学习。紧紧围绕全县税源经济的中心工作，制定切实可行的调研计划，到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作，掌握税源经济的第一手资料，揭示税收增减变化的内在原因，加强政策执行情况调查，及时反映各项财经政策对收入的影响，同时开展征管成效调查，研究各项征管措施取得的成效及其对收入产生的影响，促进征管质量和效率的提高。加强分析人员的学习培训，提高综合素质，拓宽分析思路、完善分析方法，逐步提高我县预算执行分析质量和水平。

据说，中国的大学毕业生与唐僧西天取经有着同样的剧情设计，在毕业之前也要经历所谓的“九九八十一难”，不仅要完成毕业论文与设计，还要撰写实习小结与专题报告，还包括许多的附属“产品”。正如一千个观众心里有一千零一个汉姆雷特一样，一千个大学生毕业生有一千零一个临毕业前的苦衷，而撰写纷繁冗长的各类报告便是首当其冲的纠结之事。这时候，网上的各类报告范文尤其火热，我们发现，这种高频率引用的事例还经常发生在马列著作上。看来，高校行政管理者的一片良苦用心，可并不是每一位祖国的花朵能够心领神会的。

但我却乐在其中。与其将这些工作视为任务来完成，倒不如趁着这次机会，泡上一杯茶，在午后的阳光下，将毕业实习期间的点点滴滴作一摘录。但仔细看完报告的撰写要求，不禁大失所望，在这段研究所实习期间，并未涉及调研事宜，何来调研报告之有?也未曾接触具体案例研究，恐怕案例分析的计划也要泡汤了。当机立断，记一本流水账也未尝不可。

承蒙于学校照顾，鄙人获得了研究生推荐免试资格，今年9月即将开始为期两年加半载的研究生生涯。好事成双，经由 郑苏法老师的引荐，有幸跟随现代商贸研究中心主任郑勇军老师参与课题研究，并有了在中心实习的机会。郑勇军老师和蔼亲近，并且看上去显得格外年轻，敏锐的思维与观察力在我与他第一面的交流中便“暴露无遗”，赢得了我的“芳心”。此后，郑老师便成了我的人生偶像，之一。郑老师还有一个很大的优点，他慧眼识珠、是材必用。就这样，凭借着一些浅陋但却又胜人一筹的学术功底，我便稀里糊涂的成为了郑老师的科研助理。借用一句流行的网络词，叫做“亚历(压力)山大”。

就这样，在郑老师为我安顿好接下来这半年多的生活保障后，我便开始了我的科研助理兼毕业实习计划。按照约定，在实习期间，我的主要任务是负责看书学习，利用短暂的实习期间积累自身的学术素养，这被看作是提前进入研究生培养方案。很多人会感慨，这可是何等的好事情啊!实习的主要任务居然是看书学习，尤其是对于我这个书虫来说，郑老师简直是我的知命恩人。于是，我便开始在教工路校区的图书馆里倒腾了起来，各领域的名著开始进入了我的阅读计划，加之从网上所购买的几麻袋经典名著，我的小屋简直可以形象地成为书屋了。

当然，毕竟是实习，多少还得对得起科研助理的工作职责。喜出望外，科研助理的工作职责与读书并无多大区别，也就是协助老师完成课题研究，包括前提的资料搜集与整理，到课题报告的分析思路拟定，郑老师放心的将整个流程先交由我来筹划。这可是个千载难逢的锻炼机会，因为老师的课题中既有为政府产业规划出谋划策的，还有为企业与地方政府提供咨询的，我在想，要是每一个经济学者都能够像郑老师这样，站在学者、政府官员与企业家等多方角色考虑问题的话，那么，如今的经济学也不会发展的这么糟糕，以至于脱离真实世界，渐行渐远。

回到课题研究，我所经手的第一个研究课题是关于中国流通体制发展与改革的分析报告。在这里我迫不及待地要罗嗦几句，流通领域研究长期以来在我国学术界受到了不公正对待，自从西方经济学的引入将马克思主义经济学打得体无完肤之后，中国大陆的整个经济学体系呈现出十分严重的过往矫正的状态。要知道，任何极端都不能反映事物的全部本质，经济学也一样，“独尊西方经济学”，就如同“独尊儒术”的下场一样，思想界将陷入死气沉沉。与西方经济理论相比，流通领域的研究在马克思主义经济学理论中占据重要地位。也正是由此，流通经济学得以发展，然而西方主流经济学一直将这块理论至于一边。甚好，郑勇军老师所从事的工作恰是为我国流通领域经济学研究的“拨乱反正”担当了急先锋，而他所领导的教育部人文社科重点研究基地-现代商贸研究中心便是商贸流通研究的大本营，甚至在全国走在了前列，并且，中心的成果也是有目共睹的。

由于流通领域研究严重滞后，加之其与西方主流经济学的嫁接尚存许多缝隙，这便给资料搜集带来了许多麻烦，更何况我也是从零开始学习。缺乏主流支撑力量、缺少定量研究，更重要的是缺乏政策重视，但这些困难相反却增加了课题的研究价值。此后的一个月中，“流通”一词几乎占据了我的脑海，这种感受带着与初恋相同的味道。是啊，每一个学术研究者的脑中，不都有着一个名叫“学术”的梦中情人吗?

但，就这样忙活了半个多月的研究方案，却被郑老师给“间接”否定了，为了不打击我的自信心，睿智的郑主任转移了话题，迅速将下一个研究课题交给了我。就这样，我的第一次以失败告终，但话又说回来，这样的失败的意义要比100次成功还要来的大。最起码，在搜集资料、阅读资料的潜移默化中，我已经掌握了流通产业发展与流通体制改革的大致脉络，从这个意义上来看，岂不是一种成功?当然，这样的觉悟首先应该归功于郑老师的。

除了享受课题研究的乐趣外，中心还组织了一系列的学术沙龙活动，更是让我大开眼界。学术沙龙，洋名叫“Seminar”,具有交流、探讨的意思。政治上的沙龙类似于议会场合的大打拳脚，而学术上的沙龙便是会场上的学术争论。这便是沙龙的真正精髓，因为观点总是越辩越清，真理总是越辩越明。在最近的两次学术沙龙上，刘通老师和朱发仓老师分别就日本流通体制改革与发展以及中国流通发展报告两个主题进行演讲。演讲当然是精彩纷呈的，但更为精彩的，非在场老师们的热烈讨论莫属。对于我而言，这种质疑与讨论，在四年的大学生涯中是未曾体验过的。作为应试教育的试验品，大学生早已习惯了灌输式的教育方式，而哈贝马斯意义上的对话精神早已被当今教育抛之云霄之外。

在过去几个月中，我的思想得到了一次又一次的冲击，我开始反思我以前的学术观点，我也开始反思从事经济学研究的终极意义。当然，有了郑老师这样的名师指导，话不用多，我便能立即领会其中的要义。鲁迅说过，人生得一知己足矣。对于我而言，郑老师对我的赏识与帮助，也可用知名恩人来铭记。是的，在通往学术之路上，路漫漫其修远兮，所谓任重道远，吾将上下而求索也。

除了郑老师的亲自指点外，中心办公室的孙宁老师也给予了我莫大的肯定与鼓励。孙老师是企业管理专业的在读博士，对她来说，兼任中心办公室行政事务的工作并不轻松。她常和我开玩笑说，办公室的事就是琐碎的事，她因此也每天“碎碎念”。但我觉得，这个行政职务非孙老师才能胜任不可，凭着她耐心、细心、贴心的处事方式，我就敢打包票。在张金霞同学离任之后，我便暂时肩负起中心办公室的杂志期刊整理工作。这伙可把我乐坏了，可不是嘛!趁着这个机会还能随时跟踪学术动态与学术前沿，每天和杂志期刊打交道，学术水平不长进都不行。但这里要强调的是孙老师，她手把手地教我如何整理期刊，从期刊拆封、数目核对、期刊核对与记录、盖章核实，到检查是否有中心老师发表的论文，以及最后送达图书馆中心资料室上架，孙老师几乎是不耐烦地重复啰嗦好多次。但尽管这样，我还是有几次弄错了流程，这时不禁感慨，此工作非孙老师才能胜任不可!也因此，孙老师的形象，在我心中又高大了几分。

老师不光性格平易近人，其待人处事也让人舒服三分，当然，她的口碑在中心几十名老师里是众人皆知的。可见，孙老师照料人的功夫可不是一般，我猜想着在家一定是个好妻子。见过孙老师的宝贝儿子一面，是在去办公室的楼梯上，小顽童非常可爱，与摆放在孙老师办公桌上的照片并无二样。只是感慨，自己在不知不觉中老了许多，青春也许就在不经意中流逝的吧?难道，毕业就是一条分水岭?

时间易逝，便容易感伤，但感伤也是有收益的，收益便是我们所经历的经历。每次听郑老师和师母回忆起他们的大学年华，不禁让我想到这四年来的点点滴滴。岁岁年年人不同，年年岁岁花相似，不同年代的人，经历着似曾相识的故事，这些不都是令人羡慕的往事吗?

我觉着，毕业实习调研报告与其叙事，不如叙人，或者说寄人于事，因此便有了以上3000余字的流水账。实习期间虽未结束，但其中的感悟仍然不少。在人生的道路中，会遇到你赏识的人，也会遇到赏识你的人，都算是缘分，毕业实习便是开启许多缘分的契机。也许，我们并不用急迫地想在实习期间做出些什么、学习些什么，更重要的是，期间所经历和感悟的人和事，也许早已占据了更为重要的意义。

一、公司背景

(一)、公司简介

1、公司基本情况

证券代码:300016

证券简称:北陆药业

公司名称:北陆药业股份有限公司

公司英文名称:

交易所:深圳

公司注册国家:中国

城市:XX市

工商登记号:XX0000004222500

注册地址:XX市昌平区科技园区白浮泉路号

办公地址:XX市昌平区科技园区白浮泉路号

注册资本:15274、9XX4万元

法人代表:王

董事会秘书:刘宁

上市日期:20xx--30

招股时间 :20xx--28

2、公司主营业务及经营范围

公司主营业务:药品生产以及药品经销，目前主要产品包括对比剂系列产品、降糖类药物和抗焦虑类中药等。

经营范围:许可经营项目:生产、销售片剂、颗粒剂、胶囊剂、小容量注射剂、大容量注射剂、原料药(钆喷酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。上市公司财务分析报告。一般经营项目:自有房屋的物业管理(含写字间出租);法律、行政法规、国务院决定禁止的，不得经营;法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的，经审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营;法律、行政法规、国务院决定未规定许可的，自主选择经营项目开展经营活动。

3、公司产品

对比剂产品:枸橼酸铁铵泡腾颗粒(复锐明?)——口服磁共振用铁对比剂、碘海醇注射液(双北?)——非离子型碘对比剂、钆喷酸葡胺注射液

口服降糖药产品:格列美脲片(迪北?)

抗焦虑抑郁产品:九味镇心颗粒

(二)、股权分布简介

1992年，公司前身XX市北陆医药化工公司成立，20xx年变更为股份有限公司，20xx年被科技部认定为高新技术企业，20xx年XX月在创业板上市，公司实际控制人也是公司创始人王先生目前持有公司23、13%的股权。

公司控股公司中的新先锋主要是负责药品经销业务，易佳联主要是负责网络服务和软件业务，公司也利用它来完成主营业务对比剂在医院进行学术营销，推广和售后服务的一个技术平台。公司参股的中技经投资顾问公司主要从事生物技术、信息技术、能源等各类投资，目前未利润贡献。

(三)、企业文化及理念

1、企业理念

企业愿景:百年北陆

核心口号:尽显关爱

企业使命:创就价值人生

核心价值观:务实、稳定、创新

企业精神:共创、共进、共赢

经营理念:细分市场、最大份额

2、企业文化

北陆用真心真情关爱患者，给患者带来健康、幸福和快乐;

北陆用真心真情爱护员工，提高员工的生活，实现员工的价值;

北陆用真心真情服务客户，满足客户的需求，实现客户的价值;

北陆用真心真情奉献社会，爱心亲善，造福众生。

二、环境分析

(一)、宏观环境

1、从人口、收入、医疗体制来看

中国仍然处于人口老龄化的进程中，人口数量的增长和年龄结构的改变长期影响疾病谱;20xx年人均gdp已经超过XX00美元，中国进入新一轮消费升级阶段，医疗保健等在消费结构中的比例将保持持续上升，在这个长期过程中可能会受到经济回落对消费的短期冲击，但随着全民医保的建立，政府在医疗保健方面支出加大，弥补了经济下滑对居民医疗保健消费的影响，在全民医保实施的过程中，政府投入对居民医疗保健消费也将形成长期支撑。同时在医疗体制改革方面，一系列围绕着新医改以及医药产业发展的研讨会的召开，为医药行业带来新的发展思路。上市公司财务分析报告。这意味着医药行业开始借助专家“外脑”实现大整合、大提升。

2、在政治、法律、法规上来看

20xx年1月21日，国务院常务会议通过和，新一轮医改方案正式出台。新医改方案带来市场扩容机会、新上市产品的增加、药品终端需求活跃以及新一轮投资热潮等众多有利因素保证了中国医药行业的快速增长。在医改和金融危机的背景下，中国医药企业进入跨越式发展的战略机遇期，新兴市场“百废待兴”，需求旺盛，完全可以实现逆市飘红。医药企业应当多方面提升企业能力，抢占稀缺资源，取得最大的竞争优势和价值，在变局中赢得生存与发展。另外，20xx年的药品注册管理工作正围绕“质量、效率”这一中心，抓住提升药品注册管理水平和药品标准提高的主线，实现向注重政策研究、法规和指导原则的制定、注重宏观调控、注重注册全过程的组织协调和质量监督的转变。药品注册管理政策法规对行业起着鼓励创新、促进产业健康发展的引导意义。

(二)、微观环境

随着医药行业微观经营环境的变化，以及相关宏观环境的影响，国内医药行业企业面临以下几个方面的压力:首先是新版gmp改造、环保要求提升、能源和原材料涨价使得运营成本加大;其次，药品降价将降低企业毛利率，第三，新药审批收紧造成企业缺乏新增长点;第四，拥有渠道优势的商业龙头企业进入工业领域，将会对现有医药制造企业造成较大冲击。在这种环境下，企业研发新的技术，加强内部管理，最大化降低

本经营管理就显得尤为要。

三、行业分析

(一)、医药行业现状和未来发展趋势分析

医药行业是一个多学科先进技术和手段高度融合的高科技产业群体，涉及国民健康、社会稳定和经济发展。回顾中国医药行业近年的发展情况，全国医药生产一直处于持续、稳定、快速发展阶段。1978年至20xx年，历经30年改革大潮洗礼的中国医药行业发生了翻天覆地、日新月异的变化。30年来，中国医药工业增长速度一直高于国内生产总值(gdp)。从1978年到20xx年，医药工业产值年均递增16、8%，成为国民经济中发展最快的行业之一。中国已经具备了比较雄厚的医药工业物质基础，医药工业总产值占gdp的比重为2、7%。维生素c、青霉素工业盐、扑热息痛等大类原料药产量居世界 第一，制剂产能居世界第一。中国药品出口额占全球药品出口额的2%，但是中国药品出口的年均增速已经达到20%以上，国际平均水平是16%。与此同时，中国药品市场地位不断提升，占世界药品市场的份额由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。但是中国医药企业目前还普遍存在“一小二多三低”的现象，即大多数生产企业规模小，企业数量多，产品重复多，大部分生产企业产品技术含量低，新药研究开发能力低，管理能力及经济效益低。不过总体看来，在新医改环境下，中国医药行业今后5年世界药品市场增长的重心将从欧美等主流市场向亚洲、澳洲、拉美、东欧等地区逐渐转移。中国医药行业仍然是一个被长期看好的行业。到20xx年中国将超过日本成为世界第二医药大国，20xx年前中国也将超美国，跃居世界第一医药大国。

(二)医药行业特点分析

1、高投入性

医药行业的高投入性在新药上要比普药表现得更为明显。一般，普药具有生产工序简单、投入低、产品科技含量低、市场需求量大的特点。而新药的开发和生产则需要大量投入，而且生产工序复杂，研制期长。通常开发一种新药平均需要耗资2、5亿美元，有的高达亿美元，从筛选到投入临床需要XX年的时间。

2、高风险性

医药企业经营业绩悬殊，且易波动。由于药品特异性强，市场空间主要受其性能决定，技术含量高、性能好的药品往往有极广阔的市场和优厚的价格，开发出这类药品的企业能够取得高额利润，相反对于性能一般的药品即使价格下降也不会增加市场规模，一旦供应量增加就意味着企业效益的快速滑坡。由于一种药品的畅销周期一般只有3—5年，而许多医药企业依赖于一、两种产品，其风险可想而知，即使是国际上一些大公司;其业绩也经常发生大幅波动。尤其是那种依赖单一品种获得高额利润的公司似乎更容易出现这样的风险。

医药行业的高风险性也非常明显，主要表现在:

a、一种新药一旦临床中或上市后发现其有严重的副作用或药效提升有限，将很快被市场取消或淘汰;由此造成的损失是无法挽救的。

b、专利新药的垄断具有局限性和暂时性的特点。由于药品种类的广泛性，因此，一个企业无论如何尽其所能也只能垄断某个专利新药市场，但不可能垄断整个医药市场、甚至某一类药品市场。并且由于专利具有时效性，这种垄断是暂时的，一旦专利保护期限解冻，竞争优势将迅速下降。随着制药技术的不断升级，药品市场也不断更新换代、推陈出新，任何一种新药在市场上都随时存在救药效更佳、功能相似、价格相近的新药取代的风险。

3.高收益性

医药行业的高投入、高技术含量的特点决定了其高附加值的特性。一种新药一旦研制成功并投入使用，尽管前期投入巨大，但产生的收益也是巨额的。

据统计，一个成功的新药年销售额可以多达—40亿美元;世界排名前位的医药企业利润率都在30%左右;专利产品在专利有效期内由于能垄断该产品市场，因此，在受益期内能获得巨额垄断利润。

4.市场进入壁垒高

由于医药商品与人类的健康和安全紧密相关，因此，世界各国无一例外地对药品的生产、管理、销售、进口等均采取严格的法律加以规范和管理。未经等级规范论证的药品和企业很难进入药品市场。同时，制药行业高技术、高风险、高投入的技术资本密集型特征也加大了新企业进入的难度。在我国的医药产业政策中，也对市场进入作出了若干规定，对某些医药的生产和经营设立了特许制度，如毒性药品、麻醉的药品、精神的药品、放射性药品、计划生育药品由国家统一定点、特许生产，并由国家特许定点依法经营;同时还规定，外资暂不能参与国内药品批发、零售业经营。因此，相对来说，医药行业的进入门槛是比较高的。

5.集中程度高

从世界范围来看，医药行业是集中程度最高的行业之一，首先是医药企业管理极其严格，任何新药问世以前，必须经过长期、复杂的临床试验，被淘汰的可能性极大，因而新药的研制费用极高，国外研制一种新药一般要花费2—亿美元，这是一般企业无法承担的，只有少数制药巨头才有能力组织医药的研究和开发，并因此在同行业竞争中取得优势和获取垄断利润。当前，葛兰素、默克、辉瑞等制药巨头在世界医药市场占据着举足轻重的地位，而且行业兼并势头很猛，目前排名世界前位的公司占到市场总量的1/3以上。

四、战略分析

在人才战略方面，北陆药业秉承“人才是企业发展的第一资源，人才是企业创新的源泉和动力，人才投入是企业最大效益投入”正确理念制定了相关的人才战略。在公司草创阶段，公司选择了正确的切入点:造影剂，并在此做精做强，先壮大自己在市场中站稳脚跟，再图下一步发展。公司在这方面的选择是正确的。在细分市场上，公司在毛利率较高的钆喷酸葡胺对比剂上，公司提早下手，占据了极大地优势。在20xx年初，在以下几个方面制定了相应的战略:

1、营销发展战略稳步实施

为促使公司长期稳步发展，公司充分利用已有技术优势、产品优势、质量优势、原材料供应优势以及品牌优势，以现有对比剂系列产品的生产和产品线的扩展为基础，通过对市场、技术、资本等各类资源的整合，调整和优化对比剂产品结构，保持公司在对比剂细分市场的领先地位，力争使公司成为对比剂市场最具竞争力的专业化生产厂商，成为我国领先的现代化对比剂系列产品生产企业。同时，公司还以发展精神方面药物作为新的利润增长点为目标，积极开展九味镇心颗粒产品上市初期推广工作，力争将九味镇心颗粒发展成为抗焦虑中药的第一品牌，使其成为公司未来收入和利润的主要来源之一，并使公司在精神方面药物市场占据一席之地。

2、大力提升企业核心竞争优势

积极开展对比剂生产线技术改造与营销网络建设项目。20xx年公司在募集资金没有到位的情况下，利用自有资金先行开展对比剂生产线改造的前期准备，加快对比剂销售队伍的建设，并开始筹建上海、广州办事处。截止20xx年末，对比剂营销人员扩增到90人。借助公司在创业板上市的有利局面，公司加大企业品牌宣传和产品推广力度，在重点市场筹备和举行公司上市答谢活动，扩大公司影响，极大提高了公司及产品的知名度与美誉度。

3、增强自主创新能力

为保持现有产品及业务的可持续发展，保证公司的持续竞争力，公司将对比剂系列产品、降糖类药品和精神方面药物列为为主要研发方向，利用自身优势，坚持科技创新，积极开发新产品。

4、内控管理不断完善

公司在现行营销和生产管理模式的基础上，结合上市公司的要求，进一步规范和完善了营销制度、合同管理制度、销售服务制度、生产管理等一系列基础管理制度，并结合企业实际，适时、适度改革和调整公司营销和生产政策。严格管理，降低经营成本。坚持费用预算管理、费用审批管理和经营成本控制管理，对公司经营过程中各环节实施有效监控，保证了资金的正常运行。坚持节能降耗，减少费用开支，降低经营成本，提高经济效益。加大对应收账款的清收力度，提高了资金周转率。

在长远发展方面，公司将继续秉承“细分市场、最大份额”的竞争理念，在聚焦对比剂领域、巩固现有市场领先地位和核心竞争优势的同时，加强新药研发的力度，力争推出更新、市场价值更高、生命力更强的新产品。公司将在精神方面药物、影像诊断造影剂、心血管/代谢类疾病三大疾病领域加大研发力度，逐步建立自己的企业特色。以此三大领域新产品的陆续推出，推动公司的快速、健康、高效的发展。实现品种多元化、高质量和高附加值，做专做强。

五、会计分析

公司主要会计政策、会计估计和会计报表编制方法

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

(二)财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部20xx年2月颁布的和38项具体会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

(三)会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

(四)记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

(五)现金等价物的确定标准

现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(六)外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益;对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

(七)应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

1、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司单项金额重大的应收款项的确认标准:期末余额达到XX0万元(含XX0万元)以上的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收款项为单项金额重大的应收款项。

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，以账龄为信用风险组合，依据账龄分析法计提坏账准备。

2、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定标准、计提方法

信用风险特征组合的确定依据:单项金额不重大但按类似信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项:指期末单项金额未达到上述XX0万元标准的，按照逾期状态进行组合后风险较大的应收款项，具体包括账龄在3年以上的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收款项。

按信用风险特征组合后风险较大的应收款项坏账准备的计提方法:以账龄为信用风险组合依据，依据账龄分析法计提坏账准备。

3、以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备的计提方法

对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的以下比例计提坏账准备:

4、本公司向金融机构转让不附追索权的应收账款，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(八)研究开发支出

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即:完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;具有完成该无形资产并使用或出售的意图;无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，以及无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性;有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产;归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

(九)分部报告

本公司以内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。

经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分:(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;(2)管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩;(3)公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司报告分部包括:(1)药品生产分部，生产及销售对比剂;(2)药品经销分部，销售抗生素药品。

六、财务分析

(一)偿债能力分析

从偿债能力指标汇总表可以看出，北陆药业的短期偿债能力指标从20xx到20xx年有大幅度的上升，说明北陆药业的短期偿债能力在20xx年上市后得到明显提高，从指标数据大小来看，该公司这三年短期偿债能力非常充分。

对短期偿债能力指标进行具体分析，我们可以看出，公司的现金比率在20xx年上升了1819个百分点，出现这样大幅度增加的原因一方面是由于公司20xx年成功上市，向社会公众公开发行了普通股(a股)股票1，700万股收到募集资金净额27，189、XX万元，使得货币资金大幅度增加，另一方面也受流动负债下降的影响。而速动比率在20xx年也上升了1815个百分点，和现金比率的上升幅度相差不多，其上升程度仅有小幅度下降，说明在20xx年到期的应收账款和应收票据得到了部分收回。另外，公司的流动比率在20xx年上升了1885个百分点，比速动比率上升的幅度大，说明公司20xx年存货、其他应收款等有所增加。从长期偿债能力来看，公司的长期偿债指标都比较低，说明公司的长期偿债能力很强。而具体来看，公司的资产负债率20xx年下降了13个百分点，说明其财务风险在降低;产权比率在20xx年下降了16个百分点，说明企业的长期偿债能力在增强;公司的有形净值债务率在20xx年也呈下降趋势，并且该指标比较小，一方面说明债权人资本受保障的程度较高，另一方面也说明企业的长期偿债能力在增强;公司的权益乘数由20xx年的1、2下降到20xx年的1、0，说明公司在20xx年时企业的所有资本都是由所有者投入的，企业没有对外负债。已获利息倍数由正变为负，说明企业由20xx年的利息费用支出，变为利息费用收入，企业由债务人变为了债权人。

在20xx年，公司的现金比率上升了2259个百分点，主要是因为公司上市后经营状况很好，使得资金充裕，流动负债大幅度减少;而公司的速动比率在20xx年也上升了2619个百分点，说明公司速动资产的质量在增加;公司的流动比率上升了2794个百分点，比速动比率上升的幅度大，说明20xx年公司的存货、其他应收款等有一定程度增加。再看公司20xx年的长期偿债能力指标，其资产负债率较低说明公司的负债占资产总额的比例很小，说明公司的财务风险很小，而其呈下降趋势，则说明公司的偿债能力在增强。产权比率及有形净值债务率的下降都说明企业偿债能力的增强，权益乘数仍然为1说明企业仍旧没有债务资本，而利息保障倍数依然为负但该指标绝对值大幅度减小，说明企业20xx年的利息收入大幅度增加，企业处于资金相当充裕的状况。

从北陆药业20xx年到20xx年的负债规模变动分析表来看，公司的负债全部是短期负债，且负债总额呈大幅度下降的趋势，说明公司的财务风险在大幅度降低。

公司20xx年的负债总额比20xx年下降了891、49万元，下降幅度为33、62%，负债规模的缩小主要是由于应付账款由20xx年的1943、77万元下降到20xx年的1422、44万元，下降幅度为26、82%，另一方面短期借款XX0%的减少，由20xx年的500万元，减少到20xx年的0万元，其他流动负债也下降了XX0%。同时应付职工薪酬也大幅降低，由20xx年的22、34万元降低到20xx年的7、36万元，下降幅度为67、05%，同时公司的其他应付款也下降了26、80%，这些到期款项的支付导致了公司总体负债规模缩小。但公司的预收账款由20xx年的2、57万元上升到20xx年的8、35万元，上升幅度为224、90%，这说明公司在20xx年上市后，产品的销量十分不错。总的来说，公司20xx年的财务风险在降低。

2020xx年底，公司的负债总额比20xx年下降了、58万元，下降幅度为57、46%，其最主要的原因仍是应付账款的大幅度降低，由20xx年的1422、44万元下降到20xx年的213、65万元，下降幅度为84、98%，应付账款降低84、98%，主要是公司对子公司药品经销业务调整，其期末应付账款大幅降低所致，另一方面应付账款的大量支付反映了企业的可用资金越来越充裕。而另一方面，企业的预收账款在20xx年提高到了61、61万元，增加幅度为637、84%万元，这种大幅度的增加主要是公司从事了投资性房地产业务，预收房屋租金所致。从表中还可以看出，企业的应付职工薪酬由20xx年的7、36万元一下子猛增到了20xx年的84、82万元，增长幅度为XX52、45%，主要是公司实际支付工资时间的跨期变动所致。

总体看来，公司从20xx年到20xx年，负债飞速减少，在20xx年以后，公司已经不需要再有短期借款之类的来满足资金的需要了。到20xx年时，公司所面临的财务风险已经非常小了。公司主要的流动负债都是公司内部的应付职工薪酬之类的科目，公司对外负债十分少，说明此时公司的偿债能力已经非常强，所面临的财务风险也很小。

从资产规模变化来看，公司的总资产呈现出增长的趋势。

2020xx年末，货币资金同比增长1，463、51%，主要原因是由于向社会公众公开发行了普通股(a股)股票1，700万股收到募集资金净额27，189、XX万元。而应收票据降低33、99%，主要是本公司期末未到期票据减少所致。预付款项降低84、70%，主要是本公司与浙江司太立制药有限公司上期签订的采购合同本期到货已结算。存货增长51、85%，主要是本公司业务量增大，生产储备的原辅材料增加所致。其他流动资产增加33，314、19元，是待抵扣增zhí shuì。无形资产降低、38%，主要是部分无形资产摊销到期所致。长期待摊费用降低59、82%，主要是部分长期待摊项目摊销到期所致。递延所得税资产降低15、35%，主要是递延收益转回所致。

2020xx年末，应收票据较20xx年降低81、36%，主要是报告期末公司未到期银行承兑汇票减少所致;预付款项降低67、89%，主要是公司预付办公购房款当期转入固定资产所致;其他应收款增长65、45%，主要是公司扩大销售网络导致销售人员周转金增长所致;投资性房地产增加2，161、26万元，是公司部分房屋由于出租转为投资性房地产所致;固定资产增长72、07%，主要是公司新增房屋建筑物所致;而2020xx年末合并报表中商誉金额为零，主要是由于子公司易佳联网络注销，之前产生的商誉确认为当期投资损失;长期待摊费用增长901、46%，主要是新添置房产装修费用计入长期待摊费用所致。

综上，可以看出从20xx年到20xx年，公司的资产总额在增加，而负债在减少，资产的流动性很强，从而公司的整体偿债能力也非常强。

从资产与负债及所有者权益的对称性来看，公司资产负债表资产权益结构如下:

从该表中可以看出，北陆药业的流动资产和非流动资产只有少部分来源于流动负债，其余全部来自与所有者权益，这充分说明了企业偿债能力非常强。

从资产负债的对称性来看，由于公司没有长期负债，所以其营运资产对流动负债比率见下表:

从表中可以看出，北陆药业从20xx年到20xx年的营运资产对流动负债比率都非常高，说明其短期偿债能力非常强，且呈现逐步增强的趋势，而公司没有长期负债，所以再一次说明了公司的财务风险非常小，资产的变现能力极强。

综上，不论是从偿债指标来分析还是从公司的报表层面来看，公司的偿债能力是非常强的，并且在不断增强，资产的流动性变现能力非常强，因而公司的偿债能力非常强，且呈现出增强趋势。

(二)、盈利能力分析

从盈利能力指标汇总表来看，北陆药业的销售盈利能力在20xx年到20xx年在逐渐提高。其中销售毛利率、营业利润率、销售净利率在逐年上升，表明了企业具有稳定可靠的销售盈利能力。

对销售盈利能力进行具体分析有，该企业20xx年的销售毛利率下降了1、42个百分点，营业利润率和销售净利率有小幅度的提升，说明该企业在20xx年上市后总体的销售盈利能力处于正常状态。从表中可以得到企业20xx年的销售毛利率提高了18、19%，一方面说明了企业20xx年在生产管理上有了很大的改善，另一方面企业正处于上市的成长时期，销售毛利率有很大的提升空间。营业利润率在20xx年提高了8、73%，表明企业的期间费用得到很好的控制。销售净利率提高了7、36%，说明了企业在扩大销售的同时，还注意改善经营管理，提高了销售盈利水平。

对净资产利润率指标的分析，从表中数据可以看出，该企业20xx年到20xx年的净资产利润率在逐渐下降，表明股东权益的收益水平在降低，对投资者的吸引力减小。

对总资产利润率指标的分析，从表中指标数据看出，该企业20xx年到20xx年的总资产利润率在逐渐下降，说明了企业资产的利用效率不高，利用资产创造的利润在减少。

每股收益分析，从表中指标数据的变化来看，20xx年企业的每股收益提高了0、，说明该公司上市后普通股的获利水平在提高。到20xx年每股收益下降了0、23，首先这可能是企业想进一步发展，拓展经营业务，其次可能是企业内部诸多管理环节存在一定的问题。

从上表可以看出，从20xx年到20xx年，公司的营业利润、利润总额和净利润均出现较大幅度的增长趋势，这在一定程度上反映了公司的盈利状况在逐渐好转，但从具体的利润构成质量来看，并没有那么乐观。

公司20xx年营业利润主要是由公司的正常稳定的主营业务带来的，非经营活动收益占利润总额的比例很少，说明20xx年公司的经营比较正常，利润质量还比较好。

20xx年，公司的利润总额较20xx年上升了35、23%，其中营业利润上升了24、79%，其余主要来自于非经营活动收益的增加，从表中我们可以看到20xx年较20xx年有明显变化的是财务费用由正变负，说明企业由20xx年的利息支出变为了利息收入，这笔收入构成了营业利润的一小部分。另外就是企业在20xx年获得了一笔较大的营业外收入，占据了利润总额的一部分比例，但20xx年利润的主要构成部分仍然是公司的主营业务利润，说明公司在上市后，扩大了销售规模，业务有明显好转的趋势。但从成本费用角度来看，公司20xx年营业成本的上升幅度比营业利润上涨幅度稍大，说明公司20xx年对产品成本的控制水平稍有下降，而由于销售的扩张，公司的销售费用也出现了较大的增长。值得欣慰的是公司在20xx年管理费用下降了8、53%，得到了很好的控制。总体看来，从20xx年到20xx年，公司的盈利能力呈现出增强的趋势，利润质量相对来说也比较高。

20xx年公司的利润总额虽然较20xx年上升了19、68%，但其营业收入却下降了16、03%，公司20xx年的营业收入主要由其主营业务产生的收入和公司的投资性房地产所带来的收入，该项指标的下降说明公司的正常业务盈利能力下降，而公司利息收入的大幅度增加以及营业成本控制水平的大幅度提高使得公司最终的营业利润呈现出增长趋势。在盈利能力下降的情况下，公司的各项期间费用大幅度上升，表明公司对期间费用的控制水平降低。

总体来看，在这三年，公司的主营业务收入不是很稳定，利润的组成结构也有较大的变化，这与公司刚上市不久，进行了相关战略调整有一定的联系。

再对公司主营业务的构成进一步分析:

从表中可以看出，公司的主营业务是药品生产和药品经销，这两部分收入占据了营业收入的大部分，而在这两个主营业务中药品生产的毛利率相当高，是公司利润的主要来源。

从上表可以看出对比剂市是公司的主要产品，对比剂的销售收入占据了大部分的营业收入，另外药品经销也占据了大部分营业收入，但不能提供较高的利润。降糖药营业收入所占的比例虽小，但其贡献的毛利率很高，公司可扩大降糖药市场份额，从而为公司创造更高的利润价值。

(三)、营运能力分析

从资产运营能力指标汇总表来看，该企业的总资产周转率从20xx年到20xx年在逐年下降，总资产周转率变慢的主要原因是由于营业收入的涨幅没有资产总额的涨幅大，该企业在20xx年上市后货币资金、预付账款大幅增加。

从营业周期的指标看出，该企业在20xx年的应收账款周转天数在大幅下降，资金的周转速度变快，说明了企业加大了对应收账款的管理力度，降低了应收账款的比重，合理调整了企业的财务结构;企业的存货周转率较上期基本持平，主要原因是公司产品销售量的增加，生产规模随之扩大，生产储备、合理安全库存量逐渐提高，期末库存余额增大，存货增幅与销售业务量的增幅基本相当，存货周转率基本稳定。20xx年应收账款率下降0、6次，存货周转率下降了3、75次，说明了企业的产品销售有所下降。

从流动资产周转率指标来看，企业的流动资产周转速度在逐年大幅度减慢，这与企业的资产总额的大幅度增加有关，企业没有充分利用好闲置资金，形成资金的浪费，降低企业的盈利能力。

从表中可以看出，企业20xx年的经营活动、投资活动、筹资活动的净现金流量均为负数，表明该企业正处于扩张时期，需要投入大量资金。

20xx年企业的主营业务活动良好，主要表现在经营活动现金流量净额为正且20xx年较之20xx年有了大幅度的上升。投资活动现金净流出量大，这是因为企业在20xx年上市后内部投资量有了大幅度的增长，表明了企业的资产结构在上市后有所调整。筹资额增长非常高，筹资活动现金流量净额占现金流量净额的比例最高，说明了企业在20xx年9月上市后对外发行普通股导致筹资额的大幅度增长。

企业20xx年的经营状况良好，但需要用经营活动现金流量净额满足投资项目的需要及支付现金股利。从三种活动现金流量净额占现金流量净额的比例关系来看，该企业的整体业务活动安排趋向均衡，经营活动现金流量比重较之20xx年在大幅度上升;投资活动比重很大，主要是因为企业在固定资产、投资性房地产上的投资大幅度增加;筹资活动现金流量比重在下降，但不影响对经营活动和投资活动的进行，说明了企业自身的资本结构在优化。

(四)、发展能力分析

从企业的发展能力指标来看，公司三年的利润呈增长的趋势，但增长的幅度有所减小，说明公司有较好的盈利能力，但营业收入极不稳定，说明公司处在成长阶段阶段，有很大的发展空间，而营业利润的加速增长，为公司带来了一定程度的稳定收益。日渐熊狗的经济实力，再加上公司的核心竞争力以及独有的产品优势使得笨公司在这个行业有不错的发展潜力。

(五)、同行业对比分析

资产负债率是衡量企业负债水平及风险程度的重要标志。而且最优指标范围是40%-60%，北陆药业资产负债率所占比例低，从20xx的16，6%下降到20xx年的1、57%可以看出。企业不能偿债的可能性小，企业的风险主要由股东承担，这对债权人来讲，是十分有利的。而太极集团的资产负债率是相当高的，从20xx的72、92变化到20xx年的75、2%可以看出。企也不能偿债的可能性高，这对债权人来讲，是十分不利的。康美集团的资产负债率是十分适中的，对企业对股东都是比较好的，而且从20xx至20xx年变化范围都不大。主营业务利润率反映公司的主营业获利水平，只有主营业务突出，即主营业利润率较高的情况下，才能在竞争中占据优势地位。北陆药业从20xx年开始营业外利润率都是相当高的从41、25%上升到57、77%，可以看出北陆药业的营业获利水平是相当好的，与太极集团。康美药业同期相比都要高很多。所以可以看出北陆药业的销售能力在不断提高。销售净利率是指企业实现净利润与销售收入的对比关系，用以衡量企业在一定时期的销售收入获取的能力。而北陆药业销售净利率从20xx年的14、66%上涨到20xx年的24、48%，而且与同期的太极集团和康美药业相比北陆药业的指标都是相对较高的。主营业务利润率增长率从表中可以看出在20xx年北陆药业与康美药业是相差不大的，而太极集团始终是很低的，但到了20xx年北陆药业也才21、63%上升的比例很小，但康美药业就却上涨到了50、20%说明，在这段期间康美药业的销售量在大幅度增长，而北陆药业却变化不大。净利润增长率20xx年北陆药业和太极集团都是负的-5、84%，-63、04%，而康美药业的净利润增长率却达到了XX1、61%，说明当时的康美药业发展的十分的好。但到了20xx年北陆药业和太极集团的净利润率都上升了很多，说明企业在不断的提高自己的营运能力。到了20xx年北陆药业仍然呈上升的趋势。而太极集团。康美药业却呈下降的趋势，说明北陆药业在不断的成长，各方面的能力在提高，利润在不断增大，在同行业中虽然综合实力还不是很强，但发展潜力还是比较大。

七、企业的前景分析

通过对北路药业20xx年到20xx年的财务状况的分析可以了解到，该企业在医药业行业中的发展潜力很大，公司在20xx年9月份上市后，企业的整体水平都有了很大的提高。对于企业未来的发展，我们结合企业所处的内外部环境可以对企业的前景进行以下分析。

该企业作为国内首家成功仿制磁共振对比剂生产企业，通过十多年的不懈努力，逐步掌握了

影像诊断技术产品的关键生产工艺，并且通过科研创新，形成有效的监测方法和控制标准，特别在减少金属引入，保证络合效果，提高原料纯度，优化工艺，提高药液稳定性等方面形成了专有的技术特点。通过这种引进、吸收、再创新的方式，公司成功研制多个成熟产品，并推向市场。目前，企业在继续调整和优化对比剂产品结构，保持其在对比剂细分市场的领先地位，力争成为对比剂市场最具竞争力的专业化生产厂商，成为我国领先的对比剂系列产品生产企业。公司的产品及生产工艺均居国内同行业领先水平。

国家政策的大力支持将促进企业的发展。政府为建立一个具有中国特色的医药卫生体制采取了各项有力措施，引入全民医保制度，确保20xx年总人口的90%被纳入医保范围中，且20xx年覆盖率达到XX0%;医改方案还提出要在全国范围内建立公共医疗服务网络(疾病预防、孕产、卫生教育等)和基本医疗服务网络(疾病治疗)，以解决多年来我国人民“看病难、看病贵”的问题，且将政府工作的重心向疾病预防转移。医疗改革将对医药行业产生深远的影响，必将扩大整个市场的规模，并且推动更规范、更健康的竞争环境的形成。对于行业的参与者而言，除了基本药品以及医疗器械生产企业外，作为诊断用药主体的对比剂生产企业也会因为政府向疾病预防的重点转移而最终受益。近年来，医药行业在产品的审批和质量标准方面都受到了严格的政府管控。虽然这些规定有利于医药行业的长期发展，但也极大地提高了医药企业的营运成本，并且可能迫使一些较小规模及资源有限的企业退出该行业。在过去的几年中，政府出台了一系列药品价格宏观管理的政策，其中包括对药品价格进行的多次调整，这使得医药产品市场整体价格水平下降，在一定程度上影响了企业生产企业的盈利能力。

课程评价在课程改革中起着导向与质量监控的重要作用，是课程改革的关键环节。因此，促进评价改革，保障基础教育课程改革的深入开展，是当前的重要任务。在这种思想、观念的指导下，我们根据县教育体育局的精神对全县1—6年级的学生进行了质量测试和抽样分析。其目的不仅是监控上学期新课程执行的质量，更重要的是使其成为我们课程改革顺利实施的导向。下面仅就期末测试中小学数学试卷所呈现的成绩与问题，结合本人对当前教育教学现状的了解和教育理论的学习，对全县的小学数学教学质量作一下粗浅的分析与评价。

一、命题说明

1、指导思想

本次命题，我们以课程改革的总体目标和数学课程标准的基本理念为指导，改变以往过分强调课程评价的甄别与选拔功能的倾向，充分发挥评价促进学生全面发展、促进教师改进教学的功能，坚持“以学生为本”和“立足过程，促进发展”的新理念，力争让考试成为学生和教师的一次成功体验，激发学生学习数学的兴趣，改进教师的教学活动和学生的学习活动，全面提高教育教学质量，使教学方式、学习方式、思维方式、评价方式等与课程改革同步发展。

2、命题原则

（1）面向全体，注重“双基”。

（2）灵活开放，注重创新。

（3）联系实际，注重应用。

（4）“三维结合”，注重发展。

3、试题的主要特点和考查目的

（1）试题突出基础知识与基本技能的考查。

《数学课程标准》中，将数学课程的总体目标分成知识与技能、数学思考、解决问题、情感与态度四个部分，其中知识与技能放在了首位。因为只有通过知识与技能这个载体，才能培养学生数学思考和解决问题的能力，才能使学生在情感、态度与价值观等方面得到充分发展。因此，期末试题以体现“双基”的基本题为主，占卷面成绩的70%左右，主要考查学生对基础知识、基本技能和基本方法的掌握情况。对于基本运算能力，主要是考查学生对算理的理解和掌握程度，没有运算繁琐的计算题。目的不是让学生机械记忆和模仿，而是考查学生对基本概念和基本法则的理解和运用的能力。比如：二年级数学中，不是机械考查“乘法的意义是什么”，而是让学生“根据8+8+8+8写出一个乘法算式。”通过考查可以看出99%的学生都理解了乘法的含义，相信他们在以后的学习和生活中如果遇到“求几个相同加数的和”的问题，都会运用乘法进行计算。所以，我们在教学中也没有必要让学生死记硬背乘法的意义是什么，关键在于理解和应用。同样，在五年级数学中，我们也不是机械考查“小数点移动引起小数大小变化的规律”，而是让学生填写“把3.79的小数点向左移动一位后，再向右移动两位，结果是，是原数的倍。”如果学生能正确填写，就说明他们已经理解、掌握了小数点移动引起小数大小变化的规律。

（2）注重联系学生的生活实际及社会实践，体现数学的现实性。

《数学课程标准》的总体目标中指出：“初步学会运用数学的思维方式去观察分析现实社会、去解决日常生活中和其他学科学习中的问题，增强应用数学的意识。”所以，试题编制过程中，我们尽可能地联系学生熟悉的生活、生产实际问题和学生亲身经历的事情，体现数学的现实性，顺应课程改革的要求。各年级的试卷中都有这种以现实生活中的实际问题和事物为背景来考查数学相关知识的题目。例如：一年数学试卷中，“同学们站排做操。小红的前面有8个人，后面有8个人，这一排一共有个人。”三年数学试卷中，“小毛家住在三楼。他每上一层楼要用16秒钟，从一楼上到三楼要用秒。”等等。这些试题都是把数学知识与学生熟悉的生活实际问题结合起来，既体现了数学与实际生活的密切联系，而且便于学生联系生活解决问题，同时使学生在答卷的同时也能感觉到身边处处有数学，生活离不开数学，数学的用处很大。

（3）注重探究能力的考查，引导学生用数学的眼光观察周围的世界。

《数学课程标准》中指出：“经历运用数学符号描述现实世界的过程，建立初步的数感和符号感，发展抽象思维；经历观察、实验、猜想等数学过程，发展合情推理能力。”根据这一目标，我们在试卷中加强了对学生探究能力的考查。其目的是引导学生在数学学习的过程中，要经历观察、比较、归纳、猜想的全过程。例如：一年数学试卷中，“9+3=+”；三年数学试卷中，“填单位名称：①1－1=1；②1－1=999”等等。这些题目都是引导学生从数学的角度去观察世界，用数学的思维去思考问题，从而提高学生的数学素养。

（4）注重数学建模，强化应用意识。

课程改革的一个特点是更加重视数学应用。而应用型试题则主要考查学生两个方面的能力：一是数学建模能力，即从数学的角度，观察、思考和分析问题的能力（就是把实际问题数学化）；二是数学能力，即对于转化而来的数学问题，运用数学知识和方法加以解决的能力。因此，应用型试题是考查学生能力和素质的良好试题。这种试题的选择背景贴近学生生活实际，如购物、用水、租车、租船、旅游等等。目的是引导我们的教师和学生在平时的数学学习中重视数学建模，重视经历“问题情境—建立模型—解释、应用与拓展”的解决问题的过程，以提高学生解决实际问题的能力。

（5）体现数学的人文价值。

题目设计过程中，我们力求使学生在试题解答过程中，体会数学与自然及人类社会的密切联系，了解数学的价值，增进对数学的理解，树立学好数学的信心。同时引导教师在平时教学过程中注意对学生情感、态度和价值观等综合素质的培养。

4、试题设计

按照上面的指导思想和命题原则，我们首先根据各册教材中每部分内容所处的地位、教学要求及安排的课时数，制定了“双向细目表”，确定了各部分内容在试题中所占分数的比例，编制了知识、理解、应用、分析、综合、评价六个层次的测试题目。具体命题过程中，我们力求稳中求活，活中求新。

具体来说，在2—6年的试题中，我们分别编制了填空题、判断题、选择题、计算题、应用题等五种形式的习题。其中，填空题主要以基础知识为主，记忆型、理解型、应用型题目占80%左右，分析型、综合型题目占20%左右；

判断题，我们是以教材中的重点并且易混的概念、定义、公式等为主，重在培养、训练学生的推理、判断能力；

选择题，是以一些小巧、灵活的题目为主，大多属于综合型题目，既可以考查学生对基础知识的掌握情况，又可以看出学生对知识的理解，培养训练学生的分析、综合能力；

计算题，在各年级的测查中占了较大的比例，平均在35%左右，主要形式有口算、笔算、简算、估算、解方程、列式计算等多种形式。安排专项测查，旨在考查、提高学生的计算能力；

应用题，可以说是数学测试的传统项目，在本次应用题编制过程中，我们的做法是：（1）紧紧围绕教材的重点，考查学生对基础知识、基本技能的理解与掌握；（2）紧密联系生活实际，促进学生分析问题、解决问题能力的提高；（3）题目灵活，开放有度，注重学生的思维训练，增进学生对数学的情感。

一年级的数学测试题，根据一年级孩子的年龄特征，我们编制了填一填、做一做、写一写、算一算、答一答等不同形式的题目。在题目编制过程中，为了减少考试给孩子们带来的心理压力，我们也努力使试题儿童化、生活化，努力增强试题的灵活性、开放性，以达到通过测试训练孩子的思维、促进孩子的发展、提高孩子学习兴趣的综合目的。

二、数据统计

本次测试，在全县1—6年的考生中，我们随机抽调了6个乡镇（包括平原、山区各3个），12所小学（包括中心校、村小各6个），总计1913份试卷。成绩统计情况如下：

1、试题数据统计：略

注:在总计中，带“——”号的分数不包括一年级成绩。

2、总体情况统计

3、成绩分布曲线：略

三、试卷分析

成绩统计过程中，我们细致查阅了抽调上来的所有试卷，我的心情可以说是“喜忧兼半”。喜的是我们的工作取得了一定的成绩，忧的是我们的工作还有很多不足。

主要成绩：

1、基础知识掌握好。

从1—6年的试题数据统计可以看出，填空题和计算题的得分率较高。尤其是计算题的样本平均得分率达到了92%，填空题的样本平均得分率达到了87%，分别高于各年级样本平均得分率。从学生的计算题得分率高我们可以看出学生的计算能力较强；从学生的填空题得分率高我们可以看出学生的记忆、理解能力较强。因为，在填空题中多数是知识记忆型和理解型的题目，所占分值达到填空题总分的85%左右。由此可见，学生对记忆、理解、计算等方面的基础知识掌握的还是比较扎实的。

2、创新思维能力强。

“灵活开放，注重创新”是我们本次命题的原则之一。因此，在各年级的试题中都有一定数量的灵活、开放的试题。比如：一年试卷中“9+3=+”一题，孩子们就写出了不同的答案：像9+3=10+2，9+3=7+5，9+3=11+1，9+3=12+0等等。还有五年试卷中“正方形的周长是24厘米。图中阴影部分的面积是多少？”一题，学生的答案更是多种多样：有的列式24÷4=6（厘米）6×6=36（平方厘米）6×6÷2=18（平方厘米）36－18=18（平方厘米）；有的列式24÷4=6（厘米）6×6=36（平方厘米）36÷2=18（平方厘米）；还有的列综合算式：（24÷4）×（24÷4）÷2；（24÷4）×（24÷4）－（24÷4）×（24÷4）÷2等等。可以说形式不一、不拘一格。由此我觉得，孩子的创造思维能力是不可估量的，我们应该多给他们提供这样的机会，激发孩子的创造潜能，肯定他们的成绩。

3、解决问题方法活。

“联系实际，注重应用”是我们本次命题的又一原则。因此，在各年级的试题中我们都编制了一些解决实际问题的题目，最明显的就是各年级试题的最后一道。这类题目虽然总体得分率不高，但有很多学生的解题方法出乎我的预料，令我十分叹服。

比如：五年数学中的租车问题“300人乘车去旅游，可供乘坐的车辆有两种。甲种车每车可坐48人，每天租金800元；乙种车每车可坐20人，每天租金500元。（1）设计一种租车方案，并计算出所需的费用是多少。（2）找出费用最少的租车方案，写出来。有一名学生采用列表的方法解答的：1种2种3种

在这样写出3种租车方案后，他又对比找出了费用最少的租车方案，即大车6辆，小车1辆，共花5300元。多么高明的办法，多么了不起的孩子，真的是给了我一个十分的惊喜。

还有一名学生分别这样回答两个问题：（1）300÷20=15（辆）15×500=7500（元）；（2）300÷48=6.25（辆）6.25×800=5000（元）。坦白地说，这位学生的第2个问题的答案与我的预想是不同的，而且比我的预想还要省钱（我的想法是最少要用5300元）。因此，通过这一题，我的认识也得到了提升：如果单独包车，则最少要用5300元；如果随团搭配，则最少要用5000元。所以，我也从心底里感受到“新课程的确是一个学习的共同体”。

4、学习习惯良好。

抽调上来的试卷，90%字迹清晰、书写规范。说明大多数的学生日常学习习惯良好，学习态度认真仔细。可以说，这为他们今后的学习打下了基础，提供了保证。但是并不能排除个别学校的、个别班级的学生，书写潦草、卷面混乱的现象。

更值得高兴的是：我们有的乡镇把考试、分析作为一次学习的机会，教研的机会。比如：吉洞乡在批阅试卷的过程中，发现四年级应用题的第5题“一列火车3小时行驶147千米。从成都到北京的铁路长2048千米，照这样的速度，大约要行多长时间？（得数保留整数）”由于学生采用不同的估算方法，结果出现了三种不同的答案，分别是40小时、41小时、42小时。他们在一番争论后及时与我联系，问我哪种答案是对的。当时，我十分欣慰，可以说是因为我预想的目的达到了：不仅学生的答案多种多样，而且，引起了教师的关注和争议。因此，我非常高兴地告诉他们三种答案全是对的。

通过以上的分析，我们可以看出：我们的很多教师已经把新课程的理念落实到教学实际之中。他们在夯实基础的同时，关注了学生“数学思考、解决问题、情感态度以及个性发展”等全方位的综合素质，促进了学生创新思维能力、解决问题能力及学习习惯等综合素质的拓展和提升。这些是我们工作的成绩，我们也因此感到十分高兴。

存在问题:

学生方面：

1、学生的思维受定势的影响比较严重。

具体反映在比较简单的与例题类似的典型题目学生解答正确率高，对于比较陌生的题目解答则不太理想，正确率较低。比如：一年级“算一算：1、写出计算过程，再算出结果。第1小题8+6=”正确率达到98.5%，而“第2小题4+9=和第3小题5+7=”正确率则分别为95%和88%。这三个小题大体相同，为什么正确率却有如此差距呢？其原因就是：第1小题与书中例题、习题的形式相同，大数在前、分解小数凑整十；第2小题则稍有变化，小数在前、分解大数凑整十，写出思考过程则稍有困难；第3小题由于格式出现了变化，是将前一个数分解与后面的数凑整十，所以错误率直线上升。这说明学生对“凑十法”理解不透，只能机械模仿。同时，也说明学生对惯常的问题比较适应，正确率高，稍有变化则难以应付，缺乏慎重思考、独立分析、触类旁通的能力。再如：二年数学“商店运来一些书包，卖出25个后，还剩45个。运来多少个书包？又运来18个，现在有多少个书包？”一题，第二个问题有很多学生列式为“70+18”。以上两例说明学生受教材习题的定势影响比较严重，不能仔细、认真地分析问题。

2、学生综合运用知识及分析、判断的能力较差。

从前面的试题数据统计可以看出，学生的判断题、选择题及应用题的得分率相对较低。尤其是选择题的样本平均得分率仅有69%，其次是判断题和应用题的样本平均得分率接近80%，都分别低于各年级样本平均得分率。由此可见，学生综合运用知识及分析、判断的能力较差。

教师方面：

1、个别教师的思想落后。

当前，在我们的教师队伍中，仍有部分教师对“应试教育”依依不舍、情有独钟，对素质教育不热心，甚至有排斥的情绪。大家应该还记得：一年试卷中的第二题做一做，在12张不同的数字卡片下面有6个小问题，比如：上面一共有张数字卡片，其中的数是，最小的数是；把前面的3张卡片用笔圈起来，它们的和是等等。一位一年级的教师在试卷分析中是这样评价的：题中生字太多，孩子不能正确理解题意，因此错误率较高。对此，我不想多说什么，有兴趣的老师回去可以看一看，这道题中有几个生字，这是其一；其二，即使题中生字再多，考试时也明确规定：一年级学生答题，监考老师读一道学生答一道，难道老师读题之后，学生还会有什么不理解的吗？还有一位教师针对二年级的最后一题，“一个人如果在刷牙时不关水龙头，那么刷一次牙要浪费7杯水。你们家有几口人，如果这样做，会浪费几杯水？算一算。”这样说道：“山区的孩子连水龙头都没见过，出题一点不考虑实际。”如果这道题直接写成：“一个人刷牙浪费7杯水，3个人浪费几杯水？”学生能不会吗？所以，关键不是“水龙头”的问题，而是教师思想的问题，观念的问题。我们都知道课程改革势在必行，因此就不要再拖改革的后腿。虽然改革会给我们带来阵痛，但是我们也必须身体力行，因为我们就处在这改革的年代。否则，总有一天我们会觉得对不起我们的学生。

2、个别教师的观念落伍。

前面说道，一年试题中有“9+3=+”一题。本来学生的思维很灵活，答案多种多样。可在一本试卷中却这样批示：9+3=8+4（×）9+3=11+1（×）9+3=10+2（×）……仔细查阅，终于找到了正确答案：9+3=3+9。因此，整本试卷26人只有3人答对。其中两人的答案是：9+3=3+9，一人的答案是：9+3=9+3。

还有五年级设计租车方案一题，一位学生这样写道：300÷48=6（辆）……12（人）6×800=4800（元）4800+500=5300（元），结果没得分；还有一位学生这样写道：300÷20×500=15×500=7500（元），结果也没得分……类似的现象还有不少，因此我陷入了沉思：通过上面的答案，我们的老师应该知道这两个孩子的租车方案是什么，可能是出于认真因为他们没有明确写出租车方案是什么，所以没给分。

3、个别学校考试不严肃。

这一点体现在个别乡镇、个别班级的试卷有集体涂改现象，还有的开放题答案一致。比如：一年数学最后一题，一本试卷从前至后统一作答：7+3+10=20（元）；一本五年试卷最后一题，统一作答：大车6辆，小车1辆。其实这种做法大可不必，因为我们的测试不是为了难为学生，更不是为了难为老师。

4、个别教师阅卷不认真。

这一点体现在：（1）有的教师过分宽容。比如：五年试卷中“一个平行四边形面积是2.5平方米，和它等底等高的三角形的面积是。很多孩子写成1.25，多数教师打对号。（2）有的教师过分苛刻。尤其是搞通考的单位，这种现象更为严重。这种做法与我们教师的道德是背离的，学校竞争、教师竞争，怎么能拿学生的成绩作代价呢？

四、思考与建议

（一）转变观念

观念是行动的先导。因此，深入学习课改理念，仍是目前推进素质教育向前发展，提高教学质量的首要工作。只有从思想观念上彻底转变，才能将课程改革落到实处，才能使教学工作真正地走上素质教育的轨道，教学质量才能得到真正的提高。

（二）改进教学

1、改进备课方式。

（1）深入了解学生，找准教学的起点。

美国教育心理学家奥苏贝尔曾说：“如果我不得不把教育心理学还原为一条原理的话，我将会说，影响学习的最重要的原因是学生已经知道了什么，我们应当根据学生原有的知识状况去进行教学。”值得注意的是现在学生的学习渠道拓宽了，他们的学习准备状态有时远远超出教师的想象，许多课本上尚未涉及的知识，学生已经知道得清清楚楚了。因此要顺着学生的思路设计教学过程，就必须找准教学的真实起点。

（2）客观分析教材，优化教学内容。

教材是落实新课标、实现教学计划的重要载体，也是教师进行课堂教学的主要依据。但教材内容仅是教学内容的一个组成部分，而不是全部。并且，教材的改革是一个长期的不断完善的过程，尽管编写者遵循教材编写的基本原理，力求符合学生的认知特征，深入浅出，循序渐进地来构建教材体系，但也会受到一些客观条件的限制，也无法完全满足现实中每个学生的需要。所以教师必须客观地认识教材，从学生实际出发，对教材内容有所选择，科学地进行教学法加工。实践证明：同样的教材内容，同样的学生基础，由于教师对教材内容的不同处理，教学效果就不一样。

（3）注意目标的可检测性，制定明确、具体的课时教学目标。

教学目标是教学设计中必须考虑的要素。它是教学的出发点，也是教学的归宿。制定教学目标，要注意以下两个问题：

首先，必须把握数学教学改革的方向，体现数学教学的整体目标。

其次，课时教学目标的阐述必须明确而具体，具有可检测性。

（4）设计板块式的教学方案，探索合理有效的教学顺序。

要使教学的方案具有效率意义，必须在全面深入研究学生和钻研教材的基础上，设计板块式的教学方案，探索合理有效的教学顺序。顾名思义，“板块”是可以移动的，板块式的教学方案在实际的课堂教学进程中是可以调整的。

2、改进课堂教学。

（1）新课引入生活化。

《数学课程标准》明确指出：数学是日常生活和进一步学习必不可少的基础和工具。数学教学应结合学生生活中实际问题和已有知识。因此，在教学内容的引入部分，我们要本着“数学生活化”的思想，从学生的生活经验出发，使他们感到数学不再枯燥、抽象，数学就在他们身边。

（2）问题提出开放化。

这里所说的问题，我认为应该包括两个层面：一是教师精心设问，也就是说，教师应该精心设计课堂提问。通过有目的的设计问题，激发学生的学习兴趣，诱发学生产生认知冲突，激起疑点，引发解决问题的动机，使师生情感上达到共鸣，建立融洽的师生关系，培养学生的创新意识。二是鼓励学生善问。爱因斯坦曾说过：“提出问题比解决问题更重要。”在教学过程中，我们要创造条件，让学生质疑问难，把“教师提问，学生回答”的模式，变为“学生有问题，师生共同讨论来解决”的模式，真正解放学生的一切。

（3）练习设计多样化。

课堂练习是促进学生思维发展，培养学生创新意识的有效手段。作为教学内容的巩固提高部分，练习设计应注重开放。主要做法是：①条件开放；②结论开放；③解答方法开放；④问题情境开放；⑤时空开放。

可以说课堂教学是课程改革的主阵地，我们要让课堂教学内容的设计、选取一切从学生出发，遵循学生的认知规律，使其更加科学化、合理化、生活化、多元化。以培养出具有创新意识和实践能力的高素质人才。

3、注重数学思想、方法的渗透。

掌握数学的思想和方法能帮助学生科学地思考问题、探索规律、发现真理和解决问题。小学数学教学中可以渗透的思想方法主要有：分析法、综合法、演绎法、归纳法、类比法、试验法、图表法、假设法、列举筛选法、代入法等等。比如：五年数学判断中“长方形的长和宽都增加5米，它的面积增加25平方米。”一题，用举例法就可以轻松地判断这道题的对与错。因此教学过程中，一定要重视学法指导，提高学生的素质。主要策略有：①示范引路，授之学法。②依据教材，设计学法。③因势利导，鼓励“创法”。④揭示规律，指点学法。

4、改进教学评价。

《数学课程标准》的基本理念中明确指出：“评价的主要目的是为了全面了解学生的数学学习历程，激励学生的学习和改进教师的教学；应建立评价目标多元、评价方法多样的评价体系。对数学学习的评价要关注学生学习的结果，更要关注他们学习的过程；要关注学生数学学习的水平，更要关注他们在数学活动中所表现出来的情感与态度，帮助学生认识自我，建立信心。”因此，在今后的教学中，我们应该注重发展性的评价观，不要总追求一种模式、一个答案，要鼓励学生天马行空、大胆想象，赞赏每位学生的独特性，赞赏每位学生所取得的哪怕是极微小的成绩，赞赏每位学生所付出的努力和所表现出来的善意，赞赏每位学生对教科书的质疑和对自己的超越。在评价目标方面，既要关注学生知识与技能的掌握，也要关注学生在数学学习活动中表现出来的发现问题、解决问题的能力，以及对数学的情感态度、价值观等等。在评价方法上，要将自我评价、学生互评、教师评价、家长评价及社会有关人员评价等结合起来，可以采用书面考试、口试、作业分析、课堂观察、课后访谈、大型作业、建立成长记录袋、分析小论文和活动报告等多种形式对学生进行评价。最后通过“分数或等级+评语+成长记录”的方法，更客观、更全面地评价学生的数学学习情况，使教师、学生、家长三方都能更全面地了解学生的数学学习历程。与此同时，教师还要善于利用评价所提供的大量信息，诊断学生的困难，分析与反思自己的教学行为，以调整和改善教学过程，发挥评价激励学生学习和改进教师教学的双重作用。

测评的目的在于发现问题，改进不足，真诚地希望我们的教学能百尺竿头，更进一步！这有赖于我们教育工作者以更为饱满的热情，高度的社会责任感和使命感，在学习中探索、在探索中实践、在实践中提升！

一、 利润分析

(一)集团利润额增减变动分析

1. 水平分析

2. 结构分析

(二)各生产分部利润分析

1、 生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析：

2、 一季度AY分公司利润增减变动分析：

二、收入分析

(一)销售收入结构分析：

(二)销售收入的销售数量与销售价格分析：

(三)销售收入的赊销情况分析

三、成本费用分析

(一)产品销售成本分析

(二)各项费用完成情况分析

四、现金流量表分析

(一)现金流量表增减变动分析

(二)现金流量分析

五、有关财务指标分析

(一)获利能力分析

(二)短期偿债能力分析

(三)长期偿债能力分析

六、存在问题及分析

(一)销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率

(二)借款增加，获利能力降低，偿债风险加大

七、意见和改进措施

§2重点关注

现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的?材料利用率能否控制?现销收入能否更多些?赊销收入资金回笼能否更快些?在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环?

§3问题重点综述

由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少50.5万元;赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大;经营现金净流量不足以抵付经营各项支出;负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重;但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。

20xx年一季度财务分析

一、利润分析：

(一)集团利润额增减变动分析

1、利润额增减变动水平分析

⑴净利润分析：

一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。

⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。

⑷产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。

由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。

⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。

2、利润增减变动结构分析及评价

从20xx年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：

①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。

②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。

③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。

(二)各生产分部利润分析

1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析：

⑴本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。

⑵本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元，增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达58.72%。其中：产品销售成本增加1603.44万元，增长70.52%;期间费用增加214.46万元，47.61%。

2、一季度AY分公司利润增减变动分析：

⑴AY分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。

⑵产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%;而销售成本增加295.XX万元，增长42.23%;产品销售毛利较上年减少7.57万元，减幅19%;期间费用21.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。

二、收入分析

(一)销售收入结构分析：

一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：

1.出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31%

2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元，完成年度计划的19.9%，同比增加649.7万元，增长44.6%。

3.AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增加287.5万元，增长了38.95%。

(二)销售收入的销售数量与销售价格分析

一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。

1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(人民币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂)，增长55.97%;

2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因汇率损失影响，一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元;

3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。

(三)销售收入的赊销情况分析

20xx年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%。其中：应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：

⑴各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元;

⑵代理商及办事处等赊销收入20xx.35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43%。(不良应收款占28%，风险应收款占16%)

三、成本费用分析

(一)产品销售成本分析

1.全部销售成本完成情况分析

集团全部产品销售成本6701.XX万元，较上年同期2438.07万元增长57%。其中：

⑴出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%);

⑵本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);

⑶AY分公司产品销售成本993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占成本总额的14.8%;其销售成本占收入结构的96.89%，同比上年增长0.22%

2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响：

① 出口产品销售成本对总成本的影响66%。

②国内销售产品成本对总成本的影响22%。

② AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。

一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。

3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响

⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4万元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。

⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12万元。主要是不良、拉闸停电损失。

⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加6.2万元。主要是试验调整。

⑷0.50FC比计划成本高4.5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。

(二)各项费用完成情况分析

三项期间费用共计686.4万元，总费用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%; 其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因

⑴销售费用分析

销售费用218.5万元，占费用总额的32%;与上年同比增加108.3万元。销售费用变动的原因：一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元，增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。

⑵管理费用分析

管理费用239.3万元，占费用总额的35%;与上年同比增加8.3万元，增长4%。管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元，增长34.%。水电费增加7.9万元，增长62.98%，其他项增加8.7万元，同比增长48.98%。办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用比上年同期下降41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%。其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。

⑶财务费用分析

一季度财务费用支出228.6万元，同比增加92万元，增长67.35%。其中：手续费支出同比增加3.1万元，增长40.79%;利息支出152.7万元，同比上年增加55.1万元，增长55%;汇兑损失65.2万元，同比31.4万元增加33.82万元，增长108%;其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。

四、现金流量表分析

(一)现金流量表增减变动分析：

1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元，同比增加597.08万元，增长102%;

2、投资活动产生的现金流量净额-304.1万元,同比上年-175.92万元，净支出增加128.1万元;

3、筹资活动产生的现金流量净额-157.38万元，同比上年621.6万元现金净支出增加 778.98;

4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元，同比上年-853.24万元 净支出减少403.16万元，现金及现金等价物净增加额上升47%。

经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元，说明尚不足支付经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。

(二)现金流量数据分析

1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。

2、现金购销比率92%，接近于商品销售成本率90%。这一比率表明生产销售运转正常，无积压库存。

3、销售收入回笼率91%，表明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%则预示应收账款赊销现金收回风 险偏大。

五、有关财务指标分析

(一) 获利能力分析

长期资产报酬率2.1%，与上年同期比下降20.3%;总资产报酬率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;销售净利润率1.4%;降57.2%;成本费用利润率1.1%，降72%;说明销售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。

(二) 短期偿债能力分析

流动比率143.9%，与上年同期比增长29.3%;速动比率105.2%，增长79.1%;表明本期因贷款额的增加，用于流动的资金同比增长很快，企业短期偿债能力很强;现金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明偿还短期债务的安全性较好，但同时说明资金结构不太合理，流动资金未能充分用于生产经营。

(三)长期偿债能力分析：与上年同期比总资产负债率53%，增长7.4%，尚在安全范围内;产权比率31.1%，一般应在50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款资金;利息保障倍数192%，下降35.1%;表明因利润减少利息支出增加，长期偿债能力较上年同期在下降。

六、存在问题及分析

(一)产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体表现在：成本增长率大于收入增长率;毛利及毛利率下降;集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长34.15%，而其成本增长37.61%;AY分公司收入增长5.9%，而成本增长12.1%;只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。

(二)负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。

1、对外负债总额一年内增长26.6%，其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款1.9倍，全部应收款也高于全部应付款的1.4倍，表明 其对外融资(短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款)获得的资金完全被外部资金(应收账款、其他应收款)占用。

2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。3月末应收账款余额2297.4万元，其中：各代表处、发展部不良或风险应收账款为872.53万元，占其赊销收入总额的43%;代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。

3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在增加，目前偿债能力日趋下降，极易产生财务危机。

七、意见和改进措施

(一)成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、生产要利润。

(二)应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或风险欠款的销售区域，应对赊销收入特别关注。

(三) 谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。应合理利用资金，时刻重视现金流量，降低财务风险。

支行按照部署与要求，认真贯彻行长在年初工作报告中提出的“坚持高标准，确保实现新发展”的工作指导思想，迎难而上，奋力开拓，20xx年一季度，各项业务稳步增长，各项存款总额X万元，各项贷款总额X万元，存贷比为X％，经营利润X万元，经营状况良好，为完成全年任务打下了较好基础。

根据通知，现将支行一季度经营状况汇报如下：

一、各项指标完成情况

按XX年初下达的各项工作计划，支行制定了工资绩效考核制度，各部门狠抓落实，积极开拓，共同努力，完成如下：

1、存款目标：一季度末。支行各项存款总额X万元，较年初增加X万元，完成本年任务X万元X%，未完成本年度计划。其中对公存款X万元，较年初X万元，全年计划增长X万元，未完成季度计划。储蓄存款X万元，较年初年初增加X万元，完成全年计划增长X万元X%。

2、新增贷款目标：X行各项贷款总额X万元，较年初净增加X万元，其中存量贷款下降X万元，新增贷款X万。

3、不良清收：一季度实清收不良贷款X万元，完成全年计划X万元X%，完成季度计划X万元X%。不良资产率为X%，较年初下降X%，实现计划目标；

4、抵贷资产管理，一季度支行加强了抵贷资产的处置力度，全年计划处置X万元，季度计划处置X万元，年初即向总部申请处置抵贷资产X笔金额X万元。共清收X万元，完成全年计划X万元X%，未完成计划指标。

5、收息目标：一季度实收利息X万元，每季收息按年末存量贷款计算计划为X万元，完成X%。其中存量贷款收息X万元，季度计划X万元，全年计划X万元；不良贷款收息X万元，完成季度计划X万元X%，完成全年计划X万元X%；新增贷款收息X万元，完成全年计划X万元X%。

6、利润目标：一季度我行共实现收入X万元，总计支出X万元，本年度计划实现利润X万元，一季度计划实现X万元，实际完成X万元。其中一季度计提定期存款应付未付利息X万元；应计提拆借总部资金利息X万元未收，应付总部临时借款利息X万元未付，实完成利润X万元。

二、经营状况分析

通过以上数据分析，支行各项业务发展基本达到了预期的目标，呈现出以下几个特点：

一是存款总额有所增长，其中储蓄存款增幅超过对公存款增幅，且以储蓄存款为主。【X银行20xx年一季度经营情况分析汇报】。从我支行各项存款所占的比重来看，发展极不均衡。对公存款中活期存款占存款总额的X%，较年初X万元，与去年同比X万元；定期存款占存款总额的X%，较年初增加X万元，比重持平，与去年同比X万元，定期存款占对公存款的X%，较年初比重增加X%。活期储蓄占存款总额的X%，较年初增加X万元，比重下降X%，与去年同比X万元；定期储蓄占存款总额的X%，较年初增加X万元，比重增加X%，与去年同比多增X万元；定期储蓄存款占储蓄存款总额的X%，比重较年初增加X%。

从以上数据我们分析，对公存款增势不好，受存款大户影响，下降幅度较大，。对公存款下降主要是我单位存款大户运用造成存款下降，虽然年初以来，我们加大了对企业存款的营销力度，走访了镜内的大小企业，宣传行支持企业的态度，在取得企业的信任的同时也扩大了行的知名度。同时受本地区经济资源和客户资源的限制，虽然我们做了一些工作，但收效甚微。一季度支行新增存款帐户XX户，其中基本帐户XX户，一般帐户X户，但新增存款余额不大，不足以弥补大额存款的下降。

从以上数据我们分析，储蓄存款始终保持良好增势，一是目前是主因，二是支行加强对储蓄存款的也促进了增长。从年初伊始，支行就制定了本年工作计划，把存款放在首位，并制定了相应的规则，岗位员工思想负担减少，工作态度转变，工作积极性增高，并通过加强和提高优质文明服务，积极稳定老客户，发展新储源。岗位员工也通过各自的社会关系，努力挖掘储源。

从以上同比数据我们分析，存款同比增势绝对值基本持平，一方面反映出我单位存款总体增势的稳定；另一方面也反映出我们在上缺少优质客户。

与本行其他支行相比我们存款增幅较小，排位靠后，一方面受地域和客户群体行为的限制，我们在本地区为中心进行了一次各金融机构存款市场份额的调查，全城共有XX个储蓄营业机构，储蓄存款总额X亿，平均每个储蓄机构分摊标准余额为X万元，我们三个储蓄营业机构按平均值计算为X万元，低于标准余额。共有人口全口径约X万人，按人均分摊占有标准余额为X万元，支行现共有开户X万户，按平均值计算人均占有X万元，低于标准余额。

二是贷款适度投放，加强信贷管理。【X银行20xx年一季度经营情况分析汇报】。一季度末，行各项贷款总额X万元，较年初净增加X万元，增幅X％。贷款总额中，个人消费贷款余额为X万元,比年初下降X万元，增幅为X%。短期保证贷款余额为X亿元，比年初增加X万元，增幅X％。短期抵押质押贷款余额为X万元，比年初增加X万元，增幅X％。中长期贷款余额为X万元，与年初持平。年初以来，结合对支行下达的信贷任务，信贷管理部门对我支行现存贷款进行了全面细致的调查，

并针对贷款即将到期的及时进行通知，要求借款人按期偿还贷款，确保我支行无新生逾期贷款。

三是资产质量保持良好水平。年初支行根据现存的不良贷款实际情况，XX科便制定了清收工作计划，理清了工作思路，积极对逾期贷款进行清收收，明确了工作重点，加强建档建帐档案化管理。一季度末，行逾期贷款总额X万元，不良资产率为X%，较年初下降X万元，不良率下降X％。不良资产清收同比多收X万元，完成全年工作的X%，不良贷款利息清收X万元，完成全年任务的X%，按五级分类口径支行认定数为正常类贷款X万元，关注类贷款X万元，次级类贷款X万元，可疑类贷款X万元。不良贷款余额X万元，不良贷款率X％，比年初下降X个百分点。

四是业务收入增势平稳。一季度末，支行共实现各项收入X万元，同比增X万元，其中：1、贷款利息收入X万元，同比增X万元，其中收回存量贷款利息X万元，新增贷款利息X万元。正常贷款收息率达100%；2、金融机构往来收入X万元，同比下降X万元；3、其他收入同比多收X万元。各项支出X万元，同比增X万元；其中1、利息支出X万元，同比增X万元,其中预提储蓄应付未付利息X万元，全部提足；2、营业费用X万元，同比下降X万元，其中职工福利费、教育经费、工会经费全部提足，同时未计提固定资产折旧。

五是机构建设进一步加快。初步完成了X所、X所升级支行的各项准备工作。

六是公众形象及影响力进一步提升。【X银行20xx年一季度经营情况分析汇报】。一季度我支行获得了“X市商业银行先进单位”、“X市思想政治工作先进集体”、“X三个文明建设先进单位”、等殊荣。

三、在经营中出现的问题与困难及解决方案

20xx年一季度，支行在经营中出现的问题与困难主要有：一方面，支行对公存款增速，储蓄存款上一是活期、定期储蓄存款比例，受到一定影响。另一方面，支行办公楼对外形象欠佳，也了本行的扩展速度。针对以上问题，本行将着重做好以下几项工作：

1、提高资产负债管理水平。保持良好、稳定的净收入水平，积极调整资产负债结构，合理扩张规模及有效调配信贷资源，发展低风险的资产业务，降低资产风险程度。

2、稳步发展公司业务，加快面向中小企业的产品和服务创新；扩大业务的服务范围，改变观念，从做起，发展。

3、提高风险控制水平，从制度建设、责任追究和惩戒以手段上下功夫，加强内控，强化管理，建立和完善操作风险等在内的风险管理体系，有效地识别、监测、控制风险。加大对陈欠不良贷款的清收，加大与法院的工作联系，加强依法强制执行的力度。

4、加强职工的思想道德教育，加强团队建设，提高员工的敬业意识、服务意识、竞争意识，提高职工的责任感。

上学期，本人积极参加学院举办的专题讲座，争取时间争取更多的听到讲座。通过听这些讲座，知识面进一步拓展，理论层次进一步提高。我先后参加了自然学科讲座1次，人文社科讲座2次。现将参加专题讲座情况报告如下：

一、思想重视

学院举办的讲座都是与我们现实工作需要以及当前国内国际形势紧密相连的，有自然科学、人文社科等方面，有对当前局势的解读，有对人类与环境的思考总之，负责专题讲座的老师都是知识渊博的博士、教授，我感到非常荣幸。在参加专题讲座时，主要做到以下几点：（一）找好目标。无论学习任务多忙，自己总是坚持每天晚上利用休息时间听学院举办的专题讲座，认真聆听老师的讲解，沉醉在知识的海洋，不断丰富自己。（二）做好笔记。好记性不如烂笔头，听专业讲座不仅仅是个人兴趣，也是摄取知识的一个重要途径，我坚持在学习中思考、在学习中进步、在学习中领悟，每次听讲座前都先从网络或者报纸上了解一些关于讲座内容方面的知识，听讲座时遵守纪律，认真记好笔记。（三）写好心得。对不懂的问题虚心向老师请教，向身边的战友学习，下来之后对学习笔记进行整理归纳，并撰写学习心得，不仅加深了理解也加深了记忆，提高了自己的兴趣爱好，拓展了自己的知识面，增长了才干。

二、学习主要情况

（一）空军知名教授“党对军队绝对领导”专题讲座。 他深入浅出地传授了90年来，我们党围绕对军队实施绝对领导的有效路径进行了成功探索，坚持党对军队绝对领导，对于进一步强化全军和武警部队官兵的“军魂”意识，真正把“党指挥枪”的原则落到实处，具有的十分重要的意义：

一是 党对军队的绝对领导在本质上是思想上政治上的领导——必须紧紧抓住思想政治教育这一中心环节，用进步的政治精神和先进理论武装官兵、建连育人。面对当前思想文化领域的新挑战，我们必须牢牢抓住思想教育这个中心环节，切实把“忠诚于党”确立为当代革命军人核心价值观的基石；必须把用党的创新理论武装官兵作为基础工程来抓，铸牢部队听党指挥的思想政治基础；必须旗帜鲜明地同“军队非党化、非政治化”和“军队国家化”等各种错误思潮作斗争，确保官兵在思想上政治上与党中央、保持高度一致。

二是党对军队的绝对领导关键在于创建科学的领导体制——必须不断完善以党委制为核心的领导原则和制度，真正实现军权由个人掌控向政党控制的飞跃 。在新的历史征程上，我们既要毫不动摇坚持党对军队实施绝对领导的行之有效的科学领导制度，又要适应党和国家政治体制发展的新变化，进一步创新党对军队绝对领导的具体制度机制；适应信息化条件下局部战争的新特点，进一步完善党对作战领导的具体方式；适应依法治国、依法治军的新需求，进一步夯实党对军队绝对领导的法理基础。

三是 党对军队的绝对领导有赖于绝对忠诚政治可靠的人——必须建立完善科学的选人用人机制，确保军队领导权掌握在忠于党的事业的马克思主义者手中。面对新形势新任务，我们要毫不动摇地坚持党管武装、党管干部的原则，不断完善广纳群贤、人尽其才的选任机制，把各方面优秀人才集聚到党和军队建设事业上来；一以贯之地坚持德才兼备、以德为先的用人标准，把政治上靠得住、工作上有本事、作风上过得硬、官兵信得过的干部选拔到军队各级领导岗位上来；一如既往地从严教育管理领导干部，从思想上把人管住，从组织上把人管牢，从制度上把人管好，确保枪杆子始终掌握在忠诚于党的事业的马克思主义者手中。

四是党对军队的绝对领导取决于党的先进性和领导能力——必须以先进性建设和能力建设为主线，充分发挥党组织的坚强领导和党员干部的先锋模范作用。

当前，一定要坚持以创新理论武装为根本，加强学习型党组织建设，大力提升各级党组织把握部队建设正确政治方向的能力、统筹谋划和领导部队科学发展的能力、带领部队执行多样化军事任务的能力、创造性推进部队建设全面发展的能力；坚持以思想作风建设为重点，加强各级领导班子建设，充分发挥党委的核心领导作用、领导干部的模范带头作用，带领官兵自觉维护党的权威、坚决听从党的指挥、完成党交给的各项任务；坚持以创先争优活动为抓手，加强基层党组织建设，不断强化基层党组织的凝聚力、战斗力和创造力，努力在广大党员中造成一种学习先进、争当先进、赶超先进的良好风气。

（二）刘西军老师的“孙子兵法”。

孙子曰:"军争之难者,以迂为直,以患为利." (《军争篇》)孙子曰:"知彼知己,胜乃不殆;知天知地,胜乃可全." "故知兵者,动而不迷,举而不穷." (《地形篇》)。这只是我所听到记下的一些语义浅显而道理深刻的经典话语，其中的哲理博大精深，对于《孙子兵法》，其价值远过于仅仅运用于战争，它是一部思想先进的富有作战艺术的兵书，是一本朴素的辩证唯物的哲学著作，是一篇字如珠玉的文学作品，是今天广泛应用于各类商战的著作。《孙子》涵盖了其对战争的基本态度，战略思想，军事人才思想，价值简论等至今仍在沿用的深刻道理，曹操为第一个为其作注的人，为更好理解孙子兵法理论及应用，《三国演义》和《论持久战》给了我很大的启示和极其深刻的感受。2500年前的一部古书，自然有其局限的一面，但不可否认的是，其长久以来备受推崇的战争战略思想和哲学思想之真知灼见在当今世界正在崛起，并与孔子的儒家文化一齐走向世界的舞台，促进我国核心意识形态在世界民族之林的崛起，为和谐世界，同舟共济呐喊出强烈的心声！

三、存在不足

本学期，通过参加学院组织讲座，虽然学到了一些东西，也取得了一点进步，能力有所提升，眼界有所拓展，思想有所升华，但本人也清醒地认识到自身存在的不足：一是表现在对讲座所涉及内容的思考不够深入；二是学习笔记记录不够详细。

四、努力方向

在以后参加学院组织讲座，我将花大力气、下真功夫着力改变自身不足，以更加饱满的学习热情，更加扎实的学习作风，进一步提高自身素质。

在刚刚过去的20xx年，我校坚持以执行预算为中心，以节约费用为重点，抓好单位财务管理工作，严格遵守《行政事业单位会计制度》，为学校管理和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作中取得了一定的成绩，现就20xx年终财务分析如下:

一、年终财务分析---年初预算分析

本年度财政预算为XX5900元，基本支出89000元，其他支出26900元。

二、年终财务分析---本年预算执行情况分析

1.财政补助收入情况

财政补助收入全年共拨入XX5900元。

2.事业支出情况

事业支出全年共支出XX7517.06元，其中:基本支出全年共支出89261.06元(办公费50792.25元，占全年总支出的39.8%;电费1040.15元，占全年总支出的0.8%;邮电费2701元，占全年总支出的2.1%;印刷费1391.74元，占全年总支出的1.1%;招待费195元，占全年总支出的0.15%;物业管理20xx元，占全年总支出的1.6%;交通费2450元，占全年总支出的1.9%;维修费13599.5元，占全年总支出的10.7%;会议费200元，占全年总支出的0.16%;培训费8901.42元，占全年总支出的7%;劳务费4030元，占全年总支出的3.2%;其他1040元占全年总支出的0.8%;);其他资本性支出38256元(办公设备购置2790元，占全年总支出的2.2%;专用设备购置9966.00元，占全年总支出的7.8%;大型修缮25500元，占全年总支出的20%)。在所有支出中，其中办公费、维修费、培训费、资本性支出开支较大，主要原因是今年学校向规范化学校方向发展，教师外出学习机会较多，学校增加教学设备、硬件，大力改善教育教学环境。

3.年终决算情况

本年度单位共收入XX5900元，共支出XX7517.06元，超支2020xx年末事业结余款XX617.06元。

三、年终财务分析---存在的问题和建议

1.加强对固定资产的管理。

固定资产是学校开展业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。我校加强这方面管理，财务在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与使用部门进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。

2.重视日常财务收支管理。

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办事方针的体现。为了加强这一管理学校今后要建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高了资金的使用效益，达到了节约支出的目的。

3.认真做好年终决算工作。

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。针对报表撰写出了学校年终财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过年终财务分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高我校财务管理水平。

一、部门(单位)情况

(一)基本情况

1.主要职能。

x年是xx县业余体校各项工作发展前进的关键年，在县文体广电的关心和指导下，我校认真贯彻落实科学发展观，以和谐、稳定、发展为主旋律，积极接受党的群众路线教育，以创建标准化青少年业余体育学校和积极备战、参加喀什地区x年青少年年度比赛为目标，按照《xx县体育发展“”规划》的总体要求，强化训练管理，抓好制度建设，保障运营安全，总体上完成了年初的预期工作目标和任务。

2.机构情况，包括当年变动情况及原因。

纳入x年度部门决算汇编范围的独立核算单位共1 个，单位机构无变化。

3.人员情况，包括当年变动情况及原因。

x年年末我单位在职8人(其中事业人员7人，工勤人员1人)，退休人员5，遗属补助人员4人;与上年度相比无变化。

(二)当年取得的主要事业成效

1、科学规划，有效整合训练资源

承担青少年业余训练，发现、培养、输送优秀体育后备体育苗子是我校的重要职责。x年，我校积极主动，明确职责，在训练、比赛方面动脑筋、下功夫，采取“内强外联”、“内培外引”等多种措施，整合校内外资源，组建最强大的训练队伍，迎接地区年度比赛的到来。

通过对校内外训练资源的整合，使我校具备了强大、专业的训练队伍，以最积极的态势参加地区年度比赛。经过整合，我校共有220多名运动员参加了x年地区青少年比赛7个大项。

2、合理安排，积极组织训练

我校采取“2+2”的训练模式，即除周一至周五训练外，充分利用双休日和寒暑假进行强化训练。一是假期集中训练;二是对外输出训练。三是以赛促练。

3、有力保障，为训练比赛保驾护航

体贴到位的后勤保障是训练比赛能够正常的进行的重要保障。我校各科室树立“一盘棋”的思想，密切协作，努力改善运动队的训练比赛条件，加大人力、物力和财力的投入，做到人、财、物保障及时、到位，使教练员、运动员全身心地投入到备战训练中。

4、喜人成绩，回报刻苦训练

3月25日至31日在我县举办了x年喀什地区庆祝自治区成立60周年“体育彩票杯”农牧民运动会。我县代表队在民族式摔跤队获得了第一名、女子排球队获得了第一名、叼羊队获得了第一名、男子排球队获得了第四名。男子篮球队、男子足球队获得了第五名。

我县代表队于x年8月7日至17日，分别参加了在和田地区、伊犁哈萨克自治州举办的全国青少年“未来之星”阳光体育大会新疆分会比赛。

古勒鲁克乡初中学生组女子排球获得乡镇初级中学女子组排球比赛二等奖;古勒鲁克乡初中学生组男子排球获得乡镇初级中学男子组排球比赛二等奖;卧里托格拉克乡农村青少年组男子篮球获得乡镇农村青少年男子组篮球比赛第五名;卧里托格拉克乡农村青少年组女子篮球获得乡镇农村青少年女子组篮球比赛第七名;古勒鲁克乡人民政府获得全国青少年“未来之星”阳光体育大会新疆分会乡镇级优秀组织奖;古勒鲁克乡阿勒克库勒村获得最佳活动奖;卧里托格拉克乡场子村获得最佳活动奖;卧里托格拉克乡盖孜乃库木村获得最佳活动奖。

x年8月7日至14日，自治区在伊犁哈萨克自治州霍城县举办x年青少年篮球比赛，此次比赛全疆共有11个代表队参加。我县12名优秀运动员(占喀什地区代表队人数的50%)被选中参加了此次比赛。最终，喀什地区代表队获得自治区x年青少年男子篮球赛二等奖。

x年8月10日至16日，国家体育总局在内蒙古鄂尔多斯举办中华人民共和国第十届少数民族传统体育运动会。我县摔跤运动员吐拉吉·艾海提代表新疆维吾尔自治区参加62公斤级民族式摔跤项目，取得了全国二等奖的优异成绩，夺取银牌一枚。

地区x年度青少年体育比赛共设了9项比赛，来自12县市，2所传统项目学校、4所青少年俱乐部的18支代表队20xx多名运动员参加了比赛活动，我县220名运动员参加了此次比赛。我县田径队获得第一名、男子篮球队获得了团体第一名、国际式摔跤队获得第一名、，男子排球队获得了团体第一名、沙滩排球队获得了团体第二名、足球队获得了团体第五名。

x年我校继续向上级训练单位输送买尔但、克尤木江等17名运动员，有40余名运动员进入体育院校和普通高校进一步深造。

二、收入支出预算执行情况分析

(一)收入支出预算安排情况

x年预算财政拨款收入支出986713.82元。年末决算收入1323692.74，决算支出1333972.84元，与预算收入增加336978.92，支出增加347259.02元，财政拨款收入支出增加原因主要是补发x年增加津补贴及南疆补贴、x年基本工资调整及工资基数增大增加公积金拨款。

(二)收入支出预算执行情况

当年收入支出预算执行基本情况，与上年度对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因。

1.收入支出与预算对比分析

项目

预算财政拨款收入支出数

财政拨款决算收入数

财政拨款决算支出数

x年度

90.15万元

97.55万元

97.21万元

x年度

98.67万元

132.37万元

133.40万元

变化数

增加8.52万元,增加9.45%

增加34.82万元，增加35.69%

增加36.19万元，增加37.22%

变化原因

预算人员支出正常增加

补发x年增加津补贴及南疆补贴、x年基本工资调整、x年财政专项的执行

补发x年增加津补贴及南疆补贴、x年基本工资调整、x年财政专项的执行

2.收入支出结构分析

(1)各项收入占总收入的比重，各项支出占总支出的比重。

收入合计180.27万元，其中工资福利支出76.97万元，商品和服务支出1.44万元，对个人和家庭补助支出43.72万元,项目支出10.24万元，其他收入47.90万元。。

支出合计179.27万元，其中：工资福利支出77。07万元，商品和服务支出58.10万元，对个人和家庭补助支出44.10万元。

3.重点经济分类支出执行情况

(1)“三公”经费支出情况：

x年我单位三公经费支出为900.00元，其中：

x年我单位无因公出国(境)费。

x年我单位无公务用车，公务车辆运行费支出0元。

x年我单位公务接待3批次及9人次，公务接待费支出900元，上年支出0元，与上年相比增加了900元。

(2)会议费支出情况：

x年我单位无会议费支出。

(3)其他对部门(单位)影响较大的支出情况。

x年我单位无其他对部门(单位)影响较大的支出情况。

(4)重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。

我单位各项运动会召开、其他收入等的不确定性导致预算不准确。改进措施增强预算的合理性，加强预算执行力度。

4、政府采购预决算执行情况

x年我单位未利用财政性资金预算政府采购货物、服务等。

5、财政资金绩效评价情况

x年我单位支出财政资金179.27万元，在保证人员支出的基础上，开展了多项体育运动会，顺利完成市运会的任务和目标，也使静安区的竞技体育水平上了一个新的台阶。在取得成绩的同时，也应看到我校在工作中仍存在不足，仍需要进一步改善提高，如职工的凝聚力建设还有待提高，管理工作的精细化需进一步完善等。今后我们将以开拓创新的思路推进体校各项工作，努力提高xx县的业训水平，为智慧静安、美好静安增光添彩。

(三)年末结转和结余情况

x年总结转20631.96元，其中，其他收入支出20 631.96元，产生原因x年度其他资金项目未执行完毕。

三、资产负债情况分析

x年末单位资产1700865.10元(其中固定资产1559679.00元，流动资产141186.10元)，负债120554.14元，与上年度对比资产增加47774.1(变动原因：x年形成结转与结余资金)，负债减少37830.91元(变动原因：银行利息及应缴财政专户款未及时上缴国库、x年年终工资，补缴公积金列支未及时发放、缴纳。

四、本年度部门决算等财务工作开展情况

(一)本单位财务管理、决算组织、编报、审核情况。

单位配备出纳、会计岗位，500元以下由财务领导直接审批，超过500元支出，要上报单位负责人，开会研究，每月要进行财务报表公开，接受监督。单位负责人、财务领导及时安排单位会计参加县财政局部门组织的决算编报培训，由会计对x年部门决算进行编报，单位财务领导审核，再报县财政审核上报。

(二)本单位按规定批复决算后，及时在县政府门户网站对x年决算进行公开。

一、总体评述

(一) 总体财务绩效水平

根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。

(二) 公司分项绩效水平

(三) 财务指标风险预警提示

运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率（清偿能力）。

(四) 财务风险过滤结果提示

对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。

二、财务报表分析

(一) 资产负债表 主要财务数据如下：

公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长13.36%。资产的变化中固定资产增长最多，为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。

因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。

流动资产中，存货资产的比重最大，占43.80%，信用资产的比重次之，占26.53%。

流动资产的增长幅度为9.50%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为30.97%，长期负债和所有者权益的比率为68.94%。说明企业资金结构位于正常的水平。 企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少14.56%，长期负债减少28.20%，股东权益增长40.33%。

流动负债的下降幅度为14.56%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为5.77%、10.69%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了226.12%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。

3.企业的财务类别状况在行业中的偏离：

流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-29.09%，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-42.37%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投资情况。流动负债比重偏离行业水平12.77%，企业的生产经营活动的重要性和风险要高于行业水平。结构性负债（长期负债和所有者权益）比重偏离行业水平-8.83%，企业的生产经营活动的资金保证程度以及企业的相对独立性和稳定性要低于行业水平。

(二) 利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下：

1.利润分析

(1) 利润构成情况

本期公司实现利润总额57,870.22万元。其中，经营性利润60,567.29万元，占利润总额104.66%；投资收益-297.92万元，占利润总额-0.51%；营业外收支业务净额-2,399.15万元，占利润总额-4.15%。

(2) 利润增长情况

本期公司实现利润总额57,870.22万元，较上年同期增长264.05%。其中，营业利润比上年同期增长281.63%，增加利润总额44,696.50万元；投资收益比去年同期降低295.63%，减少投资收益222.62万元；营业外收支净额比去年同期降低2,478.69%，减少营业外收支净额2,500.01万元。

2.收入分析