行政处罚的决定程序有哪些（精品20篇）

徐，男，58岁，身份证号码：3208191955。

经查，你于20xx年11月6日，在xx市xx区文汇巷名顶，进行无《建设工程规划许可证》建设花坛、鱼池、假山等行为，面积200平方米。管告字[20xx]第0000202号行政处罚事先告知书送达后，你逾期未进行陈述、申辩也未提出听证申请。你的行为违反了《中华人民共和国城乡规划法》第四十条之规定，根据《中华人民共和国城乡规划法》第六十四条规定，本机关决定作出如下行政处罚：限十五日内拆除。

如不服本处罚决定，可在收到本决定书之日起六十日内向宿迁市人民政府申请行政复议，或者在收到本决定书之日起三个月内向宿迁市宿城区人民法院提起行政诉讼。期满不申请行政复议、不提起行政诉讼又不履行的，本机关将依法强制执行。

xx市城市管理行政执法局

年8月12日

当事人: 重庆药业有限公司

住 所: (略)

当事人: 重庆医药有限公司

住 所: (略)

根据《中华人民共和国反垄断法》等法律法规，本机关于20xx年10月16日立案，依法对当事人与其他别嘌醇片生产销售企业进行价格协商、分割销售市场，达成并实施垄断协议的行为进行了调查。本机关于20xx年12月28日依法向当事人送达了行政处罚事先告知书，依法告知当事人涉嫌违法的事实、拟作出的行政处罚决定、理由和依据，以及当事人依法享有陈述、申辩或要求举行听证的权利。当事人在规定期限内没有向本机关提出陈述、申辩意见，也没有要求举行听证。本机关的调查情况和处理决定如下：

经查，重庆药业有限公司(以下简称重庆)和重庆医药有限公司(以下简称重庆)的第一大股东均为北京中燃华融投资有限公司，重庆负责制剂销售的副总经理兼任重庆总经理，重庆财务副总经理兼任重庆财务负责人，两家公司属于关联企业。重庆生产原料药别嘌醇及制剂别嘌醇片，自20xx年起**品牌别嘌醇片由重庆开票对外销售，重庆、重庆别嘌醇片销售管理工作由同一人负责。在本案别嘌醇片垄断协议达成并实施过程中，重庆、重庆决策、行为具有一致性，在垄断协议中共同代表销售**品牌别嘌醇片的一方，且两家公司的别嘌醇片销售额基本重合，因此是本案垄断协议的共同行为人。

别嘌醇片是治疗因尿酸过高引起的高尿酸血症、痛风的常用药物。别嘌醇制剂属于国家基本医疗保险药品目录中的甲类药品，别嘌醇片还列入了国家基本药物目录和国家低价药目录，价格低廉，在临床上广泛使用。全国获得别嘌醇片批准文号的生产厂家有15家，20xx年至20xx年实际有7家企业生产别嘌醇片，20xx年以来实际只有重庆、上海联合医药药材有限公司(以下简称上海联合)、世贸制药(江苏)有限责任公司(以下简称江苏世贸)3家企业生产别嘌醇片。

现查明，当事人于20xx年4月至20xx年9月在销售别嘌醇片过程中，存在以下达成并实施垄断协议的事实：

一、与具有竞争关系的经营者达成了“固定或者变更商品价格”和“分割销售市场”的垄断协议

从法律主体看，当事人与上海联合及其别嘌醇片独家经销企业商丘市医药有限公司(以下简称商丘)、江苏世贸是具有竞争关系的经营者。主要理由如下：从性能、功效、药品成分等因素比较，、世贸三大品牌别嘌醇片均属于治疗因尿酸过高引起的高尿酸血症、痛风的常用药物，原料药成分相同，具有明显的可替代性，构成了直接竞争关系。当事人与上海联合及商丘、江苏世贸，作为生产销售三个不同品牌别嘌醇片的独立市场主体，属于具有竞争关系的经营者。

20xx年4月以来，当事人与上述具有竞争关系的企业先后四次召开会议，对销售包装规格为0.1克×100片/瓶的别嘌醇片进行协商，达成了上涨销售价格和分割销售市场的垄断协议。

20xx年4月1日，当事人与上海联合、江苏世贸在上海召开市场运行会议，达成了如下协议：一是统一上涨别嘌醇片价格。三方协商将别嘌醇片销售价格提到每瓶不低于18元，投标价格不低于20元。二是分割别嘌醇片销售市场。三方协商划分了销售区域，其中当事人负责川渝、广东、云南、山东、安徽、陕甘宁、新疆、西藏、内蒙古;上海联合负责上海、浙江、京津、河南、河北、海南、广西、江西、山西;江苏世贸负责江苏、湖南、湖北、福建、贵州、吉林、辽宁、黑龙江。会议还协商调整了别嘌醇原料药价格。重庆同意向江苏世贸、上海联合供应别嘌醇原料药，价格由每公斤240元左右调整到500元。

20xx年6月上海联合与商丘签订别嘌醇片独家经销合同后，商丘也与上海联合一起加入了协商会议。

20xx年7月18日，当事人与上海联合及商丘、江苏世贸在盐城开会。会议主要讨论各家公司别嘌醇片的销售价格和市场运行情况，同时要求各家公司销售别嘌醇片的区域不要超过上次会议所划分的市场范围，不要低于约定价格进行销售。

20xx年12月5日，当事人与上海联合及商丘、江苏世贸在上海开会，通过会议协商，决定将别嘌醇片价格上调至每瓶23.8元，从20xx年1月1日起执行。

20xx年4月22日，当事人与上海联合及商丘、江苏世贸在上海召开会议，对别嘌醇片销售继续达成三点约定：一是划分三方区域。继续强调三方销售区域的划分，划分范围与20xx年4月1日第一次会议确定的范围相同。二是约定招投标工作。合作三方必须在划定区域内进行招投标，不得到其它区域投标或议价。三是统一出厂开票价格。对列入基本药物的省份，销售价格不得低于每瓶23.8元;对列为低价药的省份，不得低于每瓶50元。同时强调，如违反约定，重庆将取消合作并不予供应原料药。

二、当事人实施了上述别嘌醇片垄断协议

(一)当事人依照协议提高了别嘌醇片销售价格。当事人对外销售别嘌醇片的均价,20xx年每瓶为5.9元，20xx年为5.7元，20xx年4月至12月提高到每瓶8.08元，20xx年1月至9月提高到9.09元，同时通过经销协议限定经销商销售**品牌的别嘌醇片价格自20xx年4月起不得低于18元，20xx年起不得低于23.8元。20xx年以来当事人在相关省的别嘌醇片中标价格分别为23.6元、27.4元和30.75元。尽管当事人出厂价格没有直接达到18元和23.8元，但是对经销商进行转售价格限制，要求经销商价格提高到本案垄断协议决定的价格，就是为了实施当事人与上海联合及商丘、江苏世贸达成的垄断协议，这与当事人直接执行垄断协议价格的效果相比，同样排除、限制了市场竞争，推高了别嘌醇片的终端销售价格，损害了消费者利益。

(二)当事人按照垄断协议分割的市场范围销售别嘌醇片。当事人20xx年4月至20xx年9月的别嘌醇片销售记录显示，当事人基本实施了分割别嘌醇片销售市场的垄断协议，对于其他企业具体销售人员超出划定区域销售别嘌醇片的行为，当事人在公司层面进行了协调处理。比如，根据协议，安徽、云南市场划归当事人，20xx年7月，江苏世贸有一批别嘌醇片销售到(略)，当事人提出反对，后来由江苏世贸把这批货按照原价收回;20xx年5月，江苏世贸有一批产品销售到(略)，当事人销售人员报请公司与江苏世贸(略)进行联系，要求江苏世贸停止销售，并将在(略)地区的库存全部收回，否则将停止原料药供应。

另查明，当事人上一年度别嘌醇片销售额为2256.58万元。

以上事实有会议情况记录、调查询问笔录、业务函件、别嘌醇片经销合同、别嘌醇片销售记录、财务数据等证据为证。

本机关认定，当事人的上述行为违反了《中华人民共和国反垄断法》第十三条第一款第(一)项和第(三)项规定，属于与具有竞争关系的经营者达成并实施“固定或者变更商品价格”、“分割销售市场”垄断协议的违法行为。20xx年以来全国范围内只有重庆、上海联合、江苏世贸生产别嘌醇片，当事人达成并实施的垄断协议，严重排除、限制了别嘌醇片的市场竞争，对20xx年4月以来别嘌醇片价格上涨具有重要影响，增加了广大高尿酸血症和痛风患者的药费负担，损害了消费者利益。

本机关认为，本案垄断协议涉及上涨价格、分割销售市场两种行为，性质较为严重，持续时间为一年半，排除、限制别嘌醇片市场竞争的程度较深。同时，当事人自20xx年7月以来在全国范围内独家生产供应别嘌醇原料药，本案其他两家生产别嘌醇片的企业在原料药供应方面严重依赖当事人，当事人在别嘌醇片垄断协议的达成实施过程中处于主导地位，并且当事人在调查过程中不能积极配合，在调查初期否认相关事实。依据《中华人民共和国反垄断法》第四十六条第一款、第四十九条规定，本机关决定对当事人作出以下处理：

一、责令当事人立即停止违法行为。

二、处当事人20xx年度别嘌醇片对外销售额2256.58万元8%的罚款，计180.52万元(大写：人民币壹佰捌拾万伍仟贰百元整)。其中，重庆销售额为2108.67万元，罚款计168.69万元(大写：人民币壹佰陆拾捌万陆仟九百元整);扣除重庆销售额后，重庆销售额为147.91万元，罚款计11.83万元(大写：人民币壹拾壹万捌仟三百元整)。

依据《中华人民共和国行政处罚法》第四十六条第三款规定，当事人应当自收到本行政处罚决定书之日起十五日内，携本行政处罚决定书将罚款上缴国库。收款人全称：(略);账号：(略);开户银行：(略)。

依据《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条第(一)项和第(三)项规定，当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款，同时本机关可以申请人民法院强制执行。

当事人如对上述行政处罚决定不服，可以自收到本行政处罚决定书之日起六十日内，向国家发展和改革委员会申请行政复议;或者自收到本行政处罚决定书之日起六个月内，依法向人民法院提起行政诉讼。行政复议或者诉讼期间，本行政处罚决定不停止执行。

国家发展改革委办公厅

20xx年1月15日

违法行为人：xx市xx区园区管理办公室

地址：xx区人民政府院内

法定代表人：

20xx年7月，xx市xx区园区管理办公室在未取得用地手续的情况下擅自占地建工业园三期康宝路，现已竣工。经现场勘测，该宗地位于xx市xx区九龙岗镇夏农村、曹店村境内，北为水塘，东为道路，南为富华制衣，西为空地，占地面积11263.4平方米，地上无新建建筑物，占地类型为耕地(20xx.66平方米)、沟渠(207.9平方米)、农村道路(204.56平方米)、城镇住宅用地(7314.1平方米)、农村宅基地(1520.18平方米)符合xx市中心城区土地利用总体规划。

根据调查认定，xx市xx区园区管理办公室在未取得用地手续的情况下擅自占地建厂房的行为违反了《中华人民共和国土地管理法》第二条第三款、第四十三条、第四十四条规定，应予以处罚。

上述违法事实有下列证据证实：1、询问笔录、2、现场勘测笔录、现场照片、3、土地利用总体规划、现状图(局部)

依据《中华人民共和国土地管理法》第七十六条、《中华人民共和国土地管理法实施条例》第四十二条、《安徽省国土资源管理系统实施行政处罚自由裁量权办法(试行)》之规定，本机关决定对xx市xx区园区管理办公室处罚如下：

1、责令退还非法占用的土地11263.4平方米;

2、没收在非法占用的土地上的新建建筑物及其它设施;

3、处以罚款40676.7元(其中耕地按非法占用每平方米11元计算，其它土地按2元计算。

履行方式和期限：你(单位)在九十日内履行本行政处罚决定(自收到本行政处罚决定书起十五日内，将罚款缴至xx市政府非税收入汇缴结算帐户(中国银行分行营业部：49864637)。逾期不缴纳罚款的，按照《中华人民共和国行政处罚法》的有关规定，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。如不服本处罚决定，可以在自收到本处罚决定书之日起六十日内依法向xx市人民政府或安徽省国土资源厅申请复议，或者六个月内依法向人民法院起诉(其中对于责令限期拆除的行政处罚决定不服的，根据《中华人民共和国土地管理法》第八十三条的规定，当事人应当自收到本行政处罚决定书之日起十五日内向人民法院起诉)。逾期不申请复议，不起诉，又不履行处罚决定的，本机关将依法申请人民法院强制执行。

被处罚人：施某

身份证编号：----------

性别：男，民族：汉，年龄：67岁，电话：-----

家庭住址：-----

20xx年1月4日，我局卫生行政执法人员对某市某镇某村4组施某家中检查发现：1、施某未能出示医疗机构执业许可证;2、客厅的西侧1名患者正在接受输液;3、客厅的西侧厢椅上发现1瓶用完的注射用头孢曲松钠;4、客厅西侧厢椅上发现病人收费本1本。本局执法人员当天现场制作了现场检查笔录、对彭某的询问笔录、卫生监督意见书和证据先行登记保存决定书各一份。本局于20xx年1月4日受理、1月5日立案之后，组织执法人员对当事人施某的进行询问和调取了其他相关资料，并于20xx年1月6日案件调查终结。现已查明以下违法事实：

20xx年1月4日，当事人施某在家给患者彭某挂水，并且现场发现客厅的西侧厢椅上有1瓶用完的注射用头孢曲松钠，客厅西侧厢椅上发现病人收费本1本。现场并未发现处方和发票。经过进一步调查，当事人施某在未取得医疗机构执业许可证的情况下在家中擅自开展诊疗活动。在调查过程中，因当事人拒不提供账册、票据等经营收支凭证，且本局无法继续调查当事人的经营收支状况，故无法确定其违法所得，视为无违法所得。

以上事实有下列证据证实：

1、20xx年1月4日制作的现场检查笔录1份及现场拍摄的照片3张;

2、20xx年1月4日制作的卫生监督意见书1份;

3、20xx年1月4日制作的证据先行登记保存决定书1份;

4、20xx年1月4日对患者彭某所作的询问笔录1份;

5、20xx年1月5日调取的施某的身份证复印件1份;

6、20xx年1月5日对施某所作的询问笔录1份;

7、20xx年1月5日制作的证据先行登记保存处理决定书1份;

8、20xx年1月5日调取的病人收费本复印件3份。

证据材料说明如下：

以上证据材料1、2、3、4，反映了20xx年1月4日我局执法人员在施某家中进行检查发现施某给患者彭小桃挂水，同时现场调取“病人收费本一份”，并要求当事人施某停止一切非法执业活动;

以上证据材料5，说明了当事人施某的基本身份资料;

以上证据材料6，说明了当事人施某对20xx年1月4日现场检查的情况予以认可以及当事人自述无法提供诊疗活动的全部经营收支状况，并自认本人未取得医疗机构执业许可证，自20xx年至今一直在家给人看病;

以上证据材料7、8，说明我局执法人员按照法律规定对证据先行登记保存的收费本予以解封，并制作并确认了复印件3份，说明当事人无法提供全部经营收支账册。

20xx年1月22日，本局向当事人施光荣送达了《行政处罚事先告知书》，拟作出罚款人民币8000元的行政处罚决定。20xx年1月23日，施某来本局进行了陈述和申辩，提出如下理由：1、本人行医40余年，是奉公守法的公民，今年身体不好，一年只看了6个病人，与不符合资格的游医要区别对待;2、从今以后坚决不看病，在家安度晚年，请宽大处理。20xx年1月26日，本局对施某提出的陈述和申辩进行了复核，施某已立即停止开展非法诊疗活动。

本局认为，根据《医疗机构管理条例》第二十四条的规定，任何单位或者个人，未取得《医疗机构执业许可证》，不得开展诊疗活动。而施某无医疗机构执业许可证在家擅自开展诊疗活动的行为，违反了《医疗机构管理条例》第二十四条的规定，依法应予处罚。案件发生后，施某能够积极主动配合调查并积极整改，其行为符合《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条第一款第(一)项之规定，符合主动消除或者减轻违法行为危害后果的从轻处罚情形，依法应当从轻处罚。而施某提出的第1条申辩理由并未提供相关证据佐证，本局不予采纳。

依据《医疗机构管理条例》第四十四条、《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条第一款第(一)项的规定，责令施某停止一切非法执业活动，并作出行政处罚决定如下：

罚款人民币5000元整。

上述行政处罚决定履行期限和方式：自接到本行政处罚决定书之日起15日内，到农业银行某市支行各营业网点缴纳罚款。执法单位代码：------。

逾期不缴纳罚款的，依据《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条第(一)项之规定，每日按罚款数额的3%加处罚款。

如不服本处罚决定，可在收到本处罚决定书之日起60日内向某市卫生局或某市人民政府申请行政复议，或3个月内向某市人民法院起诉，但不得停止执行本处罚决定。逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉，又不履行处罚决定的，本机关将依法申请人民法院强制执行。

x年xx月xx日

公安行政处罚决定书 ——公( )行决字[ ]第 号

被处罚人：

现查明————————————————————————————————————————

以上事实有 —————————————————————————————————————等证据证实。

根据 ————————————————————————————————————————————————————————————————————————————的规定，现决定 —————————————————————————————————————————————————————————————————— 处罚。

履行方式: ————————————————————————————————————————————————————————。

被处罚人如不服本决定，可以在收到本决定书之日起六十日内向 ——————————申请行政复议或者在三个月内依法向 ———— 人民法院提起行政诉讼。

20xx年xx月xx日

建始县工商行政管理局消保分局行政处罚决定书

建工商处字„20xx‟75号

当事人：陈维柱，男，现年36岁，汉族，初中文化，身份证编号：4228227，家住湖北省建始县业州镇奇洋坝三组4号，营业执照注册号：422822600076510。经营范围及方式：)、卷烟零售百货;经营期限：20xx年12月31日至20xx年12月31日。20xx年8月11日，我分局执法人员对当事人在本县业州镇解放路1号门店进行检查时，发现你在上述经营场所销售从非正规渠道购进的卷烟，不能提供合法的进货发票，其行为涉嫌违反了《城乡个体工商户管理暂行条例》第十九条第七项的规定，为查清事实，在检查当日由谢昌文、唐宝成填写了《立案审批表》，经本局领导批准依法对当事人立案，并指定由谢昌文(执法证号1728220xx1)、唐宝成办理。经查：你称在其经营门店从事卷烟经营活动时，有人于20xx年6月份给你上门推销商标标识为“哈德门”(盖)共计10条(进价28.00元/条销价：45.00元/条，至案发时已销4条另5包)，“红金龙”(盖)共计10条(进价25.00元/条销价：36.00元/条，至案发时已销2条另5包)，“软中华”(盖)共计1条(进价500.00元/条，销价：600.00元/条)。本局于20xx年8月2号给你依法下发了《提交证据通知书》，限你于20xx年8月3号前给本局提供你购进上述卷烟有效的购货发票、给你推销上述卷烟上线的具体姓名、地址，但你逾期不能给本局提供上述第 2 页共 2 页证据，故你的非法所得也无法准确计算;本局在调查中同时发现上述卷烟你不是从本县烟草专卖批发企业购进，你销售的上述卷烟系你从非正规渠道购进，属法律和政策不允许的经营行为。综上所述，你销售从非正规渠道购进的卷烟，其行为违反了《城乡个体工商户管理暂行条例》第十九条第七项“法律和政策不允许的其他生产经营活动。”的规定，依据《城乡个体工商户管理暂行条例》第二十二条第一款“个体工商户违反本条例第七条、第九条、第十条、第十一条、第十三条、第十九条的规定，由工商行政管理机关根据不同情况分别给予下列处罚：(一)警告; (二)罚款;(三)没收非法所得;(四)责令停止营业;(五)扣缴或者吊销营业执照。以上处罚，可以并处。违反治安管理的，由公安机关依照有关规定处罚;触犯刑律的，依法追究刑事责任。”之规定，经本局研究，决定对你作如下处罚：1.罚款20xx.00元。2.责令你停业整顿七天。当事人如不服本处罚决定，可自收到本行政处罚决定书之日起60日内向建始县工商行政管理局或者向建始县人民政府申请复议，也可以自接到本行政处罚决定书之日起三个月内依法直接向建始县人民法院提起诉讼。

二一一年八月十五日

当事人：法人代表： 性别： 年龄： 联系住址： 电话：

你(单位)超预售许可面积销售商品房一案，经本单位依法调查，现查明：(违法事实与证据)你(单位)罗浮苑小区于20xx年取得该小区商品房预售许可证，预售许可面积为62436M。经查，该小区从取得预售许可至20xx年3月份，共销售房屋面积76441.64 M，超出预售许可面积14005.64 M，属于未取得商品房预售许可进行销售商品房行为。本单位认为：你(单位)此种行为已违反《城市房地产开发经营管理条例》第三十九条、《城市商品房预售管理办法》第十三条的规定，依照《城市房地产开发经营222管理条例》、《城市商品房预售管理办法》和《行政处罚法》第23条之规定，现责令你(单位)必须于年 月 日前改正上述行为，并作出没收违法所得，可以并处已收取的预付款1%以下罚款的行政处罚。

现要求你(单位)：1、于年 月 日前将罚款交至，(逾期不按规定缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款)。2、于年 月 日

前履行的行政处罚。

如不服本处罚决定的，可在收到本处罚决定书之日起60日内向 申请行政复议;或者三个月内向人民法院提起行政诉讼。行政复议和行政诉讼期间，本处罚决定不停止执行。

逾期不申请行政复议或不向法院提起行政诉讼，也不履行本行政处罚决定的，本机关将依法强制执行或申请人民法院强制执行。

处罚机关(印章)

年 月 日

承办部门：

执法人： 审核人：签发人：

签收人：签收时间：

交通行政处罚决定书( 年) 交罚字第 号

当事人:

当事人地址：

当事人 一案，经 行署(市) 县局(处)

县(市) 局(所、站)依法审理，现查明：

当事人 于 年 月 日(详述案由、调查和听证经过、证据及认定的事实等内容)

上述事实清楚，证据充分，应予认定当事人(简述处罚理由和法律依据)

本局(处、所、站)依法做出如下行政处罚决定：

给予当事人 以 的处罚。

作出罚款决定的，当事人必须在收到本处罚决定书之日起15日内持本决定书第二联到 交缴罚款。

当事人逾期不履行本决定的，本局(处、所、站)将采取下列措施：

(一)不缴罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款;

(二)申请人民法院强制执行或依法强制执行。

当事人对本处罚决定不服的，可以在收到本处罚决定书之日起15日内向行署(市) 局(处)、县(市) 局申请复议或者向人民法院起诉。

交通行政处罚机关(印章)

年 月 日

行政处罚决定书

津(粮)罚〔20xx〕001号

当事人：

;(营业执照注册号：);法定代表人：;住所：。当事人一案，本机关于20xx年X月X日批准立案，经依法调查，现已查明：当事人于20xx年X月—X月经营“”，违法所得X元，尚余件未售出(规格为每件20瓶，每瓶300毫升)，已被本机关依法登记保存。违法事实认定的理由如下：1、本机关于20xx年X月从当事人仓库里抽检了标称化工股份有限公司生产的批号为、和三个“”农药样品，经检验，生产批号为质量合格，另两个批次不合格。一个是生产批号为含量为1.7%，质量标准应为≤1.4%，超出质量标准0.3%，不符合产品质量标准;另一个是生产批号为含量为2.0%，质量标准应为≤1.4%，超出质量标准0.6%，不符合产品质量标准。本机关向当事人及时当面送达了产品检验报告，当事人当场表示对检验结果无异议，并不申请复检，在法定申请复检期限内也未申请复检。依据《农药管理条例》第三十二条第一项：“下列农药为劣质农药：(一)不符合农药产品质量标准的”，判定标称化工股份有限公司生产的批号为和“”农药为劣质农药。当事人销售的产品里含有的高毒禁用“”成分超过标准，同时违反了《湖北省实施〈中华人民共和国农产品质量安全法〉办法》第十一条的规定“严禁销售国家明令禁止销售的农业投入品。对限制使用的农业投入品,经营者应当告知购买者有关使用范围和用法、用量等内容”。2 20xx年10月26日，股份有限公司书面确认了标称股份有限公司生产批号为和劣质“”农药是该公司生产销售的产品。2、当事人于20xx年春季从化工股份有限公司购进件“”(规格为每件20瓶，每瓶300毫升)。其中生产批号为件(该批次质量合格);生产批号为件;生产批号为件。本机关核实当事人共销售了件劣质“”农药，销售收入135078.60元。根据《农药管理条例实施办法》第四十一条规定：“本《实施办法》所称“违法所得”，是指违法生产、经营农药的销售收入”，认定当事人经营劣质农药的违法所得为135078.60元。本机关依法对尚未销售的件劣质农药进行了证据登记保存。以上违法事实有以下证据为证：1、湖北农资有限公司营业执照复印件;2、湖北农资有限公司农药经营上岗证复印件;3、湖北瑞丰达农资有限公司法定代表人身份证复印件;4、抽样取证凭证;5、证据登记保存清单;6、生产批号为、农药产品合格证;7、询问笔录;8、现场检查(勘验)笔录;9、涉案产品购、销凭证复印件;10、产品确认通知书;11、化工股份有限公司书面确认材料; 12、涉案产品检验报告; 13、涉案产品检验报告送达回证;14、其他有关材料。

处罚机关(印章)

年 月 日

当事人：(姓名、性别、年龄、住址或单位名称、地址、法定代表人等)当事人××××××一案，经本机关依法调查，现查明：××××××(案件来源;立案情况;违法事实;证据列举及说明)。本机关认为：××××××(案件处罚理由与依据;事先告知情况;当事人陈述申辩或听证情况;自由裁量说明)。依照××××××(法条原文)之规定，本机关(责令 ，并)作出如下处罚决定：当事人必须在收到本处罚决定书之日起15日内持本决定书到××××××缴纳罚(没)款。逾期不按规定缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款。当事人对本处罚决定不服的，可以在收到本处罚决定书之日起60日内向×××人民政府或××××××申请行政复议;或者三个月内向××××××人民法院提起行政诉讼。行政复议和行政诉讼期间，本处罚决定不停止执行。当事人逾期不申请行政复议或提起行政诉讼，也不履行本行政处罚决定的，本机关将依法申请人民法院强制执行。

执法机关(印章)

年 月 日

被处罚人姓名：彭

性别：男

出生日期：19xx年x月xx日

身份证号码：

工作单位：家具加工厂 现住址：xx县xx街道xx社区x厂

被处罚单位名称：家具加工厂

营业执照注册号(或组织机构代码证代码)

法定代表人： 彭 职务：法人代表

单位地址：xx县xx街道xx社区x厂

经依法查明，你(你单位)20xx年6月23日，我局正和林业工作站执法人员在工作中发现彭经营的xx县家具加工厂的加工场地堆有用于家具加工的木材，其中部分木材家具加工厂无法提供合法手续证明，与20xx年6月25日移交到林业局综合执法队。20xx年6月30日，经我执法队现场调查核实有5.88立方米木材无合法来源证明，其中杉木0.179立方米、松木1.563立方米、杂木4.138立方米。

上述行为及事实有 违法行为人的陈述、证人证言、现场勘验笔录、照片等证据为证，违反了《中华人民共和国森林法实施条例》第三十四条第二款之规定 的规定，已构成违法。依据《中华人民共和国森林法》第四十三条并结合《xx县林业处罚裁量基准》第四条第二款第二项 的规定，本机关决定对你(你单位)处以下行政处罚：

1.责令立即停止违法行为;

2. 没收非法收购的木材5.88立方米并处罚款人民币4000元整

本决定书中的罚款，限你(你单位)于收到本决定书之日起，十五日内到 xx县农业银行(账号： x04000 )缴纳。到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。

如对本林业行政处罚决定不服，可于接到本决定书之日起六十日内，向 郴州市林业局 或者 xx县人民政府 申请行政复议，也可以于三个月内直接向 xx县 人民法院提起诉讼。逾期不申请行政复议或者不提起行政诉讼，又不履行处罚决定的，本机关将依法强制执行或者依法申请人民法院强制执行。

行政机关(印章)

20xx年 7 月 4日

_________罚[ ] 号

当事人：__________ 单位名称：________

单位地址：_____________

法人代表：________ 性别：______ 年龄：________

住址：_________

当事人_______________一案，经本单位依法调查，现查明：

(违法事实与证据)_______________________________________________________________

___________________________________________________________________________________

本单位认为：当事人 ______________________________________________________

的行为已违反 ___________________________________________

依照______________________之规定，本单位作出如下处罚决定：

当事人必须在收到本处罚决定书之日起15日内持本决定书到 ___________ 缴纳罚没款。逾期不按规定缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款。

当事人对本处罚决定不服的，可以在收到本处罚决定书之日起60日内向_________或 ____________申请行政复议;或者三个月内向人民法院提起行政诉讼。行政复议和行政诉讼期间，本处罚决定不停止执行。

当事人逾期不申请行政复议或提起行政诉讼，也不履行本行政处罚决定的，本机关将依法申请人民法院强制执行。

处罚机关(印章)

年 月 日

当事人基本情况：刘，男，汉族，住址是xx省xx市鼎城区武陵镇临沅路27号，居民身份证号码：430703198312220xx，联系电话：。

刘涉嫌未取得道路旅客运输经营许可使用湘J298SL小车，擅自从事道路旅客运输经营案，本机关于20xx年10月10日立案调查，现已调查终结。

经调查查明，20xx年10月10日上午11时30分，xx市道路运输管理处行政执法大队执法人员唐伟(执法证号：430720xx、陈(执法证号：43072xx8)等人在xx市城区人民路育英小学前依法实施道路运输监督检查，现场检查发现你驾驶的湘J298SL小车正在下客，当时车上载有四名乘客，且不能当场提供《道路运输证》，也不能提供其它有效证明。通过进一步调查了解查实，你的本次运输行为是从长沙到，收取包车费叁佰叁拾元人民币归你本人所有，事实清楚，证据确凿，具体有：现场摄像记录、现场笔录、刘询问笔录、湘J298SL小车行驶证和刘驾驶证复印件等证据相互印证，足以证明你的这一运输行为属未取得道路旅客运输经营许可使用湘J298SL小车，擅自从事道路旅客运输经营活动。本机关认为，你的这一运输行为违反了《中华人民共和国道路运输条例》第二章第十条第二项“申请从事客运经营的，应当按照下列规定提出申请并提交符合本条例第八条规定条件的相关材料：(二)从事省、自治区、直辖市行政区域内跨2个县级以上行政区域客运经营的，向其共同的上一级道路运输管理机构提出申请”之规定，已构成违法。

上述证据经过你本人阅示并发表了证据属实、无异议可作为本案的证据材料使用的意见。本机关于20xx年10月10日依据《中华人民共和国道路运输条例》第六章第六十四条“违反本条例的规定，未取得道路运输经营许可，擅自从事道路运输经营的，由县级以上道路运输管理机构责令停止经营;有违法所得的，没收违法所得，处违法所得2倍以上10倍以下的罚款;没有违法所得或者违法所得不足2万元的，处3万元以上10万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任”，以及《xx市道路运输行政处罚自由裁量权基准执行标准》第一条第一项“未取得道路运输经营许可，擅自从事道路运输经营，违法程度轻微，初次违法，违法情节较轻微、及时纠正的，处罚幅度以车辆残值为参考，但不低于5000元。”之规定向你送达了《行政处罚事前告知书》(常运管处罚告知[20xx]035号)，你于20xx年10月10日向本机关提出了陈述申辩意见，认为你的违法行为被本机关查获后立即停止了旅客运输，能积极配合本机关调查处理，按要求将车上旅客转运，将车停放在指定地点，并保证今后不再从事违法经营，又是初次违法，依法应当从轻或减轻行政处罚。同时还表示自愿放弃你本人的听证权利，不再要求组织听证。本机关经集体研究，认为你的违法行为被本机关查获后的确有主动消除违法行为危害后果的事实表现，决定采纳你的陈述申辩意见，现依据《中华人民共和国行政处罚法》第四章第二十七条第一款“主动消除或者减轻违法行为危害后果的”之规定对你减轻行政处罚，作出如下处罚决定：

1、责令立即停止违法运输经营;

2、罚款人民币壹万元整。

限你自收到本处罚决定书之日起十五日内，将罚款缴至中国银行分行营业部(地址：xx市洞庭大道xx00号)，户名：xx市财政局非税收入汇缴结算户，账号606757366。逾期不缴纳罚款，依据《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条第一项规定每日按罚款数额的3%加处罚款。

你如不服本处罚决定，可在收到本处罚决定书之日起六十日内向xx市交通运输局申请行政复议，也可以在六个月内直接向xx市武陵区人民法院起诉。但复议期间和诉讼期间，行政处罚不停止执行，法律另行规定的除外。

逾期不申请行政复议，也不提起行政诉讼，又不履行行政处罚决定的，本机关将依法申请人民法院强制执行。

xx市道路运输管理处

年10月11日

平阳县烟草专卖 局

行 政 处 罚 决 定 书

平烟专罚字[20xx]第016号

关于对王秀华无证运输卷烟的处罚决定

被处罚人：王秀华，性别：女，年龄：38岁，民族：汉族，身份证号：330326720726272，身份证地址：浙江省平阳县榆洋镇象湾西路68号，现住址：浙江省平阳县鳌江镇下厂村，联系电话：。

20xx年7月21日10时许，根据群众举报，我局执法人员潘克丰(33C334)、薛盛俊(33C328)与公路运输管理部门执法人员，经出示证件表明身份后，对停靠在平阳县岱口村功助物流托运部内的一辆车牌照为浙CE2831的货运汽车进行检查。检查中发现该车的后部车箱内3件外壳用“米老头”标识的纸箱包装的货物，当场在该三件纸箱中查获南洋双喜(听装)100条、555(金)50条、555(弘、博)50条，共计3种品牌200条卷烟。在检查过程中有见证人仵振东、李绍良两人在场，执法人员对现场进行了拍照。因当事人不在现场，无法提供上述卷烟在当地购买的有效凭证及相关的运输证明，涉嫌构成违反《中华人民共和国烟草专卖法》第二十二条、《中华人民共和国烟草专卖法实施条例》第三十六第(三)项规定的无证运输卷烟的行为，我局依法对上述卷烟予以先行登记保存。

经鉴定，上述卷烟均系真品卷烟。经查，王秀华于20xx年7月20日以16000元的价值从深圳一个叫“晓明”的人那里以抵债的方式抵了南洋双喜(听装)100条、555(金)50条、555(弘、博)50条，共计3个品牌200条卷烟，并由“晓明”将上述卷烟运送至功助物流在深圳的托运部，由一辆车牌照为浙CE2831的货运汽车托运至平阳岱口，而后由王秀华的朋友杜爱国负责接收上述卷烟。货运汽车在驶至平阳县岱口村功助物流托运部内时，上述卷烟被我局依法查获。另查明王秀华购入上述卷烟后，准备以南洋双喜(听装)55元/条、555(金)120元/条、555(弘、博)80元/条的价格销售给其朋友鞋厂里的工人。

参照案发当日温州市烟草公司平阳分公司卷烟价格，上述卷烟共计3个品种，200条卷烟的价值为22700元整。

以上违法事实有检查(勘验)笔录、先行登记保存通知书、询问笔录、现场照片、证据复制提取单、卷烟鉴别检验报告等有关书证等证据证实。

本局认为，被处罚人王秀华的行为已违反了《中华人民共和国烟草专卖法》第二十二条的规定，构成无证运输卷烟的违法行为。现依据《中华人民共和国烟草专卖法实施条例》第五十五条第(二)项的规定,本局决定对其作出如下处罚决定：

一、依法没收违法运输的走私卷烟南洋双喜(听装)100条、555(金)50条、555(弘、博)50条，共计3个品牌200条卷烟，交浙江省烟草公司温州市公司收购，收购款15890元上缴国库。

本处罚决定书自送达被处罚人之日起生效。

被处罚人如不服上述处罚决定，可在收到本处罚决定书之日起60日内到浙江省温州市烟草专卖局申请行政复议;也可在本处罚决定书送达之日起15日内向平阳县人民法院提起行政诉讼。

平阳县烟草专卖局(印章)

二○一〇年九月二十六日

被处罚企业：佛山市南海区大沥陆豪摩托车有限公司

法人代表人：王延忱

地 址：佛山市南海区大沥长虹岭工业园

20xx年6月，我们收到一封反映你公司存在倒卖产品合格证等违规行为的举报信。据此，我们组织检查组对你公司生产一致性情况开展了专项检查。检查中发现你公司存在部分摩托车产品未在公告生产地址生产、上传合格证数量与其实际产量不一致、合格证管理体系混乱等问题，违反了《中华人民共和国行政许可法》、《汽车产业发展政策》(中华人民共和国国家发展和改革委员会令第8号)、《摩托车生产准入管理办法》(中华人民共和国国家经济贸易委员会令 第43号)等相关规定，扰乱了市场秩序，给社会公共安全和人民生命财产安全带来隐患。

根据《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条之规定。我部于20xx年9月20日，就上述事实及处理意见向你公司进行了告知。

依据《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》(国务院令第412号)、《中华人民共和国行政许可法》第八十条、《汽车产业发展政策》(中华人民共和国国家发展和改革委员会令第8号)第二十二条、《摩托车生产准入管理办法》(中华人民共和国国家经济贸易委员会令 第43号)第二十条等有关规定，我部决定对你单位给予以下行政处罚：

一、撤销你公司陆慷光洋牌LK150-5C、LK150-6C、LK125T-2C、LK125-6C、LK125T-6、LK100T-2、LK125-7C、LK110、LK100T-8、LK125-2、LK125-9C、LK100T-6、LK125T-8和凤帅牌FS150-6C、FS150-5C、FS125-2C等型号两轮摩托车产品《公告》。

二、从即日起进行为期6个月的整改，整改期间，暂停受理你公司新产品申报和上传产品合格证信息。整改期满后，我部将对整改情况进行验收。

如对本处罚决定不服，可以在收到本处罚决定书之日起 60日内向我部申请行政复议或者在3个月内向人民法院提起行政诉讼。

工业和信息化部

20xx年11月30日

答复人：_________________县住建局

地址：___________________

法定代表人：_____________职务：________________局长

委托代理人：________________职务：________________局政策法规科科长

因________________，现答复如下：

一、_____________

二、本案已过申请复议期限

三、申请人提出的________________权问题不属于答复人职权范围

从申请人的行政复议申请书来看，________________不在我局职权范围之内，应另外通过其他方式维权。

综上，请求________________。

此致

_________________县人民政府

_______________年________________月_____________日

被处罚人：赖庆林

地 址：东源县涧头镇洋潭村委会边塘小组1号

经查，你作为东源县建筑安装工程有限公司承建的东源县“四馆一宫”建设项目工程师，该项目未按规定对钢筋进行检验，并将不合格钢筋用于文化馆3层梁的腰筋。经设计单位复核，结果满足原设计要求，未造成质量后果,东源县建设工程质量安全监督站出具了证明。以上违法事实有《建材抽样信息登记表》、《现场检查记录》、《广东省建材产品质量检验中心检验报告》(报告编号：GD20xx-02-06032、GD20xx-02-05901)、《调查询问笔录》、《建筑工程施工许可证》(编号：482501)、《东源县建设工程中标通知书》(东建招字第20xx-010号)、《广东省建设工程施工合同》、《证明》等证据为证。东源县建筑安装工程有限公司上述行为违反了《建设工程质量管理条例》第二十九条规定。本机关依据《建设工程质量管理条例》第六十四条、第六十五条和《广东省住房和城乡建设系统行政处罚自由裁量权基准》B301.64、B301.65的规定，对东源县建筑安装工程有限公司作出了合计罚款人民币壹佰陆拾柒万叁仟壹佰肆拾壹元零角贰分(￥1,673,141.02元)的行政处罚。

本机关于20xx年9月13日向你送达了《行政处罚意见告知书》(粤建执告〔20xx〕31号)和《行政处罚听证告知书》(粤建执告〔20xx〕32号)，你在规定的时间内，未提出陈述、申辩意见和听证要求，自动放弃了陈述、申辩和要求听证的权利。现本机关依据《建设工程质量管理条例》第七十三条和《广东省住房和城乡建设系统行政处罚自由裁量权基准》B301.64、B301.65的规定，决定对你处以东源县建筑安装工程有限公司罚款数额人民币壹佰陆拾柒万叁仟壹佰肆拾壹元零角贰分(￥1,673,141.02元)百分之五，即人民币捌万叁仟陆佰伍拾柒元零角伍分(￥83657.05元)的罚款。

罚款于收到本决定书之日起十五日内持《广东省省级非税收入缴款通知书(行政处罚)》到指定银行缴纳。到期不缴纳罚款的，依据《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条第(一)项规定，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。

如不服本处罚决定，可在收到本决定书之日起六十日内向广东省人民政府或住房城乡建设部申请行政复议，或者六个月内向人民法院提起诉讼。复议和诉讼期间，本决定不停止执行。逾期不申请行政复议、不提起诉讼，又不履行行政处罚决定的，本机关将依法申请人民法院强制执行。

广东省住房和城乡建设厅

年10月8日

环保科技有限公司：

营业执照注册号：

组织机构代码：

证书编号：国环评证乙字第号

法定代表人：王

地址：xx省xx市xx区路号(x大厦)x室

环保科技有限公司(以下简称“公司”)环境违法一案，经我部华东环境保护督查中心现场调查，并应你公司要求举行了环境行政处罚听证会，现已审查终结。

一、环境违法事实和证据

经调查核实，你公司于x年4月编制电源有限公司年产300万套铅酸蓄电池极板项目环境影响报告表时，将评价日期更改为x年7月;在环评文件中“经现场踏勘，项目所处地500m范围内无任何居民点”的描述与事实不符。

以上事实，有华东环境保护督查中心x年3月18日《关于〈关于委托对环保科技有限公司涉嫌环境违法问题进行调查取证的函〉的复函》(华东环督函〔〕21号)和x年2月28日《调查询问笔录》、你公司x年1月26日《关于电源有限公司环评承接情况的说明》和《关于电源有限公司年产300万套铅酸蓄电池极板项目情况的说明》、x年2月28日《关于电源有限公司环评情况的说明》和《关于电源有限公司年产300万套铅酸蓄电池极板项目情况的说明》、x年4月《电源有限公司年产300万套铅酸蓄电池极板项目的环境影响报告表》为证。

你公司的上述行为违反了《中华人民共和国环境影响评价法》第十九条关于环评机构资质管理制度的规定，依法应当予以处罚。

我部于x年3月28日告知你公司违法事实、处罚依据和拟作出的处罚决定，并告知你公司有权进行陈述、申辩和要求听证。我部《行政处罚听证告知书》(环法字〔〕17号)于x年4月7日送达至你公司，你公司于x年4月8向我部提出听证申请。我部于x年4月18日通知你公司有关听证会事项，于x年4月28日在xx省南京市举行了行政处罚听证会。你公司代理人徐卫华出席了听证会。

综合你公司听证会意见，你公司对在编制日期和防护距离上弄虚作假的事实认定没有异议，认为我部拟作出的行政处罚决定符合法律法规规定，但偏重。另外，你公司对“擅自降低环境影响评价等级”的事实认定有异议，认为环评单位不可能自行决定降低环评等级。经研究，我部对你公司上述异议意见予以考虑，但你公司的陈述申辩意见不影响对违法行为的认定和处罚。

以上事实，有我部x年3月28日《行政处罚听证告知书》(环法字〔〕17号)及《送达回证》、x年4月18日《行政处罚听证通知书》(环法字〔〕20号)及《送达回证》、x年4月28日《听证笔录》、你公司x年4月8日《听证申请》为证。

二、行政处罚的依据、种类

《中华人民共和国环境影响评价法》第三十三条规定，接受委托为建设项目环境影响评价提供技术服务的机构在环境影响评价工作中不负责任或者弄虚作假，致使环境影响评价文件失实的，由授予环境影响评价资质的环境保护行政主管部门降低其资质等级或者吊销其资质证书，并处所收费用一倍以上三倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

根据上述规定，我部决定对你公司处以如下处罚：

(一)吊销《建设项目环境影响评价资质证书》(国环评证乙字第1968号);

(二)罚款三万元。

三、行政处罚决定的履行方式和期限

(一)关于吊销资质证书的履行方式和期限

你公司应于接到本决定书时将《建设项目环境影响评价资质证书》(国环评证乙字第1968号)正本和副本原件交送达人员收回。

(二)关于罚款的履行方式和期限

根据《中华人民共和国行政处罚法》和《罚款决定与罚款收缴分离实施办法》的规定，你公司应于接到本处罚决定书之日起十五日内，持我部出具的“一般缴款书”将罚款缴至中央总金库。

你公司缴纳罚款后，应将缴款凭据复印件报送我部备案。逾期不缴纳罚款，我部将每日按罚款数额的3%加处罚款。

我部委托华东环境保护督查中心对你公司履行处罚决定的情况实施环境行政执法后督察。请你公司于x年6月15日前将履行处罚决定的情况书面报告我部。

四、申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限

你公司如不服本处罚决定，可以在接到处罚决定书之日起六十日内向我部申请行政复议;也可以在接到处罚决定书之日起三个月内依法提起行政诉讼。

逾期不申请行政复议，也不向人民法院提起行政诉讼，又不履行本处罚决定的，我部将依法申请人民法院强制执行。

x年五月十七日

行政处罚决定书格式:

_________罚[ ] 号

当事人：__________ 单位名称：________

单位地址：_____________

法人代表：________ 性别：______ 年龄：________

住址：_________

当事人_______________一案，经本单位依法调查，现查明：

(违法事实与证据)_______________________________________________________________

___________________________________________________________________________________

本单位认为：当事人 ______________________________________________________

的行为已违反 ___________________________________________

依照______________________之规定，本单位作出如下处罚决定：

当事人必须在收到本处罚决定书之日起15日内持本决定书到 ___________ 缴纳罚没款。逾期不按规定缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款。

当事人对本处罚决定不服的，可以在收到本处罚决定书之日起60日内向_________或 ____________申请行政复议;或者三个月内向人民法院提起行政诉讼。行政复议和行政诉讼期间，本处罚决定不停止执行。

当事人逾期不申请行政复议或提起行政诉讼，也不履行本行政处罚决定的，本机关将依法申请人民法院强制执行。

处罚机关(印章)

年 月 日

注：此文书一式两联，第一联归档，第二联送达。

行政处罚决定书 [20xx]1号

当事人：中磊会计师事务所有限责任公司(以下简称中磊所)，吉林成城集团股份有限公司(以下简称成城股份)20xx年报、20xx年报审计机构，住所：北京市丰台桥南科学城星火路1号。

李晓敏：男，1970年3月9日出生，成城股份20xx年报、20xx年报审计签字注册会计师,住址：北京市朝阳区甘路园南里三区7号楼1405号。

熊建辉：男，1975年10月11日出生，成城股份20xx年报、20xx年报审计签字注册会计师,住址：北京市朝阳区太阳宫南街25号苑。

依据《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关规定，我们对中磊所涉嫌违法违规行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。当事人中磊所未提出陈述、申辩意见，也未要求听证。当事人李晓敏、熊建辉提交了陈述、申辩意见并要求听证。据此，我们于20xx年1月21日举行听证会，听取了当事人的陈述、申辩。本案现已调查、审理终结。

经查明，中磊所存在以下违法违规事实：

一、对成城股份20xx年度、20xx年度年报审计时，中磊所将成城股份对安华农业保险股份有限公司(以下简称安华保险)的投资定为可能存在较高重大错报风险的领域，对于成城股份就该笔初始投资会计处理的异常，以及20xx年安华保险实收资本发生重大变化的情况下，中磊所未追加必要的审计程序，导致未发现成城股份对安华保险的1000万元原始投资虚假记载为5000万元，导致审计报告内容出现虚假记载，违反了《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第三十四条、《中国注册会计师审计准则第1101号—注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条和第三十条、《中国注册会计师审计准则第1231号—针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第七条、《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》第十条和第十一条的相关规定。

二、对成城股份20xx年年度报告审计时，中磊所针对成城股份与上海科泉物资供应有限公司(以下简称上海科泉)的重大、异常资产交易未保持对公司舞弊的职业怀疑，审计程序执行不到位，收集的审计证据不充分，导致未发现成城股份虚构向上海科泉出售物华广场一、二层商铺的资产交易事项，该笔虚假交易虚增20xx年度收入18444万元、虚增20xx年度利润总额5265万元，使20xx年成城股份业绩由亏损转为盈利，导致审计报告内容存在虚假记载。中磊所上述行为违反了《中国注册会计师审计准则第1101号—注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第三十条、《中国注册会计师审计准则第1141号—财务报表审计中与舞弊相关的责任》第三十条和第三十三条、《中国注册会计师审计准则第1231号—针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第七条、《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》第三条、《中国注册会计师审计准则第1312号—函证》第10条和第11条的相关规定。

以上事实，有成城股份相关定期报告及财务会计报告、会计凭证与附件、中磊所提供的审计工作底稿、李晓敏、熊建辉的谈话笔录等证据证明，足以认定。

我局认为中磊所上述未勤勉尽责行为，违反了《证券法》第一百七十三条的规定，构成《证券法》第二百二十三条所述违法行为。对中磊所的上述违法行为，李晓敏、熊建辉为直接负责的主管人员。

当事人李晓敏、熊建辉在陈述申辩材料中和听证会上提出的主要申辩意见：1.履行了必要的审计程序，勤勉尽责，审计失败源于公司管理层等的故意舞弊。2.吉林证监局审计监管、之前的年报审计工作等均未发现问题。3.成城股份的会计责任、中磊所作为单位的审计责任未处罚。综上，请求免予处罚。

我局认为，当事人李晓敏、熊建辉的申辩理由不成立：1.中磊所及其签字会计师在审计成城股份投资安华保险和转让上海物华广场产权中，未按照审计准则要求实施必要的审计程序，保持必要的执业谨慎，违法事实清楚，证据充分。2.吉林证监局的监管情况和之前的审计情况不影响本案违法事实的认定。3.成城股份在投资安华保险和转让物华广场产权中的会计违法事实清楚，有充足的证据予以证明。中磊所在上述审计中未实施必要审计程序，审计违法成立。认定处罚签字会计师的事实清楚。对成城股份和中磊所如何处罚不影响本案认定。我局已充分考虑涉案违法行为的事实、性质、情节、社会危害程度及当事人配合调查等多种因素，对于当事人在量罚上已经从轻处理。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第二百二十三条的规定，我局决定：

一、责令中磊所改正违法行为;

二、对李晓敏给予警告，并处以3万元罚款;

三、对熊建辉给予警告，并处以3万元罚款。

上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内，将罚没款汇交中国证券监督管理委员会(开户银行：中信银行总行营业部，账号71110102，由该行直接上缴国库)，并将注有当事人名称的付款凭证复印件送江西证监局备案。当事人如果对本处罚决定不服，可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议，也可以在收到本处罚决定书之日起3个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行。

行政处罚决定书

决定适用于重要事项或者重大行动作出安排，奖惩有关单位和人员，变更或者撤销下级机关不适当的决定。下面第一范文网小编给大家带来行政处罚决定书，供大家参考!

行政处罚决定书范文一

行政处罚决定书范文

公(仲)决字【20xx】第1168号

被处罚人：支某，男，1989年09月02日，身份证，37011219890902，

单位及职业XX区XX镇支家岭村，现住居XX区XX镇支家岭村。

现查明：20xx年10月1日早上8点22分，在XX派出所院内北侧停车场，民警王明(化名)驾驶自己购买的车号为：鲁W28021的起亚银灰色轿车到所值班，刚把车停好，一位支家岭村村民支某(男，19岁)有事找王明警官，王明同志正在车上刮胡子让支某等一下，支某用有左脚踹了起亚车右前脸子两脚，致车右前脸子两处划痕，扭送支某到所里处理。以上事实有违法嫌疑人陈述、证人证言、受害人陈述等证据证实。根据《中华人民共和国治安管理处罚法》第四十九条，现决定给予支某行政拘留五日的处罚。

履行方式： .

被处罚人如不服本决定，可以在收到本决定书起六十日内向XX市公安局或者XX区人民政府申请行政复议或者三个月内依法向人民法院提起行政诉讼。

附： 清单共份。

20xx年10月1日

被处罚人(签名)支

行政处罚决定书范文二

公安机关

___公(______)决字[______]第___号

决定书正文载明以下内容：

1.被处罚人的基本情况(姓名、性别、出生日期、身份证件种类及号码、现住址、工作单位以及被处罚单位的名称、地址和法定代表人);

2.违法事实和证据以及从重、从轻等情节(证人不愿意暴露姓名的，应当注意保密);

3.法律依据;

4.处罚种类及幅度;

5.履行方式及期限(含合并执行的情况);

6.对涉案财物的处理结果及对被处罚人的其他处理情况;

7.被处罚人的法律救济途径;

8.附没收违法所得、非法财物清单及收缴/追缴物品清单。

公安机关印章及决定日期

本文书一式三份，被处罚人和执行单位各一份，一份附卷。治安案件有被侵害人的，复印送被侵害人一份

行政处罚决定书范文三

公安行政处罚决定书 ——公( )行决字[ ]第 号

被处罚人：

现查明————————————————————————————————————————

以上事实有 —————————————————————————————————————等证据证实。

根据 ————————————————————————————————————————————————————————————————————————————的规定，现决定 —————————————————————————————————————————————————————————————————— 处罚。

履行方式: ————————————————————————————————————————————————————————。

被处罚人如不服本决定，可以在收到本决定书之日起六十日内向 ——————————申请行政复议或者在三个月内依法向 ———— 人民法院提起行政诉讼。

20xx年xx月xx日