财务报告分析是什么意思(汇总20篇)

公司xx年度经营指标完成情况表

第一部分 xx年度公司财务概况

一、总况(合并报表)

(一)截至xx年末，公司资产总额 万元，负债总额 万元，少数股东权益 万元，所有者权益 万元;

(二)xx年度公司实现营业收入 万元，利润总额 万元，扣除所得税 万元和少数股东损益 万元，公司净利润 万元。

(三)xx年集团上缴国家各项税金共计 万元。

(四)xx年上缴院国科控股利润 万元。

(五)主要财务指标情况:

1、资产负债率 %;

2、流动比率 %;

3、总资产报酬率 %;

4、净资产收益率 %;

5、国有资产保值增值率 %

6、其他比率 %。

(六)合并数据说明

1、xx年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数家，与xx年度相比，增加(减少)了*公司、*公司 户。增加(减少)原因是:

2、由于会计政策的方面发生了变化，由原来的变更为，导致合并报表发生较大变化，具体为: 。

第二部分 报告期内主要经营情况及财务状况分析

一、公司经营情况

截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，xx年度公司实现营业收入 万元，净利润 万元。

公司xx年度营业收入、净利润构成情况表

单位:万元

(一)公司本部经营情况

1、收入情况(大幅增长、减少、持平)

xx年度公司本部主营业务收入 万元，完成预算指标 %，同比增长(减少) %。

1)xx年公司本部仍然以 业务(产品、项目)为主，共取得收入 万元，占全部收入 %，比上年度增加(减少) 万元。增加(减少)的主要原因是 。

2)xx年度公司本部第二大收入为 产品(项目)，取得收入 万元，占全部收入的 %，比上年度增加(减少) 万元。增加(减少)的主要原因是 。

3)xx年度公司本部其他收入为 和 ，共取得收入 万元，占全部收入的 %，比上年度增加(减少) 万元;增加(减少)的主要原因是 。

2、成本情况

xx年度公司本部主营业务成本 万元，同比增长 %，与收入增长率相比高(低) 个百分点。成本增加(减少)的主要原因是 。(多因素分析法进行分析)

3、管理费用情况

xx年度公司本部管理费用支出 万元，比xx年增加(减少) 万元。主要原因是 。(多因素分析法进行分析)

4、财务费用情况

xx年财务费用 万元，比xx年度增加(减少) 万元，主要原因是 。

5、投资收益情况

1) xx年度公司投资收益 万元，主要构成情况为:

2) xx年度实际收到上交利润情况

持股企业上缴利润明细表

6、纳税情况

说明:

7、现金流量情况

xx年度本部现金总流入xx万元，现金总流出xx万元，现金净流入xx万元。其中:经营活动的现金净流入xx万元，投资活动净流入xx万元，筹资活动现金净流入xx万元。

(二)控股公司经营情况

1、*公司

*公司合并营业收入 万元，净利润 万元，分别完成预算指标的 %和 %。

原因分析:*公司销售收入持续稳定增加(减少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上涨幅度过大(减少)，年度净利润同比有较大下降，加上 原因的影响，净利润同比减少了 万元。

2、*公司

*公司xx年进一步调整公司业务结构，突出重点发展 主业，经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。

全年销售收入 万元，同比增长 %，其中公司主营 类业务产品销售收入 万元，占总收入 %，同比增长 %。公司成本费用合计 万元，同比增长 %，低于收入增长率，比预算减少支出 万元;

公司经营净利润 万元，同比增长 %，超额完成年度预算的 %。

3、*公司

(三)公司财务状况

截至xx年末，公司合并报表资产总额 万元，负债总额 万元，少数股东权益 万元，所有者权益 万元。

公司财务状况比较表 单位:万元

1、资产总额比年初增加(减少) 万元，主要是流动资产净增加(减少)万元，其中存货增加(减少)万元;应收款项增加(减少) 元，预付账款增加(减少) 万元，货币资金增加(减少) 万元、短期投资增加(减少) 元;长期投资增加(减少) 元，固定资产增加(减少) 元、无形资产增加(减少) 万元等(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

2、负债总额比年初净增加(减少) 元，主要是预收账款增加(减少) 万元，其他应付款增加(减少)万元和长短期借款增加(减少) 万元等。

公司资产、负债大量增加，主要受*公司报表的影响。*公司xx年末资产总额比年初增加(减少) 元，其中:流动资产增加(减少)万元、长期投资增加(减少) 万元。负债总额增加(减少) 万元，其中预收款增加(减少) 万元，其他应付款增加(减少) 万元，长短期借款增加(减少) 万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

3、所有者权益比年初增加(减少) 万元，国有资产保值增值率为 %。

xx年度公司所有者权益由当年实现经营净利润增加(减少)万元，外币报表折算差额、未确认投资损失等因素影响增加(减少) 万元，扣除所属子公司调整报表年初未分配利润增加(减少)万元和上缴利润 万元，公司所有者权益净增加 万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

4、现金流量比年初增加(减少) 万元。其中经营性现金净流量 。

三、公司重要财务事项说明

(一)或有负债情况

1、对外担保情况

公司本部对外担保情况表

单位:万元

2、诉讼情况

3、其他情况(如贷款情况等)

(二)本年新增(减少)投资、股权转让、子公司清理情况

1、新增对*公司投资

2、股权转让工作

xx年 月 日公司以 万元转让持有有限责任公司 %股权，扣除投资成本和历年累计增值，xx年计入股权转让收益 万元。

3、完成*公司清算工作

有限责任公司成立于 年 月，注册资本 万元，公司投资 万元，占股 %。 年 月*公司股东会做出决定注销该公司，当即组成清算小组，对公司资产进行清算审计。

根据清算审计报告，对该公司截至xx年 月 日的剩余资产，按照各股东持股比例进行分配。xx年 月，公司实际清理收回货币资金 万元，固定资产

万元;按照原始出资额 万元，扣除清理收回资金 万元及*公司 年月交回的费 万元，该项投资实际损失约 万元。

4、*公司减资，股东相应股权减值

年 月, 对*公司清产核资结果做出批复，*公司于xx年 月办理减资手续，注册资本由原 万元减至 万元，相应我公司 %股权的出资额减为 万元。

(三)应收款项追回情况

1、经董事会批准， 年 月公司以 原因借给*公司 万元。截至xx年 月，全部(部分)收回借款 万元，除本金外，xx年取得利息收入 万元。

2、应收账款收回情况

(四)基本建设情况

1、经股东会 年 月 日决定，在(地址)进行基本建设。该项目总概算为 万元，建筑面积 平方米。

2、该项目已经中科院(或地方 部门)于 年 月 日批准(文号)。该项目总概算为 万元，建筑面积 平方米。

3、该项目于 年 月 日取得了施工许可证，并于 年 月 日开工。总投资额目前情况为: 。

(五)其他情况

四、年度报表审计情况

1、公司xx年度会计报表审计报告将由会计师事务所出具，审计报告意见类型为 。

过去的一年里，我院共青团始终坚持党的正确方向，以加强青年团员的思想政治教育为核心，以拓展、提高青年团员的全面素质为主线，以培养青年团员的创新精神和实践能力为重点，不断深化共青团工作的新领域、新方法、新思路。下面我将从以下四方面对我院团委过去一年的工作做一个总结：

一、党建带团建，加强基层团组织建设

党建带团建工作，是党、团建设中一项十分重要的基础性工程，也是一项巨大的系统工程。XX学院团委以学生党建为龙头，建立健全领导体制，完善工作机制，辨明是非，高举党旗，凝聚学生，充分发挥学生党员的先锋模范作用，推动校风、学风的进一步好转，带动和促进学生的全面发展。同时，积极响应校团委的精神，加强团委建设，将工作开展到各个团支部。

1、加强组织建设，推进青年团员的发展

我院从基层团支部做起，狠抓常规工作。认真组织各支部的团组织生活，鼓励各支部根据自身情况及特色，自己策划团员们想要的有意义的团组织生活，以丰富广大团员们的课余生活和增进团员之间的感情。同时为了加强团员干部之间的协作能力和团结力度，提高团组织的向心作用，我院定期开展团支书交流会，以增进各支部间的凝聚力，同时也可以让各支部相互学习，取长补短。

2、做好青马培训，培养学生素质

我院团委于20xx年xx月举办了XX学院第三期大学生青年马克思主义者培训学校，对学院20xx级、20xx级各团支部委员、院团委学生会所有学生干部以及团委下属的组、宣部全体成员，共计131名同学进行了培训。

本次培训班共开设3堂理论课，分别为“学生团队的建设与领导”、“共青团的基本知识”、“如何当好一名学生干部”，以及一次素质拓展和各小组自选题目的一次实践活动。所有课程结束后，学员们在一起进行讨论、交流，加深本次学习的印象，并上交了青马心得。最终通过考勤和心得评比，共评选出15名青马

学习优秀学员。

3、规范“推优入党”，做到公平公正公开

向学生党支部推荐优秀团员作为党员发展对象，为党组织输送新鲜血液，积极的将优秀团员向党组织推荐是我院团委的一项重要工作。我院团委一贯坚持“成熟一个，推荐一个”的原则，以基层团支部为基础，针对不同年级的特点，突出发展重点，坚持标准，保证质量，有计划地进行推优入党的相关工作。

在推优程序上，我院坚持团内民主的原则，切实完成各项工作步骤。团支部委员会进行初步推选后召开推优入党大会，整个支部对推优人选进行评议。各支部的会议团委都会派组织部的同学参加，以保证每次会议的公正性。最后团支部报团委组织部审核后进行推荐。

二、丰富的第二课堂，突显专业特色 我院共有四个专业，各专业各具特色

同时针对我院部分对专业认识不深，就业前景不明了的学生，我院团委充分结合我院专业特色专门组织学院生物讲堂，邀请校友及学院老师从不同专业、不同角度为学生答疑解惑，提高学生对专业的兴趣，加强学生对学好自己专业的信心。此外，成功举办策划、总结、通讯稿培训，PPT培训，办公软件培训等活动，在增强学生干部自身素质的同时，也提高了学生干部的工作能力。

本学年我院团委主要以学习经验交流会、考研交流会、专业学习经验分享会、英语四、六级培训为主体，邀请在某些方面学习成绩特别优秀的同学来分享自己的学习方法和经验，并现场解答疑难问题。同时，以晨读活动、好书推荐为辅助，以青春领航员、生物微访谈、西华好青年为典型代表，针对不同年级、不同专业的同学开展相应活动，尽最大可能地解决同学们在学习和工作中遇到的困难。这种互帮互助、共同进步的方式，不仅提高了全院的学习水平，营造了良好的学习氛围，更加增进了同学之间友谊。

另一方面为了加强青年团员“自我管理，自我服务”的意识，创建良好的生活、学习环境，增强学生的安全意识，在学院党委领导下，院团委积极组织2019级的同学参加XX大学第十届美寝大赛，在大赛中取得了优异的成绩，荣获有五最寝室最创意寝室，二等奖一间，三等奖三间，优秀奖5间。与此同时，院团委积极组织学生参加校外各类比赛，取得了不错的成绩，荣获挑战杯二等奖一项、三等奖3项、NECCS三等奖一项，并发表SCI论文一篇，核心期刊论文4篇。学生热情高涨，今年我院又积极申报挑战杯项目6个。

三、大力弘扬志愿精神，深入开展青年志愿者活动

一直以来,我院高度重视青年志愿者活动，积极组织和参加各种志愿者活动，在思源支教、文明劝导、“单车无忧”等系列活动中到处可以看到XX学院志愿者的身影。通过志愿活动，传递了爱心，传播了文明，促进青年大学生之间的交往和互助，促进青年大学生服务同学、奉献社会意识的提高。

为使广大青年学生积极投身暑假、寒假“三下乡”社会实践活动并进一步认真学习和践行科学发展观，学院领导高度重视“三下乡”社会实践活动，多次开会讨论相关事宜及应急方案，为活动的顺利开展提供了有力的前期保障。在校团委的统筹安排下，在我院的大力宣传下，我们深入到各个专业各个班级，报名情况踊跃，我院团委根据报名人员组队情况，严格筛选，最终确定了17支实践队伍，参与人次达到140余人次，其中包括制药、生物、食品科学与工程以及食品质量与安全四个专业的20xx级和20xx级的学生。分别到达、等地开展活动。活动期间，志愿者们饱尝了酸甜苦辣;他们表现出当代大学生“服务”的精神和 “自我锻炼”的品质，展示了团队协作的凝聚力。

在去年9月的暑期“三下乡”全校评比中，我院团委以最高分再次取得了全校第一的好成绩。同时，我院也已经在积极筹备今年以“我的中国梦”为主题的暑期三下乡社会实践活动。

四、加强易班建设、完善宣传方式

易班，是开展团学工作的良好平台。依托易班，我院开设了“最新食品资讯”、“体育前线”、“尔娱我乐”等模块，开展“美食想吃自己做”、“学习xx大精神”等易班活动。同时，我们不断完善学院易班的发展机制，定期评选“易班建设优秀部门”、“易班活动优秀个人”。 如今，易班已真正成为学院团委开展日常工作的好帮手，我们将部门活动展示、材料上交等团委工作全部搬上易班。但就现阶段而言，易班班级的发展还不太平衡，“XX学院团委学生会”的班级如今EGPA达到将近13，全校排名27位，但其他部分班级易班的发展力度还不够，EGPA也只有零点几，全校排名三四百名。所以在接下来的工作中，我们将加强对各班易班的指导与监督。

XX学院团委在过去的一年中积极发扬团结、奉献、创新的精神，尽己所能为同学们服务。成绩属于过去，未来任重道远，在接下来的工作中，我们将在保持已有成绩的基础上，总结经验、弥补不足，加强对团学工作的总结反思，使我院团委工作走的更好，更远!

课程评价在课程改革中起着导向与质量监控的重要作用，是课程改革的关键环节。因此，促进评价改革，保障基础教育课程改革的深入开展，是当前的重要任务。在这种思想、观念的指导下，我们根据县教育体育局的精神对全县1—6年级的学生进行了质量测试和抽样分析。其目的不仅是监控上学期新课程执行的质量，更重要的是使其成为我们课程改革顺利实施的导向。下面仅就期末测试中小学数学试卷所呈现的成绩与问题，结合本人对当前教育教学现状的了解和教育理论的学习，对全县的小学数学教学质量作一下粗浅的分析与评价。

一、命题说明

1、指导思想

本次命题，我们以课程改革的总体目标和数学课程标准的基本理念为指导，改变以往过分强调课程评价的甄别与选拔功能的倾向，充分发挥评价促进学生全面发展、促进教师改进教学的功能，坚持“以学生为本”和“立足过程，促进发展”的新理念，力争让考试成为学生和教师的一次成功体验，激发学生学习数学的兴趣，改进教师的教学活动和学生的学习活动，全面提高教育教学质量，使教学方式、学习方式、思维方式、评价方式等与课程改革同步发展。

2、命题原则

（1）面向全体，注重“双基”。

（2）灵活开放，注重创新。

（3）联系实际，注重应用。

（4）“三维结合”，注重发展。

3、试题的主要特点和考查目的

（1）试题突出基础知识与基本技能的考查。

《数学课程标准》中，将数学课程的总体目标分成知识与技能、数学思考、解决问题、情感与态度四个部分，其中知识与技能放在了首位。因为只有通过知识与技能这个载体，才能培养学生数学思考和解决问题的能力，才能使学生在情感、态度与价值观等方面得到充分发展。因此，期末试题以体现“双基”的基本题为主，占卷面成绩的70%左右，主要考查学生对基础知识、基本技能和基本方法的掌握情况。对于基本运算能力，主要是考查学生对算理的理解和掌握程度，没有运算繁琐的计算题。目的不是让学生机械记忆和模仿，而是考查学生对基本概念和基本法则的理解和运用的能力。比如：二年级数学中，不是机械考查“乘法的意义是什么”，而是让学生“根据8+8+8+8写出一个乘法算式。”通过考查可以看出99%的学生都理解了乘法的含义，相信他们在以后的学习和生活中如果遇到“求几个相同加数的和”的问题，都会运用乘法进行计算。所以，我们在教学中也没有必要让学生死记硬背乘法的意义是什么，关键在于理解和应用。同样，在五年级数学中，我们也不是机械考查“小数点移动引起小数大小变化的规律”，而是让学生填写“把3.79的小数点向左移动一位后，再向右移动两位，结果是，是原数的倍。”如果学生能正确填写，就说明他们已经理解、掌握了小数点移动引起小数大小变化的规律。

（2）注重联系学生的生活实际及社会实践，体现数学的现实性。

《数学课程标准》的总体目标中指出：“初步学会运用数学的思维方式去观察分析现实社会、去解决日常生活中和其他学科学习中的问题，增强应用数学的意识。”所以，试题编制过程中，我们尽可能地联系学生熟悉的生活、生产实际问题和学生亲身经历的事情，体现数学的现实性，顺应课程改革的要求。各年级的试卷中都有这种以现实生活中的实际问题和事物为背景来考查数学相关知识的题目。例如：一年数学试卷中，“同学们站排做操。小红的前面有8个人，后面有8个人，这一排一共有个人。”三年数学试卷中，“小毛家住在三楼。他每上一层楼要用16秒钟，从一楼上到三楼要用秒。”等等。这些试题都是把数学知识与学生熟悉的生活实际问题结合起来，既体现了数学与实际生活的密切联系，而且便于学生联系生活解决问题，同时使学生在答卷的同时也能感觉到身边处处有数学，生活离不开数学，数学的用处很大。

（3）注重探究能力的考查，引导学生用数学的眼光观察周围的世界。

《数学课程标准》中指出：“经历运用数学符号描述现实世界的过程，建立初步的数感和符号感，发展抽象思维；经历观察、实验、猜想等数学过程，发展合情推理能力。”根据这一目标，我们在试卷中加强了对学生探究能力的考查。其目的是引导学生在数学学习的过程中，要经历观察、比较、归纳、猜想的全过程。例如：一年数学试卷中，“9+3=+”；三年数学试卷中，“填单位名称：①1－1=1；②1－1=999”等等。这些题目都是引导学生从数学的角度去观察世界，用数学的思维去思考问题，从而提高学生的数学素养。

（4）注重数学建模，强化应用意识。

课程改革的一个特点是更加重视数学应用。而应用型试题则主要考查学生两个方面的能力：一是数学建模能力，即从数学的角度，观察、思考和分析问题的能力（就是把实际问题数学化）；二是数学能力，即对于转化而来的数学问题，运用数学知识和方法加以解决的能力。因此，应用型试题是考查学生能力和素质的良好试题。这种试题的选择背景贴近学生生活实际，如购物、用水、租车、租船、旅游等等。目的是引导我们的教师和学生在平时的数学学习中重视数学建模，重视经历“问题情境—建立模型—解释、应用与拓展”的解决问题的过程，以提高学生解决实际问题的能力。

（5）体现数学的人文价值。

题目设计过程中，我们力求使学生在试题解答过程中，体会数学与自然及人类社会的密切联系，了解数学的价值，增进对数学的理解，树立学好数学的信心。同时引导教师在平时教学过程中注意对学生情感、态度和价值观等综合素质的培养。

4、试题设计

按照上面的指导思想和命题原则，我们首先根据各册教材中每部分内容所处的地位、教学要求及安排的课时数，制定了“双向细目表”，确定了各部分内容在试题中所占分数的比例，编制了知识、理解、应用、分析、综合、评价六个层次的测试题目。具体命题过程中，我们力求稳中求活，活中求新。

具体来说，在2—6年的试题中，我们分别编制了填空题、判断题、选择题、计算题、应用题等五种形式的习题。其中，填空题主要以基础知识为主，记忆型、理解型、应用型题目占80%左右，分析型、综合型题目占20%左右；

判断题，我们是以教材中的重点并且易混的概念、定义、公式等为主，重在培养、训练学生的推理、判断能力；

选择题，是以一些小巧、灵活的题目为主，大多属于综合型题目，既可以考查学生对基础知识的掌握情况，又可以看出学生对知识的理解，培养训练学生的分析、综合能力；

计算题，在各年级的测查中占了较大的比例，平均在35%左右，主要形式有口算、笔算、简算、估算、解方程、列式计算等多种形式。安排专项测查，旨在考查、提高学生的计算能力；

应用题，可以说是数学测试的传统项目，在本次应用题编制过程中，我们的做法是：（1）紧紧围绕教材的重点，考查学生对基础知识、基本技能的理解与掌握；（2）紧密联系生活实际，促进学生分析问题、解决问题能力的提高；（3）题目灵活，开放有度，注重学生的思维训练，增进学生对数学的情感。

一年级的数学测试题，根据一年级孩子的年龄特征，我们编制了填一填、做一做、写一写、算一算、答一答等不同形式的题目。在题目编制过程中，为了减少考试给孩子们带来的心理压力，我们也努力使试题儿童化、生活化，努力增强试题的灵活性、开放性，以达到通过测试训练孩子的思维、促进孩子的发展、提高孩子学习兴趣的综合目的。

二、数据统计

本次测试，在全县1—6年的考生中，我们随机抽调了6个乡镇（包括平原、山区各3个），12所小学（包括中心校、村小各6个），总计1913份试卷。成绩统计情况如下：

1、试题数据统计：略

注:在总计中，带“——”号的分数不包括一年级成绩。

2、总体情况统计

3、成绩分布曲线：略

三、试卷分析

成绩统计过程中，我们细致查阅了抽调上来的所有试卷，我的心情可以说是“喜忧兼半”。喜的是我们的工作取得了一定的成绩，忧的是我们的工作还有很多不足。

主要成绩：

1、基础知识掌握好。

从1—6年的试题数据统计可以看出，填空题和计算题的得分率较高。尤其是计算题的样本平均得分率达到了92%，填空题的样本平均得分率达到了87%，分别高于各年级样本平均得分率。从学生的计算题得分率高我们可以看出学生的计算能力较强；从学生的填空题得分率高我们可以看出学生的记忆、理解能力较强。因为，在填空题中多数是知识记忆型和理解型的题目，所占分值达到填空题总分的85%左右。由此可见，学生对记忆、理解、计算等方面的基础知识掌握的还是比较扎实的。

2、创新思维能力强。

“灵活开放，注重创新”是我们本次命题的原则之一。因此，在各年级的试题中都有一定数量的灵活、开放的试题。比如：一年试卷中“9+3=+”一题，孩子们就写出了不同的答案：像9+3=10+2，9+3=7+5，9+3=11+1，9+3=12+0等等。还有五年试卷中“正方形的周长是24厘米。图中阴影部分的面积是多少？”一题，学生的答案更是多种多样：有的列式24÷4=6（厘米）6×6=36（平方厘米）6×6÷2=18（平方厘米）36－18=18（平方厘米）；有的列式24÷4=6（厘米）6×6=36（平方厘米）36÷2=18（平方厘米）；还有的列综合算式：（24÷4）×（24÷4）÷2；（24÷4）×（24÷4）－（24÷4）×（24÷4）÷2等等。可以说形式不一、不拘一格。由此我觉得，孩子的创造思维能力是不可估量的，我们应该多给他们提供这样的机会，激发孩子的创造潜能，肯定他们的成绩。

3、解决问题方法活。

“联系实际，注重应用”是我们本次命题的又一原则。因此，在各年级的试题中我们都编制了一些解决实际问题的题目，最明显的就是各年级试题的最后一道。这类题目虽然总体得分率不高，但有很多学生的解题方法出乎我的预料，令我十分叹服。

比如：五年数学中的租车问题“300人乘车去旅游，可供乘坐的车辆有两种。甲种车每车可坐48人，每天租金800元；乙种车每车可坐20人，每天租金500元。（1）设计一种租车方案，并计算出所需的费用是多少。（2）找出费用最少的租车方案，写出来。有一名学生采用列表的方法解答的：1种2种3种

在这样写出3种租车方案后，他又对比找出了费用最少的租车方案，即大车6辆，小车1辆，共花5300元。多么高明的办法，多么了不起的孩子，真的是给了我一个十分的惊喜。

还有一名学生分别这样回答两个问题：（1）300÷20=15（辆）15×500=7500（元）；（2）300÷48=6.25（辆）6.25×800=5000（元）。坦白地说，这位学生的第2个问题的答案与我的预想是不同的，而且比我的预想还要省钱（我的想法是最少要用5300元）。因此，通过这一题，我的认识也得到了提升：如果单独包车，则最少要用5300元；如果随团搭配，则最少要用5000元。所以，我也从心底里感受到“新课程的确是一个学习的共同体”。

4、学习习惯良好。

抽调上来的试卷，90%字迹清晰、书写规范。说明大多数的学生日常学习习惯良好，学习态度认真仔细。可以说，这为他们今后的学习打下了基础，提供了保证。但是并不能排除个别学校的、个别班级的学生，书写潦草、卷面混乱的现象。

更值得高兴的是：我们有的乡镇把考试、分析作为一次学习的机会，教研的机会。比如：吉洞乡在批阅试卷的过程中，发现四年级应用题的第5题“一列火车3小时行驶147千米。从成都到北京的铁路长2048千米，照这样的速度，大约要行多长时间？（得数保留整数）”由于学生采用不同的估算方法，结果出现了三种不同的答案，分别是40小时、41小时、42小时。他们在一番争论后及时与我联系，问我哪种答案是对的。当时，我十分欣慰，可以说是因为我预想的目的达到了：不仅学生的答案多种多样，而且，引起了教师的关注和争议。因此，我非常高兴地告诉他们三种答案全是对的。

通过以上的分析，我们可以看出：我们的很多教师已经把新课程的理念落实到教学实际之中。他们在夯实基础的同时，关注了学生“数学思考、解决问题、情感态度以及个性发展”等全方位的综合素质，促进了学生创新思维能力、解决问题能力及学习习惯等综合素质的拓展和提升。这些是我们工作的成绩，我们也因此感到十分高兴。

存在问题:

学生方面：

1、学生的思维受定势的影响比较严重。

具体反映在比较简单的与例题类似的典型题目学生解答正确率高，对于比较陌生的题目解答则不太理想，正确率较低。比如：一年级“算一算：1、写出计算过程，再算出结果。第1小题8+6=”正确率达到98.5%，而“第2小题4+9=和第3小题5+7=”正确率则分别为95%和88%。这三个小题大体相同，为什么正确率却有如此差距呢？其原因就是：第1小题与书中例题、习题的形式相同，大数在前、分解小数凑整十；第2小题则稍有变化，小数在前、分解大数凑整十，写出思考过程则稍有困难；第3小题由于格式出现了变化，是将前一个数分解与后面的数凑整十，所以错误率直线上升。这说明学生对“凑十法”理解不透，只能机械模仿。同时，也说明学生对惯常的问题比较适应，正确率高，稍有变化则难以应付，缺乏慎重思考、独立分析、触类旁通的能力。再如：二年数学“商店运来一些书包，卖出25个后，还剩45个。运来多少个书包？又运来18个，现在有多少个书包？”一题，第二个问题有很多学生列式为“70+18”。以上两例说明学生受教材习题的定势影响比较严重，不能仔细、认真地分析问题。

2、学生综合运用知识及分析、判断的能力较差。

从前面的试题数据统计可以看出，学生的判断题、选择题及应用题的得分率相对较低。尤其是选择题的样本平均得分率仅有69%，其次是判断题和应用题的样本平均得分率接近80%，都分别低于各年级样本平均得分率。由此可见，学生综合运用知识及分析、判断的能力较差。

教师方面：

1、个别教师的思想落后。

当前，在我们的教师队伍中，仍有部分教师对“应试教育”依依不舍、情有独钟，对素质教育不热心，甚至有排斥的情绪。大家应该还记得：一年试卷中的第二题做一做，在12张不同的数字卡片下面有6个小问题，比如：上面一共有张数字卡片，其中的数是，最小的数是；把前面的3张卡片用笔圈起来，它们的和是等等。一位一年级的教师在试卷分析中是这样评价的：题中生字太多，孩子不能正确理解题意，因此错误率较高。对此，我不想多说什么，有兴趣的老师回去可以看一看，这道题中有几个生字，这是其一；其二，即使题中生字再多，考试时也明确规定：一年级学生答题，监考老师读一道学生答一道，难道老师读题之后，学生还会有什么不理解的吗？还有一位教师针对二年级的最后一题，“一个人如果在刷牙时不关水龙头，那么刷一次牙要浪费7杯水。你们家有几口人，如果这样做，会浪费几杯水？算一算。”这样说道：“山区的孩子连水龙头都没见过，出题一点不考虑实际。”如果这道题直接写成：“一个人刷牙浪费7杯水，3个人浪费几杯水？”学生能不会吗？所以，关键不是“水龙头”的问题，而是教师思想的问题，观念的问题。我们都知道课程改革势在必行，因此就不要再拖改革的后腿。虽然改革会给我们带来阵痛，但是我们也必须身体力行，因为我们就处在这改革的年代。否则，总有一天我们会觉得对不起我们的学生。

2、个别教师的观念落伍。

前面说道，一年试题中有“9+3=+”一题。本来学生的思维很灵活，答案多种多样。可在一本试卷中却这样批示：9+3=8+4（×）9+3=11+1（×）9+3=10+2（×）……仔细查阅，终于找到了正确答案：9+3=3+9。因此，整本试卷26人只有3人答对。其中两人的答案是：9+3=3+9，一人的答案是：9+3=9+3。

还有五年级设计租车方案一题，一位学生这样写道：300÷48=6（辆）……12（人）6×800=4800（元）4800+500=5300（元），结果没得分；还有一位学生这样写道：300÷20×500=15×500=7500（元），结果也没得分……类似的现象还有不少，因此我陷入了沉思：通过上面的答案，我们的老师应该知道这两个孩子的租车方案是什么，可能是出于认真因为他们没有明确写出租车方案是什么，所以没给分。

3、个别学校考试不严肃。

这一点体现在个别乡镇、个别班级的试卷有集体涂改现象，还有的开放题答案一致。比如：一年数学最后一题，一本试卷从前至后统一作答：7+3+10=20（元）；一本五年试卷最后一题，统一作答：大车6辆，小车1辆。其实这种做法大可不必，因为我们的测试不是为了难为学生，更不是为了难为老师。

4、个别教师阅卷不认真。

这一点体现在：（1）有的教师过分宽容。比如：五年试卷中“一个平行四边形面积是2.5平方米，和它等底等高的三角形的面积是。很多孩子写成1.25，多数教师打对号。（2）有的教师过分苛刻。尤其是搞通考的单位，这种现象更为严重。这种做法与我们教师的道德是背离的，学校竞争、教师竞争，怎么能拿学生的成绩作代价呢？

四、思考与建议

（一）转变观念

观念是行动的先导。因此，深入学习课改理念，仍是目前推进素质教育向前发展，提高教学质量的首要工作。只有从思想观念上彻底转变，才能将课程改革落到实处，才能使教学工作真正地走上素质教育的轨道，教学质量才能得到真正的提高。

（二）改进教学

1、改进备课方式。

（1）深入了解学生，找准教学的起点。

美国教育心理学家奥苏贝尔曾说：“如果我不得不把教育心理学还原为一条原理的话，我将会说，影响学习的最重要的原因是学生已经知道了什么，我们应当根据学生原有的知识状况去进行教学。”值得注意的是现在学生的学习渠道拓宽了，他们的学习准备状态有时远远超出教师的想象，许多课本上尚未涉及的知识，学生已经知道得清清楚楚了。因此要顺着学生的思路设计教学过程，就必须找准教学的真实起点。

（2）客观分析教材，优化教学内容。

教材是落实新课标、实现教学计划的重要载体，也是教师进行课堂教学的主要依据。但教材内容仅是教学内容的一个组成部分，而不是全部。并且，教材的改革是一个长期的不断完善的过程，尽管编写者遵循教材编写的基本原理，力求符合学生的认知特征，深入浅出，循序渐进地来构建教材体系，但也会受到一些客观条件的限制，也无法完全满足现实中每个学生的需要。所以教师必须客观地认识教材，从学生实际出发，对教材内容有所选择，科学地进行教学法加工。实践证明：同样的教材内容，同样的学生基础，由于教师对教材内容的不同处理，教学效果就不一样。

（3）注意目标的可检测性，制定明确、具体的课时教学目标。

教学目标是教学设计中必须考虑的要素。它是教学的出发点，也是教学的归宿。制定教学目标，要注意以下两个问题：

首先，必须把握数学教学改革的方向，体现数学教学的整体目标。

其次，课时教学目标的阐述必须明确而具体，具有可检测性。

（4）设计板块式的教学方案，探索合理有效的教学顺序。

要使教学的方案具有效率意义，必须在全面深入研究学生和钻研教材的基础上，设计板块式的教学方案，探索合理有效的教学顺序。顾名思义，“板块”是可以移动的，板块式的教学方案在实际的课堂教学进程中是可以调整的。

2、改进课堂教学。

（1）新课引入生活化。

《数学课程标准》明确指出：数学是日常生活和进一步学习必不可少的基础和工具。数学教学应结合学生生活中实际问题和已有知识。因此，在教学内容的引入部分，我们要本着“数学生活化”的思想，从学生的生活经验出发，使他们感到数学不再枯燥、抽象，数学就在他们身边。

（2）问题提出开放化。

这里所说的问题，我认为应该包括两个层面：一是教师精心设问，也就是说，教师应该精心设计课堂提问。通过有目的的设计问题，激发学生的学习兴趣，诱发学生产生认知冲突，激起疑点，引发解决问题的动机，使师生情感上达到共鸣，建立融洽的师生关系，培养学生的创新意识。二是鼓励学生善问。爱因斯坦曾说过：“提出问题比解决问题更重要。”在教学过程中，我们要创造条件，让学生质疑问难，把“教师提问，学生回答”的模式，变为“学生有问题，师生共同讨论来解决”的模式，真正解放学生的一切。

（3）练习设计多样化。

课堂练习是促进学生思维发展，培养学生创新意识的有效手段。作为教学内容的巩固提高部分，练习设计应注重开放。主要做法是：①条件开放；②结论开放；③解答方法开放；④问题情境开放；⑤时空开放。

可以说课堂教学是课程改革的主阵地，我们要让课堂教学内容的设计、选取一切从学生出发，遵循学生的认知规律，使其更加科学化、合理化、生活化、多元化。以培养出具有创新意识和实践能力的高素质人才。

3、注重数学思想、方法的渗透。

掌握数学的思想和方法能帮助学生科学地思考问题、探索规律、发现真理和解决问题。小学数学教学中可以渗透的思想方法主要有：分析法、综合法、演绎法、归纳法、类比法、试验法、图表法、假设法、列举筛选法、代入法等等。比如：五年数学判断中“长方形的长和宽都增加5米，它的面积增加25平方米。”一题，用举例法就可以轻松地判断这道题的对与错。因此教学过程中，一定要重视学法指导，提高学生的素质。主要策略有：①示范引路，授之学法。②依据教材，设计学法。③因势利导，鼓励“创法”。④揭示规律，指点学法。

4、改进教学评价。

《数学课程标准》的基本理念中明确指出：“评价的主要目的是为了全面了解学生的数学学习历程，激励学生的学习和改进教师的教学；应建立评价目标多元、评价方法多样的评价体系。对数学学习的评价要关注学生学习的结果，更要关注他们学习的过程；要关注学生数学学习的水平，更要关注他们在数学活动中所表现出来的情感与态度，帮助学生认识自我，建立信心。”因此，在今后的教学中，我们应该注重发展性的评价观，不要总追求一种模式、一个答案，要鼓励学生天马行空、大胆想象，赞赏每位学生的独特性，赞赏每位学生所取得的哪怕是极微小的成绩，赞赏每位学生所付出的努力和所表现出来的善意，赞赏每位学生对教科书的质疑和对自己的超越。在评价目标方面，既要关注学生知识与技能的掌握，也要关注学生在数学学习活动中表现出来的发现问题、解决问题的能力，以及对数学的情感态度、价值观等等。在评价方法上，要将自我评价、学生互评、教师评价、家长评价及社会有关人员评价等结合起来，可以采用书面考试、口试、作业分析、课堂观察、课后访谈、大型作业、建立成长记录袋、分析小论文和活动报告等多种形式对学生进行评价。最后通过“分数或等级+评语+成长记录”的方法，更客观、更全面地评价学生的数学学习情况，使教师、学生、家长三方都能更全面地了解学生的数学学习历程。与此同时，教师还要善于利用评价所提供的大量信息，诊断学生的困难，分析与反思自己的教学行为，以调整和改善教学过程，发挥评价激励学生学习和改进教师教学的双重作用。

测评的目的在于发现问题，改进不足，真诚地希望我们的教学能百尺竿头，更进一步！这有赖于我们教育工作者以更为饱满的热情，高度的社会责任感和使命感，在学习中探索、在探索中实践、在实践中提升！

公司在x年将努力保持整体盈利能力的平稳增长，通过有效的风险及成本控制，使成本居于合理水平，最终实现净利润增长快于规模增长，单位资产盈利能力稳中有升。

一是x年公司营业收入计划较x年增长约14%;

二是进一步加大对自主性成本开支的控制力度和结构调整力度，将成本收入比严格控制在战略规划目标、即不超过32%的水平之内;

三是经济效益指标方面，净利润增幅达到13%以上，资产利润率较x年实际水平保持稳定，资本利润率力争保持在20%左右，国有资本保值增值率预计不低于110%;

四是风险成本控制指标方面，资本充足率达到不低于10.5%的水平，不良贷款率控制在1%以下，拨备覆盖率保持在不低于200%的水平，案件风险率控制在不超过万分之一的水平。

根据公司x年财务预算报告，x年净利润增长大于13%，每股净利润大于2.47元。按目前的市价x年分红额，x年市盈率小于3.59倍.净资产每股不低于13.15元。当银行业未来业绩被市场普遍看空的背景下，浦发银行管理层提出x年的经营目标为:净利润增幅达到13%以上，资产利润率较x年实际水平保持稳定，资本利润率力争保持在20%左右，国有资本保值增值率预计不低于110%。实在难能可贵。这反映了浦发银行管理层对公司未来的发展充满信心。

财务预算分析报告范文模板二

一、我县预算执行分析工作的主要做法

我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法:

(一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。

(二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。

(三)撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种:一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说20xx年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。

二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因

由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面:

(一)基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预(销)售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。

(二)分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响，比如营改增、出口退税对我县收入(包括国、地税各自收入)的影响，新增因素对支出执行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深层次、站在更高的高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政管理体制的搜集、掌握的程度和个人的综合素质，再之执行分析强调时效性，分析的内容往往不够深、广，难以探讨深层次问题。再次，分析各镇区一次性税收因素对其财政收入质量的影响度，由于指标考核因素，单凭从财税库联网系统难以取得，要从镇区获得准确数据难度更大。

(三)分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运转、保民调研生的吃饭财政，财政以收定支，往往侧重于如何挖掘、培植税源，强化收入组织，分析收入完成情况及其影响因素，进行收入预测;支出预算执行情况分析环节薄弱，一是支出统计与预算编制口径不一致，难以对比，我县编制的部门预算其实质还是综合预算，预算内资金和非税资金共同使用，我们向上报送的月报(全省统一)只统计一般预算内资金和基金支出，其他未缴库的非税资金的使用未在统计范围，难以全面反映预算的执行情况。预算编制时，部门支出分为基本和项目支出，但执行统计没有这一统计口径，难以通过预算执行情况检验编制质量。二是支出进度分析难度较大，为达到按上级财政部门加快支出进度要求，许多科室的专项资金存在“以拨代支”现象，再加之上级财政部门许多指标往往在最后一季度甚至12月才下达，项目资金受工程进度影响，这些都对执行分析带来一定难度。

(四)调研力度不够。开展调研是掌握第一手资料、获得针对性基础分析资料的有效方式之一。目前，主动到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作较欠缺，仅限于领导安排专项分析工作时才进行，习惯于通过联系的方式，客观上受其他工作安排影响，还不能做到专一的从事分析工作。

三、加强预算执行分析措施和对策

(一)进一步加强部门协作，完善财、税、库银联席会议制度。离开其他部门的协作配合，分析工作就成了“无源之水，无本之木”。为及时做好预算执行分析工作，必须依靠全县各经济部门的信息支持，进一步完善财、税、库银联席会议制度，加强部门之门的协作，充分利用各方面的数据和分析资料，使我们更多地掌握税源变化情况，及时发现财政收支执行中的新情况、新问题，并对我县财政收支基本走势作出准确及时的分析和判断。

(二)建立财政资料数据库，强化基础工作。开发财政统计数据信息库，把全县经济情况、部门预算资料、项目预算安排情况、全省各地收支执行情况表、历年决算、月报等历史数据、统计、税务部门、经信和房管等部门最新统计分析资料一起纳入数据库管理，同时密切关注和搜集国家新出台的宏观经济政策，各综合经济管理部门出台的对税源经济产生影响的有关政策，全市及周边地区的收支预算执行情况，进行归纳整理，为做好深层次微观多角度的收支分析作基础准备。完善财税库联网信息系统，尤其是税源数据和应征数据的补充，通过收入征缴率的分析，有利于发现征管的漏洞和薄弱环节，进一步提高征管质量和效率。加大对镇区预算执行分析的考核力度，准确摸清全县各镇区一次性税源情况，为真实分析反映各镇区收入的实际情况提供参考。

(三)加强支出预算管理，提高支出统计分析质量。在加强收入预算执行分析的同时，注重加强对支出预算执行的分析，一是统一支出统计与预算编制口径，将纳入年初部门预算的当年非税收入全部缴库，支出全部纳入国库集中支付，确保支出月报全面反映支出预算的执行情况;二是逐步减少专项资金的“以拨代支”现象，上级财政部门要及时下达支出指标，便于准确及时反映支出进度的真实情况，提高支出执行分析的质量。

(四)加强调研和学习。紧紧围绕全县税源经济的中心工作，制定切实可行的调研计划，到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作，掌握税源经济的第一手资料，揭示税收增减变化的内在原因，加强政策执行情况调查，及时反映各项财经政策对收入的影响，同时开展征管成效调查，研究各项征管措施取得的成效及其对收入产生的影响，促进征管质量和效率的提高。加强分析人员的学习培训，提高综合素质，拓宽分析思路、完善分析方法，逐步提高我县预算执行分析质量和水平。

一、收入数据:

1、全年共实现收入:19548450 ，其中元月份11天及1、2月份桑拿收入:859371 ，2 ~ 12月份收入:18689079 ，其中餐510万，占27.3%,月均46.4万、ktv 826万，占44.2%，月均75万、客房532万，占28.3%，月均48.4万。

2、附表(1)

3、备注:(1)20xx年度实际税负:1218024，其中部分由SN及福兴公司支付

(2)部门管理费用为部门签免之应酬部分，其中餐饮免费早餐

部分327000

(3)应分摊管理费用为后勤工资、租金、电水费、应酬费、广告费

等平均33%分摊。

(4)⑦=①-②-③-④-⑤-⑥

一、成本费用数据:

1、各部门成本费用分类明细参考附表 (2) (成本费用明细汇总表)

2、总收入 —— 总成本 —— 费用 —— 管理费用 —— 税负

即:18689079 —— 6869401 —— 5601589 —— 2830975 —— 1061546.36 ==2326267.64

即酒店20xx年度发生总支出16362811.36;其中成本为42%，费用:34.2%

管理费用:17.3%，税收:6.5%

附表(3)

三、管理费用、营业外收入、应收账款明细 汇总表(4) (5) (6)

四、分类收入成本率分析:

1、附表(7) 餐饮部

备注:(1)中餐指数受几次价格调整及“宴会价格”影响，整体与“定价原

则持平……………….

(2)食品部分受客房免费早餐及KTV小菜等调拔影响不具有多少参考价

值(早餐8/份，素菜3/碟，荤菜5/碟)

(3)海鲜毛利超过“预期订价毛利…………………………………

海鲜实际销售时”斤两水分”较大及海鲜不折扣都直接影响其毛利上升………………………………

(4)洒水部分受“销售比例”及“宴会酒水价格”影响，整体与定价一致，

其中饮料，啤酒毛利较高(50%——70%)，红酒(35%——40%)，洋酒在25%上下。

(5)以上三个主要指标毛利及整体毛利都基本正常，已没有再上调

价格可能;餐饮部销售总量不足，其毛利不足于支付其部门

费用及应分摊的公共费用 —— 实际亏损!

解决办法:1、挖掘及巩固客源。2、减少浪费。3、降低进货成本。

五、主要费用指标分析

A:全年度共发生工资性支出: 3125306 月均: 28.4万

B:全年度共发生电水费支出: 1028191 月均: 93472

C:全年度共发生燃油支出: 404847 月均: 36804

D:全年度共发生电话费支出: 150668 月均: 13647

E:全年度共发生维修费支出: 987939 月均: 8976

F:全年度共发生PA用品支出: 67242 月均: 6113

G:全年度共发生布草洗涤费: 94092 月均: 8554

H:全年度共发生租金: 1940000 月均: 176000

I:全年度共发生印刷品、办公用品、清洁洗涤用品及其它物料用品:

279246 月均:25386

J:全年度其发生广告费: 98121 月均:8920

K:全年度其发生损耗品:26546/18600000=1.4%(正常范围)

财务分析报告格式是什么

财务分析报告一般由五部分组成：标题、主送单位、正文、附件和签署。

（一）标题

财务分析报告的标题有以下两种写法。

1、公文式标题

公文式标题包括三个要素：企业单位名称、报告期限（年度）和文种（财务分析报告），如“首钢集团20xx年财务清况分析报告”.有时根据需要也可以省略其中的某一部分，如“上半年产品成本简要分析报告”.

2、论文式标题

论文式标题一般用于专题财务分析报告，如“降低产品成本的前景分析”、“如何应对金融危机”等。

（二）主送单位

财务分析报告一般是写给企业的上级主管部门或者企业的领导层的，所以，有的财务分析报告有主送单位。主送单位即财务分析报告的呈送单位。

（三）正文

财务分析报告的正文一般包括前言、主体和结语三个部分。

1、前言

财务分析报告的前言主要概述企业的基本情况。包括以下内容：

（1）企业员工人数、构成和专业素质情况及人员变动情况。

（2）企业固定资产增减、计提折旧、净值情况。

（3）企业年度内各项流动资产、负债、所有权者权益增减情况、增减原因、周转情况，尤其是年度内重要应收、应付的变动及年底债权、债务情况。

（4）员工收人情况等。

在写作前言部分时，可以有两项说明：文字说明和数据指标的说明。

2、主体

财务分析报告主体要考虑内容和逻辑结构两个方面。

首先，财务分析报告的内容应当包括以下内容

（1）具体分析企业经营情况。包括年度内企业主营业务的范围及经营情况，如资金状况，销售成本及费用，借贷状况，计划完成情况等。

（2）主要财务指标的完成情况。包括资金来源和使用情况，费用、成本的增减变化，利润的升降变化，以及其他重要指标的完成情况。

（3）企业营业外收支等综合情况。这部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时，可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要有对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

（4）经营情况分析。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

（5）经营情况评价。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，从财务角度给予评价和预测。财务评价要从正面和负面两个角度进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

（6）改善经营建议。主要写明财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。要针对各项分析中存在的问题进行综合考虑。站在财务的角度，财务人员应该提出对企业切实可行的建议，比如制度建设方面、岗位设置方面、资金筹措渠道方面等，以挖掘企业内部潜力等。

其次，财务分析报告的正文逻辑结构有以下四种形式：

第一，传统式，即把整个分析报告分为概况、具体分析、问题或建议等部分；第二，部分式，按照财务活动中的资金、费用和利润等指标的顺序，逐一分段叙述其变化情况及影响因素；第二，条文式，对所要分析的主要指标简单地分条款作出概括吐分析；第四，表格式，利用分析表格，作扼要的文字分析，简单明了。

不管采取哪种结构形式，分析是核心，数据是事实，结论是根本，建议是目的。

另外还应注意，主体部分要有两大分析：对数据指标的就事论事和联系实际的深层次分析。

3、结语

财务分析报告的最后，可以对整个财务分析报告作一概括，并提出建议。结语部分要符合两大要求：意见实事求是，措施切实可行。

（四）附件

有些很重要的具体资料（如数据、图表、原始凭证等）由于篇幅较长或者较不宜多，不宜放在正文里，可以作为附件，附于文后。

（五）签署

在财务分析报告正文的右下方，写明报告单位名称或者作者姓名，并写明成文时间。

范文：

公司领导：

为了挖掘资金潜力，减少不合理占压，最近我们对公司存在的拒付问题作了一次专题分析。到3月15日为止，我会司待决应收款未能处理的共41笔、金额 x元。这些悬账、悬案大部分是去年下半年和今年初发生的，但也有一部分是过去遗留未决的问题，归纳起来大体有几种类型：

1、到货不及时造成被拒付12笔，金额、元。到货不及时有多种因素，有开单问题和运偷问题，比较突出的还是运输问题，特别是季节性商品和推梢商品，错过时机将带来无可挽回的被动局面。例如：调查纷织服装部冬令商品下半年合同，12月分批开单不算违反合同，次年xx月发运时，因今年春节提前，对方以合同过期为由拒付两笔货款及运费，经函询协商尚无结果。

2、变更运输路线而被拒付5笔，金额x元。去年以来由于储运公司未按对方指定运输路线中转，造成拒付的情况比较频繁。截至目前，未获解决的是上年四季度合同调给家电部电冰箱商品货款及运费（）元，调拨单上已注明由中转，而储运公司整车发运至另一地商储公司中转，对方以未收到货拒付，以后两次附商储公司函件告知已转运并重办托收，均遭拒付，并来函提出退货或延期付款。

3、差错问题造成被拒付9笔，金额x元。例如，调百货大楼食品部原合同两份，一份为饮料商品，一份为奶制品，由于开单时写成饮品而错发，对方拒付xx元，虽经联系协商补调并将错发商品请对方代销，但未得到答复

4、因其他征皮问题被无理拒付15笔，金额x元，如根据合同条例规定： “没有发运证明或自提证明可以拒付”.发往通化市百货大楼的货款及运费两笔，金额x元。长春站由于集中收货、分批装车，运单均未注明车次，对方以 “运单未填车次，视同商品未发运”为理由拒付。说明一些商场在执行合同方面不够严肃

通过以上情况的分析，我们建议：首先，各专业商场对已发生的悬账、悬案要抓紧时间与有关部门联系清理，并吸取教训，严格执行合同。今后按照合同要求，将运输路线，到站、到货日期等在调拨单上注明，以防止新的拒付发生。

其次，要求储运部门配合各专业商场做好调拨运输工作，特别是季节性商品和推梢的商品，要千方百计狠抓交货、开单、调运“三及时”,避免因过时令到货、合同注销而发生拒付。

最后，建议储运公司根据我公司调拨单注明的运输路线，合理组织运输。如有特殊情况需作变更时，应加强联系，以加速商品流通，节约费用，配合我公司缩短商品待运时间。

一,总体评述

(一) 总体财务绩效水平

根据公开发布的数据,对其进行综合分析,我们认为本期财务状况比去年同期大幅升高.

(二) 公司分项绩效水平

项目

公司评价

二,财务报表分析

(一) 资产负债表

1.企业自身资产状况及资产变化说明:

公司本期的资产比去年同期增长%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.

流动资产中,存货资产的比重最大,占%,信用资产的比重次之,占%.

流动资产的增长幅度为%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为%,长期负债和所有者权益的比率为%.说明企业资金结构位于正常的水平.

企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少%,长期负债减少%,股东权益增长%.

流动负债的下降幅度为%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为%,%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.

(二) 利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下:

当期数据

上期数据

主营业务收入

主营业务成本

营业费用

主营业务利润

其他业务利润

管理费用

财务费用

营业利润

营业外收支净

利润总额

所得税

净利润

毛利率(%)

净利率(%)

成本费用利润率(%)

净收益营运指数

1.利润分析

(1) 利润构成情况

本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额%.

(2) 利润增长情况

本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长%.其中,营业利润比上年同期增长%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低%,减少营业外收支净额xx万元.

2.收入分析

本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.

3.成本费用分析

(1) 成本费用构成情况

本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额;营业费用xx万元,占成本费用总额%;管理费用xx万元,占成本费用总额%;财务费用xx万元,占成本费用总额%.

(2) 成本费用增长情况

本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长%;财务费用比去年同期减少x万元,降低%.

4.利润增长因素分析

本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.

本期公司利润总额增长率为%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.

5.经营成果总体评价

(1) 产品综合获利能力评价

本期公司产品综合毛利率为%,综合净利率为%,成本费用利润率为%.分别比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,

(2) 收益质量评价

净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.

(3) 利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.

(三) 现金流量表

主要财务数据和指标如下:

项目

当期数据

上期数据

增长情况(%)

经营活动产生的现金流入量

投资活动产生的现金流入量

筹资活动产生的现金流入量

总现金流入量

经营活动产生的现金流出量

投资活动产生的现金流出量

筹资活动产生的现金流出量

总现金流出量

现金流量净额

1.现金流量结构分析

(1) 现金流入结构分析

本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为%.

(2) 现金流出结构分析

本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为%.

2.现金流动性分析

(1) 现金流入负债比

现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.

(2) 全部资产现金回收率

全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.

三,财务绩效评价

(一) 偿债能力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况(%)

流动比率

速动比率

资产负债率(%)

有形净值债务率(%)

现金流入负债比

综合分数

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.

(二) 经营效率分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况(%)

应收帐款周转率

存货周转率

营业周期(天)

流动资产周转率

总资产周转率

分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.

(三) 盈利能力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况

总资产报酬率(%)

净资产收益率(%)

毛利率(%)

营业利润率(%)

主营业务利润率(%)

净利润率(%)

成本费用利润率(%)

企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.

(五) 企业发展能力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况

主营收入增长率(%)

净利润增长率(%)

流动资产增长率(%)

总资产增长率(%)

可持续增长率(%)

企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为65.38,较上年同期提高92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标.

一、 基本情况

1、 历史沿革 。 公司实收资本为 万元，其中： 万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%。 2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。

二、主要会计政策、税收政策

1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。

2、主要税收政策

(1)、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。

(2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、财务管理制度与内部控制制度

(一)财务管理制度(略)

(二)内部控制制度

1、内部会计控制规范——货币资金

2、内部会计控制规范——采购与付款

3、物资管理制度

4、产成品管理制度

5、关于加强财务成本管理的若干规定

四、资产负债表分析

1、资产项目分析

(1)、“银行存款”分析银行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行：;账号：

(2)、“应收账款”分析应收账款余额：年初X万元，期末X万元，余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

(3)、“其他应收款”分析其他应收款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

从事实务工作的财会人员常常对撰写财务分析报告感到棘手。我认为，只要掌握要领，平时多关心公司的运作，多动脑、多动笔、多借鉴他人的方法，撰写财务分析报告就能得心应手。

一、财务分析报告的内容与格式

1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。

2、财务分析报告的格式。严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。

此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。

3、财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：

第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。

二、撰写财务分析报告应做好的几项工作

(一)积累素材，为撰写报告做好准备

1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据不能从账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时有据可查。

2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。

3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。

5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供。因此，应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有每一岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。

(二)建立财务分析报告指引

财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。

一、单位基本情况

我单位属事业单位、事业编制，编制101人。

1、主要职责：

贯塘中心学校隶属于衡山县教育局，是一所普通初级学校。中心学校下设一所中学，一所九年一贯制学校和6所村小以及一所中心幼儿园。确立了“以市场为导向，以服务为宗旨，以需求为目标，以管理促效益，以质量求生存”的办学理念和工作思路。

2、机构情况：

x年末单位机构数1，预算单位数1。机构无变动情况。

3、人员情况：

x年末财政供养人数为：在职人员72人，退休人员59人.遗属人员10人。

二、部门预算执行情况分析

(一)收入与支出结构分析

1、收入结构分析

本年度财政拨款共计10779370.11元，其中学前教育为348000元，小学教育为1314386元，初中教育为654439元，其他普通教育支出为5980107.47元，其他教育支出为270000元.用于教育事业彩票公益金支出为50000元，事业单位退休费2162437.64元。

2、支出结构分析

本年度总支出10352421.1元，其中工资福利支出为4436700元，商品和服务支出为1860782.46元，对个人和家庭的补助支出为2583906.64元，其他资本性支出为1471032元。这当中工资福利支出占总收入42.9%，保证了我校教职工工作的积极性，也保证了整个教师队伍的和谐与稳定，从而使我校的各项工作能够及时地顺利地完成。

三、决算编制中存在的问题及改进建议

对决算编制的口径理解不足，财务规范化水平有限，以及决算软件实际操作中遇到困难等，迫切希望得到上级有关部门的培训。

概述

第一部分 风险状况分析

一、总体情况

XX月末，全行资产总额XX万元，比上期XX万元。其中，信贷类资产余额XX万元，比上期XX万元;不良余额XX万元，比上期XX万元;不良占比%，比上期XX个百分点。非信贷资产余额XX万元，比上期XX万元;不良余额XX万元，比上期XX万元;不良占比%，比上期XX个百分点。

全行负债总额XX万元，比上期XX万元，其中各项存款余额XX万元，比上期XX万元，同比XX万元。

全行利润总额XX万元，比上期XX万元，同比多XX万元。

资产负债情况简表

二、信用风险状况分析

XX月末，全行各项贷款余额XX万元，按贷款五级分类，正常、关注、次级、可疑和损失余额情况，占比情况，较上期变化情况;从期限结构看，中长期贷款贷款情况，占比情况，较上期变化情况;短期贷款和票据融资情况，占比情况，较上期变化情况。

表外信贷资产余额XX万元，比上期XX万元;垫款余额XX万元，比上期XX万元;表外业务保证金余额为XX万元，比上期XX万元;风险敞口XX万元，比上期XX万元。

(一)不良贷款变动情况

1、处置及新发生不良贷款情况

XX月末，全行处置不良贷款XX万元。其中:清收不良贷款本金XX万元，盘活不良贷款本金XX万元，接收抵债资产XX万元，核销呆账贷款XX万元，其他方式XX万元。

本期新发生不良贷款XX万元，其中法人客户发生XX万元，占比%;个人客户发生XX万元，占比%。新发生不良贷款较多的支行是:;主要客户是:。

列举新发生不良贷款案例。

不良贷款变动情况表

说明:其他方式是指由于借款人财务状况发生重大好转等因素或者其他原因，贷款分类由不良类上调至正常类和关注类贷款的情况。

2、贷款风险分类形态迁徙情况

本期，正常贷款(不含借新还旧和还旧借新)共向下迁徙XX万元，比上期XX万元，向下迁徙率%，比上期XX个百分点。其中，正常类贷款向下迁徙XX万元，比上期XX万元，向下迁徙率%，比上期XX个百分点;关注类贷款向下迁徙XX万元，比上期XX万元，向下迁徙率%，比上期XX个百分点。

不良贷款中，次级类贷款向下迁徙XX万元，比上期XX万元，向下迁徙率为%，比上期XX个百分点;可疑类贷款向下迁徙XX万元，比上期XX万元，向下迁徙率为%，比上期XX个百分点。

贷款风险分类形态迁徙情况表

(二)客户结构分析(可列举一至两个典型案例)

1、法人客户信用等级结构分析

XX月末，全行共有法人客户XX户，比上期XX户;贷款余额XX万元，比上期XX万元。其中，AA级以上(含)客户贷款余额比上期增加XX万元，占全行法人贷款增量的%，占全部贷款增量的%。

法人客户(按信用等级)贷款情况表

2、法人客户规模分布结构分析

截至XX月末，大型客户贷款余额XX万元，比上期XX万元，占全行法人贷款增量的%;中型客户贷款余额XX万元，比上期XX万元，占全行法人贷款增量的%。大、中型客户贷款比上期共XX万元，占全行法人贷款增量的%。

从贷款质量看，截至XX月末，全行法人客户不良率%，比上期XX个百分点。其中，小型客户不良率%，比上期XX个百分点;中型客户不良率%，比上期XX个百分点;小型客户不良率%，比上期XX个百分点。

法人客户(按经营规模)贷款情况表

3、法人客户行业结构分析(各行可根据具体情况分析几个重点行业，如贷款余额占比前五名、国家重点调控行业等)

XX月末，法人客户贷款主要集中在等行业，以上行业的贷款余额XX万元，比上期XX万元，占全行贷款余额的%;不良贷款占比较高的行业为。

法人客户(按行业)贷款情况表

(三)到期贷款收回情况

1、总体情况

本期，全行共到期贷款XX万元，其中，贷款收回(含现金收回和还旧借新)XX万元，贷款到期收回率%，同比XX个百分点。其中到期贷款现金收回XX万元，现金收回率%，同比XX个百分点;还旧借新XX万元，还旧借新率%，同比XX个百分点。贷款逾期XX万元，逾期率%，同比XX个百分点。

贷款到期情况表

本年到(逾)期贷款金额

1、贷款收回

其中:现金收回

还旧借新

2、贷款展期

3、借新还旧

4、贷款逾期

5、以资抵债

2、逾期贷款客户情况及风险分析

分析逾期贷款的客户基本情况(包括逾期时间、金额、原因、存在的风险等)。

(四)各业务条线资产质量

备注:本部分内容仅供各行参考，根据自身实际尽量做到对各业务条线资产质量的分析。

(五)新发放贷款情况(重点分析当年新发放贷款和当年又形成不良情况，并举出典型案例)

1、20xx年以来新发放贷款情况

20xx年以来新发放贷款余额XX万元，不良贷款余额XX万元，不良占比%。

2、20xx年以来新发放贷款情况

20xx年以来新发放贷款余额XX万元，不良贷款余额XX万元，不良占比%。

3、20xx年以来新发放贷款情况

20xx年以来新发放贷款余额XX万元，不良贷款余额XX万元，不良占比%。

4、20xx年以来新发放贷款情况

20xx年以来新发放贷款余额XX万元，不良贷款余额XX万元，不良占比%。

5、20xx年以来新发放贷款情况

20xx年以来新发放贷款余额XX万元，比上期XX万元;不良贷款余额XX万元，比上期XX万元;不良占比%，比上期XX个百分点。

6、20xx年以来新发放贷款情况

20xx年以来新发放贷款余额XX万元，比上期XX万元;不良贷款余额XX万元，比上期XX万元;不良占比%，比上期XX个百分点。

7、20xx年新发放贷款情况

20xx年新发放贷款余额XX万元，比上期XX万元;不良贷款余额XX万元，比上期XX万元;不良占比%，比上期XX个百分点。20xx年新发放贷款形成不良贷款XX万元，其中:法人客户XX万元，个人客户XX万元。形成不良贷款的原因具体情况为:

如:(1)因四川**大地震原因，导致按揭贷款房屋受损形成不良贷款XX万元，**大地震灾区学生助学贷款形成不良XX万元。

(2)因借款人出差、未仔细阅读还款协议等原因未及时还款付息形成的按揭贷款不良贷款XX万元，经催收均表示将尽快归还全部欠款。

(3)…

(这部分应重点对当年发放又形成不良贷款的原因进行逐户分析)

新发放贷款质量统计表

(六)非信贷贷款资产及风险分布分析

20xx年XX月末，全行非信贷不良资产总额为XX万元，比年初减少XX万元、比上季度增加XX万元;不良资产占比为%，比年初下降XX个百分点、比上季度上升XX个百分点。

不良资产比年初减少的原因:主要是通过清收人员货币清收、依法清收、公开拍卖处置、财务计提冲减、财务摊销、财务消化历史包袱等措施压降减少了非信贷不良资产所致。等等…

不良资产余额比上季度增加主要原因是:今年第季度待处理案件损失赔款新增XX万元、诉讼清收不良贷款垫付诉讼费新增XX万元、未弥补亏损新增XX万元、风险分类认定调整增加XX万元所致的。等等…

(七)非信贷资产存在的潜在风险因素

通过近几年对非信贷资产清收、处置和财务消化，我行非信贷不良资产占比已下降到%以下，资产质量有较大的提高，结合非信贷资产的全面清理，不同资产项目的风险分类、非信贷资产风险状况分析，我行非信贷资产目前存在的潜在风险因素有:

(本部分可结合各行非信贷业务存在的风险进行分析)如:

1、信贷资产的风险导致非信贷不良资产增加。…

2、案件纠纷垫款有增加的趋势。….

3、固定资产中存在潜在的不良资产和损失，由于经济区域发展的不平衡，部分营业机构的撤并、电子设备的更新淘汰报废等，可能增加不良固定资产和损失;重大自然灾害造成的损失。…

4、抵债资产处置损失进一步增加。…

三、市场风险状况分析(本部分可结合各行在办理的业务中出现的案例进行分析)

(一)利率风险(主要分析贷款利率、存款利率变动情况等金融政策对我行资产、负债和表外业务的收益或经济价值的不利影响。)

1、贷款利率风险

本行正常、关注、次级类贷款利率的执行情况及贷款利率变动造成的影响，如项目贷款、一般中小企业贷款利率执行情况，贷款定价调整对我行收益造成的不利(或有利)影响。

2、存款利率风险

结合本行人民币存款的期限结构，分析存款利率调整对存款结构造成的影响(可从不同期限存款变化进行分析)。

3、综合收益风险

通过存、贷款利差变化，分析存款分流形式、贷款期限变化等，对我行综合收益等方面产生的影响。

(二)汇率风险(主要分析人民币汇率变化导致银行发生损失的风险)

1、外汇交易风险(从事自营交易或者为客户提供外汇交易服务时产生的风险，如外汇即期交易、外汇远期期权、期货和互换等金融合约。)

2、外汇贷款(如人民币升值影响外汇贷款的收益等)

3、汇率变化对出口外汇型企业生产经营造成不利(或有利)的影响，

四、流动性风险状况分析

1、总体情况

可从流动性比率(流动资产/流动负债)、存贷比、贷款流动性等方面进行分析。

2、主要根据各项存款和各项贷款的期限结构情况，分析资金来源与资金运用是否匹配，进而分析辖内流动性风险情况。

3、风险限额执行情况。从分行年初或季度制定的贷款限额、银行承兑限额等执行状况，分析目前经营中因流动性造成的瓶径。

五、操作风险状况分析

对本行操作风险情况进行分析，有无重大或一般操作风险事件。

若无风险事件，通过对前期内控检查或专项检查中发现或揭示的风险点进行分析，提出建设性意见或下一步采取的风险防控措施。

若有风险事件，进行案例分析，包括风险事件发生的时间、部门、具体事件内容、造成的影响、采取的措施和防控建议等。

参考模式:

(一)案件发生情况

本期，全行累计发生案件起，涉案金额XX万元。其中，百万元以上案件起;涉案金额XX万元。百万元以上案件占比%，同比XX个百分点。

从案件的种类看，本期新发现案件中，刑事案件起，特点是;经济纠纷案件起，特点是;违法违纪案件起，特点是。从发案原因看，主要是道德风险、高管谋私，对内控管理重视不足、合规经营意识薄弱、制度执行不力、必要的监督检查不到位以及缺乏对内外部欺诈行为的防范意识等比较突出。(列举此部分的案例，并分析相关风险点及存在的问题)

(二)信息系统事件情况

本期全行发生信息系统风险事件起，从影响范围看，涉及起，涉及起，涉及起;从成因看，由生产性变更引起的起，存储系统故障引起的起，不可控的外界因素引起的起，厂商产品或服务缺陷引起的起，网络硬件故障引起的起，供电系统和主机系统引起的故障各起，程序存在漏洞的起，其它起。

上述信息系统风险事件反映出全行信息系统存在一定安全隐患，缺少信息系统安全基本控制标准，缺乏压力测试和完善的应急预案。尤其是ABIS、支付结算、国际业务等生产系统，一旦发生故障社会影响较大，会降低社会美誉度和客户忠诚度。

第二部分 当前面临的主要风险

本部分在分析当前国际国内经济形势的基础上，分析全行的信用、市场、操作风险管理中存在的问题。(各行可结合近几年来内外部检查发现的问题及整改情况进行分析)

一、信用风险方面(这里以外部环境的变化对贷款行业的影响为例简要分析，但实际中不限于此，各行可根据本行信用风险状况深入全面分析。重点分析本行在信贷等业务中存在的风险点进行梳理分析)

如:(一)以石油为基础原材料的产业链分析

本部分主要分析以石油为基础原材料的产业链基本情况、发展变化及全行在该产业链上的贷款情况和面临的风险。(本条产业链分:上游—石油和天然气开采业，中游—石油冶炼和基本石油加工业，下游—交通运输、汽车和化学纤维、日用化工、塑料及玩具、服装等深加工行业。)

(二)以煤炭为原材料的产业链分析

本部分主要分析以煤炭为基础原材料的产业链基本情况、发展变化及全行在该产业链上的贷款情况和面临的风险。(本条产业链分:上游—煤炭开采业，中游—炼焦、火电、金属冶炼和水泥等行业，下游—设备制造、金属制品和建筑等行业。)

(三)钢铁产业链分析

本部分主要分析钢铁产业链基本情况、发展变化及全行在该产业链上的贷款情况和面临的风险。(本条产业链分:上游—铁矿石开采和焦炭业，中游—炼钢、炼铁、钢铁延压和加工业，下游—机械、汽车和建筑等行业。)

(四)有色金属行业风险分析

本部分主要分析有色金属行业风险基本情况、发展变化及全行在该产业链上的贷款情况和面临的风险。(如铅、锌、镍、铜、锡等有色金属行业)

(五)房地产行业风险分析

本部分主要分析房地产行业风险基本情况、发展变化及全行在该产业链上的贷款情况和面临的风险。(贷款情况需以数据为支撑进行分析，如截至XX月末，全行房地产开发贷款余额XX万元，比上期增加XX万元，增幅%，比全行贷款平均增幅高XX个百分点。房地产开发贷款占全行贷款余额的%，比上期上升XX个百分点。截至本期，全行中小型房地产企业贷款余额XX万元，占比%，比上季末增加XX万元，增量占比%。)

(六)外贸行业风险分析

本部分主要分析受三率(退税率、汇率、利率)两价(原材料价格、劳动力价格)以及美欧需求影响下的国家出口行业的发展情况和全行贷款情况。

本部分不限于以上行业内容，可以进行拓展或延伸，对于社会热点、焦点也要予以高度关注，如最近社会广泛关注的食品安全行业(奶制品)、煤矿安全生产行业、医疗卫生行业、摩配、汽配行业、水泥行业等。

二、市场风险方面

(一)利率风险(国内市场利率的波动对全行的影响)

(二)人民币汇率风险(人民币升值压力下的汇率风险对全行的影响)

其他市场风险:欧美国家经济形势和国际金融形势严峻，国际金融市场上的衍生产品风险等。

三、流动性风险方面

本部分可结合国内资本市场变化、央行存款准备金和货币政策等宏观方面对银行流动性风险管理的影响来分析全行流动性风险。

四、操作风险方面

本部分可从银行业务办理中的风险点出发，分析操作风险管理中的常见问题及内外部检查发现的问题，在案件防控方面具体分析案件防控的形势、案件高发的原因、各类案件的特点及已采取措施的实施效果。(如理财产品、假按揭等方面)

第三部分 风险管理对策建议

本部分结合国内国际经济金融形势、宏观调控政策的变化及辖内近期出现的风险事件和近年内外部检查发现的问题，提出全行风险管理防控工作的对策和建议。

一、信用风险管理方面(准确把握政策走势，认真研究国家和行业信贷政策，审慎把握宏观调控敏感行业)

本部分可从以下几个方面阐述:

(一)主动培育优质客户群体，切实加大客户调整力度:如推行客户名单制管理，将信贷管理向深层次方向发展;推行客户价值评价体系，细化评价标准;做好风险排查和风险预判，及时识别和化解客户风险。

(二)严格敏感行业贷款准入和退出管理，积极防范系统性行业风险:如加大“两高一剩”行业中风险客户和潜在风险客户退出力度，推进“绿色信贷”建设;严格房地产信贷业务准入管理;密切关注出口外向型企业贷款风险。

(三)推行区域授信、行业授信、客户授信相结合的授信管理模式，逐步完善授信限额管理。

二、市场风险管理方面(关注国际国内金融市场走势，加强市场风险和流动性风险管理)

结合市场利率、股市、债市、汇市发展走势，针对全行人民币投融资结构、期限、地区管理和外币业务提出相应的管理措施，对发现的风险及早控制，采取风险化解措施。

三、操作风险管理方面(加强案件治理和操作风险防范，为股改创造有利的内外部环境)

本部分可以从案件的治理、加强操作风险的基础性工作、加强信息科技安全管理、严格落实《中国农业银行操作风险报告管理办法(试行)》、不断推进操作风险的精细化管理等方面提出相应的措施。

四、改进风险管理方式方法，加快构建全面风险管理体系(各行可以根据工作实际提出风险管理的办法和组织体系的建设意见措施等。)

说明:

1、本期是指季度、半年和年度。

2、报告模式仅供参考，可根据各行实际及风险管理的状况适时调整。

3、请各行尽量全面分析本行风险状况，充分、及时、准确揭示风险，不能仅限于报告模式中规定的内容。

公司月度财务分析报告怎么写

公司月度财务分析报告怎么写

财务分析报告需要有主题，一般有：财务报表分析、成本分析、盈利能力分析、安全性分析(债权、债务情况)、现金流量分析，等等。不可能一个分析报告包括所有内容，也不用面面俱到。

分析报告(大致)提纲，以财务报表分析为例：

一、基本情况、分析期间、分析目的

二、三个会计报表及简要说明

三、存在主要问题及原因分析

四、改进建议及实施方案或步骤

五、总结。一般最后用语为“特此报告”或“专此报告”，另起一行。

分析时可以用绝对数、相对数、与企业历史情况比较、与同行业比较等方法，选取关键性指标，如销售利润率、资产负债率、权益报酬率、现金获利指数等等。

公司一季度财务分析报告范文

一、利润分析：

(一)集团利润额增减变动分析

1、利润额增减变动水平分析

⑴净利润分析： 一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。

⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。

⑷产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。

⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。

2、利润增减变动结构分析及评价

从20xx年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因： ①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。 ②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。 ③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。

(二)各生产分部利润分析

1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析：

⑴本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。

⑵本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元，增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达58.72%。其中：产品销售成本增加1603.44万元，增长70.52%;期间费用增加214.46万元，47.61%。

2、一季度AY分公司利润增减变动分析：

⑴AY分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。

⑵产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%;而销售成本增加295.09万元，增长42.23%;产品销售毛利较上年减少7.57万元，减幅19%;期间费用21.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。

二、收入分析

(一)销售收入结构分析： 一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分： 1.出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31% 2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元，完成年度计划的19.9%，同比增加649.7万元，增长44.6%。 3.AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增加287.5万元，增长了38.95%。

(二)销售收入的销售数量与销售价格分析 一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。 1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(人民币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂)，增长55.97%; 2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因汇率损失影响，一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元; 3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。

(三)销售收入的赊销情况分析 20xx年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%。其中：应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是： ⑴各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元; ⑵代理商及办事处等赊销收入20xx.35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43%。(不良应收款占28%，风险应收款占16%)

三、成本费用分析

(一)产品销售成本分析

1.全部销售成本完成情况分析 集团全部产品销售成本6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。其中： ⑴出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%); ⑵本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%); ⑶AY分公司产品销售成本993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占成本总额的14.8%;其销售成本占收入结构的96.89%，同比上年增长0.22%

2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响： ① 出口产品销售成本对总成本的影响66%。 ②国内销售产品成本对总成本的影响22%。② AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。 一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。

3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响 ⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4万元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。 ⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12万元。主要是不良、拉闸停电损失。 ⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加6.2万元。主要是试验调整。 ⑷0.50FC比计划成本高4.5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。

(二)各项费用完成情况分析

三项期间费用共计686.4万元，总费用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%; 其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因

1、售费用分析 销售费用218.5万元，占费用总额的32%;与上年同比增加108.3万元。销售费用变动的原因：一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元，增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。

2、管理费用分析管理费用239.3万元，占费用总额的35%;与上年同比增加8.3万元，增长4%。管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元，增长34.09%。水电费增加7.9万元，增长62.98%，其他项增加8.7万元，同比增长48.98%。办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用比上年同期下降41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%。其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。

3、财务费用分析 一季度财务费用支出228.6万元，同比增加92万元，增长67.35%。其中：手续费支出同比增加3.1万元，增长40.79%;利息支出152.7万元，同比上年增加55.1万元，增长55%;汇兑损失65.2万元，同比31.4万元增加33.82万元，增长108%;其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。

四、现金流量表分析

(一)现金流量表增减变动分析：

1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元，同比增加597.08万元，增长102%;

2、投资活动产生的现金流量净额-304.1万元,同比上年-175.92万元，净支出增加128.1万元;

3、筹资活动产生的现金流量净额-157.38万元，同比上年621.6万元现金净支出增加 778.98;

4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元，同比上年-853.24万元 净支出减少403.16万元，现金及现金等价物净增加额上升47%。经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元，说明尚不足支付经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。

(二)现金流量数据分析

1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。

2、现金购销比率92%，接近于商品销售成本率90%。这一比率表明生产销售运转正常，无积压库存。

3、销售收入回笼率91%，表明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%则预示应收账款赊销现金收回风 险偏大。

五、有关财务指标分析

(一) 获利能力分析 长期资产报酬率2.1%，与上年同期比下降20.3%;总资产报酬率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;销售净利润率1.4%;降57.2%;成本费用利润率1.1%，降72%;说明销售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。

(二) 短期偿债能力分析 流动比率143.9%，与上年同期比增长29.3%;速动比率105.2%，增长79.1%;表明本期因贷款额的增加，用于流动的资金同比增长很快，企业短期偿债能力很强;现金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明偿还短期债务的安全性较好，但同时说明资金结构不太合理，流动资金未能充分用于生产经营。

(三)长期偿债能力分析：与上年同期比总资产负债率53%，增长7.4%，尚在安全范围内;产权比率31.1%，一般应在50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款资金;利息保障倍数192%，下降35.1%;表明因利润减少利息支出增加，长期偿债能力较上年同期在下降。

六、存在问题及分析

(一)产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体表现在：成本增长率大于收入增长率;毛利及毛利率下降;集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长34.15%，而其成本增长37.61%;AY分公司收入增长5.9%，而成本增长12.1%;只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。

(二)负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。

1、对外负债总额一年内增长26.6%，其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款1.9倍，全部应收款也高于全部应付款的1.4倍，表明 其对外融资(短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款)获得的资金完全被外部资金(应收账款、其他应收款)占用。

2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。3月末应收账款余额2297.4万元，其中：各代表处、发展部不良或风险应收账款为872.53万元，占其赊销收入总额的43%;代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。

3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在增加，目前偿债能力日趋下降，极易产生财务危机。

七、意见和改进措施

(一)成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、生产要利润。

(二)应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或风险欠款的销售区域，应对赊销收入特别关注。

(三) 谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。应合理利用资金，时刻重视现金流量，降低财务风险。

根据深交所《信息披露业务备忘录―涉及财务公司关联存贷款等金融业务的信息披露》(征求意见稿)的有关要求，电力发展股份有限公司(以下简称“本公司”)通过查验是否具有有效的《金融许可证》、《企业法人营业执照》;取得并审阅包括资产负债表、利润表、现金流量表等在内的定期财务报告，评估本公司之关联方粤电财务有限公司(以下简称“财务公司”)的经营资质、业务与财务风险。经评估、审核，本公司认为:

一、财务公司具有合法有效的《金融许可证》、《企业法人营业执照》;

二、未发现财务公司存在违反中国银行业监督管理委员会颁布的《企业集团财务公司管理办法》规定的情况，财务公司的资产负债比例符合该办法第三十四条的规定要求。

具体风险评估说明如下:

一、财务公司基本情况

财务公司是经中国银行业监督管理委员会监管局批准(金融许可证机构编码:L0XX1H2440XX001 )，在XX省工商行政管理局登记注册(注册号440000000014615 )，由XX省粤电集团有限公司(出资比例60% )、电力发展股

份有限公司(出次比例25% )、XX省沙角(C 厂)发电公司(出资比例15% )于20xx 年12 月共同出资通过净壳收购重组原万家乐集团财务有限责任公司组建的一家非银行金融机构，注册资本15 亿元人民币。20xx 年5 月，财务公司收购深圳天鑫保险经纪有限公司(以下简称“天鑫公司”)

96%股权，从而使天鑫公司成为财务公司控股子公司。

财务公司按照现代企业制度和金融监管部门要求建立

了完善的公司法人治理结构。财务公司最高权力机构是股东会，下设董事会、监事会以及对董事会负责的风险管理委员会、预算审计委员会。财务公司实行董事会领导下的总经理负责制，根据业务发展以及监督牵制的要求设有结算部、信贷部、资金部、稽核部、投资部、财务部、综合部七个部门。

经中国银监会批准，财务公司经营业务范围包括:对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务;协助成员单位实现交易款项的收付;经批准的保险代理业务;对成员单位提供担保;办理成员单位之间的委托贷款及委托投资;对成员单位办理票据承兑与贴现;办理成员单位之间的内部转帐结算及相应的结算、清算方案设计;吸收成员单位的存款;对成员单位办理贷款及融资租赁;从事同业拆借;经批准发行财务公司债券;承销成员单位的企业债券;对金融机构的股权投资;有价证券投资等。

二、财务公司内部控制的基本情况

(一)控制环境

财务公司最高权力机构是股东会，下设董事会、监事会以及对董事会负责的风险管理委员会、预算审计委员会。财务公司总经理及其经营班子对财务公司行使经营权，下设风险控制委员会、投资决策委员会，并管理结算部、信贷部、资金部、稽核部、投资部、财务部、综合部七个部门，组织架构图如下:

(二)风险的识别与评估

财务公司编制完成了《内部控制基本准则》，内部控制制度的实施由经营层组织，稽核部牵头，各业务部门根据各项业务的不同特点制定各自不同的标准化操作流程、作业标准和风险防范措施，各部门责任分离、相互监督，对自营操作中的各种风险进行预测、评估和控制。

(三)重要控制活动

1、资金管理业务控制情况

财务公司根据中国银行业监督管理委员会的各项规章制度，制定了资金管理、结算管理的各项业务管理办法和业务操作流程，有效控制了业务风险。

(1 )在成员单位存款业务方面，严格遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，在银监会颁布的规范权限内严格操作，保障成员单位资金的安全，维护各当事人的合法权益。

(2 )资金集中管理和内部转账结算业务方面，财务公司主要依靠业务管理信息系统进行系统控制。成员单位在财务公司开设结算账户，通过登入财务公司业务管理信息系统网上提交指令及提交书面指令实现资金结算，严格保障结算的安全、快捷、通畅，同时具有较高的数据安全性。每日营业终了，结算部将业务数据向财务部传递交账。财务部及时记账，换人复核，保证入账及时、准确，发现问题及时反馈，并将资金核算纳入到财务公司整体财务核算当中。为降低风险，财务公司将支票、预留银行财务章和预留银行名章交予不同人员分管，并禁止将财务章带出单位使用。

(3 )在资金审批联签方面。财务公司制定了《资金支付联签审批制度》，对财务公司对内对外的资金审批管理形成一套严格和标准统一的制度，有效防范资金支付风险。

2、信贷业务控制

(1 )内控制度建设、执行评价

财务公司根据《贷款通则》、《企业集团财务公司管理办法》及中国银行业监督管理委员会和中国人民银行的有关规定制定了包括一个作为纲领性文件的《信贷管理办法》及十余项据此制定的具体操作规程，构成一个全面、操作性强的业务制度体系，全面涵盖了财务公司开展的信贷业务。

20xx 年，银监会出台《三个办法一个指引》，财务公司对涉及信贷业务的内部控制制度和业务合同及用表进行梳理和完善，使业务更规范化。

(2 )五级分类执行情况及准备金计提情况

财务公司审贷分离机制得到严格执行，作为信贷审批机构的风险控制委员会能有效运作，定期召开会议，核定成员单位的授信额度和审批确认财务公司季度资产五级分类结果。作为信贷调查及具体操作的信贷部，在各项信贷业务活动过程中，能执行国家法律、法规和财务公司的各项内控制度，各项信贷业务的操作流程及授权管理能按内部控制的要求执行。信贷业务的系统操作经信贷部经办、复核后，由结算部核对后进行帐务处理，从系统操作流程层面实现了信贷审批与资金帐务处理的分离。

根据《非银行金融机构资产风险分类指导原则(试行)

(银监发〔20xx 〕4 号)的规定，财务公司制定了《粤电财务有限公司资产减值计提管理暂行规定》，并经董事会审议通过。财务公司按照银监局的管理规定，按年度制定了切实可行的“年度资产损失准备计提”计划，在董事会审核批准后，报银监局备案。从以往年度经营情况来看，计提计划和总额符合监管部门的管理规定，切合财务公司资产质量情况和经营状态。

(3 )贷后检查情况

财务公司制定了《贷后检查操作规程》、《信贷资产质量监控管理办法》，由信贷部按季度对有存量贷款的单位进行了贷后检查。检查内容包括主要财务指标分析、经营情况介绍，并由信贷部双调查人员签名确认，流程规范，涵盖了财务公司自营贷款的范围，同时由风险管理人员对信贷资产质量及贷后检查工作执行情况进行监控。

3、资金业务控制情况

财务公司制定了包括《信贷资产转让管理办法》、《票据转贴现管理办法》在内的 项资金业务管理办法，涵盖了财务公司业务范围内的所有资金业务类型。已经开展的信贷资产转让、票据转贴现和同业拆借业务严格按照内部管理制度与操作流程，交易对手基础资料完备、转让协议经审核程序、资金划拨和账务处理均准确无误。20xx 年，财务公司成功完成专线接入全国银行间拆借中心交易系统，借助该系统开展同业拆借业务。由于交易系统具备主体合法、集中竞价、手续透明、简便等特点，保证同业拆借业务的操作能做到有据可查、真实可靠，有效防止操作风险和道德风险。

4、投资业务控制

20xx 年4 月27 日，财务公司获银监局批准投资业务范围。财务公司制定了《新股申购业务操作规程》、《金融机构股权投资操作规程》、《财务融资顾问、鉴证业务管理办法》、《财务融资顾问、鉴证业务操作规程》，规范投资业务开展。在银监局批准的业务范围内，财务公司开展了IPO新股申购业务。新股申购严格按照《新股申购业务操作规程》和董事会决议要求，操作过程手续完备、权限分明，符合财务公司内部程序规范。在财务顾问业务方面，财务公司先后参与了多个成员单位的投资业务研究和顾问工作，均按照操作流程，签订了规范的服务合同，服务费用受托入账。

5、内部稽核控制

财务公司实行内部审计监督制度，设立对经营层负责的内部审计部门稽核部，建立了包括《稽核审计工作管理办法》、《事后监督管理办法》等较为完整的内部稽核审计管理办法和操作规程，对各项经营和管理活动进行内部审计和监督。

稽核部负责内部稽核业务。针对内部控制执行情况、业务和财务活动的合法合规性、安全性、准确性、效益性进行监督检查，并向管理层提出有价值的改进意见和建议。

6、信息系统控制

财务公司现行信息系统是委托用友软件公司开发的业务管理信息系统，主要包括结算模块、财务会计模块、信贷模块等。业务管理信息系统的控制通过用户密码和数字证书实现，设置系统员负责权限分配，系统员的用户密码、数字证书、用户使用分开保管，分人负责，对系统的前端操作起到有效的防范风险作用。而在系统后台数据库方面，系统主机单独存放，提高了安全性，系统员经书面审批后可登录系统数据库进行操作，系统员人为修改数据库的风险得到有效控制，对数据库的安全性有较高的保障。20xx 年，结算业务规模增长，财务公司在原有操作规范的基础上，进一步提升系统控制功能，开发系统重复支付提醒功能，减少因人为原因造成重复支付的可能性。同时开发小额支付功能，对小额付款由系统自动完成，减少人为因素的干预并提高了业务处理速度。通过优化，减少了操作量，提升处理效率，有效控制了误操作风险。

三、财务公司经营管理及风险管理情况

(一)财务公司(母公司)经营情况

截至20xx 年12 月31 日，财务公司的资产总额XX6 亿元，同期减少23 亿元;集中成员单位存款余额80.47 亿元，同期减少36.73 亿元;结算金额达3473 亿元;20xx 年累计完成授信194.93 亿元，同期增长44.90 亿元，累计发放贷款

156.52 亿元，贷款余额72.73 亿元，实现利润总额1.94 亿元,净利润1.45 亿元，取得了良好的经营业绩。

(二)管理情况

自成立以来，财务公司一直坚持稳健经营的原则，严格按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、企业会计准则、《企业集团财务公司管理办法》和国家有关金融法规、条例以及公司章程规范经营行为，加强内部管理。

(三)监管指标

根据《企业集团财务公司管理办法》规定，截止 20xx

年12 月31 日，财务公司的各项监管指标均符合规定要求:

序号 指标 标准值 20xx 年实际值

1 资本充足率 ≥% 23.59%

2 拆入资金比例 ≤XX0% 47.32%

3 短期证券投资比例 ≤40% 0

4 担保余额比例 ≤XX0% 0

5 长期投资比例 ≤30% 0.5%

6 自有固定资产比例 ≤20% 0.3%

(四)股东存贷情况

截至20xx 年12 月31 日 金额单位:万元

股东名称 投资金额 存款 贷款

XX省粤电集团有限公司 90,000 359,945 0

电力发展股份有限公司 37,500 11,4 1,000

XX省沙角(C 厂)发电公司 22,500 72,838 0

本公司在财务公司的存款余额未超过财务公司吸收存款的30%，财务公司对本公司以外的股东发放贷款余额为0。本公司在财务公司存款安全性和流动性良好，从未发生因财务公司头寸不足延迟付款等情况。本公司制订了在财务公司存贷款业务的风险处置预案，以保证在财务公司的存款资金安全，有效防范、及时控制和化解存款风险。

综上所述，财务公司20xx 年度严格按中国银行监督管理委员会《企业集团财务公司管理办法》(中国银监会令〔20xx 〕第5 号)及《关于修改的决定》

(银监会令20xx 第8 号)之规定经营，经营业绩良好，根据本公司对风险管理的了解和评价，未发现财务公司的风险管理存在重大缺陷，本公司与财务公司之间发生的关联存贷款等金融业务目前不存在风险问题。

怎么写财务分析报告

财务分析灵活性很强，种类极多，侧重各有不同，应该和企业的战略目标和管理重点相结合。财务分析必须建立在熟悉经营业务和企业计划进度的基础上，抛开企业的实际战术重点来做分析会缺乏意义。比如：企业近两年的目标是提高市场占有率。手段包括提高营销、宣传费用，挖潜，降价，为客户提供额外质保、配套等。这些手段必然造成中短期收入下降，成本上升。但结合长期战略来看，可能是很有价值的。财务分析可以将领先行业、竞争对手的情况作为对比分析依据。现在的上市公司都要披露详细的年报，可以从中找到不少有用信息。下面具体谈一下撰写财务分析报告时注意的事项。

一、财务分析报告的内容与格式

(一)财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。编写的内容可划分为三种：①综合性分析报告;②专项分析报告，③项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资合流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。

(二)财务分析报告的格式。严格地讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包括以下几方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定囊括五部分。此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。

(三)财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，具体说明如下：

第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。具体可借助一些财务分析软件，比如对应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据做财务分析。

第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题产生的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据比较含糊和笼统，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非、可进可退、左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题提出改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。

二、撰写财务分析报告应做好的几项工作

(一)积累素材，为撰写报告做好准备

1.建立资料数据库。可以借助财务分析软件来取得相关的分析数据，因为在财务分析软件下这些分析数据是很容易得到的。

2.关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。

3.关注经营运行。做分析报告前最好和老板有一次沟通，了解他真实的需求是什么，不然没有他想要的信息，再多的表格和数据指标都没用。要结合公司实际情况，从财务的角度分析实际业务，找出变量及原因，并用适当的词汇提出建议。也要多和其他部门沟通，从员工中得到一些信息，通过数字加以证实，明白每个数字背后的意义，并加深对企业相关业务的理解。

一项分析方案如果事前各部门讨论充分，并征得一致同意，运转起来问题不会很大。难在经常有临时或暂时性决策导致你的分析也是临时或暂时的——难免偏东偏西。今日看似有高度的分析，或许就是导致来日灾难的源头。所以，实际是分析预算当前执行阶段的合理性，即目前行动是否有实际性着陆点。

4，定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的数据之外，还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅，及时发现问题，多思考、多研究。

5.岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告材料要靠每个岗位的财务人员提供。因此，要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有做到每一个岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面、有深度的财务分析报告。

(二)建立财务分析报告指引

财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。

三、思维方式要正确

(一)成本分析、费用分析及损益分析是给内部管理部门看的，所以分析方法和思路最好向管理会计靠近，而不是在传统的财务会计范围内寻找答案

管理会计注重标准的设定、差异的分析、责任的划分。比如分析费用，要有费用的标准，比如差旅费的月度开支标准，实际是超支还是节省，原因是什么，责任在哪里，如果要改进管理，需要采取哪些措施。比如损益分析，除了损益表上的最后的净利润数字外，分区域的损益情况如何，每个客户的贡献有多大，与预算相比完成情况如何，产品价格走势是什么样，这些有助于总结管理和经营情况，并进而指导决策层改善经营的信息，是作为向管理者服务的财务分析人员最重要的：工作之一。在做成本费用分析时，我喜欢采用“鱼骨图”的方法，发现问题，提出问题，查找问题的原因，提出解决问题的方法。当然，不是说不能用指标分析，只是在用指标分析原因时，要善于从管理层的角度去看待问题，解决问题。

(二)财务损益分析也就是财务经营成果分析、利润的分析，主要从以下几个方面入手：

1.公司主营业务收入完成情况。与公司去年同期比较，完成公司全年预算数。预算完成分析;销售增长分析;企业收入构成分析(主营业务收入和其他业务收入;现销收入和赊销收入;主营业务构成;地区收入构成);影响收入的价格因素与销售量因素分析;详细分析经营情况。

2.利润指标完成情况分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算情况，分析其变动影响因素。主要分析主营业务利润和净利润上升或下降的原因，分析各主要产品盈利能力。预算完成分析;利润增长分析;利润构成分析(各项利润构成;主营业务利润构成;地区利润构成);各项利润分析(净利润、利润总额、营业利润、主营业务利润);会计调整因素影响。

3.主营业务成本分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算数，进行分析说明其增减因素及影响程度，找出产生问题关键所在。预算完成情况分析;主营业务成本降低额;主营业务成本降低率;各主要产品主营业务成本降低额和降低率，以及它们对全部产品主营业务成本降低率的影响;主要产品单位销售成本分析。

4.期间费用分析。营业费用、管理费用和财务费用分析，找出增加及节余的主客观影响因素。人力资源费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等是否突破预算，如何控制，抓住重点和异常问题重点分析。但在对损益分析尤其是成本分析前，成本的划分、成本责任的落实尤其重要。

(三)举例说明财务分析

本月电费减少了10%，可以做的深度分析是：为什么减少了，因为天气变凉了，空调使用得少了。那这个因素影响了多少?影响了6%，那就是说除此之外还有其他因素?对，还有就是长春市减低每千瓦时的电费了，怎么会降低电费呢?那降低了多少?每度降了0.2元，影响了7%。那另外的1%是什么因素?由于本月推出的新产品制造过程中耗电量较高，使得电费上升了1%。可以做的高度分析是：

1.上月管理层要求的降低成本的措施有了正面反映。空调电费下降明显，约降低20万元，但距离制定的电费下降目标还有差距，如继续加强宣传和控制，下月应能再降低10万元。这样全年能节约20×4+10×3=110(万元)。

2.虽然本月推出的新产品制造过程中耗电量较高，但通过量本利分析，其对可控费用后利润(PAC)有着正面的影响。同时市场部门的反馈也表明该新产品有竞争力，建议继续加强新产品宣传和机器设备的保养工作。

真正的财务分析，不能单就数字之间进行简单对比，而应当揭示数字背后相关业务间的必然联系，要找出原因，提出措施和建议。

注意事项

积累素材

1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据不能从账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时有据可查。 2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。

3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。

5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供。因此，应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有每一岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。

报告指引

财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。

我已经历一月现场实际工作。在公司领导及老员工们热情、友善，积极，和谐，兢兢业业，对待工作一丝不苟，一直奉行科学管理，严格要求施工质量的精神面貌和工作态度的感染和影响下，我很快融入了这个特殊的大家庭，现在，我将月工作总结如下。

一月以来，公司为我们精心准备并开展了人事、安全、质量管理等多方面的培训;师傅及现场员工们耐心讲解了目前正在进行的钢筋、模版、混凝土工程，主厂房、锅炉基础的回填土控制等方面的土建基础知识;综合部还为我们组织了羽毛球、篮球、棋牌比赛等工余活动。这使我们的知识得到了丰富，技能得到了提升，情操得到了陶冶。在此，对各位蓝巢同仁的一片心血表示诚挚的谢意。

通过一个月的总部培训和一个月的现场实际工作，我发现公司多年来技术管理方面基础扎实、各项制度健全。施工方案的针对性和可操作性以及施工总结的科学性、实用性尤为突出。作为技术积累，每项工程都总结出了完整的施工特点、程序和方法，形成系统资料。为我们刚参加工作的员工提供了极大方便。下面，我将结合一月以来的实际工作谈谈所学所悟。从事施工管理工作，应强化质量管理、成本管理、进度管理、安全管理。

在质量管理上，加强质量终身责任制的管理，明确责任，强化管理责任卡是施工过程中的重点。严格把握施工各道工序质量，同时加大对质量的日常管理工作，做到本道工序不合格不得进行下道工序施工，保证每道工序受控。同时加强施工开工前的技术交底、方案的编制和执行监督工作。施工中严格执行各类标准，加强过程质量控制，实行质量工资制，优质优价，确保创建精品工程。

在成本管理上，施工前认真做好成本预测，在施工中对成本管理实施动态监控管理，使工程成本始终在有序可控的管理体系下运行。实际施工中禁止现场出现大面积返工现象，合理用料，利旧利废，做到工程投入量最小。加强机具管理，定期进行检查，搞好维护保养，提高综合利用率，保证长周期运行。在工程进度管理上，近几年的工程由于工程期紧，任务量大，在材料设备不到货的情况下，要确保控制点施工任务按时完成，必须精心组织，合理划分施工阶段，提前做好施工技术准备，为后序施工开展创造良好的条件。

在强化安全管理上，由于全年施工作业时间长，现场施工环境复杂，立体交叉作业频繁等特点，应加强施工现场安全管理工作，强化员工自我保护意识，坚持把安全工作放在首位，加强全员的安全、防火教育，树立人人管安全，人人执行贯彻安全防火规定，做到天天讲安全，天天贯彻安全，天天检查安全。

综上所述，是我一月以来学习培训、资料查阅、师傅指教、现场眼看耳闻得来的感悟和体会的总结，望各位领导批评指正。在今后的工作中我将以百倍的热情虚心学习和请教，做好个人工作计划，挖掘更大的潜能，加快成才成型的步伐，早日为__事业添砖加瓦。

一,总体评述

(一) 总体财务绩效水平

根据公开发布的数据,运用系统和分析方法对其进行综合分析,我们认为本期财务状况比去年同期大幅升高.

(二) 公司分项绩效水平

项目

公司评价

二,财务报表分析

(一) 资产负债表

1.企业自身资产状况及资产变化说明:

公司本期的资产比去年同期增长%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.

流动资产中,存货资产的比重最大,占%,信用资产的比重次之,占%.

流动资产的增长幅度为%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为%,长期负债和所有者权益的比率为%.说明企业资金结构位于正常的水平.

企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少%,长期负债减少%,股东权益增长%.

流动负债的下降幅度为%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为%,%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.

(二) 利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下:

当期数据

上期数据

主营业务收入

主营业务成本

营业费用

主营业务利润

其他业务利润

管理费用

财务费用

营业利润

营业外收支净

利润总额

所得税

净利润

毛利率(%)

净利率(%)

成本费用利润率(%)

净收益营运指数

1.利润分析

(1) 利润构成情况

本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额%.

(2) 利润增长情况

本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长%.其中,营业利润比上年同期增长%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低%,减少营业外收支净额xx万元.

2.收入分析

本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.

3.成本费用分析

(1) 成本费用构成情况

本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额;营业费用xx万元,占成本费用总额%;管理费用xx万元,占成本费用总额%;财务费用xx万元,占成本费用总额%.

(2) 成本费用增长情况

本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长%;财务费用比去年同期减少x万元,降低%.

4.利润增长因素分析

本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.

本期公司利润总额增长率为%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.

5.经营成果总体评价

(1) 产品综合获利能力评价

本期公司产品综合毛利率为%,综合净利率为%,成本费用利润率为%.分别比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,

(2) 收益质量评价

净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.

(3) 利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.

(三) 现金流量表

主要财务数据和指标如下:

项目

当期数据

上期数据

增长情况(%)

经营活动产生的现金流入量

投资活动产生的现金流入量

筹资活动产生的现金流入量

总现金流入量

经营活动产生的现金流出量

投资活动产生的现金流出量

筹资活动产生的现金流出量

总现金流出量

现金流量净额

1.现金流量结构分析

(1) 现金流入结构分析

本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为%.

(2) 现金流出结构分析

本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为%.

2.现金流动性分析

(1) 现金流入负债比

现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.

(2) 全部资产现金回收率

全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.

三,财务绩效评价

(一) 偿债能力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况(%)

流动比率

速动比率

资产负债率(%)

有形净值债务率(%)

现金流入负债比

综合分数

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.

(二) 经营效率分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况(%)

应收帐款周转率

存货周转率

营业周期(天)

流动资产周转率

总资产周转率

分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.

(三) 盈利能力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况

总资产报酬率(%)

净资产收益率(%)

毛利率(%)

营业利润率(%)

主营业务利润率(%)

净利润率(%)

成本费用利润率(%)

企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.

(五) 企业发展能力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况

主营收入增长率(%)

净利润增长率(%)

流动资产增长率(%)

总资产增长率(%)

可持续增长率(%)

企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为65.38,较上年同期提高92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标.

一、 基本情况

1、 历史沿革 。 公司实收资本为 万元，其中： 万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%。

2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量：

3、 公司的组织结构(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：

4、 财务部职能及各岗位职责

(1)、 财务部职能(略)

(2)、财务部的人员及分工情况财 务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。

(3)、 财务部各岗位职责(略)

二、 主要会计政策、税收政策

1、 主要会计政策公 司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权 责发生制确认;成本结转采用先进先出法。

2、 主要税收政策

(1)、 主要税种、税率主 要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。

(2)、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、 财务管理制度与内部控制制度

(一) 财务管理制度(略)

(二) 内部控制制度

1、 内部会计控制规范——货币资金

2、 内部会计控制规范——采购与付款

3、 物资管理制度

4、 产成品管理制度

5、 关于加强财务成本管理的若干规定

四、 资产负债表分析

1、 资产项目分析

(1)、 “银行存款”分析银 行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行： ;账号：

(2)、 “应收账款”分析应 收账款余额：年初X万元，期末X万元，余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

(3)、 “其他应收款”分析 其他应收款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

(4)、 “预付账款”(无)

(5)、 “存货”分析期 末构成：原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材 料增加X万元，低值易耗品减少X万元，在制品增加X万元，库存商品减少X万元。

(6)、 “长期债权投资”(无)

(7)、 “长期股权投资”分析对 X有限公司投资，账面余额X万元。

一、总体评述

(一) 总体财务绩效水平

根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。

(二) 公司分项绩效水平

(三) 财务指标风险预警提示

运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率（清偿能力）。

(四) 财务风险过滤结果提示

对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。

二、财务报表分析

(一) 资产负债表 主要财务数据如下：

公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长13.36%。资产的变化中固定资产增长最多，为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。

因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。

流动资产中，存货资产的比重最大，占43.80%，信用资产的比重次之，占26.53%。

流动资产的增长幅度为9.50%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为30.97%，长期负债和所有者权益的比率为68.94%。说明企业资金结构位于正常的水平。 企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少14.56%，长期负债减少28.20%，股东权益增长40.33%。

流动负债的下降幅度为14.56%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为5.77%、10.69%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了226.12%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。

3.企业的财务类别状况在行业中的偏离：

流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-29.09%，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-42.37%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投资情况。流动负债比重偏离行业水平12.77%，企业的生产经营活动的重要性和风险要高于行业水平。结构性负债（长期负债和所有者权益）比重偏离行业水平-8.83%，企业的生产经营活动的资金保证程度以及企业的相对独立性和稳定性要低于行业水平。

(二) 利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下：

1.利润分析

(1) 利润构成情况

本期公司实现利润总额57,870.22万元。其中，经营性利润60,567.29万元，占利润总额104.66%；投资收益-297.92万元，占利润总额-0.51%；营业外收支业务净额-2,399.15万元，占利润总额-4.15%。

(2) 利润增长情况

本期公司实现利润总额57,870.22万元，较上年同期增长264.05%。其中，营业利润比上年同期增长281.63%，增加利润总额44,696.50万元；投资收益比去年同期降低295.63%，减少投资收益222.62万元；营业外收支净额比去年同期降低2,478.69%，减少营业外收支净额2,500.01万元。

2.收入分析

一、实现利润分析

20xx年实现利润为414.80万元，与20xx年的360.02万元相比有较大增长，增长15.21%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。总之，在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。

二、成本费用分析

20xx年主营业务成本为6743.13万元，与20xx年的5750.00万元相比有较大增长，增长17.27%。20xx年销售费用为102.93万元，与20xx年的21.98万元相比成倍增长，增长368.29%。20xx年销售费用大幅度增长的同时收入也有较大幅度的增长，公司销售活动效果明显，但相对来讲销售费用增长快于销售收入增长。20xx年管理费用为287.13万元，与20xx年的142.90万元相比成倍增长，增长100.93%。20xx年管理费用占销售收入的比例为4.03%，与20xx年的2.38%相比有所提高，提高1.65个百分点。管理费用占销售收入的比例有所上升，与之同时，营业利润明显上升。管理费用增长伴随着经济效益的大幅度提升，增长合理。本期财务费用为-31.50万元。

三、资产结构分析

20xx年公司资产结构基本合理。20xx年与20xx年相比，20xx年存货占销售收入的比例明显下降。预付货款占收入的比例下降。其它应收款增长过快。总体来看，与20xx年相比，资产结构没有明显的恶化或改善情况。

四、偿债能力分析

从支付能力来看，公司20xx年是有现金支付能力的。 从发展角度来看，公司按照当前资产的周转速度和盈利水平，公司有能力偿还短期借款。从资本结构和资金成本来看，公司增加负债能够给企业带来利润的增加，负债经营可行。

五、盈利能力分析

公司20xx年的营业利润率为3.75%，总资产报酬率为3.01%，净资产收益率为6.72%，成本费用利润率为5.84%。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为12124.47万元，经营资产的收益率为2.20%，而对外投资的收益率为0.00%。投资收益或长期投资为零，无法进行比较。对外投资或投资收益为零。

六、营运能力分析

公司20xx年总资产周转次数为0.56次，比20xx年周转速度放慢，周转天数从478.51天延长到644.05天。公司资产规模有较大幅度的扩大，但营业收入没有相应的增长，致使公司总资产的周转速度下降。

公司20xx年固定资产周转天数为121.50天，20xx年为43.07天，20xx年比20xx年延长78.42天。公司20xx年存货周转天数为177.60天，20xx年为212.13天，20xx年比20xx年缩短34.54天。公司20xx年应收账款周转天数为50.95天，20xx年为57.94天，20xx年比20xx年缩短6.99天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，公司经营活动的资金占用有较大幅度的下降，营运能力明显提高。

七、经营协调性分析

从长期投资和融资情况来看，公司投资活动所需的资金没有足够的长期资金来源作保证，公司长期性资产投资存在4634.79万元的资金缺口，需要占用企业流动资金。从公司经营业务的资金协调情况来看，公司经营业务正常开展，能够为企业带来5358.72万元的流动资金，经营业务是协调的。企业经营业务从20xx年的611.03万元转变成不需要资金，不但不需要，而且经营活动还为企业带来5358.72万元的流动资金，但企业的长期投资活动出现了资金缺口。不过，经营活动所带来的资金，满足企业长期投资活动的资金缺口，使企业拥有现金支付能力。企业的经营状况仍然是协调的。但要注意短期资金长期使用所带来的风险。

八、发展潜力分析

20xx年企业新创造的可动用资金总额为312.27万元。说明在没有外部资金来源的情况下，企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额，则不会给企业经营业务活动带来不利影响，反之，如果企业的新增投资规模超过这一数额，则在没有其它外部资金来源的情况下，必然占用经营业务活动资金,引起营运资本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速度方面，如果使公司流动资产周转速度提高0.05次，则使流动资产占用缩短14.36天，由此而节约资金284.18万元，可用于企业今后发展。

九、现金流量分析

公司通过销售商品、提供劳务所收到的现金为7369.64万元，它是公司当期现金流入的最主要来源，约占公司当期现金流入总额的39.56%。公司销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，销售商品、提供劳务使企业的现金净增加622.91万元。公司通过增加负债所取得的现金也占不小比重，占公司当期现金流入总额的13.04%。但公司增加的负债仍然不足以偿还已到期旧债。20xx年公司投资活动需要资金3520.93万元;经营活动创造资金622.91万元。投资活动所需要的资金不能被经营活动所创造的现金满足，还需要公司筹集资金。20xx年公司从企业外部筹集的资金净额为3264.25万元。投资活动的资金缺口是由经营活动和筹资活动共同满足的。

各位老师，同志们:

根据大会安排，我受学校行政委托，向大家汇报学校一年来的财务工作情况，请予审议。

学校财务工作，是学校各项工作的重要组成部分，是一项政策性较强的工作。它直接涉及到学校各项工作的正常运转和教职工的切身利益。因此，我分管财务工作多年来始终坚持严谨、节约、规范的管理原则，在王益民校长的直接领导下，将学校的有限资金进行合理安排。做到长安排，短打算。在使用经费上，始终坚持服务于教学，有利于教职工积极性的提高，坚持做好民主理财，杜绝贪污、挪用的不良现象发生。

下面我就如下几点向大会汇报工作

一、学校经费总概况

(一)XX年经费收支情况

1、小学部分(元-7月)总收入:51776元，其中:财政补助收入:15338元(含争取财政所拨款:5000元);上级补助收入:1388元;专款收入:2567.73元;事业收入:29586元(杂费收入);其他收入:2897元(含小卖部等勤工俭学收入)。

小学(元-7月)总支出50718.05元。其中:专款支出(两免一补:2568.35元):事业费开支48149元(主要包含:教学津贴6257元，教辅补助10998.30元，教学奖6000元，办公费1927.6元，水电费3300元，差旅费3470元，招待费3120元，维修费4010元，其它开支(含业务费、绿化校园、会议等)8416元。

小学部分XX年度结转余额10518.62元。其中:现金9339.42元;银行存款4.37元;财政专户XX76.83元。

合并前，小学帐上结余12490.40元(其中:现金9533.37元;银行存款2.37元;财政专户2954.66元。)

帐外未结算欠款(各店铺):4500元。

并校前实际结余:7990.40元。

2、中学部分(元-7月)收入:99285.93元，其中:财政补助收入21342元;上级补助收入7180元;事业费收入13238元(杂费);其它收入(含教师宿舍转让费)53124元;拨入专款(两免一补)4401.93元。

中学部分(元-7月)总支出98851.77元，其中专款支出(两免一补)4401.93元;事业费支出94449.84元;津贴22197元;福利3XX04元;办公费22532.4元;水电573.6元;差旅2766元;招待9649元;其它开支(含业务费)5619.84元。合并前中学帐上结余7678.66元。其中:白条2300元，待报销发票5372.41元，银行存款6.25元。合并前中学老欠41500元(其中:信用社XX0元，教育局10000元，店铺9600元，待报发票1900元)。

(二)合并后两校共负债:41500元减去小学结存7990.40元，上汤学校实际负债33509.60元。

(三)并校后收支情况

本学期总收入:XX2579.20元

其中:旧房出售23000元，生均公用经费9480元，局拨款5400元，代课人员工资9000元，事业收入(杂费)26355元，代收费(书作业等)39344.20元。

总支出:78544元

其中:书作费30945.8元，维修费4040元，固定资产:5650元，教学津贴16179元(包代课金)，招待费3600元，医保金18130元。

二、财务分析

根据两校合并前后的财务情况，总的形势是严竣的，的确面临运行困难的严重性。合并后几个月以来，我们在学校校务会的正确领导下，通过各方努力争取上级支持，克服了重重困难。短短的几个月，学校财务运行出色，首先是解决了全体教师一年未交的医保金18000余元，添置固定资产近万元，校舍维修4仟余元，教学津贴较上年有所增加，教师福利可望提高。现已争取上级资金，将用于改善办学条件，如改厕、改水、维修学生宿舍均已列入XX年度安排之中。

三、工作总结

严格执行收费制度，禁止了违规收费。我们学校一年来严格执行上级规定的收费标准，没有向学生多收乱收一分钱，多次经上级有关部门检查，均合格过关。

(一)酌情编制财务预算，合理安排资金。

近年来生源不断下降，随之经费收入逐年减少。为了保持学校正常运转，不得不精打细算，每学期初，我们都要作好财经开支计划，突出重点，保证服务于教学，把有限的资金投入到有效的点子上，注重提高资金使用效益。

(二)多方争取资金，弥补经费不足

开办附设学前班，每学期创收5000余元，而学前教师工资争取了主管局拨款3000元。共争取主管局拨款16000余元，争取了财政所拨款7000元。一年来多方争取资金2万余元，为学校经费减轻负担。

四、今后打算

我校目前经济仍然存在着较大的困难，要想改变这个现状必须继续努力，认真总结经验、吸取教训、合理计划、精心安排、开源节支、勤俭办校。具体作法:

1、继续争取多方支持，扩大经济收入。

2、节约开支、合理计划，尤其是压缩招待费开支，旅差费开支和不必要的重复建设。

3、积极偿还有息债务，降低恶性循环。

4、努力提高教师福利事业，教学津贴，不断提高教师工作积极性，尽力发挥资金使用效益。

同志们，过去一年的财务工作在学校党政的正确领导和统筹安排下，在全体教职工的大力支持协助下取得了较好的成绩，目前虽仍存在着较大困难，但有我们的共同努力，没有克服不了的困难，XX年度已经到来，让我们一起努力，为各项工作创造出更好的成绩!