财务会计部工作职责【汇集19篇】

1、进行公司收入、支出及成本费等财务核算，对公司的经营活动、往来款项、财产物资如实进行全面的记录、反映、监督;

2、接受税务、审计等部门的检查、监督，及时、准确提供所需的各项资料，与各方保持良好的沟通及协调;

3、现金及银行收付处理，制作记帐凭证，银行对帐，单据审核，开具与保管发票;

4、参与公司年度预算的制定、月度资金使用计划，并与实际执行情况进行对比分析;

5、负责与银行、税务等部门的对外联络。

6、出纳相关工作。

7、工程类办理外签证预缴。

职责描述：

1、悉知本地税收政策，确保酒店依法纳税，;

2、根据各类原始凭证完成记账工作;

3、编制规定事项的财务报表，保证财务报表的按时完成;

4、完成每月各项税费的申报缴纳及申领发票工作;

5、完成每月房费、餐饮、商品等收入的分析工作;

6、确保前厅将所有应收账单上交齐全，并负责应收帐款相关凭证的完整保存，做好应收账款的账龄分析工作，协助并督促销售人员及时收回应收账款;

7、审核酒店发票开具情况，保证按税务局规定条款开具相应发票，并做好发票登记保管工作;

8、定期安排库存现金及备用金的盘点工作;

9、编制应付账款资金计划，按计划支付欠款;

10、严格执行酒店各项规章制度和政策，根据酒店财务制度审核各项费用报销单据;

11、根据人员编制、人员变动及考勤资料审核人事部编制的工资表;

12、根据酒店管理要求，核查酒店物料领用及归集物料成本;

13、完成上级安排的其他工作。

任职要求：

1、大专以上学历;

2、熟练掌握会计基础理论、酒店财务与会计、管理会计知识等

3、具有助理会计师以上职称，1年以上酒店财会工作的实践经验，能胜任本职工作。

4、工作踏实、数据概念强，责任心强。

一、根据财政部《农民专业合作社财务会计制度》的规定，结合我社的实际情况，制定本制度。

二、本社依据有关法律、制度规定配备会计人员，设置和使用会计科目，登记会计帐簿，编制会计报表。

三、会计信息应定期、及时向本合作社成员公开，接受成员的监督。

四、合作社要明确审批人和经办人对货币资金业务的权限、程序、责任和相关控制措施。收取现金时手续要完备，使用统一规定的收款凭证。取得现金应及时入账，不准以白条抵库，不准挪用，不准公款私存。支票和财务印鉴不得由同一人保管。

五、合作社要建立健全销售业务内部控制制度，按规定的程序办理销售和发货业务，及时办理销售收款业务，不得账外设账。

六、合作社要建立健全存货内部控制制度，建立保管人员岗位责任制。存货出入库时，要认真清点验收，并办理相关手续。

七、合作社要建立健全借款业务内部控制制度，明确审批人和经办人的权限、程序、责任和相关控制措施。不得由同一人办理借款业务的全过程。

八、合作社对成员入社投入的资产要按有关规定确认和计量，并为每个成员设立成员账户，将每个成员的出资量化为公积金份额以及每个成员与本社的交易量记载在其账户中。

九、合作社要完善年终盈余分配办法，可分配赢余的60%以上应当以成员与本社的交易量为依据比例返还与成员，其余部分以成员账户记载的出资额和公积金份额为基础，并将本社接受的财政直接补助平均量化给本社成员。

十、合作社要按照有关规定，加强对会计档案的管理。建立会计档案室(柜)，实行统一管理，专人负责，做到完整无缺、存放有序、方便查找。

会议时间：____ 年 _____ 月 _____ 日

会议地点：________

会议性质：首次股东会议

会议通知方式：本次股东会议已于会议召开15日前通知全体股东

股东到会情况:、共计两个股东全部到会

会议由出资最多的股东召集并主持，会议决议如下：

一、确定了公司名称为：

一、确定了本公司股东人数由、两人组成;

二、决定本公司的注册资本为1000万元(实收资本1000万元)。其中:出资*万元，占注册资本的*%;出资*万元，占注册资本的*%;

三、公司的经营范围:向房地产企业投资。

四、制定并通过了公司章程;

五、公司不设董事会，选举为本公司执行董事(法定代表人)，选举为本公司监事，聘任为本公司经理(执行董事兼任)。董事、监事、经理任期均为三年，连选或连聘可以连任。

六、经审查，以上人员均符合法律、法规规定的任职资格。

七、公司成立后，五日内向股东发出资证明书

八、同意委托同志前往市工商局办理本公司设立登记。

以上决议，全体股东100%通过。

全体股东签字： ___________

____ 年 _____ 月 _____ 日

岗位职责

1、进行公司收入、支出及成本费等财务核算，对公司的经营活动、往来款项、财产物资如实进行全面的记录、反映、监督;

2、接受税务、审计等部门的检查、监督，及时、准确提供所需的各项资料，与各方保持良好的沟通及协调;

3、现金及银行收付处理，制作记帐凭证，银行对帐，单据审核，开具与保管发票;

4、参与公司年度预算的制定、月度资金使用计划，并与实际执行情况进行对比分析;

5、负责与银行、税务等部门的对外联络。

任职资格

1、财务、会计专业大专以上学历，有中级会计资格证优先考虑。

2、能够独立进行账务处理，熟悉会计法规和税法，熟练使用财务软件;

3、具有良好的学习能力、独立工作能力和财务分析能力;

4、工作细致，责任感强，良好的沟通能力、团队精神。

岗位职责

1、熟悉了解财务相关政策，负责公司税收优惠政策执行情况;

2、进行公司收入、支出及成本费等财务核算，对公司的经营活动、往来款项、财产物资如实进行全面的记录、反映、监督;

3、接受税务、审计等部门的检查、监督，及时、准确提供所需的各项资料，与各方保持良好的沟通及协调;

4、现金及银行收付处理，制作记帐凭证，银行对帐，单据审核，开具与保管发票;

5、按照经济核算原则，定期检查分析企业财务计划、成本计划和利润计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时向总经理提出合理化建议，当好企业参谋;

6、负责与银行、税务等部门的对外联络;

7、负责企业领导交办的其他相关工作。

任职资格

1、财务、会计专业大专以上学历，持有会计上岗证;

2、能够独立进行账务处理，熟悉会计法规和税法，熟练使用财务软件;

3、具有两年以上工作经验，费用审核及会计处理经验，熟悉高新企业软件行业税收优惠政策;

4、具有生产制造业工作经验优先。

职位描述：

1、日常财务核算、会计凭证、税务工作的审核;

2、负责日常现金、支票及票据的收付、保管及费用报销;

3、负责公司财务的全面管理工作，制定财务工作流程和制度，强化内控管理;

4、负责公司的资产管理、对外结算、费用报销和会计核算等方面工作，编制财务报表;

5、办理与银行之间的所有相关业务;

6、完成报税、月单据及报表;

7、完成上级领导交办的其它工作。

任职资格：

1、大专及以上学历，会计、财务等相关专业，具有会计从业资格证;

2、具有一定的财务、税收等相关政策、法律、法规专业知识;

3、熟练使用办公软件和财务软件;

4、具备日常现金管理、银行的收支、核算、记账、票据审核的知识和能力;

5、良好的学习能力、独立工作能力和扎实的财务知识。

6、优秀的财务计划、分析、协调能力，良好的职业操守，并能服从公司领导的相关工作要求和安排。

工作职责：

1.按照国家有关规定，对稽核人员审核签章的付款凭证进行复核，办理付款手续。

2.负责酒店各项营业收入的现款清点及汇总。

3.认真执行轧帐后的复点工作及完成解交。

4.及时完成现金收付记帐凭证。

5.做好外汇信用卡及外汇支票的帐务处理和记录、管理、核对工作。

岗位要求

1.大专以上学历，1年以上酒店行业前台及财务工作经历。

2.了解出纳操作流程具备良好的专业相关知识。

3.具备良好的领导能力，监督管理能力，有组织能力和创造性，善于规划组织自己和他人的工作。

4.性格外向，吃苦耐劳，工作认真负责，耐心细致。

5.有良好沟通能力和团队合作意识。

第一章 财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

12、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

第二章 财务部综合会计岗位职责

1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;

4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

6、负责装订、管理会计档案;

7、承办公司领导交办的其他工作。

第三章 财务部出纳员岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

3、保管好库存现金，有价证券，不得将现金确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;非工作原因不得携带公款;

收缴的公款及时入库或存入银行;违规造成公司资金或财产损失的，责任人负全责;

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责;

6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

第四章 借款和各种费用开支标准及审批制度

(一)借款制度

1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批，如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

4、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。

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(二)、日常费用报销的审批：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销，如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

3、日常费用报销，由总经理初审签字，再由董事长(执行董事)审核签字后予以报销。无董事长(执行董事)审核签字的费用报销单一律不予以报销。

第五章 财务专用章、公司法人章及支票的保管制度

1、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由董事长(执行董事)负责保管，财务专用章由会计负责保管，支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;

2、 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准; 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

3、支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付; 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;

第六章 公司差旅费开支制度

1、公司员工到都江堰市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

2、公司职员出差根据需要，由主管领导决定选用交通工具;

3、公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

① 房租标准： A、部门经理及以上职员，房租标准为120元/日; B、一般职员，房租标准为100元/日;

② 伙食补贴每人30元/日;

○3交通费标准按照路程和选用的交通工具报销;

4办公费用或招待费用根据具体工作安排制定。 ○

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4、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

第七章 公司车辆维修费及汽油费管理制度

1、公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;

2、 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;

3、公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

第八章 办公费用、会议费用及其他费用管理制度

1、公司办公用具由办公室统一采购、管理;有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

2、公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本制度第四条的规定进行审批支付;

应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施;

3、其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第九章 工资的发放

1、根据公司的《出勤管理制度》规定，完成财务审核、工资表制定及核算、工资及福利发放等工作;

2、每月8日前核算完成员工工资、各类补贴、奖金等，交由总经理签字审核，9日报公司董事长(执行董事)审核，每月10日发放上月工资(遇节假日顺延);所有工资、补贴、奖金等必须有公司领导签字的凭据，否则不予以核算;

3、严格按照考勤表审核上月工资，对有疑问的，要求综合部予以明确，并补齐相关材料;

4、员工工资通过网上转账形式支付，统一收集公司员工工资卡号码，及时更新;

5、员工转正或离职，必须有相关领导签字文件，按照规定核算工资;

6、离职员工在办理完成所有交接手续，经总经理签字审核后，予以结算工资。

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第十章 违反制度处罚办法

出现下列情况之一的，但未造成公司损失或违反相关法律法规对财务人员予以警告或罚款的处罚：处罚金额根据情节严重程度予以100-500元不等的处罚;造成经济损失的予以赔偿，严重的追究法律责任：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

(二)不按照规定审核各项报销费用;

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项，但及时归还的;

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

出现下列情况之一的，财务人员应予解聘，情节严重的追究法律责任：

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第十一章 附 则

1、本规定由总经理办公会负责解释。

2、本规定自发布之日起生效。

1.认真贯彻国家有关财政法规和公司有关规定。

2.建立健全财务管理与核算的各项规章制度，按期修订和完善。

3.接受财政、税务、内部审计等部门的检查、审计，如实提供所需资料。

4.设置和登记总账、各种明细分类账，对全部经营活动，财产物资如实进行全面的记录、反映和监督。

5.按《财务报销管理制度》设置会计科目、处理各项经济业务、编制记账凭证，并做到内容齐全、完整、准确。

6.对财产物资进行核算，至少每年协助有关部门进行一次清查盘点，做到账实相符，发现盘盈、盘亏、损毁要及时上报主管领导，经有权人批准后进行账务处理。

7.对成本、费用进行正确核算，负责编制成本费用计划，每月进行对比分析，每月反映、监督、分析酒店下达的《费用计划执行情况》，按时报送有关部门。

8.对流动资金进行核算和管理，反映监督经营收支的全部情况，按规定及时纳入财务核算。

1.负责全公司开票资料审核及发票开具工作，熟练使用各种开票设备

2.根据公司税务筹划方案，合理地进行进项发票认证工作

3.负责税务相关账务处理工作

4.负责发票申领，核定，增量增额申请工作

5.熟练各项税务事项办理流程。

6.协助完成各项税费申报，包括增值税抄报税，申报表格编制等工作。

7.负责与各政府部门的数据上报交接，有良好的沟通能力与反映能力。

8.能够熟练使用金蝶软件处理一般纳税人全盘账务;

9.供应商及其他对账工作

1、进行公司收入、支出及成本费等财务核算,对公司的经营活动、往来款项、财产物资如实进行全面的记录、反映、监督;

2、接受税务、审计等部门的检查、监督,及时、准确提供所需的各项资料,与各方保持良好的沟通及协调;

3、现金及银行收付处理,制作记帐凭证,银行对帐,单据审核,开具与保管发票;

4、参与公司月、季、年度预算的制定、月度资金使用计划,并与实际执行情况进行对比分析;

5、负责做好会计凭证、帐册等各项会计资料的收集、汇编、归档管理工作;

6、负责协调维护税务部门工作,掌握政策,合理避税;

7、负责与银行、税务等部门的对外联络;

8、负责公司及部门领导交办的其他工作任职资格;

9、保守履职过程中的商业机密;

10、协助商务经理完成部分商务工作。

第一章

为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。

第一条

会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动;

第二条

会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提;

第三条

会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。

第四条

企业的会计核算以人民币为记账本位币。

第五条

企业的会计记账采用借贷记账法。

第二章

第六条

资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。

第七条

企业的资产应按流动性分为流动资产、固定资产、无形资产和其他资产;

第八条

流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项、待摊费用等。

第九条

企业应当设置现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和存款种类进行明细核算。

第十条

应收及预付款项，是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收款项(包括应收票据、应收账款、其他应收款)和预付账款等。

第十一条

待摊费用，是指企业已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内(含1年)的各项费用，如低值易耗品摊销等。

待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销，计入成本、费用。如果某项待摊费用已经不能使企业受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用，不得再留待以后期间摊销。

第三章

第十二条

负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。

第十三条

企业的负债应按其流动性，分为流动负债和长期负债。

第十四条

流动负债，是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、预提费用等;

第十五条

各项流动负债，应按实际发生额入账。短期借款应当按照借款本金，按照确定的利率按期计提利息，计入损益。

第四章

第十六条

所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

第十七条

企业的实收资本是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。

第十八条

收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。

第五章

第十九条

费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出;成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。

企业应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益;成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。

企业应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的费用;商品流通企业应将当期已销商品的进价转入当期的费用。

第二十条

企业在生产经营过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，计入成本、费用。

第二十一条

企业应支付职工的工资，应当根据规定的工资标准，计算职工工资，计入成本、费用。企业应当根据国家规定，计算提取应付福利费，计入成本、费用。

第二十二条

企业在生产经营过程中所发生的其他各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用;凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、费用。

第六章

第二十三条

利润，是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

(一)营业利润，是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额。

(二)利润总额，是指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后的金额。

第二十四条

企业对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、报表所属年度或者月份、报出日期，会计主管人员签名并盖章。

1. 每天收取前厅保险箱现金，核点金额和PMS系统是否一致。

2. 填写每日稽核报表。

3. 每月盘点报表。

4. 定期，按周和第三方核对账务并拉出表格和前厅经理进行核销账务，结线下迟付账。

5. 每月结上月的房费，收到9121集团文件则找出本酒店的账单提交前厅经理结账。

6. 酒店日常采购、报销等需要审核一下并完成采购消耗品等其他物品、提交领导批准支付报销等

7. 入职以及离职人员及时登记，并为入职人员统一办理公司统一的上海银行卡。

8. 做好客房计件、绩效、销售提成等准备工作，每月15号发工资。

9. 每月15号前报税(个税、增值税、财务报表、季度则企业所得税等)。

1.设置和登记总账、各种明细分类账，要负责对酒店的一切经营活动，包括财产物资如实进行全面的记录、反映和监督。

2.设置会计科目、处理各项经济业务、编制记账凭证，并做到内容齐全、完整、准确，对酒店的财产物资进行核算，做到账实相符。

3.对酒店的成本、费用进行正确核算，负责编制成本费用计划，进行对比分析，对酒店流动资金进行核算和管理，反映监督经营收支的全部情况，按规定及时纳入财务核算。

4.及时准确编制财务各类报表，对会计资料及有关经济资料，及时进行整理，装订：做到齐全、完整、美观、易查。

5.核对酒店的网站回款，监督前台异常房价。

6.完成上级领导交办的临时性工作任务。

任职资格：

1、年龄35周岁以下，大专及以上学历，会计、财务相关专业毕业，有3-5年住宿业酒店财务工作经验。

2、具备一定的财务分析能力，熟悉国家各项相关财务、税务、审计等法规政策，熟练各类办公软件，熟练使用财务应用软件，熟练处理帐务及编制各种报表;

3、责任心和原则性强，处事公正客观，严谨勤勉，能承受压力，良好的分析判断能力、语言表达能力，心胸开阔，具良好的敬业精神和团队精神，保密意识强。

为了加强安全管理，消除安全隐患，维护正常的工作秩序，保证公司资产和财务网络安全，特结合部门实际制定本办法。

一、现金、银行票据安全管理

1、用于零星支付的现金、银行票据必须放入保险柜中，保险柜放置于办公室安全位置，远离门窗。

2、保险柜钥匙只能由出纳人员掌握，并要严格保密，保险柜钥匙要随身携带，不准将钥匙放在办公室内。

3、出纳人员打开保险柜时要请其他无关的人员适当远离保险柜，以防保险柜密码泄漏。

4、放有保险柜的房间必须安装防盗门和防盗窗，并在保险柜的放置处安装报警器。报警器要接通本单位的值班室，上班时间要将报警器关闭，下班时间打开。

5、库存现金不得超过规定限额，收到大量现金时必须在下班前存入银行，因特殊原因确需滞留超额现金的，要经有关领导批准，加派看护力量。

6、取送巨额现金，必须使用专车、专用安全取送款箱，加派财务部人员和安全保卫部门人员共同负责安全，特殊情况联系银行协助。

7、空白银行票据现用现盖章，严禁将盖好图章的票据存放过夜，空白票据只能由出纳人员购买、填写、保存，领取票据必须在票据登记簿上登记并有经手人在票据上签字。

8、员工个人的现金、存折、有价证券、金银首饰不得存放在保险柜或办公室内。

9、每天下班之前要认真检查办公室的门窗、抽屉是否锁好，出纳人员要检查保险柜是否锁好，遇到“国庆”、“春节”等长假期要在保险柜、门窗上贴好封条。

二、发票、收据、印鉴安全管理

1、财务发票、收据安全管理

1)财务发票、收据由专人购买、填写，购买时在发票领购登记簿上作好记录，注明购买的数量及发票号码。

2)开具的发票、收据要有领用登记表，注明开票日期、发票号码、金额、项目，领用时要有领用人签字。

3)使用完的发票、收据存根要由发票管理人员妥善保管，作好记录，任何无关人员不得随意翻阅。

2、印鉴安全管理

1)银行印鉴分人保管、使用。

2)银行印鉴应放置在铁皮柜中，不得随便放入办公室抽屉中，铁皮柜钥匙应随身携带。

3)使用银行印鉴时要由保管人员亲自操作，其他人员不得随便使用印鉴。

三、会计档案存放安全管理

1、收到的原始凭证要及时入帐，入帐后要及时贴入记帐凭证后，不得随意丢放原始凭证以及记帐凭证。

2、下班后会计人员要把收到的原始凭证、打印的记帐凭证等重要会计资料放入抽屉中锁好，不得随意摆放在桌面上。

3、每月的记帐凭证在结帐后应及时装订，年度结束后的会计帐簿、会计报表、合同、文件等重要的会计档案应及时归档，由档案管理员统一管理，非财务人员不得随意翻阅，会计人员查阅后要及时放归原处。

4、存放在财务部的会计档案要放置在铁皮柜中，由档案管理员保管钥匙，下班后将铁皮柜锁好，钥匙要随身携带。

四、会计电算化安全管理

1、会计电算化软件安全管理

1)用于操作的会计软件必须安装在计算机硬盘上，一般情况下不得重新安装。

2)程序修正和会计软件参数的调整一般由软件开发公司来实施，会计数据的更正与恢复一般由系统维护人员负责，其他操作人员一律不得进行维护操作，维护人员实施数据更正与恢复必须作好详细记录。

3)会计数据的修正与恢复操作必须由系统维护人员或软件开发公司专业维护人员负责，其他操作人员不得进行维护操作。

4)一般情况下不允许实施数据恢复操作，只有当硬盘数据已被破坏，并无法修正或更换硬件设备时，才能实施数据恢复操作。

5)由于凭证填制或录入错误而导致会计帐簿数据的错误，只能通过凭证更正方法进行数据的修正，不得通过维护操作给予修正。

6)应根据软件提供的功能和工作需要设置操作人员操作权限和密码，操作人员必须对自己的操作密码严格保密，不得泄漏。

2、计算机数据安全管理

1)每个操作人员均要设有自己的专人密码，确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除，日常输入的原始数据及时复制备份，数据要备份两份，并存放在两个不同的地点。

2)对正在使用的会计核算软件进行修改、升级和计算机硬件设备进行更换时，要履行一定的审批手续，在软件修改、版本更新和硬件更换过程中，要保证会计数据的连续性和完整性，并由有关人员进行审查。

3)健全必要的防治计算机病毒的措施，防止数据丢失。

4)现金日记帐、银行存款日记帐应每日打印，明细帐按季打印，年末应将总帐和全部帐簿打印输出。

3、电算化会计档案安全管理

1)磁盘会计档案的管理工作包括数据备份、数据恢复和清理硬盘，以及磁盘会计档案的安全和正确等，由系统管理员专职负责。

2)对硬盘上的会计数据必须软盘(或光盘)备份，每月备份不得少于一次，每天操作的数据当天备份，不得直接对硬盘上的会计数据以及档案备份软盘的会计数据进行任何非法操作，如果对磁盘会计数据进行加工，必须使用备份软盘的副本，不得删改硬盘和备份软盘的数据。恢复系统数据必须使用最新的正式备份。

3)会计数据备份软盘必须妥善保管。备份软盘上应写保护，装在保护封套和包装套中，分别存放在档案室和财务人员办公室，存入地点应安全、洁净、防热、防潮、防磁或用封条签封、由专人保管。硬盘和正式备份盘不得随便乱放和外借。

4)为保证会计数据的安全、备份复制软盘要定期进行重新复制，以防止数据自动丢失。

5)应每隔三年清理一次硬盘，删除硬盘上以前年度的会计数据，以利于提高机器的利用率和运行速度，没有做过备份的硬盘数据，不得清理删除。

五、计算机安全使用管理

1、计算机和打印机应每周全面检查一次，并定期进行清洗。

2、财务专用计算机实行专机、专盘、专用，避免感染病毒后带来严重危害。

3、定期检测计算机病毒，定期清理计算机内部文件。严禁在微机内安装、运行游戏盘。严禁使用盗版软件。

4、绝不允许使用软盘启动系统引导硬盘。确实需用软盘启动时必须用原始系统盘或检查过无病毒的系统盘方可使用。

5、要配置不间断电源，避免因突然断电造成的数据丢失。

6、严格保守开机密码，禁止非财务人员操作装有财务软件的计算机。

7、不准对外服务，不准使用来历不明的软盘，不准无关人员上机操作。

8、计算机的启用必须遵照以下顺序:总闸开关、UPS电源、打印机、主机、显示器;关闭时顺序相反。

六、防火防盗管理

1、门窗牢固，财务科要安装防盗门及技防设施。

2、财务科的钥匙不得转交本室以外的人员使用，严禁将外人或亲属单独留在财务科内看书、学习或玩耍。

3、个人办公钥匙要随身携带，人离时注意关锁门窗。报警器等装置要接通电源，并落实专人负责此项工作。

4、个人的现金、贵重物品不得放在办公室桌抽屉、橱柜，以防被盗。

5、室内禁止吸烟，不准在室内焚烧杂物、纸张，严禁存放易燃易爆物品，禁止乱接电源、使用电炉，人离时注意关闭电源，认真做好防火工作。

职位描述：

1、全面负责增值税、销项税、进项税、抵扣等各种税务工作;

2、 负责每月财务报表及各项管理报表的编制工作;

3、 负责每月纳税申报及年度所得税清算工作;熟悉国地税及各种税项申报;

4、能独立处理小规模和一般纳税人的全盘账务及帐务处理工作;

5、负责公司固定资产管理，定期组织固定资产盘点工作;

6、负责及时到工商、税务等相关部门办理年检和各种变更事项工作;

岗位要求：

1、有1年-2年财务经验;

2、持有会计资格证或初级会计证;

3、熟练使用办公软件及财务软件;

4、严谨、踏实、稳重并对工作细心、认真负责;

5、良好的个人品质及职业操守，做事积极主动、善于思考，能吃苦耐劳;

l 能够审查酒店的财务报表，财务记录和业务，并尽力简化内部控制使之更有效率。

l 为了保障酒店资产，保证固定物、家具及设备类资产、营业设备、用品的记录，需实施适当的监控。

l 能够在公司经营决策上，从财务方面给于合理的建议。

l 了解业主公司及酒店的税务责任，寻求当地审计师或税务专家的帮助。

l 保证采购、收货、仓库及所有运作都按照相应程序办理。

l 根据业主公司的要求，联系内部及外部审计师并共同行动。

l 留存并保管所有合同、租约、保险合同、执照及所有法律文件和财务文件。

l 管理酒店的保险事宜，以及所合作的保险的代理人。

l 确保每日业务的相关凭证的完整性，并由财务经理审阅及签字。

l 执行任何被安排的合理的职责和任务。

第一章 总则

第一条 为了适应社会主义市场经济的客观要求,按现代企业制度规范集团公司所属企业(事业)单位的会计核算和财务行动,完善财务制度体系,保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的有关规定，并结合集团公司所属企业(事业)的生产经营特点和管理要求，特制定本制度。

第二条 本制度适用于中国纺织机械(集团)所属企业、公司、控股公司及其所属单位和实行企业化管理的事业单位。

集团公司设在开发区或境外的独资或控股企业以及中外合资企业除执行本制度和有关规定外，还应遵照有关财务制度和会计法规。经营业务以旅游、施工、房地产、金融、运输业等为主的企业应执行相应的行业财务会计制度。

第三条 集团公司及所属企(事)业单位的主管财政机关是财政部及财政部驻企(事)业所在地中央企业监察处。主管税务机关为企业所在地的国税局和地税局。

第二章 企业财务管理体系及权限

第四条 集团公司所属企(事)业应建立严密、科学的财务管理体系，实行财务总监的监管制度,以保证管理工作正常开展。

第五条 企业财务部门是企业财务管理中心，负责组织、监督本企业财会管理工作;编制、执行、分析企业财务预算;对资金实施集中管理，统一调度;参与经营决策，并做好企业成本、费用、利润指标的考核;监督企业财务收支，如实反映企业财务状况和经营成果，依法正确计算、缴纳各项国家税(费);配合其他部门做好各项基础管理工作。

财务总监的管理按《集团公司财务总监管理办法》执行。

第六条 集团公司所属企(事)业的财务管理权限应按以下原则确定：

第一节 企业负责人财务管理权限

(一)认真遵守国家法律、法规，树立以财务管理为中心，以资金管理为重点的企业管理观念;

(二)根据集团公司整体发展而确定的企业年度财务预算，生产经营计划和财务成本费用计划组织好企业生产经营活动，确保财务预算和年度利润目标的顺利实现，确保企业资产保值、增值;

(三)根据企业规模、经营方式和组织形式设置企业财务管理机构;

(四)负责组织企业投资的决策，并对决策结果承担主要责任;

(五)依法保障财务部门和财会人员履行职责;

(六)接受财务、税务、审计机关等外部和上级财务部门的检查监督，对本企业发生的经济损失和重大违纪事项负主要责任。

(七)组织企业制定具体财务管理办法。

(八)加强对独立核算部门负责人的管理，督促所属单位认真执行有关财务制度。

第二节 企业财务负责人是指总会计师或行使总会计师职权的企业领导人员，其权限如下：

(一)宣传贯彻落实国家有关财经政策、法规，组织制订企业财务管理和会计核算实施细则;并及时研究国家的各项政策对企业经营过程中产生的影响;

(二)组织领导企业财务部门开展财务管理和会计核算，协调企业各职能部门的关系，保证财务部门正常的工作秩序;

(三)组织制定企业年度财务预算和财务成本计划，并负责组织实施和考核;

(四)审核企业重要财务事项，对发生的重大违纪事项负有直接责任。

1.审核企业月、季、年度各类会计报表和财务报告，并对报表和报告的正确性负责;

2.审签限额以上资金的划转;

3.负责企业各类资产盘盈、盘亏及损失的审批，并负责组织查明责任;

4.负责各类资产的转移和租赁的审批;

5.确定企业内部价格的定价原则，签发企业内部结算价格;

6.正确计算企业产品成本，并对成本变动情况查明原因。

(五)参与企业经营决策和项目投资决策，对项目效益可行性提出主导意见，并承担相应决策责任;

(六)负责企业筹资活动，权衡筹资成本，掌握企业资产负债结构，发现问题负责向企业负责人提出解决意见;

(七)组织领导企业会计电算化工作，并做好有关部门的协调;

(八)搞好企业各级财会人员的岗位技术培训工作，不断提高财会队伍政治和业务素质。

第三节 企业财务部门负责人权限：

(一)宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规，制订落实会计人员岗位责任制，并负责实施与考核，随时捕捉各种会计信息，并运用到财务管理的各项工作。

(二)负责制定企业财务管理办法，组织正确会计核算，并对独立核算单位的财务管理和会计核算负责指导，落实规范的会计基础管理工作;

(三)及时筹措和统一调度资金，不断提高资金使用效果，如实反映企业财务状况和经营成果，监督财务收支，按期报送会计报表，并对报表计算的及时性、正确性负责;

(四)参与企业的经营决策和项目决策，为决策提供准确的会计资料;

(五)负责企业财务预算和财务成本费用计划的编制工作，定期检查各独立核算单位的成本费用、利润的执行情况，研究并及时解决执行过程中存在的问题;

(六)具体组织企业会计电算化工作，运用现代化管理手段及科学方法，不断提高企业会计电算化水平;

(七)合理组织人员，科学分工，统筹处理会计核算中出现的各种问题，保证企业财会工作的正常进行。

第七条 集团公司对子企业和控股公司实行财务总监派出制，以加强对企业财务状况的监督，并对企业财务报告的合法、真实、正确、完整性同企业负责人共同承担责任。

第三章 会计核算与会计监督

第八条 企业必须据实核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，编制财务会计报告;不得以虚假会计资料设置帐簿，不准设置帐外帐，私设“小金库”。

第九条 企业必须实行会计监督，建立健全企业内部财务管理制度和内部牵制制度实施细则。在接受企业外部监管部门监督的同时，加强内部审计的作用，真正做到防患于未然。

第十条 具体要求按照集团公司《会计核算基础工作的规定》执行。

第四章 会计机构与会计人员

第十一条 集团所属大中型企业必须设置总会计师。

第十二条 企业应根据各自规模及生产经营特点设置会计机构，企业总会计师，负责协助企业负责人领导企业财务工作。

第十三条 企业会计人员上岗必须符合《会计法》的基本要求，并承担相应法律责任。 第十四条 具体要求按集团公司《企业财务负责人和会计机构负责人管理办法》和《企业财务机构职责范围及岗位责任制》执行。

第五章 会计基础管理

第十五条 企业必须建立适应竞争环境的内部管理制度，扎实做好会计基础工作，全面加强生产、技术、成本、质量、财务、营销等各项管理工作。

第十六条 企业生产经营活动过程必须建立完整的原始记录，健全会计核算资料及各类物资消耗定额和费用开支标准，按月对各项定额进行考核分析，并定期对各项定额进行修改和补充。

第十七条 企业必须建立健全内部价格管理体系，并积极开展各项工作。

第十八条 企业必须建立定期和不定期各类财产物资盘点制度，一般情况季度、年度必须对各类资产进行清查盘点，进行帐物核实，帐帐核对。对盘盈、盘亏、毁损、报废应履行报批手续，确保帐、卡、物相符。

第六章 企业财务预算管理

第十九条 企业为保证生产经营活动的正常开展，必须根据企业经营计划大纲编制企业年度财务预算。

第二十条 正确执行预算，监督检查财务预算执行情况，并通过会计信息予以控制，以提高财务预算管理的科学性。

第二十一条 企业财务成本费用预计是根据企业年度财务预算确定的全年生产经营活动和经营目标的系统化、具体化体现，是企业组织经营活动的依据。通过财务收支预算和财务成本费用计划下达，作为对各部门工作的考核依据。财务部门必须根据企业的年度经营计划，编制年度(季度)财务预计。年度财务成本费用预计的内容包括：

1、长期投资和短期投资预算;

2、固定资产购建预算;

3、现金流量预算;

4、成本预算;

5、管理费用、财务费用、销售费用预算;

6、销售收入和利润预算;

7、其他预算等。

第二十二条 企业财务预算应在上年四季度开始编制，经厂长(总经理)或董事长审批后执行，并在次年元月底之前上报集团公司财务部和有关部门。

企业财务部门要将各项预算按季、月进行分解，下达各部门，定期进行检查、分析，并将计划的执行情况及时向经营者和集团公司财务部汇报，保证年度财务预算的实现。遇到实际情况确需调整时，必须报集团公司财务部批准。

第七章 资本金筹集与管理

第二十三条 集团公司及子企业资本金按照投资主体分为法人资本金、个人资本金和外商资本金。集团公司拥有的全部国有资产所形成的及接受其他企业投入的资本金均为法人资本金，所属企业同外商合资或实行股份制形成的资本金为外商资本金或个人资本金。资本金的核算与管理按会计制度有关规定执行。

第二十四条 企业应按照国家法律、法规和章程、协议的有关规定，及时足额筹集资本金。资本金也可一次或分次筹集。一次筹集的，从营业执照签发之日起六个月以内筹足。分期筹集的最后一期出资应当在营业执照签发之日起三年内缴清，其中，第一次不低于出资额的15%，并要在营业执照签发之日起三个月内交清。

筹集资本金一般有以下几种方式：

1、货币资金投资。

2、实物投资。在实物投资当中，不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。

3、无形资产投资(不包括土地使用权)。无形资产的出资不得超过企业注册资金的20%，确需超过20%的，应当报经集团公司和有关部门批准，最高不得超出305。

4、股票投资。

企业任何形式筹资都必须符合国家法规的规定。

第二十五条 企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资，出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书。

在进行资本金验资过程中涉及国有资产的，应由财政部及国有资产管理机构确认产权归属。 企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。 投资者转让其出资必须遵循《公司法》和有关法规的有关规定。

第二十六条 投资者出资的资本金的差额。发行股票的溢价收入、资本汇率折算差额和接受捐赠的财产等列资本公积金。

第八章 资金管理

第二十七条 企业对货币资金的管理，必须严格遵守国家的有关规定，还应根据企业情况建立健全货币资金的各种内控制度。

第二十八条 企业应健全货币资金管理制度，合理分工，严格要求，银行对帐单必须做到每月核对，严禁以“白条”抵充库存现金。货币资金做到日清月结。

第二十九条 集团公司所属企业有条件的可设置内部银行进行内部资金核算，企业内部银行具有内部结算、信贷、监控和信息反馈的职能。

第三十条 具体管理办法按照集团公司《资金管理办法》执行。

第九章 存货管理

第三十一条 存货是指企业在生产过程中为组织生产活动耗用而储备的实物资产，一般包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外销商品、自制半成品、产成品等。 第三十二条 企业存货实行归口管理的原则，即原材料、燃料、低值易耗品，归供应部门管理，外销商品、产成品归销售部门管理，在产品、自制半成品归生产部门管理，各职能部门管理实物、台帐，金额统一由财务部门管理，应不定期实行抽查，帐、卡、物必须保持一致。 第三十三条 企业对存货必须建立明确的计量验收制度，入库、领用、转移必须办理调拨手续，并由财务部门据实核算。计量器具每年度由技术监督部门校验。

第三十四条 企业存货的计价原则上统一采用一种方法，一经确定在一个会计年度内不得变动。

企业必须建立比价采购制度，在企业价格委员会的指导下，实行货比三家，择优采购。

第三十五条 企业对存货应当建立盘存制度，定期或不定期进行盘点，对帐实不符情况要查明原因，并按有关规定进行帐务处理。企业年终必须进行彻底盘点，做到帐实相符，以保证会计年度决算资料的准确性。具体实施细则要符合集团公司流动资产管理办法有关规定。

第十章 固定资产管理

第三十六条 固定资产的标准原则上按照财政部规定执行，但结合集团公司情况制订的固定资产目录，企业必须遵照执行。

第三十七条 集团公司所属企业固定资产折旧方法采用平均年限法，(股份制企业采用加速折旧法)折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。确需变更，由企业提出申请，由集团公司报主管财政机关批准，并应在财务报告中加以说明。

第三十八条 企业应对固定资产定期或不定期进行清查，对帐实不符情况查明原因，作相应帐务处理。

第三十九条 企业固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门对实物负直接管理责任，财务部门负核算、监督、考核、检查的责任。 第四十条 具体管理办法按照集团公司《固定资产管理办法》执行。

第十一章 在建工程管理

第四十一条 企业工程项目在施工前要认真进行可行性调研，建立项目审批制度，建立在建期间的管理制度，建立工程预算审查，竣工验收批复及考核制度。

第四十二条 在建工程在交付使用前因进行试生产所形成的可对外销售的产品,按照实际销售收入或预计售价扣除税金后,冲减在建工程成本(流通企业试营业的收入,应列入当期损益),发生的支出计入在建工程成本。

第四十三条 虽已交付使用，尚未办理竣工决算手续的，自交付使用日起，按工程预算、造价或工程成本资料估算转入固定资产，并计提折旧。决算办理完毕后，按批复决算数调整原估价值和已提折旧。

第四十四条 企业已发生的应计入工程项目的借款利息，属尚未交付使用的，计入在建工程的价值，已使用的计入当期费用。

第十二章 无形资产及递延资产管理

第四十五条 企业取得的无形资产按实际成本或评估确认价值计价。除企业合并外，商誉不得作价入帐。

第四十六条 递延资产按原始成本计价，按受益时间在有效期内均衡分摊，计入制造费用或管理费用。开办费用从开始经营月份的次月起按不低于五年的期限均摊入管理费。

财政部门有专门规定的按规定办理。

第十三章 投资管理

第四十七条 企业投资管理权限在董事会。长期投资超过十万元以上的投资项目必须报集团公司批准。

第四十八条 企业财务部门、审计部门应积极参与投资项目的可行性研究，配合有关部门做好投资的立项审批、跟踪检查、评比考核等工作，审计部门应对投资项目的收回及收益状况进行审计监督。

第四十九条 企业的有价证券应由专人负责保管，并实行续时登记、定期检查的制度。有价证券办理抵押时，应经企业主管领导批准，并办理有关手续，在备查薄上记录。

第五十条 投资成本的确认，应以投资时实际支付的全部价款，包括税金，手续费等相关费用。

第五十一条 处置投资时，投资的帐面值与实际取得收入的差额，应确认为当期投资损益。 第五十二条 具体管理办法按照集团公司《投资管理办法》执行。

第十四章 成本费用管理

第五十三条 企业应按会计核算的要求，分设生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用科目对工业企业成本和费用进行归集和核算。

第五十四条 企业应加强对成本费用的控制，建立成本考核制度，编制年度成本费用计划，按月或季度分析成本费用升降原因，努力降低成本。

第五十五条 企业成本费用核算应坚持权责发生制原则，不应以估计成本、计划成本、定额成本代替实际成本。若企业按计划成本或定额成本进行核算的，应按月调整为实际成本。 第五十六条 具体管理办法按照集团公司《成本和费用管理制度》执行。

第十五章 收入管理

第五十七条 收入的确认原则：

(一)产品一经发出或劳务及他人使用本企业资产一经提供，同时收到货款或取得收取价款的权利证据时，应确认收入;

(二)采用分期收款销售时，可按合同约定的各期应收款项或以本期实际收到的销售价款确认收入;

(三)采用预收货款销售时，商品发生即可确认收入;

(四)委托代销销售时，当代销单位将售出商品代销清单送到时，不论代销单位是否将货款汇到，即可确认收入;

(五)在交款提货时，如货款已收到，提货联送交财务部门，无论商品是否发出，即可确认收入;

(六)出口商品，陆运以取得承运货物收据或铁路联运单;海运以取得出口装船单;并向银行办理交单后即可确认收入;出口的商品确认收入一律以离岸价(FOB)为记帐基础，如按到岸价(CIF)对外成交，在商品离境后所发生的应由企业负担的外汇支付的国外运费、保险费、佣金和财务费用等，以红字冲减收入。

第五十八条 企业内部非生产部门使用本企业产品，不得以成本价格进行内部转帐，而应以售价列为企业收入。

第五十九条 企业来料加工业务，节省的原材料末退回来料单位，留归企业所有，应按合理价值列为收入。

第六十条 流通企业发生的销售折让、销售退回、销售折扣，应冲减当期收入。

第六十一条 外贸业务发生的出口佣金应调整当期收入，即付给中间商的佣金冲减当期收入;收到中间商的佣金增加当期收入。

第十六章 利润及利润分配管理

第六十二条 利润是企业在一定时期内生产经营活动的财务成果。集团公司所属企业年度完成利润指标由集团公司下达并予以考核。

第六十三条 企业发生的年度亏损，可以用下一年度税前利润弥补，下一年度利润不足弥补时，可在五年内延续弥补，五年不足弥补时，应由税后利润弥补。

第六十四条 股份有限责任公司税后利润分配，应根据股东大会和董事会有关规定进行分配。 第六十五条 企业法定盈余公积金一般不得低于注册资本的25% 。

第十七章 财务报告

第六十六条 企业应按《企业财务报告制度》的要求，真实、准确、及时、完整地编制财务报告。根据《监事会暂行条例》的要求，上报企业有关资料。

第六十七条 具体要求按照集团公司《财务会计报告制度》执行。

第十八章 会计电算化管理

第六十八条 企业财务部门应设置会计电算化管理岗，并建立相应岗位责任制，明确权限及责任。

第六十九条 企业使用的会计电算化软件应经集团公司财务管理部门的验收，集团公司下发的各种软件应妥善保管，不准外传、转让。

第七十条 企业应用计算机编制的凭证、帐薄，必须符合会计电算化规范的要求。

第七十一条 企业应做好会计电算化凭证、帐薄、报表及有关会计资料的保管和归档工作，每月会计资料要有二套备份盘，每季打印的帐薄、报表应装订成册，年末应将全部资料整理成册，交档案部门保管。

第十九章 合并会计报表管理

第七十二条 合并会计报表的范围，应包括所有的子企业和由集团公司控股的被投资企业。对纳入合并范围的企业应采用权益法进行核算。

第七十三条 集团公司所属企业合并会计报表都必须以公历年度作为会计期间，并执行集团公司统一规定的会计制度和会计政策。

第七十四条 各企业应按集团公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格式和有关明细表报送相关资料，上报资料应有债权方对帐清单，以备核对。

第七十五条 集团内部相互之间业务往来的会计处理应严格贯彻权责发生制原则，相关的帐务处理必须符合集团公司财务会计管理制度的规定。

第二十章 会计档案管理

第七十六条 企业会计档案管理应符合《会计基础工作规范》的要求及国家档案管理的有关规定。企业会计档案的范围应包括：企业会计凭证，会计帐薄(包括备查帐)，会计报表，财务预算，财务成本计划，经济合同，财务评价指标资料，财务分析，会计制度及规定和相关的各种批复等会计资料。

第七十七条 企业会计档案应由专人负责管理，并定期检查归集会计档案，到期必须整理入库，并办理交接手续。

第七十八条 企业应建立会计档案查阅制度，凡需查阅会计档案者，需写出查阅档案的书面报告，注明查阅范围，经会计主管批准后方可查阅，管理人员应严格登记。凡需借用会计档案者，借阅报告应经会计主管批准后，管理人员方可办理借阅手续，阅后及时归还销号，以保证会计档案的安全完整。

第二十一章 附则

第七十九条 本管理制度自20xx年12月1日起执行。

第八十条 本管理制度未尽事宜，按集团公司有关制度执行。 第八十一条 本管理制度由集团公司财务部负责解释和修改。

①掌握会计制度和有关法规、费用开支范围和标准，分清资金渠道，专款专用

②按照会计制度，填制转帐凭证，做好记帐、算帐、结帐、报帐工作。做到凭证合法、手续完备、帐目健全、数字准确、定期对帐(包括核对现金实有数)、经常分析。并及时记帐，按时结帐，如期报帐

③保管好所有财务凭证，及时整理装订归档，定期编制各种会计报表、统计资料，年终提交决算报告

④负责公司费用、销售成本及利润的核算，计提各类应交税金，办理纳税工作;

⑤根据现行税法和国家有关规定，督促办理解缴手续，按期定额地完成各种税款和上缴任务

⑥公司其他事物处理