公司的财务分析报告
1 .主要会计数据摘要
(单位:万元)
注:扣除去年同期净收益374万元后
2-1 资产状况
截至20xx年3月31日,公司总资产20.82亿元。
2-1-1 资产构成
公司总资产的构成为:流动资产10.63亿元,长期投资3.57亿元,固定资产净值5.16亿元,无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下:
(1)流动资产:货币资金7.01亿元,其他货币资金6140万元,短期投资净值1.64亿元,应收票据2220万元,应收账款3425万元,工程施工6617万元,其他应收款XX35万元。
(2)长期投资:X2亿元,X1.08亿元,X3496万元。
(3)固定资产净值:净值4.8亿元,等房屋净值2932万元。
(4)无形资产:摊余净值8134万元,摊余净值5062万元。
(5)长期待摊费用:摊余净值635万元,摊余净值837万元。
2-1-2 资产质量
(1)货币性资产:由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成,共计9.48亿元,具备良好的付现能力和偿还债务能力。
(2)长期性经营资产:由构成,共计5.61亿元,能提供长期的稳定的现金流。
(3)短期性经营资产:由工程施工构成,共计6617万元,能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。
(4)保值增值性好的长期投资:由与股权投资构成,共计3.08亿元,不仅有较好的投资回报,而且股权对公司的发展具有重要作用。
以上四类资产总计18.83亿元,占总资产的90%,说明公司现有的资产具有良好的质量。
2-2 负债状况
截至20xx年3月31日,公司负债总额10.36亿元,主要构成为:短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元,长期借款5500万元,应付账款707万元,应交税费51万元。
目前贷款规模为10.15亿元,短期借款占负债总额的93%,说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看,财务风险不大。
目前公司资产负债率为49.8%,自有资金与举债资金基本平衡。
2-3 经营状况及变动原因
扣除影响后,20xx年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元,与20xx年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元,下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下:
2-3-1 主营业务收入
本期主营业务收入3938万元,同比减少922万元,下降幅度为19%。其主要原因为:
(1)收入3662万元,同比增加144万元,增长幅度为4.1%,系增加所致。
(2)X126万元,同比增加3万元,增长幅度为2%,具体分析详见“重要问题综述4-1”。
(3)工程收入150万元,同比减少1069万元,下降幅度为88%,原因是:一、本期开工项目同比减少;二、X办理结算的方式与其他工程项目不同。
通过上述分析可见,本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按X项目本期投入量2262万元作调整比较,则:
①本期工程收入同比增加XX93万元,增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元,同比增加1340万元,增长幅度为28%。
2-3-2 主营业务成本
本期主营业务成本XX61万元,同比减少932万元,下降幅度为45%。按营业成本构成,分析如下:
(1)营业成本993万元,同比增加102万元,增加幅度为%。主要原因是计入成本的方式发生变化,去年同期按摊销数计入成本,而本期按发生数计入成本,此项因素影响数为XX7万元。
(2)工程成本168万元(直接成本144万元,间接费用24万元),同比减少1034万元,下降幅度为86%。主要原因是:
①开工项目同比减少,使工程直接成本减少1002万元,下降幅度为87%;
②开工项目同比减少,以及机构调整后项目部人员减少,使工程间接费用同比减少32万元,下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。
通过上述分析可见,本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。
2-3-3 其他业务利润
本期其他业务利润41万元,同比增加15万元,增长幅度为58%。其主要原因是:
(1)其他业务收入44万元,同比持平。
(2)其他业务支出3万元,同比减少15万元,下降幅度为85%。原因是:撤销资产经营分公司后,相关业务由X部进行管理,除税费外没有其他直接费用。
2-3-4 管理费用
本期管理费用883万元,同比增加425万元,增加幅度为93%。主要原因是:
(1)奖金515万元,同比增加375万元,主要原因是:
①总额差异:20xx年考核奖515万元较20xx年考核奖457万元在总额上增加了58万元;
②时间差异:20xx年考核奖457万元中的317万元计列入20xx年的成本费用,在20xx年实际计列成本费用的考核奖为140万元。而20xx年考核奖515万元全额计列在20xx年,形成时间性差异317万元。
(2)工资附加费78万元,同比增加70万元,主要是20xx年考核奖形成的时间性差异。
(3)董事会经费21万元,同比增加16万元,原因是:
①总额差异:20xx年董事领取半年津贴,20xx年董事领取全年津贴。
②时间差异:20xx年董事津贴在20xx年陆续发放,20xx年董事津贴集中在20xx年1月发放。
(4)本期转回已计提的坏账准备5万元,而去年同期是计提了坏账准备56万元,主要系去年同期对暂未收到的收入830万,计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的收入采用个别认定法,不予计提坏账准备。因此,坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。
本期暂未收到的收入为2242万元,原因是:。经与X公司协商,X公司于4月15日前将全数结清所欠款项。
2-3-5 财务费用
本期财务费用1204万元,同比增加680万元,增加幅度为130%。原因是:
①贷款规模增大:本期银行贷款平均规模为10.25亿元,去年同期为4.72亿元,增加了5.53亿元,增幅为XX7%。
②贷款利率提高:自20xx年9月存款准备金率上调至7%以来,各家银行普遍出现惜贷现象,我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。
2-3-6 投资收益
扣除影响后,本期投资收益217万元,同比减少XX1万元,下降幅度为34%。按构成内容分析如下:
(1)国债收益
本期国债方面取得的收益为56万元,同比减少213万元,下降幅度79%。主要原因是:
①投入资金的规模减小:本期投入资金的平均规模为1.73亿元,同比减少8854万元,下降幅度为34%。
②实现收益的时间性差异:投资收益何时实现,取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益为575万元,同比增加551万元。原因是:本期公司组织资金5.78亿元,申购到158万股TCL新股,获利575万元。
(3)跌价准备
按20xx年3月31日的收盘价计算,公司所持国债的市价为1.64亿元,本期计提了跌价准备414万元,而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元,因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。
2-3-7 营业外支出净额
本期营业外支出净额18万元,同比增加了24万元,主要因素是:(1)本期报废4辆汽车,帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元,属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。
2-3-8 经营状况综述
本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看:一、造成费用增加的因素在控制范围内;二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。
(1)管理费用增加的因素中,最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是,而采取的一种处理策略。此因素已考虑在20xx年预算中,对20xx年经营目标不会产生影响,只是费用的期间性的表现。
(2)扩大后的贷款规模,仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行,公司对贷款规模的调整,财务费用会相应减少。
(3)国债市场价格下跌,属不可控因素。若国债价格不恢复,对实现20xx年经营目标有较大影响。
3 .预算完成情况及分析
3-1 收入收益类
本期收入、收益共计4195万元,完成收入总预算3%,扣除因素和X项目的影响,完成收入总预算6%。按预算项目分析如下:
(1)收入3661万元,完成预算25%。
(2)收入126万元,完成预算24%。
(3)工程收入150万元,完成预算0.3%,具体分析详见“重要问题综述3-2”。
(4)其他业务收益41万元,完成预算57%,剔除费用支出减少因素,完成预算36%,主要原因是收入实现的期间性。
(5)短期投资收益217万元,完成预算%,主要原因是本期计提414万元跌价准备,具体分析详见“重要问题综述4-2”。
(6)追加短期投资收益本期无,主要原因是:计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金,属于时间性差异。
(7)现金股利目前尚未取得,若本年确能收到,则属于时间性差异。否则,将形成本年目标利润的缺口。
3-2 成本费用类
本期成本、费用共计3484万元,占支出总预算3%,扣除X项目和可转债发行费用的影响后,占支出总预算6%。按预算项目分析如下:
(1)成本993万元,占预算20%,按预算项目分析如下:
①人员经费197万元,占预算27%。
②办公经费28万元,占预算21%。
③日常维护费33万元,占预算13%。
④专项维护费196万元,占预算12%,主要原因是大部分预算项目尚未实施。
⑤折旧与无形资产摊销539万元,占预算25%。
(2)工程结算成本168万元,占预算0.3%,具体分析详见“重要问题综述4-3”。
(3)管理费用883万元,占预算43%,扣除一些费用项目的期间性影响后,完成预算24%,具体分析详见“重要问题综述4-4”。
(4)财务费用(利息净支出)1204万元,占预算33%,主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年,使此项费用发生不均衡。具体分析详见“重要问题综述4-4”。
(5)营业外支出净额18万元,占预算5%,主要原因是列入预算事项尚未进行处理。
3-3 预算分析综述
本期净利润605万元,完成全年预算7%,如果对收益按预算平均季度收益250万元进行预计,本期净利润调整为855万元,完成预算9.6%。从以上预算项目的分析来看,未完成预算的主要原因在于:本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距,将在“重要问题综述”里进行详细分析。
4 . 重要问题综述及建议
4-1 收入增长分析
本期收入126万元,同比增加3万元,增长幅度为2%。根据有关部门的统计数据,车辆通行情况与收入情况如下表:
(注:;;;以上。)
同比增长了14%,总收入同比只增长2%,原因是在结构上发生了较大变化。本期98.4%的车流量集中在收费单价较低的和上。
建议:公司相关部门对和下降的情况进行分析,找出下降原因。
4-2 国债跌价幅度较大
国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响,但是国债的到期价值是确定的,计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。所以,计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。所获投资收益与资金成本的差额,才是衡量投资损益的标准。
国债价格在一定空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看,有持续走好的可能,国债价格在短期内可能难以上涨。
20xx年短期投资收益预算1900万元(不含追加投资收益),若国债价格迟迟不上涨,计提的跌价准备将无法转回,对完成20xx年的经营目标会产生很大影响。
对比20xx年12月31日与20xx年3月31日的市场价格,各类国债跌价幅度为2.1%~4.1%。除21(07)外的其余国债品种均已跌破面值,跌破面值幅度为5.35%~9.56%。
建议:公司根据目前市场行情进行专题研究,制定出应对措施。
4-3 工程项目完成量不足
鉴于工程项目收入与成本的相关性,应按20xx年经营目标,着重从完成工程利润预算情况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不含X项目),对工程收入和工程利润进行分析调整:
(1)本年完工,可按合同计算的收入为2亿元,预计工程利润为1200万元。
(2)目前工程已签订正式合同,合同总价1400万元,合同工期14个月,可考虑本年进度按900万元计算,预计工程利润18万元。
分析调整后,可实现的项目工程收入为21050万元,可实现的工程利润为1200万元。
20xx年工程利润预算为20xx.72万元(不含X项目),可实现的工程利润为1200万元,在剩余的9个月内,应以新增工程项目来实现812.72万元工程利润。按工程利润率为3%计算,每月新增工程项目的完成量应达到3000万元。
建议:积极寻求新的工程项目,在重点考虑大型项目的同时,也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。
4-4 管理费用和财务费用的期间性影响较大
从同期比较来看:(1)管理费用增加425万元,占利润总额减少额的35%;(2)财务费用增加680万元,占利润总额减少额的56%。
从预算分析来看:(1)本期管理费用883万元占全年预算的43%,超过平均时间进度18%;(2)本期财务费用1204万元占全年预算(利息净支出)的33%,超过平均时间进度8%。
(1)管理费用
管理费用同比增加的因素中,主要是考核奖及其所提工资附加因素,同比增加了445万元。本年预算中已对这些因素加以了考虑,对全年的经营目标不会产生影响。
在本年管理费用预算中,期间性较大的费用项目有:考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等,扣除这些费用项目的影响后,本期管理费用支出为309万元,占全年预算的24%,接近平均水平。
建议:对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目,采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。
(2)财务费用
本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是,本期贷款规模同比增加了XX7%。扩大贷款规模的主要原因是:X项目和X项目为BT方式,为满足建设资金的需要,公司靠增加贷款来进行资金储备。
受特定因素的影响,原计划于年初开工的X项目预计延至三季度开工,按原计划所储备的资金暂时尚未投入。
从公司目前的贷款结构来看,短期借款(含本年到期的长期借款)的比重为95%,其中4月份到期借款为2.1亿元,短期偿债的压力比较大。
自去年9月央行提高存款准备金率以来,各家银行已出现不同程度的惜贷现象。今年3月,央行再度出台了 “实行差别存款准备金率”和“实行再贷款浮息” 两项政策,具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融政策,使取得贷款的难度增大。目前各家银行的贷前审查更为严格,公司从申请贷款到取得贷款的期间有所延长。
建议:
①公司可转债发行成功后,调整贷款规模,减低财务费用;
②增加长期贷款的比重,分散短期偿债压力;③鉴于X项目开工延迟至三季度,可利用现有资金进行短期的资金运作,提高资金收益来弥补资金成本。
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篇1:公司的财务分析报告
一、前言
自上世纪**年代中期,我国农业网站如雨后春笋,日益发展起来,据不完全统计,目前,涉农网站约在1000家左右。经过十多年的发展,我国农业网站基本上覆盖了农业领域的各个方面,农业电子商务功能和农村信息服务日益增强,对于促进农民增收、引导农业结构调整、加快农村市场流通等起到了积极的作用,引起政府、农业主管部门和社会各方面的高度关注。
随着是网络的普及率不断的提高,人们对于网络的认识水平也不断的加深,这也使得农业电子商务的应用的前景非常光明。特别是国家的有关政策对于农业的扶持,让人们越来越相信农业的发展前景。
二、农业电子商务应用概述
农业是典型的传统行业,具有地域性强、季节性强、产品的标准化程度低、生产者分散且素质较低等特点,具有较大的自然风险和市场风险。电子商务是通过电子数据传输技术开展的商务活动,能够消除传统商务活动中信息传递与交流的时空障碍。发展农业电子商务,将有效推动农业产业化的步伐,促进农村经济发展,最终实现地球村来降低传统的农业交易方式
三、农业电子商务的发展现状分析
(一)机遇
1、随着农村网络化水平的逐步提高,农业将为中国互联网孕育出巨大的市场机会存在巨大的市场机会。
2、农业从业人员大于7亿。
3、相关企业数目(>100万)
4、涉及领域:农牧渔业生产、交换和消费、生产资料、供应、工业化加工、商品的批发、零售和服务、交通储运等。
4、市场潜力有待开发,市场体系发育不全:市场分散、信息不畅通配套制度不完善:商品检验、支付体系、配送服务较落后。
5、BtoB、BtoC有一定基础政府农业信息网络已形成农业网站众多。
(二)挑战
1、电子商务基础薄弱
电子商务的发展程度,与一个国家的经济实力、技术进步以及政策、法律法规等各方面的因素都息息相关。我国电子商务起步晚,各方面的条件都不完善。我国网络基础设施建设比较滞后,已建成的网络的质量尚不能满足电子商务的要求;网上交易安全性还不十分可靠;网上信用体制不健全,支付的手段单一;物流配送系统规模小,效率不高。
2、农产品生产与运销的现代化水平较低
农产品电子商务要求网上交易的农产品品质分级标准化、包装规格化以及产品编码化,要求农产品具有一定的品牌。然而我国农产品结构性过剩比较严重,优质农产品特别是具有知名品牌的农产品较少。在目前农业产业化程度较低、我国农产品市场还未完全放开的情况下,人们的“品牌”意识比较淡薄,申请商标注册的农产品比较少。
3、农产品电子商务人才缺乏
农产品电子商务离不开具有现代农产品知识、商务知识和掌握网络技术的人才。随着传统农产品商务模式向现代商务模式的转变,传统农民也要向现代“电农”(E—farmer)转变。“电农”是指具备运用现代信息技术,从事农业生产计划、管理与运销的农民。
4、国外进口农产品的竞争
按照WTO协议规定,中国在入世后3—4年内将逐步取消对分销服务业的所有限制,包括批发、直销、零售、租赁及包装等服务。到时,外资不仅可以控股批发企业,还可以组建独资批发企业。入世后,国外农产品以及农业企业会大量涌入中国市场,这必然对我国农产品市场形成巨大冲击。
四、农业电子商务存在的问题
(一)认识不到位
对我国农业电子商务运行模式比较模糊,特别是政府和农业行政主管部门建立的网站过分强调信息服务功能,而相对忽视网站的商务功能的拓展,甚至将商务功能和信息服务功能对立起来,认为信息服务功能具有社会效应、公益性质,完全要求国家财政给予支持,对网站的商务功能缺乏应有的认识和重视。
(二)商务模式不完善
目前,我国农业电子商务模式主要是信息服务模式。这种商务模式利润的来源一般由下列几个方面组成:一是信息服务收费。但由于多种原因,如农业信息标准化程度低,信息时效性差,农民支付能力和认识等,这部分收费难以维持公司的正常运营;二是政府项目经费支持。如在实施农业信息化建设项目、农村信息扶贫项目过程中,通过购买公司开发的手持终端机等方式对公司给予财政上的支持;三是开展农业电子商务公司通过承包政府农业信息化项目建设,如软件开发、为政府提供技术支持等获得财政上的支持。
(三)没有考虑我国农业生产的特点和农民的素质
开展农业电子商务,必须充分考虑我国农业生产的特点和农民的素质。农业作为特殊的产业类型,其生产受到多种条件影响,比如政策法规、市场需求、气候、地理环境等等。目前我国农业的生产和经
营方式,导致农业产业化水平低,与市场的对接困难,小生产与大市场的矛盾非常突出。在物流环节,很多农产品具有季节性、不易储存的特点,在保鲜、运输、后熟处理上较为困难,这使其物流环节相对于工业品更难于实现。
五、加快发展我国农业电子商务的途径
(一)提高电子商务的意识
农业电子商务要发展,观念要先行。其发展的难点不是技术,也不是资金,而是思想观念的转变和管理理念的更新。在我国与农业相关的企业和主管领导普遍缺乏信息技术和电子商务等方面的知识,导致企业和政府投入不足,制约了农业电子商务的发展。只有使农民以及相关政府主管部门的管理者的观念转变了,才能推动农业电子商务的进一步发展。
我认为,要提高人们的电子商务的意识,首先就是要推广网络的应用水平,人们只有在接触网络的情况下,才能了解到网络对于农业的发展作用。其次,要多发展一些有代表性的农业电子商务网站,可以包括信息类、商务类等,这样人们在网上就能直观的看到农业电子商务的应用。
(二)加快网络的普及率
NIC《报告》显示,截至20xx年6月底,我国网民规模已经突破4亿关口,达到了4.2亿,较20xx年底增加3600万人。互联网普及率攀升至31.8%,与20xx年底相比提高了2.9个百分点。
手机网民成为拉动中国总体网民规模攀升的主要动力。《报告》显示,截至20xx年6月底,手机网民用户达到2.77亿,在整体网民中的占比攀升至65.9%,相比20xx年底增加了4334万人,增幅达18.6%,其中,大约有4914万的网民只使用手机上网,占网民总数的11.7%。移动互联网展现出了巨大的发展潜力。
从以上的数据可以看出,中国网络的发展速度非常惊人,特别是最近几年,随着手机网民的不断增加。但我们也可以看出,虽然我国的网民基数非常大,但是从普及率来看,还是远低于美国、日本等发达国家的。所以,我国网络发展还有非常大的提升空间,网络也是农业电子商务应用的一个非常重要的条件。
(三)加强电子商务服务水平
目前,国内主要的农业电子商务网站有三类,第一政府类网站主要为电子商务提供农业信息服务和管理;第二综合类网站主要为电子商务提供综合信息和专业化市场信息;第三专业类网站主要为各类农资、农产品提供专业交易,可以提供网上订购和支付等服务。这些网站的目标还有一些不明确,主要体现在专业性不是很强。因此,要加快农业电子商务的应用,提高这些农业电子商务网站的专业性是非常重要的。
(四)建立有效而专业的农业电子商务信息流信息时代
谁最先获得信息、谁最先运用信息,谁就能获得市场、获得利润。要发挥农业电子商务的巨大潜力,一定要建立一个高效的规范的信息数据库系统,即建立一个良好、高效的收集信息、分析信息、传递信息的电子商务信息流,使供需双方的市场信息得到无缝链接。
当今社会是一个信息时代的社会,信息对于各个行业的作用越来越重要了,而信息传送一个非常重要的平台就是网络。因此,建议有效而专业的农业电子商务信息流非常重要。人们可以通过网络来了解有关农业信息,农产品提供者和需求者都可以通过网络这个平台来快速的了解农业的发展动态和讯息。
(五)建立安全的现金流
农业电子商务是一种基于互联网的商务活动,其核心内容是信息的相互沟通和交流,支付和交货是最终目的,而网上支付是农业电子商务一个非常重要的环节,银行等金融机构的介入是必不可少的。虽然国内银行逐步建立起各自的支付网依托于中国银联的第三方支付平台也纷纷搭建起来。但我国电子商务在线支付的规模仍处于较低的水平而且多数代理银行职能的第三方支付平台由于可直接支配交易款项越权调用交易资金的风险始终存在%也制约着农业电子商务的进程表。
网络交易安全一直是网购人们最关心的问题,随着网络的不断发展,网络支付方式也越来越多,而且越来越可靠。但是网络交易最终的结果还是要回归到具体物体上来。因此,建立更加安全、可靠的支持方式对于农业电子商务的应用非常重要。
(六)建立科学快捷的物流
产品物流是现代物流的重要组成部分。在我国,专业从事物流配送的企业,往往不注重电子商务活动。在建设社会主义新农村的过程中,要促进农业经济的发展,实现农产品物流的畅通,应对入世后国外
农产品对我国农产品的冲击,就必须加快农产品流通体制,改革、优化、重组传统的农产品物流体系。
(七)建立统一的农产品标准
农产品作为特殊的产品,其生产受到多种因素的影响,而这些特殊性,加大了其在特征和质量方面的度量标准的制定的难度,而标准是农业电子商务得以广泛开展的一个先决条件,没有标准,就不能对产品进行比对,就没有衡量产品质量的准绳。
(八)建立良好的信用体系
面对虚拟化电子商务市场,农村用户尚不具备高深的判断能力,所以农业电子商务可以参考华农网的做法,直接体现信用值,这对于电子商务的普及和应用将起决定性的作用,用信用标识让农村用户直接识别企业的电子商务信用;用信星积分,表明信息本身的信用程度;用信星工具,为企业提供了评估、信用等级的工具。
六、案例分析——中国农业信息网
(一)中国农业信息网简介
中国农业信息网是中华人民共和国农业部官方网站,1996年建成。目前已经形成以54个精品频道、28个专业网站以及各省(区、市)农业网站为一体的农业系统网站群,全国各级政府农业网站联网运行,成为具有权威性和广泛影响的国家农业综合门户网站。
作为中国政府农业官方网站,其对国内外的影响日益扩大,目前日均点击数340万次左右,访问量在国内农业网站居首位,全球农业网站第二位。
网站首页
(二)主要功能和特色
1、基本服务
主要包括为浏览者提供农业的一些资讯、专题、搜索以及行业动态等信息。
2、特色服务
主要包括一些国家对于农业的政策法规以及相关领导人对于农业发展的观点。同时还有各地区的农业网站的相关讯息。
3、在线发布信息和在线订购功能
中国农业信息网的信息全面丰富,不仅包括国家对于农业的政策法规,同时也包括农业行业的发展动态以及一些农业产品的价格、资讯动态。在中国农业信息网上,商家和浏览者都发布的供求信息。同时,你也可以通过快速搜索栏,方便快捷的找到自己需要了解的产品。中国农业信息网还提供了在线订购的功能。
4、快速了解全国的批发市场
中国农业信息网把全国各个城市的农产品批发市场通过地图的形式展示给浏览者。我们只要找到自己想要了解的地方的农产品批发市场,直接打开地图就可以看到。
七、案例点评
中国农业信息网是农业部的官方网站,它具有很高的权威性,同时,它里面的内容丰富,是农业行业各类产品展示非常好的一个平台,浏览者可以通过浏览该网站,获取他们需要的信息,解决问题。
中国农业信息网一个非常大的特色就是让浏览者了解到国家对于农业的政策法规,让农产品供应者和需求者更有针对性的去供应和获取他们的农产品。同时,它还提供了一个在线办事功能,主要提供一些从国外进口农产品以及一些农产品安全管理等条例,让广大浏览者可以更加方便的了解到办事的程序。
中国农业信息网也让全国的农产品价格更加的透明,也方便广大浏览者方便快捷的了解到各地的批发市场。
中国农业信息网作为一个以信息服务为主的官方网站,它的存在很大程度上促进了中国农业电子商务的应用。同时,它也使农业这个特殊的行业走上了网络的时代,让人们可以通过网络直接了解到农业的政策法规、行业动态以及相关资讯等。
八、总结
农业电子商务的应用还处于初级阶段,还具有很大的发展空间。特别是网络的普及以及人们对于网络的不断认识。
电子商务的在农业中的应用,对于农业产业化具有促进作用。比如可以减少生产的盲目、降低成本,提高效率、打破区域和时间的限制、实现农产品流通的规模化、方便对农民的教育与培训。
我国农业电子商务的应用还存在很多的问题,比如:农村经济不发达,信息化基础设施薄弱、受自然条件影响,农产品的生产和农用品的需求具有很大的不可预知性、我国农产品流通环节长,交易成本高,供需链之间严重割裂,交易链及其通路较为复杂且透明度不高、农业网站存在着以农业商务内容为主的纯农业网站较少、利用率较低的现象、较多农业网站缺乏专业性和实用性,多数网站的设计和内容雷同、缺少特色、缺乏宏观指导性的农业信息,未能形成农业信息服务体系,使电子商务给农业的产、供、销带来的益处不多。
总的来说,中国农业电子商务的应用前景还是非常光明的,特别是网络的快速发展和国家政策法规的扶持,我相信,未来中国农业电子商务的必定会实现网络化。
篇2:公司的财务分析报告
我县农村信用社上半年在州办事处、银监局和人民银行的监督管理下,在各级地方党政部门的大力支持下,全县信用社干部职工加强信贷支农工作,提高经营管理水平,努力增收节支,提高经营效益,现就我县农村信用社上半年财务活动情况分析如下:
一、各项存款
截止x月末全县信用社各项存款为X万元,较上年同期增加x万元,增长%,较年初增加x万元,增长%,其中活期存款x万元,占存款总额的%,较上年同期增加x万元,比上年同期增长%,定期存款x万元,较上年同期增加x万元,增长%,财务分析报告模板。
二、各项贷款
截止x月末全县信用社各项贷款x万元,较年初增加x万元,增%,较上年同期增加xx万元,增长%,其中正常贷款xx万元,不良贷款xx万元,分别占贷款总额的贷xx万元,较上年同期加xx元,增长%,农业贷款占累计发放数的x%。收回x万元,其中收回不良贷款x万元。存贷比例%。
三、财务收支情况
表内总收入xX万元,较上年同期减少xX万元,递减%,一是贷款利息收入x万元,较上年同期减少X.X万元,递减X.%(农户贷款x万元,较上年同期增加XX万元,增长.%,农村工商业贷款利息x元,(其中应收利息x元,较上年同期减少X.X万元,递减X.%),其他贷款利息收入X.X万元,较上年同期减少X.X万元,递减.%)。二是金融机构往来利息收入.X万元,较上年同期减少X.X元,递减.%,其中存入农业银行利息收入X.X万元,较上年同期减少X.X万元,递减.,存入人行利息.X万元,较上年同期增加X.X万元,增长.%。
表内总支出.X万元,较上年同期增加XX万元,增长.%,其中一是利息支出.X万元,较上年同期增加.X万元,增长%;二是金融机构往来利息支出X万元,较上年同期减少X.X万元,递减.%;三是营业费用XX元,较上年同期减少X万元,递减X.%;四是其他营业支出.X万元,较上年增加X.X万元,增长.%(其中固定资产折旧.X万元,呆帐准备金.X万元):五是营业税及附加X万元,较上年同期减少X.X万元,递减X.%;六是营业外支出X.X万元,较上年同期增加X.X万元,增长%。
四、盈亏情况
通过以上分析看出,我社上半年亏损x元,较上年同期增加x万元。
五、下半年财务工作计划
X、进一步推行农户小额贷款,深入扎实开展“五个一”信贷支农工作和“党员农贷快车”的活动。
X、积极开展按季收息工作,努力盘活不良贷款。 X、加大组织存款力度,有效增加低成本存款。
X、加强财务管理工作,以“增收节支、勤俭办社、艰苦创业”为指导,为完成全年任务达下坚实基础
篇3:公司的财务分析报告
一、一般资料
1、人口学资料:王某,男,19岁,某大学大一年级学生。自大一第二学期以来因沉迷于网络游戏前来咨询。
2、个人成长史:求助者来自祖国大西北,是家里的老大,从小父母老师都要求严格,自小学到高中毕业以来学习成绩都很好,当时高考毕业时自己的理想就是考上外地大学,出来见见世面,学学知识。20xx年考上辽宁某所大学,开始了大学生活。
3、精神状态:意识清醒,思维正常,情绪激动,言行一致,人格较稳定。
4、身体状态:近一个月以来严重失眠,白天不上课时间很兴奋。
5、社会功能:人际关系不是很好,与同学接触不多。
6、心理测验结果:SCL-90:躯体化2、4,强迫1、1,人际敏感2、2,抑郁2、4,焦虑2、8,敌对1、5,恐怖1、2,偏执1、6,精神病性1、5,其它1、3,阳性项目数:45,总分:168。躯体化、人际敏感、抑郁、焦虑因子分均高于2分。
二、主述和个人陈述
1、主述:近来经常会失眠,上课打盹,急切盼着下课,这种情况发生有近2个月。
2、个人陈述:我于去年考上大学之后,就远离家乡了,由于去年过年时有点特殊情况,我也没有回家,对于头一次离家这么远,这么长时间没有见到家人的我,看着同学们都能回家,我心里有种失落感,也挺孤独的。因此在一次偶然的机会,我们寝室的一个同学说新出了一款游戏,挺流行也挺好玩的,我抱着无聊,分散注意力的心情试着去玩了一会,结果一天两天,一周两周,渐渐的控制不了自己了,开始时是一下课便后,发展到后来上课逃课去网吧,甚至有时周六周末在网吧包宿玩网络游戏。就在最近的一次考试中,又挂了一科,觉得自己很堕落,同学都看不起我这样的人了。这样下去不是办法,从那么大老远来就是为了好好学习的,自己为了将来成长为世界著名小提琴手的理想才来到这所大学上学的,请你帮帮我吧,您是心理咨询师,我想你肯定能帮我解决问题的。
三、观察和他人反映
求助者步入咨询室时衣着得体,意识清楚,谈吐大方,应答切题,条理性强,但情绪低落,烦躁不安,精神倦怠,面色忧郁。在向他的同学了解情况后得知,近期来访者总是晚上在寝室坐立不安,不愿睡觉,唉声叹气的,以前他下课后喜欢和同学聊天,现在一下课,就找不到人去哪儿了。对人的敏感也仅限于目前单位的同事,无泛化。
四、评估与诊断
1、评估:根据对临床资料的收集,该求助者智力正常,个性偏内向。问题主要表现为沉迷于一件事情导致的焦虑;心情压抑;人际关系紧张;心理问题引发的躯体症状表现为睡眠不良。病程不到两个月。
2、诊断:
(1)、王某沉迷网络游戏是对新的学习环境不适应所导致,并不是单纯的网络游戏痴迷症;也不是单纯的学习无能,因为他愿意上学,有自己的见解。
(2)、王某的内心渴望获得成功。通过玩网络游戏,他获得成功的心理得到满足。
五、咨询目标的制定
根据咨询目标的七项原则和以上的评估与诊断,与王某共同协商达成书面协议,初步确定:
1、具体目标与近期目标:减少王某的网络游戏次数,增强学习兴趣,提高学习成绩。
2、最终目标与长期目标:完善求助者的认知,增强其社交能力和社会适应能力,树立自信心。促进求助者的心理健康和发展,充分实现人的潜能,达到人格完善。
六、咨询方案的制定
1、主要咨询方法与适用原理:认知、系统脱敏疗法。
2、咨询双方的责任、权利与义务
(1)求助者的责任、权利与义务
责任
①向咨询提供与心理问题有关的真实资料;
②积极主动地与咨询师一起探索解决问题的方法;
③完成双方商定的作业。
权利
①有权利了解咨询师的受训背景和执业资格;
②有权利了解咨询的具体方法、过程和原理;
③有权利选择或更换合适的咨询师;
④有权利提出转介或中止咨询;
⑤对咨询方案的内容有知情权、协商权和选择权。
义务
①遵守咨询机构的相关规定;
②遵守和执行商定好的咨询方案各方面的内容;
③尊重咨询师,遵守预约时间,如有特殊情况提前告知咨询师。
(2)咨询师的责任、权利和义务:
责任
①遵守职业道德,遵守国家有关的法律法规;
②帮助求助者解决心理问题;
③严格遵守保密原则,并说明保密例外。
权利
①有权利了解与求助者心理问题有关的个人资料;
②有权利选择合适的求助者;
③本着对求助者负责的态度,有权利提出转介或中止咨询。
义务
①向求助者介绍自己的受训背景,出示营业执照和职业资格等有关证件;
②遵守咨询机构有关规定;
③遵守和执行商定好的咨询方案各方面的内容;
④尊重求助者,遵守预约时间,如有特殊情况提前告知求助者。
3、咨询时间
①咨询时间:每周1次,每次1小时左右;
②咨询次数:4次
七、咨询过程
(一)治疗阶段:
1、诊断评估与咨询关系的建立阶段;
2、心理帮助阶段;
3、结束与巩固阶段。
(二)具体咨询过程:
第一次咨询:
1、目的:
(1)建立良好的咨询关系;
(2)了解基本情况,收集一般临床资料;
(3)紧张、焦虑与人际敏感行为的临床评估,有关心理测量;
(4)确定主要问题,探寻改变意愿;
(5)进行咨询分析。
2、方法:会谈法、心理测验法、认知行为疗法。
3、过程:
(1)填写咨询登记表,介绍咨询中的有关事项与规则;
(2)倾听求助者的诉说,鼓励其宣泄不良情绪,调整心态,获取求助者的信任和理解;
(3)收集求助者临床资料,了解其成长过程,尤其是重大事件,探寻求助者的心理矛盾及改变意愿;
(4)求助者独立完成90项症状清单的自测;
(5)将测验结果反馈给求助者,并作出初步问题分析,让其理解为什么会这样;
(6)告知其为一般心理问题,进一步说明其心理问题得不到解决,就会以躯体症状表现出来,目前其睡眠障碍就是躯体化表现之一,需定期进行心理治疗;
第二次咨询:
1、目的:
(1)加深咨询关系;
(2)分析求助者行为问题后的错误认知;
(3)并帮助其建立良好的认知。
2、方法:谈话法,认知行为疗法、系统脱敏法
3、过程:
(1)结合认知行为治疗原理,进行认知分析,改变错误认知模式;促使王某自己寻找改变的目标,并确立行为矫治阶段目标。
(2)建议分几个阶段逐步改观,第一阶段:由每天玩一次网络游戏减少到每两天玩一次(一次2~3小时)奖励自己一本曲谱册。第二阶段:每周玩2次(一次2小时),上课能回答老师的提问,坚持半个月,奖励自己一张小提琴名家唱片。第三阶段:每周末玩一次(一次2小时)。能认真完成老师为他布置的作业,坚持一个月,奖励自己听一次音乐会。
(3)布置咨询作业:①准备一个作业本,每天晚上制定第二天的活动计划,以小时为单位,并及时记录计划的完成情况和自己的感受。②与同学进行交谈,看同学的反应有何变化。
第三次咨询:
1、目的
(1)学会合理评价,对紧张焦虑的自我管理;
(2)加强与同学各方面交流。
2、方法:谈话法,认知行为疗法。
3、过程:
(1)反馈咨询作业:让求助者详细描述自己一个月以来坚持尽量不玩游戏的情况
2)与求助者进行角色扮演,这次求助者扮演同事、咨询师扮演求助者。让其观察“求助者”在何时产生情绪反应并进行分析;
(3)布置咨询作业:继续记录自己坚持的情况,并对自己上课和与同学情况的交流也进行记录。
第四次咨询:
1、目的:
(1)巩固咨询效果;
(2)增强自信心;
(3)促进个人成长;
(4)结束咨询。
2、方法:谈话法、心理测验法。
3、过程:
(1)反馈作业:焦虑、烦躁等症状基本消失,王某自我感觉目前心理状态比较稳定。
(2)学会正确的评价自己和现实问题,增强自我调控的能力。
(3)做了SCL-90心理测验,结果各项指标均在正常范围内。
4、结束咨询,做好咨询的回顾和总结,对求助者的进步给予鼓励,帮助求助者把咨询过程中学到的认知方式、分析和解决问题的方法运用到日常生活中,用新的认知和行为模式面对未来生活。
八、咨询效果评估
1、求助者自我评估:“不再像以前那样紧张和焦虑了,觉得游戏只是一种娱乐手段而已,也不再像以前那样自卑,在面对别人评论的时候也没觉得什么不舒服。”
2、心理咨询师评估:求助者已基本纠正了不良认知,沉迷心理得到了克服,情绪症状(自卑、紧张、焦虑、人际关系敏感)得到了改善,躯体症状(睡眠不良)已消除,能够较坦然地面对外界议论,轻松的和同学相处。
3、心理测验结果:(1)SAS:标准分48,(2)SDS标准分51,(3)SCL-90量表复测,躯体化1、7,强迫1、1,人际敏感1、5,抑郁1、7,焦虑1、8,敌对,1、5恐怖1、2,偏执1、5,精神病性1、5,其它1、3。阳性项目数:10,总分:117。
据上,认为咨询目标基本实现,整个咨询过程完整,条理清楚。结束咨询关系,咨询关系终止。
篇4:公司的财务分析报告
我国上市公司每年定期对外披露的财务报告信息主要为上市公司的三大财务报表:资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表。由于专业性较强,常使普通投资者感觉无从下手。
开辟本栏目,主要是为投资者介绍解读三大报表的方法,以及它与财务指标的搭配使用,从而有助于分析企业的经营成果、盈利能力、偿债能力、成长潜力等。
资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益。资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。
在流动资产分析中,投资者可以把流动资产的项目大致分为四类:货币性资产,短期投资类资产,应收帐款、应收票据、其他应收款等信用资产,存货资产。将上述资产项目的增减幅度与流动资产总额的增减幅度作出比较分析,从而反映企业流动资产增减幅度的原因。比如:企业中的货币资产(或短期投资类资产)的增长幅度大于流动资产的增长,说明企业应付市场变化的能力将增强;企业中的信用资产增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业的货款回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作;存货资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。如果企业中的货币资产(或短期投资类资产)的增长幅度大于流动资产的增长,存货资产的幅度小于0,流动资产的增长幅度接近其他指标,说明企业的支付能力增强,应付市场的变化能力增强,企业加快市场回收工作,增加现金回笼,流动资产的结构有很大改善。
通过企业资产相关项目的数据,投资者可以看到企业当年流动资产下降幅度为23.99%,货币资产的下降幅度为79%,大于流动资产的下降幅度,说明企业应付市场变化的能力将变弱;而企业存货资产的下降幅度为36%,大于流动资产的下降幅度,说明企业存货占用资金的比重降低,企业在当年加快了商品的销售工作;但是企业当年的信用资产增加幅度大于0,说明企业信用资产的规模增长,虽然企业加快了销售,但货款回收不够理想,这便增加了坏帐损失的可能性,企业应该在加速销售的同时加强货款的回收工作。通过上述的简单搭配综合分析,投资者便可以对企业的流动资产状况有了一个简单清晰的认识。
如果企业当年的资产变化主要是由于固定资产或者长期投资、无形资产、其他资产的变动而引起,说明企业将资金的重点向固定资产、长期投资、无形资产及其他资产方向转移。投资者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。因此,建议投资者进行动态跟踪与研究。
由于浏览与分析是一复杂的计算和比较分析过程,投资者可以借助上市公司分析系统工具,通过计算机进行综合处理,使上述功能得以顺利实现,从而提高分析的效率和准确性。
企业负债是指过去的交易、事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出该企业。其特点为:企业必须偿还,在偿还本金时,还要支付一定数量的利息。在财务报表中一般将其分为流动负债和长期负债。所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益。
篇5:财务分析报告内容格式_报告写作指导_网
财务分析报告的内容与格式
1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分,可分为两种:一是定期分析报告,二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告,具体根据公司管理要求而定,有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种,一是综合性分析报告,二是专项分析报告,三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分,如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。
2、财务分析报告的格式。严格的讲,财务分析报告没有固定的格式和体裁,但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说,财务分析报告均应包含以下几个方面的内容:提要段、说明段、分析段、评价段和建议段,即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍,不一定要囊括这五部分内容。
此外,财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法,如可采用文字处理与图表表达相结合的方法,使其易懂、生动、形象。
3、财务分析报告的内容。如上所述,财务分析报告主要包括上述五个方面的内容,现具体说明如下:
第一部分提要段,即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段,是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发,则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。
第三部分分析段,是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
第四部分评价段。作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案。
篇6:公司的财务分析报告
公司在x年将努力保持整体盈利能力的平稳增长,通过有效的风险及成本控制,使成本居于合理水平,最终实现净利润增长快于规模增长,单位资产盈利能力稳中有升。
一是x年公司营业收入计划较x年增长约14%;
二是进一步加大对自主性成本开支的控制力度和结构调整力度,将成本收入比严格控制在战略规划目标、即不超过32%的水平之内;
三是经济效益指标方面,净利润增幅达到13%以上,资产利润率较x年实际水平保持稳定,资本利润率力争保持在20%左右,国有资本保值增值率预计不低于110%;
四是风险成本控制指标方面,资本充足率达到不低于10.5%的水平,不良贷款率控制在1%以下,拨备覆盖率保持在不低于200%的水平,案件风险率控制在不超过万分之一的水平。
根据公司x年财务预算报告,x年净利润增长大于13%,每股净利润大于2.47元。按目前的市价x年分红额,x年市盈率小于3.59倍.净资产每股不低于13.15元。当银行业未来业绩被市场普遍看空的背景下,浦发银行管理层提出x年的经营目标为:净利润增幅达到13%以上,资产利润率较x年实际水平保持稳定,资本利润率力争保持在20%左右,国有资本保值增值率预计不低于110%。实在难能可贵。这反映了浦发银行管理层对公司未来的发展充满信心。
财务预算分析报告范文模板二
一、我县预算执行分析工作的主要做法
我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析,具体做法:
(一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础,我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外,与国、地税、人行、统计、房管等部门联系,取得基础信息资料,为分析做好准备。
(二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标,按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比,为定性分析做定量准备。
(三)撰写分析报告。目前,预算执行分析采取的主要形式有两种:一种是定期分析,包括一般预算收支执行分析(每月),即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合分析(每季、半年和全年),对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析,比例说20xx年围绕县委、县政府的税源经济工作重点,对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评,为领导的工作决策提供有益的参考。
二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因
由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素,在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面:
(一)基础信息不全。在预算执行定期分析中,除了对预算收支已完成情况及原因分析外,还要对当年收入全面完成情况进行预测,由于对税收税源信息无法提前掌握,需依赖于国、地税部门的提供,给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业,涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预(销)售许可、成交、实现销售面积等等的信息,需与房管部门反复联系,还有每月对税收通用户的税收界定,同样也对执行分析及时性产生影响。
(二)分析的广度、深度不够。在预算执行过程中,贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响,比如营改增、出口退税对我县收入(包括国、地税各自收入)的影响,新增因素对支出执行的影响,以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整对县、镇级各自的收支的影响等等,如何再深层次、站在更高的高度上进行分析,受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政管理体制的搜集、掌握的程度和个人的综合素质,再之执行分析强调时效性,分析的内容往往不够深、广,难以探讨深层次问题。再次,分析各镇区一次性税收因素对其财政收入质量的影响度,由于指标考核因素,单凭从财税库联网系统难以取得,要从镇区获得准确数据难度更大。
(三)分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运转、保民调研生的吃饭财政,财政以收定支,往往侧重于如何挖掘、培植税源,强化收入组织,分析收入完成情况及其影响因素,进行收入预测;支出预算执行情况分析环节薄弱,一是支出统计与预算编制口径不一致,难以对比,我县编制的部门预算其实质还是综合预算,预算内资金和非税资金共同使用,我们向上报送的月报(全省统一)只统计一般预算内资金和基金支出,其他未缴库的非税资金的使用未在统计范围,难以全面反映预算的执行情况。预算编制时,部门支出分为基本和项目支出,但执行统计没有这一统计口径,难以通过预算执行情况检验编制质量。二是支出进度分析难度较大,为达到按上级财政部门加快支出进度要求,许多科室的专项资金存在“以拨代支”现象,再加之上级财政部门许多指标往往在最后一季度甚至12月才下达,项目资金受工程进度影响,这些都对执行分析带来一定难度。
(四)调研力度不够。开展调研是掌握第一手资料、获得针对性基础分析资料的有效方式之一。目前,主动到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作较欠缺,仅限于领导安排专项分析工作时才进行,习惯于通过联系的方式,客观上受其他工作安排影响,还不能做到专一的从事分析工作。
三、加强预算执行分析措施和对策
(一)进一步加强部门协作,完善财、税、库银联席会议制度。离开其他部门的协作配合,分析工作就成了“无源之水,无本之木”。为及时做好预算执行分析工作,必须依靠全县各经济部门的信息支持,进一步完善财、税、库银联席会议制度,加强部门之门的协作,充分利用各方面的数据和分析资料,使我们更多地掌握税源变化情况,及时发现财政收支执行中的新情况、新问题,并对我县财政收支基本走势作出准确及时的分析和判断。
(二)建立财政资料数据库,强化基础工作。开发财政统计数据信息库,把全县经济情况、部门预算资料、项目预算安排情况、全省各地收支执行情况表、历年决算、月报等历史数据、统计、税务部门、经信和房管等部门最新统计分析资料一起纳入数据库管理,同时密切关注和搜集国家新出台的宏观经济政策,各综合经济管理部门出台的对税源经济产生影响的有关政策,全市及周边地区的收支预算执行情况,进行归纳整理,为做好深层次微观多角度的收支分析作基础准备。完善财税库联网信息系统,尤其是税源数据和应征数据的补充,通过收入征缴率的分析,有利于发现征管的漏洞和薄弱环节,进一步提高征管质量和效率。加大对镇区预算执行分析的考核力度,准确摸清全县各镇区一次性税源情况,为真实分析反映各镇区收入的实际情况提供参考。
(三)加强支出预算管理,提高支出统计分析质量。在加强收入预算执行分析的同时,注重加强对支出预算执行的分析,一是统一支出统计与预算编制口径,将纳入年初部门预算的当年非税收入全部缴库,支出全部纳入国库集中支付,确保支出月报全面反映支出预算的执行情况;二是逐步减少专项资金的“以拨代支”现象,上级财政部门要及时下达支出指标,便于准确及时反映支出进度的真实情况,提高支出执行分析的质量。
(四)加强调研和学习。紧紧围绕全县税源经济的中心工作,制定切实可行的调研计划,到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作,掌握税源经济的第一手资料,揭示税收增减变化的内在原因,加强政策执行情况调查,及时反映各项财经政策对收入的影响,同时开展征管成效调查,研究各项征管措施取得的成效及其对收入产生的影响,促进征管质量和效率的提高。加强分析人员的学习培训,提高综合素质,拓宽分析思路、完善分析方法,逐步提高我县预算执行分析质量和水平。
篇7:公司的财务分析报告
第一部分xx年度公司财务概况
一、总况(合并报表)
(一)截至xx年末,公司资产总额万元,负债总额万元,少数股东权益万元,所有者权益万元;
(二)xx年度公司实现营业收入万元,利润总额万元,扣除所得税万元和少数股东损益万元,公司净利润万元。
(三)xx年集团上缴国家各项税金共计万元。
(四)xx年上缴院国科控股利润万元。
(五)主要财务指标情况:
1、资产负债率%;
2、流动比率%;
3、总资产报酬率%;
4、净资产收益率%;
5、国有资产保值增值率%
6、其他比率%。
(六)合并数据说明
1、xx年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数家,与xx年度相比,增加(减少)了*公司、*公司户。增加(减少)原因是:
2、由于会计政策的方面发生了变化,由原来的变更为,导致合并报表发生较大变化,具体为:。
第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析
一、公司经营情况
截至报告期,按照公司各控股公司上报的报表数据合并,xx年度公司实现营业收入万元,净利润万元。
公司xx年度营业收入、净利润构成情况表
单位:万元
(一)公司本部经营情况
1、收入情况(大幅增长、减少、持平)
xx年度公司本部主营业务收入万元,完成预算指标%,同比增长(减少)%。
1)xx年公司本部仍然以业务(产品、项目)为主,共取得收入万元,占全部收入%,比上年度增加(减少)万元。增加(减少)的主要原因是。
2)xx年度公司本部第二大收入为产品(项目),取得收入万元,占全部收入的%,比上年度增加(减少)万元。增加(减少)的主要原因是。
3)xx年度公司本部其他收入为和,共取得收入万元,占全部收入的%,比上年度增加(减少)万元;增加(减少)的主要原因是。
2、成本情况
xx年度公司本部主营业务成本万元,同比增长%,与收入增长率相比高(低)个百分点。成本增加(减少)的主要原因是。(多因素分析法进行分析)
3、管理费用情况
xx年度公司本部管理费用支出万元,比xx年增加(减少)万元。主要原因是。(多因素分析法进行分析)
4、财务费用情况
xx年财务费用万元,比xx年度增加(减少)万元,主要原因是。
5、投资收益情况
1)xx年度公司投资收益万元,主要构成情况为:
2)xx年度实际收到上交利润情况
6、现金流量情况
xx年度本部现金总流入xx万元,现金总流出xx万元,现金净流入xx万元。其中:经营活动的现金净流入xx万元,投资活动净流入xx万元,筹资活动现金净流入xx万元。
(二)控股公司经营情况
1、*公司
*公司合并营业收入万元,净利润万元,分别完成预算指标的%和%。
原因分析:*公司销售收入持续稳定增加(减少),但由于主要是原材料(或其他原因)上涨幅度过大(减少),年度净利润同比有较大下降,加上原因的影响,净利润同比减少了万元。
2、*公司
*公司xx年进一步调整公司业务结构,突出重点发展主业,经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。
全年销售收入万元,同比增长%,其中公司主营类业务产品销售收入万元,占总收入%,同比增长%。公司成本费用合计万元,同比增长%,低于收入增长率,比预算减少支出万元;
公司经营净利润万元,同比增长%,超额完成年度预算的%。
3、*公司
(三)公司财务状况
截至xx年末,公司合并报表资产总额万元,负债总额万元,少数股东权益万元,所有者权益万元。
1、资产总额比年初增加(减少)万元,主要是流动资产净增加(减少)万元,其中存货增加(减少)万元;应收款项增加(减少)元,预付账款增加(减少)万元,货币资金增加(减少)万元、短期投资增加(减少)元;长期投资增加(减少)元,固定资产增加(减少)元、无形资产增加(减少)万元等(重要项目大幅增减的原因进行说明)。
2、负债总额比年初净增加(减少)元,主要是预收账款增加(减少)万元,其他应付款增加(减少)万元和长短期借款增加(减少)万元等。
公司资产、负债大量增加,主要受*公司报表的影响。*公司xx年末资产总额比年初增加(减少)元,其中:流动资产增加(减少)万元、长期投资增加(减少)万元。负债总额增加(减少)万元,其中预收款增加(减少)万元,其他应付款增加(减少)万元,长短期借款增加(减少)万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。
3、所有者权益比年初增加(减少)万元,国有资产保值增值率为%。
xx年度公司所有者权益由当年实现经营净利润增加(减少)万元,外币报表折算差额、未确认投资损失等因素影响增加(减少)万元,扣除所属子公司调整报表年初未分配利润增加(减少)万元和上缴利润万元,公司所有者权益净增加万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。
4、现金流量比年初增加(减少)万元。其中经营性现金净流量。
三、公司重要财务事项说明
(一)或有负债情况
1、对外担保情况
2、诉讼情况
3、其他情况(如贷款情况等)
(二)本年新增(减少)投资、股权转让、子公司清理情况
1、新增对*公司投资
2、股权转让工作
xx年月日公司以万元转让持有有限责任公司%股权,扣除投资成本和历年累计增值,xx年计入股权转让收益万元。
3、完成*公司清算工作
有限责任公司成立于年月,注册资本万元,公司投资万元,占股%。年月*公司股东会做出决定注销该公司,当即组成清算小组,对公司资产进行清算审计。
根据清算审计报告,对该公司截至xx年月日的剩余资产,按照各股东持股比例进行分配。xx年月,公司实际清理收回货币资金万元,固定资产
万元;按照原始出资额万元,扣除清理收回资金万元及*公司年月交回的费万元,该项投资实际损失约万元。
4、*公司减资,股东相应股权减值
年月,对*公司清产核资结果做出批复,*公司于xx年月办理减资手续,注册资本由原万元减至万元,相应我公司%股权的出资额减为万元。
(三)应收款项追回情况
1、经董事会批准,年月公司以原因借给*公司万元。截至xx年月,全部(部分)收回借款万元,除本金外,xx年取得利息收入万元。
2、应收账款收回情况
(四)基本建设情况
1、经股东会年月日决定,在(地址)进行基本建设。该项目总概算为万元,建筑面积平方米。
2、该项目已经中科院(或地方部门)于年月日批准(文号)。该项目总概算为万元,建筑面积平方米。
3、该项目于年月日取得了施工许可证,并于年月日开工。总投资额目前情况为:。
(五)其他情况
四、年度报表审计情况
公司xx年度会计报表审计报告将由会计师事务所出具,审计报告意见类型为。
篇8:公司的财务分析报告
1 .主要会计数据摘要
(单位:万元)
注:扣除去年同期净收益374万元后
财务分析报告的主要分析指标
财务分析之七大忌
如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告
2 . 基本财务情况分析
2-1 资产状况
截至20xx年3月31日,公司总资产20.82亿元。
2-1-1 资产构成
公司总资产的构成为:流动资产10.63亿元,长期投资3.57亿元,固定资产净值5.16亿元,无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下:
(1)流动资产:货币资金7.01亿元,其他货币资金6140万元,短期投资净值1.64亿元,应收票据2220万元,应收账款3425万元,工程施工6617万元,其他应收款1135万元。
(2)长期投资:X2亿元,X1.08亿元,X3496万元。
(3)固定资产净值:净值4.8亿元,等房屋净值2932万元。
(4)无形资产:摊余净值8134万元,摊余净值5062万元。
(5)长期待摊费用:摊余净值635万元,摊余净值837万元。
2-1-2 资产质量
(1)货币性资产:由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成,共计9.48亿元,具备良好的付现能力和偿还债务能力。
(2)长期性经营资产:由构成,共计5.61亿元,能提供长期的稳定的现金流。
(3)短期性经营资产:由工程施工构成,共计6617万元,能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。
(4)保值增值性好的长期投资:由与股权投资构成,共计3.08亿元,不仅有较好的投资回报,而且股权对公司的发展具有重要作用。
以上四类资产总计18.83亿元,占总资产的90%,说明公司现有的资产具有良好的质量。
2-2 负债状况
截至20xx年3月31日,公司负债总额10.36亿元,主要构成为:短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元,长期借款5500万元,应付账款707万元,应交税费51万元。
目前贷款规模为10.15亿元,短期借款占负债总额的93%,说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看,财务风险不大。
目前公司资产负债率为49.8%,自有资金与举债资金基本平衡。
2-3 经营状况及变动原因
扣除影响后,20xx年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元,与20xx年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元,下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下:
2-3-1 主营业务收入
本期主营业务收入3938万元,同比减少922万元,下降幅度为19%。其主要原因为:
(1)收入3662万元,同比增加144万元,增长幅度为4.1%,系增加所致。
(2)X126万元,同比增加3万元,增长幅度为2%,具体分析详见“重要问题综述4-1”。
(3)工程收入150万元,同比减少1069万元,下降幅度为88%,原因是:一、本期开工项目同比减少;二、X办理结算的方式与其他工程项目不同。
通过上述分析可见,本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按X项目本期投入量2262万元作调整比较,则:①本期工程收入同比增加1193万元,增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元,同比增加1340万元,增长幅度为28%。
2-3-2 主营业务成本
本期主营业务成本1161万元,同比减少932万元,下降幅度为45%。按营业成本构成,分析如下:
(1)营业成本993万元,同比增加102万元,增加幅度为11%。主要原因是计入成本的方式发生变化,去年同期按摊销数计入成本,而本期按发生数计入成本,此项因素影响数为117万元。
(2)工程成本168万元(直接成本144万元,间接费用24万元),同比减少1034万元,下降幅度为86%。主要原因是:
①开工项目同比减少,使工程直接成本减少1002万元,下降幅度为87%;
②开工项目同比减少,以及机构调整后项目部人员减少,使工程间接费用同比减少32万元,下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。
通过上述分析可见,本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。
2-3-3 其他业务利润
本期其他业务利润41万元,同比增加15万元,增长幅度为58%。其主要原因是:
(1)其他业务收入44万元,同比持平。
(2)其他业务支出3万元,同比减少15万元,下降幅度为85%。原因是:撤销资产经营分公司后,相关业务由X部进行管理,除税费外没有其他直接费用。
2-3-4 管理费用
本期管理费用883万元,同比增加425万元,增加幅度为93%。主要原因是:
(1)奖金515万元,同比增加375万元,主要原因是:
①总额差异:20xx年考核奖515万元较20xx年考核奖457万元在总额上增加了58万元;
②时间差异:20xx年考核奖457万元中的317万元计列入20xx年的成本费用,在20xx年实际计列成本费用的考核奖为140万元。而20xx年考核奖515万元全额计列在20xx年,形成时间性差异317万元。
(2)工资附加费78万元,同比增加70万元,主要是20xx年考核奖形成的时间性差异。
(3)董事会经费21万元,同比增加16万元,原因是:
①总额差异:20xx年董事领取半年津贴,20xx年董事领取全年津贴。
②时间差异:20xx年董事津贴在20xx年陆续发放,20xx年董事津贴集中在20xx年1月发放。
(4)本期转回已计提的坏账准备5万元,而去年同期是计提了坏账准备56万元,主要系去年同期对暂未收到的收入830万,计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的收入采用个别认定法,不予计提坏账准备。因此,坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。
本期暂未收到的收入为2242万元,原因是:。经与X公司协商,X公司于4月15日前将全数结清所欠款项。
2-3-5 财务费用
本期财务费用1204万元,同比增加680万元,增加幅度为130%。原因是:
①贷款规模增大:本期银行贷款平均规模为10.25亿元,去年同期为4.72亿元,增加了5.53亿元,增幅为117%。
②贷款利率提高:自20xx年9月存款准备金率上调至7%以来,各家银行普遍出现惜贷现象,我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。
2-3-6 投资收益
扣除影响后,本期投资收益217万元,同比减少111万元,下降幅度为34%。按构成内容分析如下:
(1)国债收益
本期国债方面取得的收益为56万元,同比减少213万元,下降幅度79%。主要原因是:
①投入资金的规模减小:本期投入资金的平均规模为1.73亿元,同比减少8854万元,下降幅度为34%。
②实现收益的时间性差异:投资收益何时实现,取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益为575万元,同比增加551万元。原因是:本期公司组织资金5.78亿元,申购到158万股TCL新股,获利575万元。
(3)跌价准备
按20xx年3月31日的收盘价计算,公司所持国债的市价为1.64亿元,本期计提了跌价准备414万元,而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元,因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。
2-3-7 营业外支出净额
本期营业外支出净额18万元,同比增加了24万元,主要因素是:(1)本期报废4辆汽车,帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元,属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。
2-3-8 经营状况综述
本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看:一、造成费用增加的因素在控制范围内;二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。
(1)管理费用增加的因素中,最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是,而采取的一种处理策略。此因素已考虑在20xx年预算中,对20xx年经营目标不会产生影响,只是费用的期间性的表现。
(2)扩大后的贷款规模,仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行,公司对贷款规模的调整,财务费用会相应减少。
(3)国债市场价格下跌,属不可控因素。若国债价格不恢复,对实现20xx年经营目标有较大影响。
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3 .预算完成情况及分析
3-1 收入收益类
本期收入、收益共计4195万元,完成收入总预算3%,扣除因素和X项目的影响,完成收入总预算6%。按预算项目分析如下:
(1)收入3661万元,完成预算25%。
(2)收入126万元,完成预算24%。
(3)工程收入150万元,完成预算0.3%,具体分析详见“重要问题综述3-2”。
(4)其他业务收益41万元,完成预算57%,剔除费用支出减少因素,完成预算36%,主要原因是收入实现的期间性。
(5)短期投资收益217万元,完成预算11%,主要原因是本期计提414万元跌价准备,具体分析详见“重要问题综述4-2”。
(6)追加短期投资收益本期无,主要原因是:计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金,属于时间性差异。
(7)现金股利目前尚未取得,若本年确能收到,则属于时间性差异。否则,将形成本年目标利润的缺口。
3-2 成本费用类
本期成本、费用共计3484万元,占支出总预算3%,扣除X项目和可转债发行费用的影响后,占支出总预算6%。按预算项目分析如下:
(1)成本993万元,占预算20%,按预算项目分析如下:
①人员经费197万元,占预算27%。
②办公经费28万元,占预算21%。
③日常维护费33万元,占预算13%。
④专项维护费196万元,占预算12%,主要原因是大部分预算项目尚未实施。
⑤折旧与无形资产摊销539万元,占预算25%。
(2)工程结算成本168万元,占预算0.3%,具体分析详见“重要问题综述4-3”。
(3)管理费用883万元,占预算43%,扣除一些费用项目的期间性影响后,完成预算24%,具体分析详见“重要问题综述4-4”。
(4)财务费用(利息净支出)1204万元,占预算33%,主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年,使此项费用发生不均衡。具体分析详见“重要问题综述4-4”。
(5)营业外支出净额18万元,占预算5%,主要原因是列入预算事项尚未进行处理。
3-3 预算分析综述
本期净利润605万元,完成全年预算7%,如果对收益按预算平均季度收益250万元进行预计,本期净利润调整为855万元,完成预算9.6%。从以上预算项目的分析来看,未完成预算的主要原因在于:本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距,将在“重要问题综述”里进行详细分析。
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4 . 重要问题综述及建议
4-1 收入增长分析
本期收入126万元,同比增加3万元,增长幅度为2%。根据有关部门的统计数据,车辆通行情况与收入情况如下表:
(注:;;;以上。)
同比增长了14%,总收入同比只增长2%,原因是在结构上发生了较大变化。本期98.4%的车流量集中在收费单价较低的和上。
建议:公司相关部门对和下降的情况进行分析,找出下降原因。
4-2 国债跌价幅度较大
国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响,但是国债的到期价值是确定的,计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。所以,计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。所获投资收益与资金成本的差额,才是衡量投资损益的标准。
国债价格在一定空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看,有持续走好的可能,国债价格在短期内可能难以上涨。
20xx年短期投资收益预算1900万元(不含追加投资收益),若国债价格迟迟不上涨,计提的跌价准备将无法转回,对完成20xx年的经营目标会产生很大影响。
对比20xx年12月31日与20xx年3月31日的市场价格,各类国债跌价幅度为2.1%~4.1%。除21(07)外的其余国债品种均已跌破面值,跌破面值幅度为5.35%~9.56%。
建议:公司根据目前市场行情进行专题研究,制定出应对措施。
4-3 工程项目完成量不足
鉴于工程项目收入与成本的相关性,应按20xx年经营目标,着重从完成工程利润预算情况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不含X项目),对工程收入和工程利润进行分析调整:
(1)本年完工,可按合同计算的收入为2亿元,预计工程利润为1200万元。
(2)目前工程已签订正式合同,合同总价1400万元,合同工期14个月,可考虑本年进度按900万元计算,预计工程利润18万元。
分析调整后,可实现的项目工程收入为21050万元,可实现的工程利润为1200万元。
20xx年工程利润预算为20xx.72万元(不含X项目),可实现的工程利润为1200万元,在剩余的9个月内,应以新增工程项目来实现812.72万元工程利润。按工程利润率为3%计算,每月新增工程项目的完成量应达到3000万元。
建议:积极寻求新的工程项目,在重点考虑大型项目的同时,也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。
4-4 管理费用和财务费用的期间性影响较大
从同期比较来看:(1)管理费用增加425万元,占利润总额减少额的35%;(2)财务费用增加680万元,占利润总额减少额的56%。
从预算分析来看:(1)本期管理费用883万元占全年预算的43%,超过平均时间进度18%;(2)本期财务费用1204万元占全年预算(利息净支出)的33%,超过平均时间进度8%。
(1)管理费用
管理费用同比增加的因素中,主要是考核奖及其所提工资附加因素,同比增加了445万元。本年预算中已对这些因素加以了考虑,对全年的经营目标不会产生影响。
在本年管理费用预算中,期间性较大的费用项目有:考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等,扣除这些费用项目的影响后,本期管理费用支出为309万元,占全年预算的24%,接近平均水平。
建议:对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目,采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。
(2)财务费用
本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是,本期贷款规模同比增加了117%。扩大贷款规模的主要原因是:X项目和X项目为BT方式,为满足建设资金的需要,公司靠增加贷款来进行资金储备。
受特定因素的影响,原计划于年初开工的X项目预计延至三季度开工,按原计划所储备的资金暂时尚未投入。
从公司目前的贷款结构来看,短期借款(含本年到期的长期借款)的比重为95%,其中4月份到期借款为2.1亿元,短期偿债的压力比较大。
自去年9月央行提高存款准备金率以来,各家银行已出现不同程度的惜贷现象。今年3月,央行再度出台了 “实行差别存款准备金率”和“实行再贷款浮息” 两项政策,具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融政策,使取得贷款的难度增大。目前各家银行的贷前审查更为严格,公司从申请贷款到取得贷款的期间有所延长。
建议:①公司可转债发行成功后,调整贷款规模,减低财务费用;②增加长期贷款的比重,分散短期偿债压力;③鉴于X项目开工延迟至三季度,可利用现有资金进行短期的资金运作,提高资金收益来弥补资金成本。
篇9:公司的财务分析报告
一、 总体评述:
(一)公司财务业绩概况
根据公司发布的资产负债表和利润表的数据,我们运用比率分析法和图表分析法等方法分析数据可以看出该公司20xx年财务状况基本处于一般盈利状态,相比去年有一定的增长。
(二)各经济指标完成情况
本年实现营业收入45077995.4元,比去年同期有较大的提高,净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。
二、财务报表分析
(一) 资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长33.76%.资产的变化中固定资产增长最多,为1155032.02元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.
流动资产中,存货资产增长的比重最大,为43.66%, 在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将减弱.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为1.56长期负债和所有者权益的比率为0.066说明企业资金结构位于正常的水平.
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为11.75%,13.09%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了355%,表明企业当年增加较多的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.
(二) 利润及利润分配表(附后)
1.利润分析
(1) 利润构成情况
本期公司实现营业利润20xx039.24元,利润总额20xx217.24元.实现净利润1506451.59元.
(2) 利润增长情况
本期公司实现利润总额20xx217.24元,较上年同期增长19.3%.其中,营业利润比上年同期增长18.4%,增加利润总额326217.24元。
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入45077995.4元.与去年同期相比增长5.9%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.
3.成本费用分析
本期公司发生成本费用共计43156921.12元.其中,主营业务成本38240729.96元,占成本费用总额0.89;营业费用430998.04元,占成本费用总额0.9%;管理费用3951383.13元,占成本费用总额9.2%;财务费用273588.97元,占成本费用总额0.6%.
4.利润增长因素分析.
本期公司利润总额增长率为19.3%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.
5.经营成果总体评价
(1) 利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为18.4 %,其中,主营收入增长率为0.06 ,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率较低,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好。未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率较去年底,说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用少,说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。
三,财务绩效评价
(一) 偿债能力分析
流动比率
速动比率
资产负债率
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.
篇10:公司的财务分析报告
(一)常见盈利能力评价指标的改进
1.净资产收益率。净资产收益率常见的计算公式有两种形式,一种分母是年末净资产,如:中国证监会规定的A股公司的年报和中报披露的净资产收益率,就是这种形式;另一种分母是年初净资产和年末净资产的平均值,如:1999的年财政部等四部委颁布的企业效绩评价的净资产收益率,就是这种形式。这两种形式的分子都是当年的净利润。由于净资产收益率的分子是当年的净利润,所以,分母用年初和年未净资产的平均值,同分子的当年利润进行比较更为合理,即用后一种形式的计算公式更为合理。
在利润分配中,现金股利影响年未净资产,从而影响净资产收益率,而股票股利由于不影响年末净资产,因此也就不影响净资产收益率。作为评价企业当年收益的指标,不应由于分配方案不同,计算值也不同。因此,把分母的年末净资产进一步改进为利润分配前的年未净资产,就更趋合理,改进后的公式为:(略)
2.总资产报酬率。总资产报酬率的一般意义是指企业一定时期内获得报酬;总额与平均资产总额的比率,表示企业包括负债和所有者权益在内的全部资产总体的获利能力,计算公式为:(略)
企业总资产中的负债由债权人提供,债权人从企业(即债务人)获得利息收入,这笔利息收入相对应的是企业(即债务人)的利息支出;企业总资产中的净资产(即所有者权益)是股东的投资,股东从企业获得分红,该分红相对应的足企业的净利润,即税后利润,并不是利润总额。
考虑到其计算指标的会计数据是以应计制原则确认的,总资产报酬率并非一种收现的报酬,而作为债权人和股东,往往更注重现金回报的情况,也可以把计算公式的分子再作改进,其计算公式为:(略)
3、成本费用利润率。成本费用利润率是企业一定时期的利润总额同企业成本费用总额的比率,该指标意在通过企业收益与支出的比较,评价企业为取得收益所付出的代价,从耗费角度评价企业收益状况,以利于促进企业加强内部管理,节约支出,提高经营效益。我们知道,利润总额包括了补贴收入、营业外收支净额等与成本费用不匹配的成本费用支出,因此,将成本费用利润率计算公式的分子,改为营业利润更为合理,按此思路改进的计算公式为:
成本费用利润率一营业利润÷成本费用
(二)常见盈利能力评价指标的完善
在市场经济条件下,企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展的能力,从而在很大程度上决定着企业的盈利能力。这是因为若企业的现金流量不足,现金周转不畅,现金调配不灵,将会影响企业的生成和发展,进而影响企业的盈利能力。
常见的盈利能力评价指标,基本上都是以权责发生制为基础的会计数据进行计算,给出评价的,如净资产收益率、总资产报酬率和成本费用利润率等指标,它们不能反映企业伴随有现金流入的盈利状况,存在着只能评价企业盈利能力的“数”量,不能评价企业盈利能力的“质”量的缺陷和不足。
在我国企业的实践中,现金流入滞后于盈利确认的现象较为普遍、严重。笔者曾选择1998年年报和1999年中报两期A股公司会计报告为样本进行实证分析,现金流入滞后盈利确认的约占样本总量的67%,约有一半的公司滞后量超过盈利量确认的三分之一。因此,在进行企业盈利能力评价和分析时,补充和增加评价企业伴随有现金流入的盈利能力指标进行评价,显得十分必要。以下提供一些这方面的指标供参考选用。
1.经营现金流量对销售收入的比率。经营现金流量对销售收入的比率,表示每一元主营业务收入能形成的经营活动现金净流入,反映企业主营业务的收现能力。
公式是:
经营现金流量对销售收入的比率=经营活动产生的现金流量净额÷主营业务收入
一般来说,该指标值越高,表明企业销售款的回收速度越快,对应收账款的管理越好,坏账损失的风险越小。1998年度,沪深两市A股公司该指标平均值为3.24%。
2、经营活动净现金流量与营业利润比率。经营活动净现金流量与营业利润比率反映企业经营活动净现金流量与实现的账面利润的关系,其公式为:
经营活动净现金流量与营业利润比率=经营活动净现金流量÷营业利润
该指标值越大,表明企业实现的账面利润中流入现金的利润越多,企业营业利润的质量越高。因为只有真正收到的现金利润才是“实在”的利润而非“观念”的利润。
3.投资活动净现金流量与投资收益比率。投资活动净现金流量与投资收益比率反映企业从投资活动中获取的现金收益与账面投资收益的关系。其公式是:
投资活动净现金流量与投资收益比率=投资活动净现金流量÷投资收益
该指标值越大,说明企业实际获得现金的投资收益越高,通过该比率可以反映投资收益中变现收益的含量。
4.经营现金净流量与净利润的比率。经营现金净流量,表明每一元净利润中的经营活动产生的现金净流入,反映企业净利润的收现水平。其公式是:
经营现金净流量与净利润的比率=经营活动产生的现金流量净额÷净利润
一般来说,该指标越高,表明企业刮润的实现程度越高,可供企业自由支配的货币资金增加量越大,有助于提高企业的偿债能力和付现能力。1998年度,沪深两市A股公司的该指标平均值为84.12%。
5.净现金流量与净利润比率。净现金流量与净利润比率反映企业全部净利润中收回现金的利润是多少。其公式是:
净现金流量与净利润比率=现金净流量÷净利润
6.资产的经营现金流量回报率。资产的经营现金流量回报率表明每一元资产通过经营流动所能形成的现金净流入,反映企业资产的经营收现水平。其公式是:
资产的经营现金流量回报率=经营流动产生的现金流量净值÷资产总额
一般来说,该指标值越高,表明企业资产的利用效率高,它也是衡量企业资产的综合管理水平的重要指标。1998年度,沪深两市A股公司的该指标平均值是2.22%。
篇11:企业每月财务分析报告
企业基本情况介绍:
x公司于20xx年2月的在 XX市注册成立后,公司全体员工一边进行基本建设前期准备工作, 20xx年5月开始开展正常的营销业务,对目前的经营情况报告如下:
一.公司本月采购、销售地瓜58.246吨,实现销售收入X元。销售毛利265000元。本月业务所涉及的货款已经全部付清或收回。
二.本月应缴税金项X 元.其中增值税X 元;城建税X 元;教育附加3X元;地方教育附加X元;印花税金X元。
三.现金流量分析:
根据你的本月现金流量表做基本的流入、流出、结余的分析。分析对利润的影响或潜在影响,
四.基本建设投资情况
1. 20xx年3月至本月底共取得土地出让面积:X亩,出让金X元。
2. 支付前期工程款X元,此款主要为场地整理用的土方工程款。在“在建工程”中反映了1000元,余下的X元因为当月没有取得发票,在“其他应收款”中反映。
3. 20xx年3月至本月底。共购进办公用固定资产台套,价值X元。购进办公、生活用低值易耗品台/件,价值X元.
4. 20xx年3月至本月底累计发生项目前期费用支出X元,员工的工资薪酬未定及保险等费用未计入。费用明细见附表。
5. 20xx.6月份的基建工作:
(1)场地平整(土方工程)继续进行,计工程量在X万方左右,工程金额在XX万元左右。
(2)围墙建设,按工程量付款,工程金额预计在X元左右。
(3)。办公楼已经收尾,工程结算报告在审查中,预计需要支付工程款300万元。
五.对以后工作的建议:
1. 目前基本业务,存在着较大的财务和税收风险。公司在加快基建工作的同时,应有计划地加大回收网络建设的力度,为基地建设完成,大量开展业务打好基础。
2.结合公司的实际情况,根据国家的有关文件,制定、完善(含日常管理、营销、基建、财务等)的管理制度。做到有法可依。并做好管理制度的贯彻和执行。应通过加强培训、使每一位员工熟悉每一项管理制度,贯穿于具体日常工作中。
3.建立、健全、完善工资体系,及时发放工资,及时为员工缴纳企业应负担的保险等费用。这样能稳定员工,增加员工的信心,进而发挥每个员工的工作积极性!
六.在以后的工作中,财务人员要经常深入工地,了解掌握工程进展情况,正确进行核算,及时为公司领导层提供可靠、准确、完善的财务报告和工作建议。
篇12:公司的财务分析报告
xx年度,随着政府收支科目改革的不断深入,全国经济持续稳步发展的形势下,我局坚持以执行预算为中心,以节约费用为重点,抓好单位财务管理工作,在省级和本级领导的正确领导下,依靠全体财务人员共同努力,以求真务实的工作作风,严格遵守《行政事业单位会计制度》,为局管理和发展提供了优质的服务,较好地完成了各项工作任务,在平凡的工作中取得了一定的成绩,现就xx年终财务分析如下:
(一)年终财务分析---年初预算分析
本年度财政预算为×××元,比上年增加×××元。其中,基本支出×××元,比上年增加%,项目支出×××元,比上年增加%,基本支出增加的原因是:,项目支出增加的原因是 。
(二)年终财务分析---本年预算执行情况分析
1.财政补助收入情况
财政补助收入全年共拨入×××元,其中:基本支出全年共拨入×××元,项目支出全年共拨入×××元。
上级补助收入×××元,其他收入×××元。
2.事业支出情况
事业支出全年共支出×××元,其中:基本支出全年共支出×××元(工资福利支出×××元,商品和服务支出×××元,对个人和家庭的补助支出×××元),项目支出全年共支出×××元(工资福利支出×××元,商品和服务支出×××元,对个人和家庭的补助支出 ×××元)。在所有支出中,其中费、费、费开支较大,主要原因是。
上级补助支出×××元,主要用于方面。其他支出×××元,主要用于方面。
3.年终决算情况
本年度单位共收入×××元,共支出×××元,年末事业结余为×××元,其中基本结余×××元,项目结余×××元,上年结余为×××元,今年比上年多(少)结余×××元。多结余或者是少结余的因是…。
(三)年终财务分析---存在的问题和建议
1.积极做好对其他应收款的清理工作
其他应收款主要是职工出差和购物所借款项,这部分借款如不及时进行清理,就不能够真实反映经济活动和经费支出,甚至会出现不必要的损失,为此,我们通过年终财务分析,采取积极措施加以管理和清算。一是要控制应收款的资金额度。二是要缩短应收款的占用时间。三是要及时对应收款进行清理、结算。针对一些一直拖欠的职工,采取见面打招呼,让其及时结账清算。若仍不能进行清还,则每月从工资中扣还一部分,直至把借款清完。
2.加强对固定资产的管理
固定资产是台站开展业务及其它活动的重要物质条件,其种类繁多,规格不一。在这一管理上,很多人长期不重视,存在着重钱轻物,重采购轻管理的思想。今后要加强这方面管理,财务处在平时的报销工作中,对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的,督促经办人及时进行固定资产登记,并定期与使用部门进行核对,确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞,妥善处理和解决管理中出现的各种问题,制定出相应的改进措施,确保了固定资产的安全和完整。
3.重视日常财务收支管理
收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重,加强收支管理,既是缓解资金供需矛盾,发展事业的需要,也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理,台站今后要建立健全了各项财务制度,这样财务日常工作就可以做到有法可依,有章可循,实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理,极大地提高了资金的使用效益,达到了节约支出的目的。
4.认真做好年终决算工作
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务,主要是进行结清旧账,年终转账和记入新账,编制会计报表等。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件,是财政部门和单位领导了解情况,掌握政策,指导台站预算执行工作的重要资料,也是编制下年度台站财务收支预算的基础。所以我们要非常重视这项工作,放弃周末和假期的休息时间,加班加点,认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析报告,对一年来的收支活动进行分析和研究,做出正确的评价,通过年终财务分析,总结出管理中的经验,揭示出存在的问题,以便改进财务管理工作,提高管理水平,也为领导的决策提供了依据。
××财务科
xx年xx月xx日
篇13:公司的财务分析报告
××××年度,我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实现×××万元,比去年增加30%以上,并在取得较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。
(一)主要经济指标完成情况
本年度商品销售收入为×××万元,比上年增加×××万元。其中,商品流通企业销售实现×××万元,比上年增加5.5%,商办工业产品销售×××万元,比上年减少10%,其它企业营业收入实现×××万元,比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%,比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%,比上年升高0.63%。全年实现利润×××万元,比上年增长4.68%。其中,商业企业利润×××万元,比上年增长12.5%,商办工业利润×××万元,比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%,比上年下降0.05%。其中,商业企业为4.81%,上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天,比上年的110天慢了18天。其中,商业企业周转天数为60天,比上年的53天慢了7天。
1.销售收入情况
通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。
2.费用水平情况
全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元,费用水平上升0.82%其其中:①运杂费增加13.1万元;②保管费增加4.5万元;③工资总额3.1万元;④福利费增加6.7万元;⑤房屋租赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2万元。
从变化因素看,主要是由于政策因素影响:①调整了“三资”、“一金”比例,使费用绝对值增加了12.8万元;②调整了房屋租赁价格,使费用增加了50.2万元;③企业普调工资,使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响,本期费用绝对额为905.6万元,比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%,比上年下降0.4%。
3.资金运用情况
年末,全部资金占用额为×××万元,比上年增加28.7%。其中:商业资金占用额×××万元,占全部流动资金的55%,比上年下降6.87%。结算资金占用额为×××万元,占31.8%,比上年上升了8.65%。其中:应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析,各项资金占用比例严重不合理,应继续加强“三角债”的清理工作。
4.利润情况
企业利润比上年增加×××万元,主要因素是:
(1)增加因素:①由于销售收入比上年增加804.3万元,利润增加了41.8万元;②由于毛利率比上年增加0.52%,使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元,使利润增加42.7万元;④由于支出额比上年少支出6.1万元,使利润增加6.1万元。
(2)减少因素:①由于费用水平比上
年提高0.82%,使利润减少105.6万元;②由于税率比上年上浮0.04%,使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多16.8万元,使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵,本年度利润额多实现×××万元。
(三)存在的问题和建议
1.资金占用增长过快,结算资金占用比重较大,比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升,如不及时清理,对企业经济效益将产生很大影响。因此,建议各企业领导要引起重视,应收款较多的单位,要领导带头,抽出专人,成立清收小组,积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩,调动回收人员积极性。同时,要求企业经理要严格控制赊销商品管理,严防新的三角债产生。
2.经营性亏损单位有增无减,亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达×××万元,比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理,做好扭亏转盈工作。
3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达×××万元,待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果,该处理的处理,该核销的核销,以便真实地反映企业经营成果。
××市商业局财会处
篇14:企业每月财务分析报告
一、收寒假实践报告书
二、各班团支书开会讨论关于上学期活动学分和附加分
为了更好的统一大一各班级上学期参加校,院系各级活动的加分标准,各班级团支书根据团委有关要求制定了加分的分值并统一了标准。同时,收集班级每个人大一上学期参加的各种活动的加分表格,由团支书负责审核,制定表格上报院系团总支。
三、策划关于某某学院团总支关爱孤儿院的活动计划
作为新一代在党的旗帜下成长的热血青年及当代大学生,深深感受到继承和发扬志愿者精神,回报社会和表现自身价值的重要性和尊老爱幼、扶弱助残是我们中华民族由来已久的人伦道德,蕴涵着我们民族的高尚情操和传统美德,是我们先辈传承下来的一笔宝贵的精神财富。某某学院策划了3月份的孤儿院关爱活动,带给他们应有的温暖,也在社会上掀起一股馈赠温暖,收获温暖的热潮。我负责写策划。
四、策划关于文明月某某学院和某学院联合学雷锋活动
为了进一步加强和改进大学生思想道德建设,培养学生良好的思想道德品质和良好行为习惯,弘扬雷锋精神,进一步构建文明和谐校园,某某大学某某学院和某学院特别制订文明礼貌月活动计划。我负责写策划。
五、某某学院志愿者协会的报名工作
为了更好的开展某某学院志愿者工作,某某学院成立了志愿者协会,根据院系团总支要求,号召班级同学积极参加志愿者协会。团支书负责报名工作。
六、收入党申请书
根据辅导员要求,班级所有同学需要积极向党组织靠拢,每人上交入党申请书。团支书负责收齐。
七、入团申请书注册
根据校团委要求,每学期各团支部的团员证需要拿到校团委办公室进行注册。
八、召开保护母亲河主题班会和保护绿色生态主题班会
为了配合好三月全国文明月的开展,倡导和树立绿色文明意识、生态环境意识和可持续发展意识,某某大学校团委的号召全校各行政班级开展以保护绿色生态为主体的主题班会。对此,某某班级团支部积极响应,于3月11日举办了保护“母亲河主题班会”“保护绿色生态主题班会”,会议由班长主持,团支书记录。在会议上,我们向同学们倡导和树立绿色文明意识,获得了同学们的积极响应。
九、推荐优秀团员入党会议
广大团员青年是中国共产党的助手和后备军,培养和造就大批优秀青年,做好向党组织推荐入党对象的工作,是团组织的一项重要任务,是发挥党的助手和后备军作用的重要方面。为了配合某某学院党委抓好学生党员的发展工作,健全推荐优秀团员入党的工作制度,某某班
级团支部举行了第二次推荐优秀团员入党会议。本次会议推荐了5名品学兼优的团员。
十、召开班委会
一个班级班风的好坏直接关系到班级建设、个人发展的好坏,是整个班级建设的基石。优良的班风,是一种无形的教育力量,可以潜移默化地影响全班同学的思想和行为,对巩固和发展班集体起着举足轻重的作用。为此,某某班级集体班委于3月15日召开班委会,会议讨论了有关本学期加强某某班级班风纪律问题。
十一、班级开展学雷锋打扫系楼活动
为了配合某某学院团委三月学习雷锋精神的深入开展,某某班级决定开展学雷锋打扫系楼草坪活动。同时为了让活动有序开展,我负责制定和策划活动方案。班长负责组织活动,副班长负责此次活动总结。
十二、网络投票
积极响应校团委的号召,做好通知工作,调动班级每个同学参加投票关于参与“武夷山下梅村”参加“20__年中国最具魅力休闲乡村大众投票活动”的投票。
十三、策划关于某某学院团总支关爱农民工子女某小学的活动
根据校团委的要求,各院系团委需要对接农民工子女学校的一个班级,我负责策划活动。
篇15:公司的财务分析报告
目录
一、实现利润分析 2
1、利润总额 2
2、营业利润 3
3、投资收益 4
4、营业外利润 4
5、经营业务盈利能力 5
6、利润真实性判断 6
二、成本分析 7
1、总成本构成情况 7
2、总成本变化情况 8
3、销售费用合理性评价 9
4、管理费用合理性评价 10
5、财务费用变化情况 11
三、资产结构分析 11
1、资产构成情况 11
2、流动资产构成特点 12
3、资产增减变化情况 13
4、资产结构合理性评价 15
5、资产结构变动情况 15
四、资本构成分析 16
1、资本构成情况 16
2、负债增减变化情况 17
3、所有者权益增减变化情况 18
五、偿债能力分析 19
1、短期偿债能力 19
2、还本付息能力 19
3、增加负债的可行性 20
六、盈利能力分析 20
1、业务盈利能力分析 20
2、内部经营资产和对外长期投资的盈利能力 21
3、净资产收益率 21
4、资产报酬率 22
5、成本费用利润率 23
七、营运能力分析 23
1、存货 23
2、应收账款 24
3、应付账款 25
4、现金周期和营业周期 26
5、流动资产 26
6、总资产 27
八、发展能力分析 28
1、增长性 28
九、经营协调性分析 30
1、投融资活动协调情况 30
2、经营协调性及现金支付能力 30
3、整体协调情况 32
十、经营风险分析 33
1、经营风险 33
十一、现金流量分析 34
1、现金流入结构 34
2、现金流出结构 35
3、现金流动稳定性 36
4、现金流动协调性 37
5、现金流量变化情况 37
6、现金流动充足性 38
7、现金流动有效性 38
8、自由现金流量 39
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一、实现利润分析
1、利润总额
万科20xx年实现利润为15,626.35万元,与20xx年的13,274.29万元相比有一定上升,上升17.72%。实现利润主要来自于内部经营业务,公司盈利基础比较可靠。
名称 20xx年 20xx年 20xx年
利润总额 15,626.35 13,274.29 10,590.76
2、营业利润
20xx年营业利润为14,715.97万元,与20xx年的10,677.21万元相比有一定增加,增加37.83%。
营业利润变动因素(费用)
项目名称 增加(万元) 减少(万元)
营业成本 135,226.95
管理费用 6,445.33
财务费用 2,868.42
销售费用 4,574.36
营业税金及附加 274.18
合计:
14,162.29 0.00
相抵总计: 149,389.24
营业利润变动因素(收入)
项目名称 增加(万元) 减少(万元)
公允价值变动收益 458,771.51
营业收入 145,730.10
投资收益 2,067.70
合计: 606,569.31 0.00
相抵总计 606,569.31
3、投资收益
20xx年投资收益为2,090.27万元,与20xx年的22.57万元相比成倍上升,上升幅度9,161.28%。
投资收益变化
名称 20xx年(万元) 20xx年(万元) 20xx年(万元)
投资收益 2,090.27 22.57 -254.65
4、营业外利润
20xx年营业外利润为910.38万元,与20xx年的2,597.XX万元相比持续盈利,但是盈利水平有所下降,下降64.95%。
营业外利润变化
名称 20xx年 20xx年 20xx年
营业外收入 1,510.71 2,762.90 245.58
营业外支出 600.33 165.82 54.00
营业外利润 910.38 2,597. 191.58
5、经营业务盈利能力
根据营业收入和成本的变化情况经进行分析后可以看出,20xx年的营业收入为458,771.51万元,比20xx年的313,041.41万元,增长46.55%。20xx年营业成本为404,807.31万元,比20xx年的269,580.36增加50.16%。营业收入和营业成本同时增长,但营业成本增长幅度大于营业收入,表明公司经营业务盈利能力下降。
营业利润变化
20xx年 20xx年 20xx年
项目名称 数值(万元) 增长率 数值(万元) 增长率 数值(万元) 增长率
营业收入 458,771.51 46.55% 313,041.41 44.78% 216,225.57
营业成本 404,807.31 50.16% 269,580.36 46.75% 183,694.42
利润总额 15,626.35 17.72% 13,274.29 25.34% 10,590.76
营业利润 14,715.97 37.83% 10,677.21 2.67% 10,399.18
投资收益 2,090.27 9,161.28 22.57 -1.86% -254.65
营业外收支 910.38 -64.95% 2,597. 1,255.61% 191.58
6、利润真实性判断
从报表数据来看,公司20xx年营业收入主要是现金收入,收入质量是可靠的。扣除新增应收账款之后公司的营业收入为481,299.89万元。
总之,在市场份额迅速扩大的同时,营业利润也迅猛增加,经营业务开展得很好。
公司的实现利润主要来自于营业利润。
二、成本分析
1、总成本构成情况
20xx年万科成本费用总额为446,145.80万元,其中:营业成本为404,807.31万元,占成本总额的90.73%,销售费用为12,141.38万元,占成本总额的2.72%,管理费用为18,769.38万元,占成本总额的4.21%,财务费用为7,340.32万元,占成本总额的1.65%,营业税金及附加为2,910.23万元,占成总额的0.65%,资产减值损失为177.18万元,占成本总额的0.04%。
成本构成表(两期成本总额比例)
日期 20xx年 20xx年
成本费用总额 446,145.80 100.00% 302,386.77 100.00%
营业成本 404,807.31 90.73% 269,580.36 89.15%
销售费用 12,141.38 2.72% 7,567.02 2.50%
管理费用 18,769.38 4.21% 12,324.05 4.%
财务费用 7,340.32 1.65% 4,471.90 1.48%
营业税金及附加 2,910.23 0.65% 2,636.05 0.87%
资产损失减值 177.18 0.04% 5,807.39 1.92%
2、总成本变化情况
万科20xx年成本费用总额为446,145.80万元,与20xx年的302,386.77相比有一定增加,增加47.54%。
20xx年营业成本为404,807.31万元,与20xx年的269,580.36相比有较大增加,增加50.16%。
成本构成变化情况表(占营业收入的比例)
日期 20xx年 20xx年
项目名称 数值(万元) 百分比% 数值(万元) 百分比%
营业收入 458,771.51 100.00% 313,041.41 100.00%
营业成本 404,807.31 88.24% 269,580.36 86.12%
营业税金及附加 2,910.23 0.63% 2,636.05 0.84%
销售费用 12,141.38 2.65% 7,567.02 2.42%
财务费用 7,340.32 1.60% 4,471.90 1.43%
管理费用 18,769.38 4.09% 12,324.05 3.94%
资产损失减值 177.18 0.04% 177.18 0.06%
3、销售费用合理性评价
20xx年销售费用为12,141.38万元,与20xx年的7,567.02相比有较大增加,增加60.45%。营业费用增长的同时营业收入也有较大幅度的增长,表明公司销售活动取得了明显的市场效果。
4、管理费用合理性评价
20xx年管理费用为18,769.38万元,与20xx年的12,324.05万元相比有较大增加,增加52.30%。20xx年管理费用占营业收入的比例4.09%,与20xx年的3.94%相比变化不大。管理费用与营业收入同步增长,销售利润有较大幅度上升,管理费用支出合理。
5、财务费用变化情况
20xx年财务费用为7,340.32万元,与20xx年的4,471.90万元相比有较大增加,增加64.14%。
三、资产结构分析
1、资产构成情况
万科20xx年资产总额为391,789.09万元,其中流动资产为282,2.09万元,主要分布在存货、应收账款、货币资金等环节,分别占公司流动资产合计的40.13%、31.05%和19.21%。非流动资产为109,581.00万元,主要分布在固定资产、无形资产和在建工程,分别占公司非流动资产的66.30%、16.68%、6.73%。
万科资产构成表
日期 20xx年 20xx年
项目名称 数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%)
总资产 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%
流动资产 282,2.09 72.03% 274,730.90 72.03%
长期投资净额 6,363.16 1.62% 2,636.94 0.72%
固定资产净额 72,657.38 18.55% 61,201.06 16.73%
无形及递延资产 19,030.57 4.86% 13,595.61 3.72%
其他 11,529.89 2.94% 13,674.26 3.74%
2、流动资产构成特点
公司生产加工环节占用的资金数额较大,约占公司流动资产的45.05%,说明市场销售情况的变化会对公司资产的质量和价值带来较大影响,要密切关注公司产品的销售前景和增值能力。公司流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大,约占公司流动资产的34.96%,应当加强应收款项管理,关注应收款项的质量。
从资产构成来看,公司流动资产所占比例较高,流动资产的质量和周转效率对公司的经营状况起决定性作用。从资产构成来看,公司长期投资所占比例较大,属集团控股型企业,企业的被投资企业及集团公司的发展战略对企业的发展特别重要。
流动资产构成表
日期 20xx年 20xx年
项目名称 数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%)
流动资产 282,2.09 100.00% 274,730.90 100.00%
存货 113,255.88 40.13% 79,559.39 28.96%
应收账款 87,637.71 31.05% 110,166.09 40.10%
其他应收款 11,029.30 3.91% 10,269.83 3.74%
交易性金融资产 0.00 0.00% 0.00 0.00%
应收票据 2,200.12 0.78% 2,585.99 0.94%
货币资金 54,211.51 19.21% 58,215.56 21.19%
其他 13,873.57 4.92% 13,934.04 5.07
3、资产增减变化情况
20xx年总资产为391,789.09万元,与20xx年的365,838.77万元相比有一定增加,增加7.09%。
万科资产的增减变化情况(20xx年)
项目名称 增加(万元) 减少(万元)
无形资产 5,586.20
其他应收款 759.47
递延所得税资产 655.63
其他流动资产
长期待摊费用 151.24
在建工程 1,488.73
预付款 60.48
应收票据 385.87
长期股权投资 3,763.29
货币资金 4,004.05
固定资产净额 11,456.32
合计: 21,565.28 6,746.00
相抵总计: 14,819.28
4、资产结构合理性评价
从资产各项目与营业收入的比例关系来看,20xx年应收账款所占比例基本合理。存货所占比例过高。固定资产投产时间不长。
根据报表分析得出20xx年与20xx年相比,20xx年存货出现不合理增长。应收账款所占比例下降。流动资产增长慢于营业收入,增加的同时资金占用没有增加,并且资产的盈利能力有所提高。因此与20xx年相比,资产结构趋于改善。
5、资产结构变动情况
主要资产项目变动情况表
日期 20xx年与年比较 20xx年与年比较
项目名称 数值(万元) 增长率 数值(万元) 增长率
流动资产 282,2.09 2.72% 274,730.90 58.02%
长期投资 6,363.16 141.31% 2,636.94 -23.77%
固定资产 72,657.38 18.72% 61,201.06 44.13%
存货 113,255.88 42.35% 79,559.39 19.57%
应收账款 87,637.71 -20.45% 110,166.09 262.41%
货币性资产 56,411.63 -6.88% 60,801.55 1.56%
四、资本构成分析
1、资本构成情况
万科20xx年负债总额为304,623.88万元,资本金为34,500.00万元,所有者权益为87,165.21万元,资产负债率为0.78%。在负债总额中,流动负债为282,2.09万元,占负债和权益总额的0.77%,短期借款为95,990.00万元,非流动负债为109,581.00万元,付息负债合计占资金来源总额的0.26%。
公司短期借款及应付票据所占比例较大,约占流动负债的41.91%。
资本构成表
日期 20xx年 20xx年
项目名称 数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%)
资产总额 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%
所有权益 87,165.21 22.25% 91,971.78 25.14%
流动负债 299,8.07 76.52% 261,751.41 95.28%
非流动负债 4,815.81 1.23% 12,115.58 24.90%
2、负债增减变化情况
20xx年负债总额为304,623.88万元,与20xx年年的273,866.99万元相比有一定增加,增加11.23%。具体来说,以下项目的变动使负债总额变动,公司负债规模有较大幅度增加,负债压力有较大幅度的提高。
20xx年资产的增减变化情况表
项目名称 增加(万元) 减少(万元)
其他应付账款 5,185.03
应交税费 1,401.10
预收账款 23,943.45
其他流动负债
应付职工薪酬福利 591.70
应付票据 4,129.57
应付账款 8,344.97
短期借款 7,304.44
合计: 44,314.13 6,586.13
3、所有者权益增减变化情况
20xx年所有者权益为87,165.21万元,与20xx年的91,971.78相比有一定下降,下降5.23%。以下项目变动使所有者权益增减。
所有者权益变动变化表
项目名称 增加(万元) 减少(万元)
资本金 11,500.00
资本公积金 11,415.33
少数股东权益
盈余公积金 641.27
未分配利润 6,591.58
增减合计 18,732.85 11,415.33
五、偿债能力分析
1、短期偿债能力
从支付能力来看,万科20xx年的日常现金支付资金比较紧张,主要依靠短期借款;从变化情况来看,20xx年流动比例为0.94,与20xx年的1.05相比有较大下降,下降了0.11。
2、还本付息能力
从短期来看,公司经营活动本身缺乏付息能力,利息支付的主要依靠短期借款。从盈利情况来看,公司盈利对利息的保障倍数为3.13倍公司盈利能力对利息的保障程度偏低。长期来看,盈利能力较强,利息支付有保证。
偿债能力指标表
项目名称 20xx年 20xx年
流动比例 0.94 1.05
速动比例 0.52 0.69
利息保障倍数 3.13 3.97
资产负债率 1. 1.00
3、增加负债的可行性
从资本结构和资产成本来看,公司的付息负债为100,805.81万元,实际借款利率水平为7.28%,公司的财务风险系数为1.47。从公司当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看,公司增加负债能够给企业带来利润的增加,负债经营可行。
六、盈利能力分析
1、业务盈利能力分析
万科20xx年的营业利润率为3.21%,资产报酬率为6.06%,净资产收益率为14.91,成本费用利润率为1.73%。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为377,675.00万元,经营资产的收益率为3.90%。而对外投资的收益率为32.85%。
2、内部经营资产和对外长期投资的盈利能力
万科20xx年内部经营资产的盈利能力3.77%,与20xx年的2.97%相比有所提高,提高0.80个百分点。20xx年对外投资业务的盈利能力为32.85%,与20xx年的0.86%相比有较大幅度的提高,提高32.00个百分点。对外投资业务的盈利能力明显提高。
3、净资产收益率
20xx年净资产收益率为14.91%,与20xx年14.21%相比有所提高,提高0.70个百分点。但这种较高的资本收益率是由较高的负债水平支持的,企业经营风险是较大的。20xx年净资产收益率比20xx年提高的主要原因是:20xx年净利润为12,997.92万元,与20xx年的13,069.15万元相比有所下降,下降0.55%。20xx年所有者权益为87,165.21万元,与20xx年的91,971.78万元相比有所下降,下降5.23%。净利润下降速度慢于所有者权益的下降速度,致使净资产收益率提高。
4、资产报酬率
20xx年总资产报酬率为6.06%,与20xx年的5.96%相比变化不大。20xx年总资产报酬率比20xx年提高的主要原因是:20xx年息税前收益22,966.67万元,与20xx年的17,746.19万元相比有较大增长,增长29.42%。20xx年平均总资产为378,813.93万元,与20xx年的297,522.91万元相比有较大增长,增长27.32%。息税前收益增长速度快于平均总资产的增长速度,致使总资产报酬率提高。
5、成本费用利润率
20xx年成本费用利润率为3.50%,与20xx年的4.48%相比有所降低,降低0.97个百分点。20xx年成本费用投入经济效益为40.85%,与20xx年54.49%相比有较大幅度降低,降低13.63个百分点。20xx年成本费用投入经济效益比20xx年下降的主要原因是:20xx年实现利润为15,626.35万元,与20xx年的13,274.29万元相比有较大增长,增长17.72%。20xx年成本费用总额为445,968.62万元,与20xx年的296,579.38万元相比有较大增长,增长50.37%。实现利润增加速度慢于成本费用总额的增长速度,致使成本费用投入经济效益下降。
盈利能力指标表(%)
项目名称 20xx年 20xx年
营业毛利率 11.76 13.88
营业利润率 3.21 3.41
成本费用利润率 3.50 4.48
资产报酬率 4.13 4.46
净资产收益率 14.91 14.21
七、营运能力分析
1、存货
万科20xx年存货周转天数为85.74天,20xx年为97.55天。20xx年比20xx年缩短11.81天。20xx年存货周转天数比20xx年缩短的主要原因是:20xx年平均存货为96,407.64万元,与20xx年73,049.41万元相比有较大增长,增长31.98%。20xx年营业成本为404,807.31万元,与20xx年的269,580.36万元相比有较大增长,增长50.16%。平均存货增加速度慢于营业成本的增长速度,致使存货周转天数缩短。收入和存货均在增长,但收入增长快于存货,存货水平趋于合理。
2、应收账款
万科20xx年应收账款周转天数为77.61天,20xx年为80.82天。20xx年比20xx年缩短3.21天。20xx年应收账款周转天数比20xx年缩短的主要原因是:20xx年平均应收账款为98,901.90万元,与20xx年70,282.14万元相比有较大增长,增长40.72%。20xx年营业收入为458,771.51万元,与20xx年的313,041.41万元相比有较大增长,增长46.55%。平均应收账款增加速度慢于营业收入的增长速度,致使应收账款周转天数缩短。公司收帐政策合理,市场销售状况良好。公司在加速应收周转的同时,使盈利水平提高。
3、应付账款
万科20xx年应付账款周转天数为74.天,20xx年为75.37天,20xx年比20xx年缩短1.29天。20xx年应付账款周转天数比20xx年缩短的主要原因是:20xx年平均应付账款为83,298.19万元,与20xx年的56,439.00万元相比有较大增长,增长47.59%。20xx年营业成本为404,807.31万元,与20xx年的269,580.36万元相比有较大增长,增长50.16%。平均应付款增加速度慢于营业成本的增长速度,致使应付款周转天数缩短。
4、现金周期和营业周期
万科20xx年现金周转天数为89.27天,20xx年为97.55天,20xx年比20xx年缩短8.28天。万科20xx年营业周期为163.35天,20xx年为178.38天,20xx年比20xx年缩短15.03天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看,公司经营活动的资金占用有所下降,营运能力有所提高。
营运能力指标表
项目名称 20xx年 20xx年
存货周转天数 75.65 84.01
应收账款周转天数 77.61 80.82
应付账款周转天数 74. 75.37
营业周期 163.35 178.38
5、流动资产
万科20xx年流动资产周转天数为218.52天,20xx年为257.94天,20xx年比20xx年缩短39.42天。20xx年流动资产周转天数比20xx年缩短的主要原因是:20xx年平均流动资产为278,469.50万元,与20xx年的224,296.33万元相比有较大增长,增长24.15%。20xx年营业收入为458,771.51万元,与20xx年的313,041.41万元相比有较大增长,增长46.55%。平均流动资产增加速度慢于营业收入的增长速度,致使流动资产周转天数缩短。
6、总资产
万科20xx年总资产周转次数为1.17次,比20xx年周转速度加快,周转天数从342.15天缩短到297.26天。20xx年总资产周转天数20xx年缩短的主要原因是:20xx年平均总资产为378,813.93万元,与20xx年的297,522.91万元相比有较大增长,增长27.32%。20xx年营业收入为458,771.51万元,与20xx年的313,041.41万元相比有较大增长,增长46.55%。平均总资产增加速度慢于营业收入的增长速度,致使总资产周转天数缩短。公司在资产规模增长的同时,使营业收入有较大幅度增长,表明公司经营业务有较大幅度的扩张,总资产周转速度有较大幅度的提高。
资产周转速度表
项目名称 20xx年(天) 20xx年(天)
总资产周转天数 297.26 342.15
固定资产周转天数 52.52 59.61
流动资产周转天数 218.52 257.94
现金周转天数 89.27 103.00
八、发展能力分析
1、增长性
万科20xx年营业收入为458,771.51万元,从这三期变化情况来看,营业收入基本保持稳定,没有较大变化。
万科20xx年净利润为12,997.92万元,从这三期变化情况来看,净利润基本保持稳定,没有较大变化。
万科20xx年所有者权益为87,165.21万元,从这三期变化情况来看,所有者权益基本保持稳定,没有较大变化。
发展趋势表
日期 20xx年 20xx年
项目资本 数值(万元) 增长率% 数值(万元) 增长率%
净利润 12,997.92 -0.01% 13,069.15 0.47%
所有者权益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%
营业收入 458,771.51 0.47% 313,041.41 0.45%
九、经营协调性分析
1、投融资活动协调情况
从长期投资和融资情况来看,公司投资活动所需的资金没有足够的长期资金来源作保证,公司长期性资产投资存在17,599.98万元的资金缺口,需要占用企业流动资金。
营运资本增减变化表
日期 20xx年 20xx年
项目名称 数值(万元) 增长率% 数值(万元) 增长率%
营运资本 -17,599.98 -2.36% 12,979.49 -0.59%
所有者权益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%
非流动负债 4,815.81 -0.60% 12,115.58 5.29%
固定资产 72,657.38 0.19% 61,201.06 0.44%
长期投资 6,363.16 1.41% 2,636.94 -0.24%
其他长期资产 0.00 N/A% 0.00 N/A%
2、经营协调性及现金支付能力
从公司经营业务的资金协调情况来看,公司经营业务发展正常,能为企业带来199,648.32万元的流动资金,经营业务是协调的。
从企业的现金支付能力来看,企业经营业务的开展,能够为企业创造199,648.32万元的资金,这部分资金弥补了企业投资活动17,599.98万元的资金缺口,并有182,048.34万元的现金支付能力。
经营性资产增减变化表
日期 20xx年 20xx年
项目名称 数值(万元) 增长率% 数值(万元) 增长率%
存货 113,255.88 0.42% 79,559.39 0.20%
应收账款 87,637.71 -0.20% 110,166.09 2.62%
其他应收账款 11,029.30 0.07% 10,269.83 -0.09%
其他经营性资产 13,873.57 0.00% 13,934.04 1.34%
经营性负责增减变化表
日期 20xx年 20xx年
项目名称 数值(万元) 增长率% 数值(万元) 增长率%
应付账款 87,470.67 0.11% 79,125.70 1.34%
其他应付款 10,654.28 -0.33% 15,839.31 2.21%
其他经营性负债 76,046.41 0.45% 52,583.70 0.78%
3、整体协调情况
从两期的比较来看,企业营运资本由上一期的12,979.49万元转变为负17,599.98万元,企业的投资活动出现了资金缺口,需要由企业的经营活动来提供,而企业的经营活动也需要资金,致使企业出现69,225.XX万元的资金缺口,企业资金协调情况恶化,经营活动资金没有保证,企业出现了支付困难,必将对企业经营活动的顺利开展带来不利影响。
十、经营风险分析
1、经营风险
万科20xx年盈亏平衡点的营业收入为343,724.61万元表示当公司该期营业收入超过这一数值时公司会有盈利,低于这一数值时公司会亏损。营业安全水平为25.00%,表示公司当期营业收入下降只要不超过115,046.90万元,公司仍然会有盈利。从营业安全水平来看,公司承受销售下降打击的能力较强,经营业务的安全水平较高。从营业安全水平来看,公司有一定的承受销售下降打击的能力,但营业安全水平并不太高。
经营风险指标表
日期 20xx年 20xx年
项目名称 数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%)
盈亏平衡点 343,724.61 0.84% 186,812.46 0.36%
营业安全水平 0.25 -0.38% 0.40 0.%
经营风险系数 2.67 0.13% 2.37 0.00%
财务风险系数 0.76 0.12% 0.88 -0.12%
十一、现金流量分析
1、现金流入结构
20xx年现金流入为1,755,948.84万元,与20xx年的970,102.20万元相比有较大增长,增长81.01%。20xx年经营现金收益率为0.04%,与20xx年的0.01%相比成倍增长,增长3.00倍。此项分析无法进行,因为吸收投资收到的现金为0,取得投资收益所收到的现金为0,N/A
2、现金流出结构
20xx年现金流出为1,706,799.21万元,与20xx年的962,443.83万元相比有较大增长,增长77.34%。
现金流出结构表
项目名称 数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%)
现金流出总额 1,706,799.21 100.00% 962,443.83 100.00%
购买原材料 532,356.76 31.19% 296,017.38 30.76%
工资性支出 23,380.14 1.37% 15,872.89 1.65%
税金 13,196.17 0.77% 8,924.34 0.93%
资产购置 18,899.63 1.11% 36,366.47 3.78%
对外投资 0.00 0.00% 0.00 0.00%
偿还债务 136,915.74 8.02% 124,487.05 12.93%
利润分配 0.00 0.00% 0.00 0.00%
其他 982,050.77 57.54% 480,775.70 49.95%
3、现金流动稳定性
20xx年最大的现金流入项目依次是:销售商品、提供劳务收到的现金;取得借款收到的现金;处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。
20xx年最大的现金流出项目依次是:购买商品、接受劳务支付的现金;偿还债务所支付的现金;支付的其他与经营活动有关的现金。
篇16:公司的财务分析报告
第一,成本控制方面,主要还是从料工费三个方面着手。
一、 材料成本控制
1. 了解、审核、合理制定各产品的BOM 表(物料表),并明确相关材料分别在哪个工序投入。
1) 对于哪些直接材料列入BOM范围,这个事先必须有明确的规定。一般来说,同类但不同规格的产品,耗用的材料品种是差不多的,主要差异应该在耗用量上。
2) 对不同类别的产品,特别耗用材料的,都要心中有数。
3) 每月生产单位、仓库作好材料领用记录,月底作好材料的盘点工作,特别是针对大宗材料、单价比较高的材料,一定要每月盘点,确保库存准确,同时也确保当月实际耗用数正确。
4) 每月底,必须确认当月入库的完工产品数量,每月底必须盘点在制品数量,并确定在制品停留的工序。
5) 结合BOM,计算当月完工产品应投入的理论耗用量;结合月末在制品的数量及停留站别,根据BOM确定的材料投入工序顺序,计算确定在制品的理论耗用量;如此,确定当月生产投入按BOM计算应该耗费的材料数量;
6) 对比当月材料实际发出数量,与理论耗用量,确定每种材料的超耗率或节约率。超耗与节约的金额,应按实际情况在入库完工产品与在制品之间进行分配。
7) 针对材料耗用异常,应要求生产单位提出解释说明。如发现是BOM设定有误或不合理的,应及时修正BOM表,如属于生产过程中的问题,则应该要生产管理单位提出改进措施,财务部应及时跟踪改进效果。
二、 直接人工成本控制
1. 合理制定各产品的工序表,确定每道工序的计件工资; 2. 计算当月的应付计件工资:
1) 每月应根据入库的完工产品计算完工产品的计件工资;
2) 根据月末在制品的停留工序及对应工序的工序单价,计算在制品计件工资;
3) 上述两项相加,扣减上月末已计算的在制品计件工资,得出当月应支付的计件工资。
如果在制品每月差异不大,或者生产单位同意,每月计件工资的计算只算完工入库产品的,也是可以,但方法一旦确定,就要延续下去,不能随意更改。 4) 人资单位计算计件工资的产量,必须是财务部确认的数量,不能仅依据生产部门提供的数据。当月计算的计件工资总额,必须有财务审核确认,但财务可以不参与计件工资总额在各生产工人中的分配。
三、 制造费用控制
1. 必须了解匹配本单位产品的制造费用大项,了解费用的特性; 2. 确保费用入帐的及时性及均衡性; 3. 确保费用分摊规则的合理性;
第二,做好销售利润分析。
一、 做好每月产值统计:
每月产量确认后,应根据已经核准的单位产值(集团指导价)计算确认当月产出的产值;
同时针对最新销售单价,计算确认市场价值;
以上两者差异,可以使管理层及时了解市场情况,判断产品实际收益,及时调整集团指导价,及时调整销售价格。
二、 每月做好客户别的毛利分析根据上表:
1. 可以统计每个月不同客户的毛利情况; 2. 可以分析同一产品不同客户的毛利情况;3. 可以统计不同月份的各客户、各产品别的毛利情况; 4. 负毛利客户、负毛利的产品信息,应每月及时知会管理层; 5. 毛利波动大的、异常的,应及时知会管理层。
这些基础的统计工作每个月都要做好,以方便在管理层经营决策时参考。
第三,做好内部控制,完善物料请购、领用手续。
1. 应坚持物料使用单位只请购但不采购; 2. 采购单位只采购不收货的原则;3. 仓库只凭核准的领料单发货,只对实收货物开具入库单(非仅根据采购单);收发记录都应完整提供给财务。即便是废料,处理发出记录也应交到财务; 4. 财务仅凭核准的采购单、仓库入库单核对无误后入帐付款。
篇17:公司的财务分析报告
一.会计之门
会计这道门,是别人指点我进去的。当初高考填志愿时,本想报物理学方面的专业,因为对科学比较感兴趣,但考虑到若以兴趣来谋生,兴趣就会变得很无趣了。
大学期间比较勤奋,喜欢读书,但没怎么学会计,那时的想法是:会计还用学?会计不就是讲义气么?在外面混要讲两样,一是钱,一是义气,会计管钱就更应该讲义气。
搞得后来差点没毕业,最后横了心、发了狠,将所有的会计课程认真自学了个遍,这才体会会计些许真昧,对会计有所感觉。
那段自学的时光感觉过得特别慢,慢得像被冻结了,因为那时不受外界干扰,所有的时间自己都攥得紧紧的,且每天能学到不同的东西,有新的收获及体验。工作就不同了,工作中的时间不属于自己,每天都固定重复,时间意识已然迟钝,懵然中时光如梭。但我的同学其实并不这样认为,他觉得大学里时间太快了,还没玩够就毕业了,工作的时候时间又太慢了,等待发薪的日子太难熬了。这真应爱因斯坦的相对论:时空是相对的。
想起来时间也真是奇妙。它最不偏私,给所有的人都是24小时,它也最偏私,给所有的人都不是24小时。你要顽强和它争,你若对它越小气,它就对你越慷慨。但你若对它开玩笑,它就对你很认真了。
由于珍惜时间——秒针那“嘀嗒”“嘀嗒”声总是萦绕于脑际,我在大学多呆了近一年,不大愿意去工作。觉得工作是你不得不做的事,玩耍是你不一定要做的事。都是事,本质相同,但性质不同。“不得不”是限制,令人紧张、乏味,“不一定”有选择,让人轻松、愉悦。
是的,我向往自由,希望自己的意志能摆脱限制。但限制之外是什么?是空还是盲?可以说是任性,但不是自由。自由是人先稍微试用,然后无限制地使用,最后才能真正懂得用法的财产。使意志获得自由的途径,不是让意志摆脱限制,而是让意志摆脱任性。财务会计年度工作总结体会这些后,现在终于工作了,自然不能像以前那样把所有的时间都留给自己,只能力求每天都有所思索总结,有所提高。不愧对今天的人,明天会对你微笑,丢失了今天的人,明天会给你烦恼。作为一名会计,在对公司的钱财精打细算的同时,我也不忘对自己的时间精心安排,想法抽空来学习。
在工作中,我这样要求自己:持其志无暴其气,敏于事而慎于言。我觉得会计极需具备这样的品质。
志是进步阶梯。有志,才能在工作中刻苦钻研、提升自己——会计原理不难,但各种财经法规频频出台,日新月异,需要持续学习跟进。气是惹祸根苗。放下自己的傲气,才能在工作中学到自认为简单而忽视但其实不会的东西;抑制自己的脾气,才能让人觉得服务是“真”的,保证服务的质量;收敛自己的火气,才能在工作中不急不躁,沉稳有余,避免失误。
对待日常工作事务要热心、小心,即使不属于自己本职的事也不能漠不关心,应留心别人是怎样处理的,要用心从零散的事件中归纳、总结出一般规律来印证所学的理论。由于工作中会涉及到许多秘密,所以言语要谨慎,敏感的话题连边都不要沾。泄露秘密的重要动机之一,就是炫耀自己受人信赖,我不具备这样的动机。
二.人生之路
会计原理很简单,但正因为简单,限制较少,它的外延就显得大,可容纳的内容也就多,看你是否能参悟。简单的原理蕴含深邃的道理,这就决不简单。入了会计门,在人生路上也可以体会其原理。在资产负债表三大项中,资产是应得的权利,负债是应尽的责任,权益是自己已有的利益。人生无非也是为这几项忙忙碌碌、争争吵吵。在权利(未实现的利益)、责任、利益的权衡取舍中考验我们的良知,体现我们的品质。只不过会计对这三项精确计量,我们只是定性思量。每个人都应该把人生这张资产负债表的资产负债率控制好——会计报表资产负债率过高融资不易,人生资产负债率过高取信困难。在资产负债率较高甚至资不抵债时就不要许“苟富贵,无相忘”“滴水之恩,涌泉相报”之类的诺言来加大自己的责任,这虽然没有法律上的效力,但总有道德上的约束——没法理还有道理。但随着道德底线的下跌,讲这样的道理还有没有道理就值得玩味了。
这只是资产负债表的三大项目,在细致的层面上也可看出会计和人生有许多关联,比如有这样的比喻:本人是固定资产;生活是持续经营;爱人是实收资本;孩子是应付账款;思念是日记账;吵架是坏账准备;结婚是合并报表;暗恋是收不回的呆帐;疾病是营业损失;年龄是累计折旧;人情是其他应付款;误会是错误分录;解释是更正分录;回忆是财务分析;分手是破产清算;复合是回转分录;再婚是资产重组;读书是长期投资;买衣服是包装费;上医院是固定资产修理……
还有很多很多。总体来说,经营人生是我们永远不变的项目,时间是投资,强壮的身体和健康的心态是固定资产,良好的人际关系是存折,头脑是流动资金,知识是经营者的银行。在这些方面,首(对时间的珍惜)和尾(对知识的追求)我都占有优势,中间的部分就不尽人意了。
三.理想之桥
理想和梦想混淆着我。我知道理想含理智,梦想无逻辑,但难以分辨它们的界线在哪里。对于我来说,要区别理想和梦想的界线,先要明白自己的局限性,但认识自己是非常困难的。以前总想能像古龙武侠小说中的人物一样,一出场便是高手,那段为练就精湛技艺,忍常人不能忍的惨痛历史从来就不让人知道。想法很有霸气,实践却没力气。想要一下子怎样怎样,结果其实并不怎样——未学走路先想飞,一展翅膀就吃亏。
究竟对理想怎样限定?还没形成清晰、具体的概念。只能大致描述:生活的理想,是为了理想地生活!是扬弃任性之后的随性,是淡忘功利之后的兴趣,是蜗于一隅,体会那“静生悟,和生趣,内规外喻,若友人可遇,感怀陈迹天云暮”的境界,是偶来兴致,欣赏那“兰已幽,竹已修,山崇水流,引群少同游,坐咏春风得自由”的画卷……
为了理想地生活,不得不打好经济基础,它是通达理想的桥梁。因为当你一无所有到只剩下理想时,看到的一切就很现实了。理想不是想来实现的,是靠干来实现的。在经历一系列曲折(扬弃)后,我又回到了原点。虽然是原点,但包含的内容更丰富、更高级,不知不觉中经历了一段螺旋式上升的过程。
四.管理之道
今年二月份来京新龙时,杨总监让我编写公司的财务制度,我觉得这很困难,一来对财务运行状况不清楚,二来编写制度需搞清词汇及条款的内涵和外延,哪些地方其实是在表达同一个意思(重叠),哪些意思还没有表达(疏漏),哪些词汇有歧义,哪些词汇不专业。那时的我,感觉压倒逻辑。所以即便对公司的财务流程搞清楚了,要编写出上得了台面的制度还是太嫩了。
一件完成不了的工作摆在面前,这让我惴惴不安。那时想:有心乏力,无可奈何,还有比这更痛苦的事吗?那时的想法毕竟太嫩了,当然有的,那就是两件无法完成的工作摆在面前。张总让我优化公司流程,要做好这件事,要么有丰富的实践经验,熟
知较多公司的流程,清楚各自的优劣得失,要么非常有才能,能见微知著,举一反三。 在不具备这些条件的条件下,是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶颈。
这道瓶颈的意义非常重大,从会计核算到制度流程的设计及预算管理体系的建立,这是一个质的飞跃,若能突破这些关口,就能步入会计另一层次,我一直为此努力。
篇18:公司的财务分析报告
一、公司情况简介
郑州百文股份有限公司,是一家大型的商业批发企业,公司财务分析报告。90年代上半期,郑百文经营情况一直不错。1996年,经中国证监会批准发行A股,在上海证券交易所挂牌交易。1997年,主营业务规模和资产收益率等指标,在所有商业上市公司中排第一,进入国内上市企业100强。
1998年,郑百文在中国股市创下每股净亏2.54元的最高记录。1999年,郑百文一年亏掉9.8亿元,再创中国股市亏损之最。20xx年3月,郑百文刊登债权人中国信达资产经营公司要求其破产还债的公告,8月22日起已暂停公司股票的市场交易。
二、财务分析说明
依据郑百文公布的1996—20xx年中期财务报告、会计师事务所审计报告,以及通过其他公开渠道取得的有关资料,对该公司进行财务分析。需要特别说明的是:
1、财务报表和审计报告说明
(1)郑百文在1999年度财务报表附注中承认:部份会计记录混乱,会计处理随意,内部往来长期未核对清理。
(2)郑州会计师事务所、天健会计师事务所对其所做的1998年、1999年和20xx年中期审计报告,均因郑百文“所属家电公司缺乏可信赖的内部控制制度、会计核算方法具有较大的随意性”,以及“无法取得必要的证据确认公司依据持续经营假定编制会计报表”而拒绝发表意见。
(3)截止20xx年6月30日,郑百文未能按期偿还银行借款已达21亿元,对该破产申请事宜及可能面对的由其他债权人提出法律诉讼所产生的后果,目前难以估计。
2、会计制度说明
郑百文在会计制度一致性上存在较大差异。公司对1999年12月31日应收款项余额按一年以内10%、一至两年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例计提了坏帐准备;对存货中家电类商品按20%、其他商品按10%的比例计提了存货跌价准备;对长短期投资分项以其可收回金额低于帐面价值的差额提取了长短期投资减值准备。但到20xx年中期,却又大幅度改变了相关资产损失准备的计提方法,即暂不计提短期投资跌价准备、应收帐款坏帐准备、存货跌价准备和长期投资减值准备。
3、有关结论说明
本报告主要是站在股东的立场上,分析其经营、管理方面存在的问题及亏损的主要原因。由于受资料、时间及其他条件的限制,报告得出的有关结论,可能存在着片面之处,请阅读者予以注意。
三、行业比较分析
要了解郑百文的财务状况和经营成果,有必要首先放在整个行业的大环境中进行比较分析。
1、行业比较说明
比较的范围选择是:商业板块中20家上市公司。这些公司是:武汉中商、武汉中百、昆百大、合肥百货、华联商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集团、王府井、杭州解百、重庆百货、兰州民百、东百集团、西安民生、中兴商业、豫园商城、益民百货、新华股份、津劝业。
比较的年度选择:1998—20xx年中期,其中每股收益的比较是1995—20xx年中期。
比较的指标选择:每股收益、主营业务收入、主营业务利润、应收帐款周转率、存货周转率。
2、行业比较结论
2.1、1995—20xx年中期,商业板块每股收益总的呈下降趋势。其中1995—97年高度稳定,1998—20xx年中期大幅下滑。郑百文每股收益,在1995—96年与行业平均值接近,但在1998—20xx年中期,不仅远低于行业平均值,也远低于行业的最低值。郑百文每股收益的下降,有大环境的影响,但更主要的可能是它自身经营管理中存在问题。
2.2、1998—20xx年中期,商业板块的主营业务收入平均值变动较小,变动幅度不超过10%,但郑百文的主营业务收入大幅下降,下降幅度均超过50%以上。1998年,郑百文主营业务收入居行业之首,但主营业务利润不仅远低于行业平均值,也远低于行业最低值,居行业亏损之首,这是极不正常的,工作报告《公司财务分析报告》。
2.3、1998—20xx年中期,商业板块应收帐款周转率平均值呈减缓的趋势,但周转还是非常快的,1998年为52次,1999年为45次,行业最低值也分别为12次和10次,而郑百文只有4次和2次,显著低于行业最低水平,形成呆坏帐损失的风险很大。
2.4、1998—20xx年商业板块存货平均周转率虽呈减缓趋势,不到1个百分点,但郑百文存货周转率大幅下降,下降幅度超过3个百分点,这说明郑百文的营销方式或存货质量可能出现了问题。
从行业比较初步看出,1998年开始,郑百文的每股收益、主营业务收入、主营业务利润出现大幅度下滑,应收帐款周转率、存货周转率明显减缓。下面,有必要对其财务状况、获利能力、现金流量进行进一步分析。
篇19:公司的财务分析报告
20××年度,我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实现×××万元,比去年增加30%以上,并在取得较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。
(一)主要经济指标完成情况
本年度商品销售收入为×××万元,比上年增加×××万元。其中,商品流通企业销售实现×××万元,比上年增加5.5%,商办工业产品销售×××万元,比上年减少10%,其它企业营业收入实现×××万元,比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%,比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%,比上年升高0.63%。全年实现利润×××万元,比上年增长4.68%。其中,商业企业利润×××万元,比上年增长12.5%,商办工业利润×××万元,比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%,比上年下降0.05%。其中,商业企业为4.81%,上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天,比上年的110天慢了18天。其中,商业企业周转天数为60天,比上年的53天慢了7天。
1.销售收入情况
通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。
2.费用水平情况
全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元,费用水平上升0.82%其其中:①运杂费增加13.1万元;②保管费增加4.5万元;③工资总额3.1万元;④福利费增加6.7万元;⑤房屋租赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2万元。
从变化因素看,主要是由于政策因素影响:①调整了“三资”、“一金”比例,使费用绝对值增加了12.8万元;②调整了房屋租赁价格,使费用增加了50.2万元;③企业普调工资,使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响,本期费用绝对额为905.6万元,比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%,比上年下降0.4%。
3.资金运用情况
年末,全部资金占用额为×××万元,比上年增加28.7%。其中:商业资金占用额×××万元,占全部流动资金的55%,比上年下降6.87%。结算资金占用额为×××万元,占31.8%,比上年上升了8.65%。其中:应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析,各项资金占用比例严重不合理,应继续加强“三角债”的清理工作。
4.利润情况
企业利润比上年增加×××万元,主要因素是:
(1)增加因素:①由于销售收入比上年增加804.3万元,利润增加了41.8万元;②由于毛利率比上年增加0.52%,使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元,使利润增加42.7万元;④由于支出额比上年少支出6.1万元,使利润增加6.1万元。
(2)减少因素:①由于费用水平比上年提高0.82%,使利润减少105.6万元;②由于税率比上年上浮0.04%,使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多16.8万元,使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵,本年度利润额多实现×××万元。
(三)存在的问题和建议
1.资金占用增长过快,结算资金占用比重较大,比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升,如不及时清理,对企业经济效益将产生很大影响。因此,建议各企业领导要引起重视,应收款较多的单位,要领导带头,抽出专人,成立清收小组,积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩,调动回收人员积极性。同时,要求企业经理要严格控制赊销商品管理,严防新的三角债产生。
2.经营性亏损单位有增无减,亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达×××万元,比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理,做好扭亏转盈工作。
3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达×××万元,待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果,该处理的处理,该核销的核销,以便真实地反映企业经营成果。