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有关公司财务会计方面的社会实践实习报告范文精选

关于在xx公司财务会计方面的实践报告

社会实践是学校根据专业教学的要求，对学员已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让学生接触社会，加强学生对社会的了解，培养和训练学生认识、观察社会以及分析、解决问题的能力，提高学生的专业技能，使之很快地融入到实际工作中去。200x年x月我在x公司进行财务会计等方面的实践。

在不到一个月的时间内，要想熟悉和掌握该公司财务会计的基本操作流程和财务核算过程是不易的。我主要采用了“多看、多问、多学、多悟”四多的方式，基本了解了该公司的整体情况和财务会计概况。现将此次实践活动的有关情况报告如下：

一、实践的内容与过程

整个实践过程分为三周进行，第一周从起至，在该公司行政、财务部，跟随公司财务科长对整个公司的概况、整个xx公司业务的操作过程进行一般的了解。

第二周从起至，在该公司财务部，主要学习日常财务核算的全部过程。

第三周从起至，在该公司财务部，主要了解公司财务制度情况和财务人员的主要职责，讨论和学习财务管理的经验和做法。

(一)公司概况

(二)具体情况

首先，在第一周时间里，我对公司业务流程的内容有了一定的了解。。

其次，在第二周的时间里，我认真、仔细学习了日常财务操作的全过程。跟出纳人员学会了如何开支票等票据、如何根据原始凭证编制记帐凭证、登记现金、银行日记帐、每月月底如何根据银行对帐单与帐户进行核对，及时编制调节表，向主管计学习财务报表的编制和财务分析。

最后，在第三周的时间里，我学习和了解了公司的有关财务制度，对财务人员的岗位主要职责有了具体认识。

二、公司在财会方面成功的主要经验

几年来，公司在经营不断发展，业务不断扩大的客观需要的前提下，财务管理得到各级领导的极大重视，行业会计制度日趋规范，会计核算、会计监督、会计预算也更加完善。

(一)合理规范财务会计核算基础。

(二)建立、健全成本费用明细分类目录。

(三)进一步完善会计报表的编制和管理制度。

(四)建立、健全财务预算制度，提高资金利用效率。

三、公司在财务会计方面存在的主要问题

虽然这次社会实践时间很短，但感觉到公司的整个管理，尤其是财务会计工作比较规范、出色。由于，公司财务会计也面临着新的挑战，目前我认为该公司在财务会计方面存在以下几方面的问题：

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四、实践的收获和体会

这次在x公司的实践，虽然时间不长，但是收获颇多。开始认为社会实践只是走走过场形式一下而已，不会对自己有什么帮助，但事实上，通过这次实践，我有了很深的体会，感觉到理论和实践之间还是有一定差别的，在实践过程中能主动的请教，虚心的学习，学会了日常财务工作的一般流程、尽量把理论知识融入到实践中去，使自己的理论知识更上一个台阶，而且实践技能与水平得到提高。在实践过程中与该公司领导和一般科室人员相处关系融洽，锻炼了自己在社会上人与人之间相处的方式、方法，深刻体会到立足于社会是多么不容易的一件事情。

(一)改进公司财务会计方面的建议：

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(二)对社会实践调查的建议

这次社会实践是学校根据教学计划的要求安排的，是非常有意义的一次活动。为了更好的提高自身综合能力和业务水平，作为学生应主动配合学校的安排，并积极参与，及时做好调查实践日记和总结，并在实践活动中力争多发现成功经验和不足之处，并能提出宝贵建议，尽自己最大能力写出一份合格的报告，让自己和老师满意。同时要注意及时与学校指导老师保持联系，按期保质保量完成本次任务。

村社财务管理调研报告

深入贯彻落实《村集体经济组织会计制度》及《四川省农业厅关于进一步加强和规范村社财务管理工作的暂行办法》，加强村社集体经济组织财务管理，保护农村集体经济组织和农民群众的合法权益，维护农村社会和谐稳定，，三台县农业局在掌握各镇乡自查情况的基础上，组织农经专业技术人员，分别到龙树、中太、新鲁、宝泉等10个镇乡，专题调研村社财务管

理工作。

县村社财务管理工作取得的主要成效

（一）农村财会队伍建设逐步得到重视。村会计队伍得到优化配备三台县村会计708名，其中委派会计80名，实行会计委派制的镇乡22个，会计委派涉及的村304个；建平、中新、中太等镇乡在县农业局组织村会议培训的基础上，另行对村社财会人员作了业务培训。

（二）村社财务管理规范化程度进一步提高。农村财会人员以镇乡或办事处集中办公的村628个，占67%，通过开展集中办公，集中审核票据，处理记账凭证，登记账簿，编制会计报表，账务质量显著提高。已规范使用主管部门监制的账簿表据的村913个、社7713个，分别占村社总数的97.6%和93.8%；账务较规范的村782个、村6812个，分别占村社总数的83.6%和82.8%；财务审批制度落实的村902个、社7928个，分别占村社总数的96.5%和96.4%。

（三）民主理财、财务公开大面积执行落实

三台县935个村、8223个社，建立有民主理财小组并能履行职责的村868个、社7514个，分别占村社总数的92.8%和91.4%，绝大多数村坚持了费用开支先经民主理财小组审核签字后，再由村集体组织负责人审批的程序，发挥了民主理财小组的监督作用。财务收支账目及时规范公布的村863个、社7383个，分别占村社总数的92.3%和89.8%。大部分镇乡的村社财务公开内容较详细，格式较统一，程序较规范。镇乡将公布回执集中存档，并按时组织检查验收，及时通报检查结果，增强了财务收支透明度，群众满意度较高。

（四）集中保管村社财会档案资料工作初见成效。按照三纪发[]11号、三农知[]13号等文件规定。目前，大部分镇乡已落实了村社财会档案资料由乡镇统一保管的制度，有效遏制了会计变动不移交档案资料和会计资料丢失、霉变等问题。

（五）部分镇乡村社财务管理制度及考核办法比较具体。如新鲁、中太等镇乡制定的村社财务管理考核办法，内容较具体，可操作性强。

存在的问题

（一）部分镇乡管理人员不落实，认识不到位，村社财务管理工作开展困难。乡镇机构改革，镇乡不设农经干部编制，原农经干部分流到其他岗位。目前，一些镇乡从事村社财务管理工作的人员变动频繁，业务水平参差不齐，有的是从未干过此项工作而根本就不懂村社财务管理的新手，有的虽是熟悉业务的原农经干部，但由于分流后新岗位的工作任务重，导致其难有时间和精力抓好村社财务管理工作，致使村社财务管理工作难以得到落实。

（二）部分地方村会计人员变动频繁，新手多，业务素质参差不齐。一些村会计人员业务技能差，责任心欠缺，个别镇乡委派会计反映报酬偏低，存在思想情绪，一定程度上制约了村社财务管理工作的正常进行。

（三）村社财务管理工作需进一步规范，账据质量有待进一步提高。目前仍有少数镇乡未按三纪发[]11号和三农知[]20号文件规定购买使用主管部门监制的账簿表据，凭证使用随意性大。一些村向农户收取水费或一事一议资金仍在使用五花八门的收据，且单联填写使用，有的地方收款甚至不开收据，只在表上登记。有的村社支出单据极不规范，票据要素不齐，有效原始凭证由经办人私人保管“备查”，会计人员则以经办人自制的无效票据入账等等。凭证使用不合规的各种行为，严重违反了有关制度规定，存在一定的隐患。

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为了加强安全管理，消除安全隐患，维护正常的工作秩序，保证公司资产和财务网络安全，特结合部门实际制定本办法。

一、现金、银行票据安全管理

1、用于零星支付的现金、银行票据必须放入保险柜中，保险柜放置于办公室安全位置，远离门窗。

2、保险柜钥匙只能由出纳人员掌握，并要严格保密，保险柜钥匙要随身携带，不准将钥匙放在办公室内。

3、出纳人员打开保险柜时要请其他无关的人员适当远离保险柜，以防保险柜密码泄漏。

4、放有保险柜的房间必须安装防盗门和防盗窗，并在保险柜的放置处安装报警器。报警器要接通本单位的值班室，上班时间要将报警器关闭，下班时间打开。

5、库存现金不得超过规定限额，收到大量现金时必须在下班前存入银行，因特殊原因确需滞留超额现金的，要经有关领导批准，加派看护力量。

6、取送巨额现金，必须使用专车、专用安全取送款箱，加派财务部人员和安全保卫部门人员共同负责安全，特殊情况联系银行协助。

7、空白银行票据现用现盖章，严禁将盖好图章的票据存放过夜，空白票据只能由出纳人员购买、填写、保存，领取票据必须在票据登记簿上登记并有经手人在票据上签字。

8、员工个人的现金、存折、有价证券、金银首饰不得存放在保险柜或办公室内。

9、每天下班之前要认真检查办公室的门窗、抽屉是否锁好，出纳人员要检查保险柜是否锁好，遇到“国庆”、“春节”等长假期要在保险柜、门窗上贴好封条。

二、发票、收据、印鉴安全管理

1、财务发票、收据安全管理

1)财务发票、收据由专人购买、填写，购买时在发票领购登记簿上作好记录，注明购买的数量及发票号码。

2)开具的发票、收据要有领用登记表，注明开票日期、发票号码、金额、项目，领用时要有领用人签字。

3)使用完的发票、收据存根要由发票管理人员妥善保管，作好记录，任何无关人员不得随意翻阅。

2、印鉴安全管理

1)银行印鉴分人保管、使用。

2)银行印鉴应放置在铁皮柜中，不得随便放入办公室抽屉中，铁皮柜钥匙应随身携带。

3)使用银行印鉴时要由保管人员亲自操作，其他人员不得随便使用印鉴。

三、会计档案存放安全管理

1、收到的原始凭证要及时入帐，入帐后要及时贴入记帐凭证后，不得随意丢放原始凭证以及记帐凭证。

2、下班后会计人员要把收到的原始凭证、打印的记帐凭证等重要会计资料放入抽屉中锁好，不得随意摆放在桌面上。

3、每月的记帐凭证在结帐后应及时装订，年度结束后的会计帐簿、会计报表、合同、文件等重要的会计档案应及时归档，由档案管理员统一管理，非财务人员不得随意翻阅，会计人员查阅后要及时放归原处。

4、存放在财务部的会计档案要放置在铁皮柜中，由档案管理员保管钥匙，下班后将铁皮柜锁好，钥匙要随身携带。

四、会计电算化安全管理

1、会计电算化软件安全管理

1)用于操作的会计软件必须安装在计算机硬盘上，一般情况下不得重新安装。

2)程序修正和会计软件参数的调整一般由软件开发公司来实施，会计数据的更正与恢复一般由系统维护人员负责，其他操作人员一律不得进行维护操作，维护人员实施数据更正与恢复必须作好详细记录。

3)会计数据的修正与恢复操作必须由系统维护人员或软件开发公司专业维护人员负责，其他操作人员不得进行维护操作。

4)一般情况下不允许实施数据恢复操作，只有当硬盘数据已被破坏，并无法修正或更换硬件设备时，才能实施数据恢复操作。

5)由于凭证填制或录入错误而导致会计帐簿数据的错误，只能通过凭证更正方法进行数据的修正，不得通过维护操作给予修正。

6)应根据软件提供的功能和工作需要设置操作人员操作权限和密码，操作人员必须对自己的操作密码严格保密，不得泄漏。

2、计算机数据安全管理

1)每个操作人员均要设有自己的专人密码，确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除，日常输入的原始数据及时复制备份，数据要备份两份，并存放在两个不同的地点。

2)对正在使用的会计核算软件进行修改、升级和计算机硬件设备进行更换时，要履行一定的审批手续，在软件修改、版本更新和硬件更换过程中，要保证会计数据的连续性和完整性，并由有关人员进行审查。

3)健全必要的防治计算机病毒的措施，防止数据丢失。

4)现金日记帐、银行存款日记帐应每日打印，明细帐按季打印，年末应将总帐和全部帐簿打印输出。

3、电算化会计档案安全管理

1)磁盘会计档案的管理工作包括数据备份、数据恢复和清理硬盘，以及磁盘会计档案的安全和正确等，由系统管理员专职负责。

2)对硬盘上的会计数据必须软盘(或光盘)备份，每月备份不得少于一次，每天操作的数据当天备份，不得直接对硬盘上的会计数据以及档案备份软盘的会计数据进行任何非法操作，如果对磁盘会计数据进行加工，必须使用备份软盘的副本，不得删改硬盘和备份软盘的数据。恢复系统数据必须使用最新的正式备份。

3)会计数据备份软盘必须妥善保管。备份软盘上应写保护，装在保护封套和包装套中，分别存放在档案室和财务人员办公室，存入地点应安全、洁净、防热、防潮、防磁或用封条签封、由专人保管。硬盘和正式备份盘不得随便乱放和外借。

4)为保证会计数据的安全、备份复制软盘要定期进行重新复制，以防止数据自动丢失。

5)应每隔三年清理一次硬盘，删除硬盘上以前年度的会计数据，以利于提高机器的利用率和运行速度，没有做过备份的硬盘数据，不得清理删除。

五、计算机安全使用管理

1、计算机和打印机应每周全面检查一次，并定期进行清洗。

2、财务专用计算机实行专机、专盘、专用，避免感染病毒后带来严重危害。

3、定期检测计算机病毒，定期清理计算机内部文件。严禁在微机内安装、运行游戏盘。严禁使用盗版软件。

4、绝不允许使用软盘启动系统引导硬盘。确实需用软盘启动时必须用原始系统盘或检查过无病毒的系统盘方可使用。

5、要配置不间断电源，避免因突然断电造成的数据丢失。

6、严格保守开机密码，禁止非财务人员操作装有财务软件的计算机。

7、不准对外服务，不准使用来历不明的软盘，不准无关人员上机操作。

8、计算机的启用必须遵照以下顺序:总闸开关、UPS电源、打印机、主机、显示器;关闭时顺序相反。

六、防火防盗管理

1、门窗牢固，财务科要安装防盗门及技防设施。

2、财务科的钥匙不得转交本室以外的人员使用，严禁将外人或亲属单独留在财务科内看书、学习或玩耍。

3、个人办公钥匙要随身携带，人离时注意关锁门窗。报警器等装置要接通电源，并落实专人负责此项工作。

4、个人的现金、贵重物品不得放在办公室桌抽屉、橱柜，以防被盗。

5、室内禁止吸烟，不准在室内焚烧杂物、纸张，严禁存放易燃易爆物品，禁止乱接电源、使用电炉，人离时注意关闭电源，认真做好防火工作。

自xx年7月16日入职公司至今已经六年多了，从管理处的财务助理到公司总部出纳、总部会计，无论是做事、还是做人我都从“金网络”这个温暖的大家庭学到了很多很多“受人之托，终人之事”我做到了。展望未来,我对公司的发展和今后的工作充满了信心和希望, 为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把参加工作以来的情况总结如下：

一、 前期工作总结:

对于企业来说，能力往往是超越知识的，物业管理公司对于人才的要求，同样也是能力第一。物业管理公司对于人才的要求是多方面的,它包括：组织指挥能力、决策能力、创新能力、社会活动能力、技术能力、协调与沟通能力等。

第一阶段(xx年—xx年)：初学阶段;

xx年毕业之初，在无任何工作经验、且对物业管理行业更是一无所知的情况下，我幸运的加入了“金网络—雪梨澳乡”管理团队，看似简单的帐单制作→日常收费→银行对接→建立收费台帐→与总部财务对接，一切都是从零开始。我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作方法，在各级领导和同事的帮助指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点，而随后财务助理兼客务代表的特殊身份更是加速缩短了我与“专业人”之间的距离。客户电话的接听、客服前台的接待，都需要很强的专业知识与沟通能力，物业管理中大多是一些细小琐碎的事，协调好了大事化小、小事化了，协调不好则工作会非常被动。这就要求在服务过程中不断提高自己与外界的沟通能力，同时在公司内部的沟通也非常重要，除了本部门之间，部门与部门之间的沟通也很重要，只有沟通好了，才能提高工作效率，减少不必要的人工成本。 一方面，干中学、学中干，不断掌握方法积累经验;另一方面，问书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧。

“勤能补拙”，因为当时住在项目，便利用下班后的时间总结完善自己的工作内容，建立了各种收费台账的模版，同时结合管理处实际情况先后制定了《财务收费流程》、《财务对接流程》、《押金退款流程》以及《特约服务收费流程》，并在各级领导的支持和同事们的配合下各项流程得到了迅速的普及，为管理处日常财务工作的顺利进行奠定了坚实的基础。

第二阶段(xx年—xx年)：发展阶段 ：

这一阶段在继续担任雪梨澳乡财务助理的同时又介入了新接管项目温哥华森林管理处前期的财务助理工作，进一步巩固了自己关于从物业前期接管到业主入住期间财务工作经验的积累，同时也丰富了自身的物业管理专业知识。项目进入日常管理之后，因为新招的财务助理是应届毕业生，我由此又接触到了辅导新人的工作内容，我将自己的工作经验整理成文字后逐点的与新人一起实践，共同发现问题、解决问题，经过三个月时间的努力，新招的财务助理已经能够很好的胜任财务助理工作了。xx年底我又被调往公司新接管的“亲爱的villa ”管理处担任财务助理，此时正逢财务部改革，我努力学习专业知识，积极配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了领导的肯定!

第一章总则

第一条 订立合同双方及保证人： 甲方：(以下称出租方)：_______________ 地址：_________________________________ 法定代表人：___________________________ 职务：_________________________________ 乙方：(以下称承租方)：_______________ 住址：________________________________ 保证人：_______________________________ 住址：_________________________________ 保证人：_______________________________ 住址：_________________________________

第二条 为增强企业活力，提高经济效益，出租方根据相关法律规定决定对____县晓龙道路运输中心进行租赁经营，通过出租人的公开招标和承租人的投标与答辩，经过评标委员会的最后评标，________被确定为中标承租人。出租方和承租方依据《中华人民共和国民法典》及相关法律法规的规定和招标标底所确定的基本内容，在双方自愿、平等、协商的基础上特订立本合同。

第三条 承租方租赁经营____县晓龙道路运输中心后，该企业性质的不变，仍然是全民所有制企业。

第四条 承租方租赁经营后，必须严格贯彻执行国家的各项方针、政策、法律、法规，必须依法经营。

第五条 承租方的经营范围和经营方向应符合本行业的特点和发展规划，必须在出租方的企业法人营业执照所规定的经营范围内从事经营活动。

第六条 承租方租赁经营后，应独立核算、依法纳税、自主经营、自负盈亏。

第二章 租赁期限、财产和租金

第七条 租赁经营期限为________年，即________年____月____日起，至________年____月____日止。

第八条 本运输中心经清产核资确定现有资产为 其中固定为 ，流动资金为元

第九条 本合同租金定为每年____元，承租方必须于每年的____月日前交纳。

第十条 本运输中心租赁经营前的债权债务及遗留亏损等由出租人负责，与承租人无关;租赁经营后的债权债务由承租人负责。

第十一条 承租人承租后用个人所得进行的投资，产权归承租人所有，租赁期满后，可以带走，也可以折价给出租人。

第三章 承租人的权利和义务

第十二条 承租人的权利

1.承租人是本中心租赁经营期间的法定代表人，并依法办理变更手续。

2.承租人对租赁的财产有完全的使用权。

3.承租人对本中心的经营有完全的自主权。

4.承租人对本中心经营管理有机构设置权;人事任免权;专业技术人员的聘任权;奖惩、招用和辞退工人的权利。

5.自选工资形式、自定工资标准和资金分配权。

6.本中心纳税后剩余的利润，由承租人自主支配权。

7.承租人有权使用出租人的企业名称、营业执照、税务登记证、企业组织机代码证、道路运输经营许可证等有效资格证。

8.承租方有权使用出租方的公章、合同章、账号、发票等财务凭证。 9.有权根据实际需要购置新设备和资产。

第十三条 承租人的义务

1.承租人必须按照有关规定缴纳各种税费和统筹基金。

2.承租人必须按合同约定缴纳租金。

3.承租方不经出租方的同意不得将运输中心转租、转包他人经营。合同终止时，承租人应当保证租赁的固定资产不受损失。

4.承租人要自觉接受承租方的监督，保证依法经营。

5.承租人必须保障职工的合法权益，应当在提高经济效益的前提下，不断提高职工的平均收入，不断改善职工的劳动条件和福利待遇。

6.承租人必须提供价值____元的财产现金作抵押，另外，承租人还应该依法提供两名有相应资产的保证人提供担保。抵押物在租赁经营期间只有使用权，无处分权。抵押金应交出租方存入银行，利息归承租人所有。 7.承租人应当在交付租金和支付各种税费及工人工资后的利润中留存一定比例的资金作为企业的风险保证金。

第四章 出租人的权利和义务

第十四条 出租人的权利

1.有权按合同约定向承租人收取租金。

2.有权监督租赁财产不受损害。

3.对本中心财务有监督、审计权。

4.有权维护本中心职工的合法权益。

第十五条 出租人的义务

1.根据承租人的请求，积极协助解决经营活动中的困难和问题。

2.不得违反合同规定，干涉承租人的经营自主权，干扰承租人的经营管理活动。

3.应当按照合同规定保障承租人的合法权益。

第五章 合同的变更、解除和终止

第十六条 合同生效后，即具有法律约束力，任何一方不得随意变更或解除，需要变更或解除合同时，应双方协商一致，达成书面协议。

第十七条 合同履行期间，如果国家政策与合同签订时发生重大变化时，且足以影响双方合同的继续履行，受影响的一方可以提出变更或解除合同。

第十八条 因承租人经营管理不善，或者重大决策失误，给中心造成连续________年以上亏损或重大损失时，出租人可以解除合同，不负违约责任。

第十九条 由于出租人违反合同规定，干扰承租人的经营管理活动，使承租人无法继续经营，或者承租人的合法收入得不到保障时，承租人有权解除合同，并要求出租人承担违约责任。

第二十条 由于不可抗力的原因，使合同无法完全履行或者无法履行的时候，经过双方协商，可以变更或解除合同。

第二十一条 租赁期满，合同自行终止。租赁期满前____日，承租人应当将本中心的固定资产、流动资金、债权、债务等情况交出租人审核，出租人会同有关部门进行审核，审核无误后，经租赁双方代表签字后，承租人可以退出租赁。

第二十二条 租赁期满后，本中心仍继续租赁经营时，承租人在同等条件下，有优先承租的权利。

第六章 违约责任

第二十三条 租赁双方应全面、实际履行合同，不履行或不完全履行合同的应负违约责任， 按照《中华人民共和国民法典》有关条款处理

第一章 总 则

第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法：

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第二章 资本金和负债管理

第四条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第五条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第三章 流动资産管理

第六条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第七条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第八条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第九条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第十条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第十一条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第四章 收入管理

第十二条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

第十三条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。

第五章 成本费用管理

第十四条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第十五条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

(一)利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

(二)营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

(三)管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

第六章 财务报告与财务分析

第十六条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表、营业费用明细表。

财务管理工作人员述职报告

财务工作是学校管理工作的一项重要内容。如何搞好财务管理，掌管并使用好数量有限的经费，使之更直接有力地为教育教学工作提供物资保障，四年来，我本着民主、公开、透明、节约、发展服务教育的原则，尝尽艰辛，排除万难，规范财务管理，合理使用经费，促进了小学教育又快又好的发展。

一、摸清家底，落实科学规范财务管理工作措施

我拿出一个月的时间，通过向会计了解、找校干和财务工作人员座谈、调阅并清理各校账目等多种途径，较为清楚地掌握了该镇小学财务管理和经费开支的基本情况：一是开支乱，有些手续不够规范;二是招待费偏多，支出不尽合理;三是重大采购渠道不畅，缺少透明度;四是欠账多，所撤并和保留的二十余所小学全部负债;债务达 万元。根据存在问题，我提出以下整改措施，并努力把这些措施落到财务管理工作的实处。一是修订财务管理制度，严格收支两条线，日清月结，张榜公布，以增加开支的透明度，推行阳光账务，接受群众监督。二是破除校长一人签定，所有开支均需主管会计审核并签字后方能生效。三是节约开支，把极少的经费用在刀刃上、关键处，精打细算，决不乱花一分钱。四是按规定标准报销行政办公经费，杜绝公车私用，最大限度减少招待费用，彻底消除请客送礼行为，推行节约财务、廉政财务。五是重大建设，采购项目，均经集体研究，指定专人负责办理，校长坚决回避，杜绝直接参与和暗箱操作。六是逐步减少并消化债务，本着因财办事、量力面行的原则，严格规定只准省钱还账，减少债务而严禁盲目花钱而扩大债务，采取硬性手段，消除扩大开支行为，有力地遏制了继续增加债务的倾向。任职期间，由于我坚决地执行了上级有关财务管理规定，严肃了财经纪律，严格了财务管理制度，从而使所在工作单位的财务管理步入了科学化、规范化的轨道。

二、勒紧“裤带”负重走出债务泥沼

经费来源枯竭，数百万元的债务，就像一座无形的大山，时时刻刻地压在我的身上。为数极其有限的经费，连教育工作正常运转都很难保障，更何谈偿还如此数额巨大的债务

三、努力改善办学条件，大力推进教育现代化

任职几年间，我始终把财务管理的立足点放在改善办学条件上，目标瞄准在实现教育现代化上。为达此目标，我作了坚持不懈的努力，改善办学条件的关键在经费，但我没有因经费严重匮乏而放弃，我始终以极大的热情，积极筹措争取资金，科学合理支配资金，努力改善办学条件 四项配套工程基础设施设备全部更新，“六有”工程、“四项配套”工程、“校校通”工程全部达到省定标准，全镇小学办学条件得到显著改善，向着教育现代化迈进了一大步。

我把财务管理和经费使用始终重点放在科学规范合理上、尽力实现消除债务上、努力改善办学条件上，充分发挥了财务的保障供给作用，为教育又好又快发展提供了坚实有效地物质财力支撑。

(一)目标与原则

1、实行经费包干，是为了充分发挥统计经费的使用效益，调动全体职工勤俭节约的积极性。

2、经费包干的各项管理办法必须符合《会计法》和有关财务制度的规定。

3、各项开支必须严格遵守财经纪律，严禁弄虚作假，各专业岗负责人对本专业岗的包干经费负有监管责任;队长对全队的包干经费负有全面监督责任。

(二)经费包干范围

经费包干的范围。即各专业岗在日常工作中产生的费用，主要包括办公费、邮电费、交通费、旅差费、招待费、劳务费、维修费、非专项购臵费、书刊费、福利费(指以专业岗名义开支的)、计算机使用费及其他费用等日常公用经费。

(三)经费包干的使用

根据实际工作需要，按照包干经费的范围使用各项经费，全年按照均衡的原则进行支出，严格控制招待费(全队全年5000元)、书刊费、福利费、日常办公用品的支出比例，合理有效地使用包干经费。

(四)经费包干结余的奖励办法。

日常公用经费实行专业岗包干管理，超支不补，节余下转。当年包干经费结余部分全部结转到下年度使用。

供水公司：_________(甲方)

水费储蓄户：_________(乙方)

用户代码：_________

用户地址：_________

水表地址：_________

为方便用户缴交水费和实现现代化管理促进水费及时回收，经协商双方同意每月水费收缴委托_________、_________或_________支行所属的储蓄所采取银行储蓄结算方式办理，并就有关具体事项议定如下：

一、乙方需先持相关银行市区任一储蓄所签发的活期存折到_________公司供水营业厅确定水费储蓄账户。

二、楼幢已安装一户一表的乙方，由甲方负责分摊共用的消防水用量，不得拒付。

三、甲方对乙方用水每次抄表计算水费后，通过相关银行计算机系统从乙方“水费储蓄账户”中自动划拨结算水费，不再另外通知。

四、乙方可持水费储蓄存折到相关银行失去任一储蓄所了解存款余额或索取水费收据，但跨年的水费收据不作保存。乙方对甲方结算水费有疑问时可向甲方供水营业厅查询(电话：_________)，如确属差错，在下月结算水费时退补。

五、乙方应视本户用水情况，及时补足存款，如乙方“水费储蓄账户”存款余额不足按期支付水费，甲方将根据_________有关规定，从数据传送十五日起每天按5‰收取滞纳金直至停止供水，并追回所欠款项。上述滞纳金乙方同意通过相关银行开立的“水费储蓄账户”中自动划拨。

六、合同书签章者与储户必需同一个人，并与身份证姓名相符。

七、乙方销户需先到_________公司供水营业厅办理用水销户手续，持_________公司的通知方可到储蓄所办理水费储蓄账户销户手续，否则储蓄所有权拒绝办理。

八、相关银行以合同附件的银行储蓄帐号来确认并生效(附件略)。

九、本合同一式三份。甲、乙双方各执一份，乙方开户储蓄所一份。

十、本合同自双方签章之日起生效。

甲方(盖章)：_________乙方(盖章)：_________

代表人(签字)：_________ 代表人(签字)：_________

_________年____月____日_________年____月____日

签订地点：_________签订地点：_________

(一)有关零用金之设置划分如下：

1、公司本部由财务部负责各单位之零星支付。

2、工地总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必要时再行研讨设置专人办理。

(二)零用金额暂定。

工地每月经常保持5万元，将来视实际状况或减或增，再行研办。

(三)零用金借支程序如下：

1、各单位零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借(还)款通知单，交零用金管理人员，即凭单支给现金。

2、零用金之暂支，不得超过1000元，特别事故者应由企业部经理核准。

3、零用金之借支，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时得将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。

(四)零用金保管及作业程序如下：

1、零用金之收支应设立零用金帐户，并编制收支日报送呈经理核阅。

2、零用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。

3、财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转。

4、财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办得照有关规定办理。

5、零用金帐户应逐月清结。

(五)零用金应由保管人出具保管收据。

存财务部，如有短少概由保管人员负责赔偿。

(六)本细则经奉准后实施。

一.库存现金管理

1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3.不准用“白条”入帐。

4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。

8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.

二.银行存款管理

1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。

5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三.往来帐款的管理

1应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

3.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

四.内部牵制：

1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3.库存现金和有价证券每季抽查一次。

4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

第三章 财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

⑶ 凡单项价值在20xx元以下或价值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理。

⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购。

⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;

⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;

⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;

⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;

⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;

⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

五.本制度自下发之日起执行。

x月x日星期x

今天下雨了，由于空调产品怕潮怕湿，所以今天就没有出入库的任务。早上我和其他几个同事一起，对仓库的存货进行盘存，因为前几天的入库的量较多，还没来得急建货卡等相关信息。建货卡信息的时候，首先要对该货位的同一型号产品的数量进行统计。然后填写上建立货卡的日期，并签上核查人姓名。在进行盘存的时候，还要注意产品的外包装有没有破损，因为入库作业都是使用叉车，所以可能会把产品包装弄破损，如果货物存货时间长就可能会生锈，使产品质量受到损坏，给公司造成损失。所以当发现破损，要及时跟换外包装，并摆放回原位。这些都是在建立货卡时需要注意的问题。作为仓库管理员，工作中要注意的细节很多，所以对管理员的要求也相对较高，要求其在工作中要细心、要有耐心。

x月x日星期x

今天有出库作业，因为其他几位同事都在。我主要就是跟在他们后面学习就可以了。出库的主要流程就是：

1司机带着提货单来仓管员处提货，仓管员首先要看提货单上的发货仓库是不是本仓库，核对车牌号码。

2叉车工将产品装到仓库外，管理员扫码后人工装车。需要注意的地方：（1）对每托盘扫码结束后，要看看扫码器上的数字是否正确，防止漏扫。（2）装车的时候，先装外机后装内机，如果有柜机，先装柜机。

3签单：签收的数量、签收人、发货日期、盖章。其中第一联要求司机签字，第三联给装卸队。第一、四联仓库留存。

4每次发货结束后，要对仓库的库存情况要盘点，并修改货卡上的数据。

值得注意的就是，扫码的人员一定要细心，不能漏扫。漏扫了就会给公司的服务质量带来损失。所以工作人员在工作的同时，也在对外展示公司的服务态度和服务质量。

x月x日星期x

早上吃完早饭，就有车来提货。在做好准备工作后，我们就开始出货。今天主要我来办理相关的手续及扫码工作，心里难免有点紧张，不过有同事在我旁边指导，心里放松了许多。提货单的签收、出库扫描一切都在有序的进行着，因为只有一位叉车工，并且每次的出货时间都很紧张，所以各岗位的成员之间必须做好协调工作。今天出在出第一车货时，我就出现了扫描错误。漏扫了一托盘的货物，还好被同事看到了，不然就产生了重大的工作失误。出库时首先是叉车工把仓库里的货物盘放到货车旁，然后仓管员对条形码进行扫描。叉车工在时间充裕的时候，一边从仓库盘货出来扫描，另外将已经扫描的货物叉到货车上进行人工装车。整个过程秩序相对来说有点混乱，扫描过的货物和未扫描的货物很容易混淆。因为公司还处于起步阶段，对出库的相关流程还不是很规范，所以很容易出现问题。同时对工作人员的要求也较高，工作时思想要高度集中，防止出现工作纰漏。希望公司尽快规范相关的出入库管理细则，使工作更加便利。当然，今天的失误还应当我负主要责任，因为刚实践出库作业，许多地方还不是很熟悉，所以应当加强学习，在日后的工作中不断得到提高。

在学院有关部门及系相关负责人的正确领导和周密安排下，通过各位教师和学生的共同努力，我系20xx届财务管理专业圆满完成了毕业实习任务。为了更好地推动今后毕业实习工作的顺利开展，现对此次毕业实习的基本情况予以总结。

一、实习基本情况

1、实习时间：

第八学期第5周到第9周，共5周。

2、实习地点：

省内多家企事业单位。

3、实习内容

绝大部分毕业生在实习单位从事会计、财务管理等与专业紧密相关的工作，也有部分学生从事市场营销、文秘等工作。

4、实习人数

（1）实习学生。20xx届三个毕业班的192名学生全部参加了实习。

（2）实习指导教师。共23人，各教师指导学生人数如下表所示。

5、实习形式

采取分散实习形式，由学生自主联系实习单位，

6、实习成果数据统计

共收到192份实习日记、实习报告和实习鉴定（实习单位盖章有效）。毕业实习小组认真审核了上述相关材料，并进行了成绩评定，总评成绩全部合格。

二、实习表现与效果

1、实习表现

总体来看，广大毕业生能够严格按照毕业实习的基本要求，保质保量地完成各项任务，较好地做到了理论与实践的有机结合，受到实习单位的较高评价。在实习过程中，绝大多数同学积极肯干，虚心好学、工作认真负责，主动参与会计、财务管理、市场营销等工作，同时认真完成实习日记、撰写实习报告，成绩良好。学生在实习单位，以双重身份完成了学习与工作两重任务。他们向单位员工一样上下班，完成单位工作；又以学生身份虚心学习，努力汲取实践知识。同学们认真的工作态度、较强的工作能力和勤奋好学的精神受到了实习单位及其指导人员的一致好评。

实习单位的反馈情况表明，我们的学生具有较强的适应能力，具备了一定的组织能力和沟通能力，普遍受到实习单位的好评。大多数学生能胜任单位所交给的工作。在毕业设计单位和有些企业，实习学生提出了许多合理化建议，做了许多实际工作，为企业的效益和发展做出了贡献。

指导老师们在整个实习过程中尽职尽责，对保证实习质量起到了重要作用。实习开始时，老师们深入学生和实习单位，阐明实习大纲及实习计划内容，明确实习目的和要求。实习过程中，结合实习单位的具体情况，帮助学生学会具体地分析问题、解决问题，学会深化专业知识，用专业知识指导实践，指导学生做好具体工作；在业务不多的实习点，引导学生“找事做”，挖掘他们的实践经验；检查学生实习工作日记，掌握实习情况，指导工作及时有效；督促学生认真完成实习报告。实习结束后，老师们认真做好学生的实习成绩考核及评定工作，参加实习交流会，完成实习总结报告。

指导老师平均每周与每个学生交流一次。指导方式有电话、电子邮件、下点、面谈等。基本达到了及时发现问题，解决问题，提高实习质量的目的。

2、实习效果

一是较好地实现了理论与实践的有机结合，使理论与实践知识都有所提高，圆满地完成了本科教学的实践任务。

二是提高了实际工作能力和交际应酬能力，为就业和将来的工作取得了一些宝贵的实践经验。

三是一些学生在实习单位受到认可并促成就业。

四是为毕业论文积累了素材和资料。

五是进一步融洽了校企关系，为今后大学生的毕业实习和就业打下了良好的基础。

三、实习改进建议

1、加大教学改革力度。

毕业生普遍反映，在校期间所学知识一方面总量偏少，另一方面又存在与实践脱节现象。为此，必须改变传统的教学方法和观念，紧紧以社会需求为导向，及时更新教学内容，力求实现理论与实践最大程度的衔接。

2、毕业实习规范化。

以规范实习材料为重点，在实习大纲中明确要求，实习总结中落实到位。以严格实习成绩为切入点，强化实习效果。以计入教学工作量为动力，激励教师投入实习工作。

3、加强与企事业单位联系。

学院和系应加强与实习单位的联系，一方面了解社会对人才的需求状况，另一方面也找出本校培养出的毕业生存在的问题与不足，以便为今后的人才培养指明方向。

工程管理实习报告范文

一、实习目的与要求

转眼间为期一个月的专业实习学习到现在已经全部结束了，现在就把我在这段时间在实习过程中的所见所闻所学作以简单的总结：

1、实习目的

作为工程管理专业学生必须经过的重要实践性环节，本次专业实习主要是为了培养学生综合运用所学知识解决实际问题的能力。通过这次专业实习，使学生对企业生产经营的实际流程有一个感性认识，为学生把4年所学到的理论知识与生产实践相结合提供途径，为学生适应社会提供实践的机会，并为为学生进行毕业设计打下基础。其次在于通过理论与实际的结合、学校与社会的沟通，进一步提高学生的思想觉悟、业务水平，尤其是观察、分析和解决问题的实际工作能力，以便把学生培养成为能够主动适应社会主义现代化建设需要的高素质的复合型人才。通过实习，找出自身状况与社会实际需要的差距，并在以后的学习期间及时补充相关知识，为求职与正式工作做好充分的知识、能力准备，从而缩短从校园走向社会的心理转型期。

2、实习内容

深入到工程专业相关单位，类如工程咨询机构、施工企业进行实习，熟悉企业运营、工程管理实际情况。通过到实体公司的实习，使学生了解招投标代理、工程评估、测绘、估价、拆迁、项目实施、项目管理、工程造价咨询等工作流程;通过实习促进学生提高专业技能，积累工作经验，为学生进入社会提高竞争力奠定基础。

3、时间安排及实习要求

时间要求：本次专业实习从XX年2月24日到4月4日，总共30个工作日。实习要求：本次实习要求选择在工程管理专业相关单位进行实习，要求学生能够熟悉招投标代理、工程评估、测绘、估价、拆迁、项目实施、项目管理、工程造价咨询等工程流程;了解企业经营范围;积极参与，至少一个项目;注重积累，实现专业实践技能的提高。另外要求学生必须必须服从实习单位有关人员的领导。虚心向实习单位的同事学习，尊敬师长、诚恳待人、团结友爱，处理好工作关系和人际关系。并且能够遵守国家法律、法规和实习单位的规章制度，遵守劳动纪律，以保证实习的顺利进行。

二、实习内容

本次实习从XX年2月24日到4月4日，总共30个工作日。在这30天内我有幸来到了哈尔滨远大房屋建设开发有限公司，进行了这次重要的实习任务。哈尔滨远大房屋建设开发有限公司是综合了小区开发，房屋建设，工程咨询，物业管理，投标代理等业务的一家综合发展的企业单位。本次在哈尔滨远大房屋建设开发有限公司实习的主要内容有以下几个阶段：

2月25日的实习任务是熟悉办公环境、了解公司的情况、了解单位的各项规章制度、和同事们相互认识、初步了解、明确工程造价的操作过程，为以后的实习工作做准备。

2月26日至3月3日学习查看工程资料资料，图纸。图纸是做预算的主要依据，要通过看图纸，了解所做工程，做到心中有数，这样才能动手做下一步工作。接下来就可以进行工程量的计算，这是预算中最占用时间的一个环节，这个过程繁琐枯燥却有十分重要，若工程量计算不准确，必然影响最后的总造价。 在对工程有个整体的把握之后，便开始预算工作。先是查看图纸，在进行工程量计算之前，先要从头到位浏览整套图纸，对设计意图有大致的了解后，再选择重点详细看图。建筑图部分应做到：1、了解建筑物的层数和高度(包括层高和总高)、室内外高差、结构形式、纵向总长及跨度等。2、了解工程的用料及做法，包括楼地面、屋面、门窗、墙柱面装饰的用料及做法。3、了解建筑物的墙厚，楼地面面层、屋面门窗、天棚，内墙饰面在不同的层上有无变化，以便采用不同的计算方法。结构图部分应做到：1、了解基础形式、深度、土壤类别、开挖方式以及基础墙体的材料及做法。2、了解设计说明中涉及到工程量计算的相关内容，以便全面领会图纸的设计意图，避免重算和漏算。

对工程图纸有了总体的把握之后，就要仔细的阅读图纸，像平面图，梁板结构图、配筋图等。目的是先学会看图纸，将图纸中不明白之处弄清楚。在梁板配筋图方面看起来会比较吃力，原本钢筋一块在课堂上介绍的旧不多，有许多地方都看不明白，经过许久的看图问人，总算是将钢筋的表示弄明白了，现在一般的梁配筋图也都大致能够看得懂了。先再多用的是钢筋的平面注写，他包括集中标注和原位标注。集中标注表达梁的通用数值第一排注明梁底编号、跨度和截面尺寸，例如：kl1(4a) 200*870表示的是1号框架梁、4跨，其中一端悬挑，梁截面为200*870;第二排注写箍筋，例如：φ10@150/200(2)表示箍筋直径为10，间距150，非加密处间距为200，两肢箍;第三行注写上部和下部贯通筋，例如2φ25;2φ22表示上2根25，下2根22贯通筋。

3月4日至7日熟悉晨曦工程量计算式软件。来到公司以后我发现工作用的工程量计算软件并是不我们在学校接触的广联达软件而是晨曦计算式软件。于是我拷来晨曦计算式软件进行学习，为以后学习计算工程量做准备，。晨曦工程量计算式软件的工作流程大致如下：新建工程→新建分部→在子目列输入相应的计算式→重新汇总→打印。工程台账：1、新建工程：通过菜单的“工程文件|新建工程”弹出新建工程对话框，在对话框中输入合适的项目名称。2、打开工程：通过菜单的“工程文件 | 工程台帐”弹出工程台帐对话框，在工程列表中选择项目名称。分部操作：分部以树形图显示，在节点上点击右键时弹出分部操作菜单，可进行增加、插入、删除、重命名、复制、粘贴分部。子目操作：在对子目进行复制操作后，可进行粘贴子目，粘贴子目科可分为“粘贴定额及计算式”、“替换计算式”、“追加计算式”，其中，“追加计算式”可将复制的子目的计算式添加到选定子目尾部，即将两个子目的计算式或合并后作为选定子目的计算式。计算式书写：计算式固定在偶数行输入，注释和说明除了可在奇数行中输入外，还可以在计算式中用[]来包含注释内容，例如：300+500[梁高]。

3月10日至12日学习建筑面积工程量计算。将刘老师给我的图纸仔细阅读之后就开始正式的工程清单量计算了，我是根据施工工艺流程和清单规范进行清单量计算的。由于是第一次用晨曦计算式软件进行计算，，用起来也多有不习惯之处，算得比较慢。

工商管理专业大学生实习报告

一、实习目的

要求：

、了解建筑公司物流业务的特点、主要设备和作业流程。

、立足项目管理和物流管理的相关知识，通过实习将理论与实际的操作相结合，在实践中提高运用知识的能力。

、锻炼实际操作的能力，为今后的学习工作积累经验。

二、实习主要内容：

在2019年的8月25日到9月20日这近一个月的时间，我有幸到山西省工业设备安装公司进行实习。在实习期间，我的主要任务是跟随公司的物流部门的工作人员，了解建筑行业的物流相关状况与基本流程。具体内容如下：

、运输成本的控制，有效降低费用率；

、建筑装备在仓储阶段的审查和保管

、建筑装备在运输和环节的调查、分析，以及运输渠道的拓展、维护；

、参与发货和市内配送相关工作，对相关数据进行分析，最终使得运输成本与时效、OTD（订单到货时间）及客户满意度在到相关要求。

、观摩调动车辆，合理安排公司运输资源。

以上内容全是我跟随公司的物流主管和其他相关工作人员一起完成的。虽然在很多时候我都是一个学习与旁观的角色，但在这次宝贵的实习过程中，我还是认真学习，努力讲所学到的专业知识和企业的实际情况结合起来，做到理论和实践的统一。

三、实习总结（可另附报告）：

在这将近一个月的实习过程中，我的主要工作是跟随物流主管，了解建筑公司的物流方面的基本流程。以往我接触和了解到的物流都是以小件产品为主的物流知识，而建筑装备公司的物流则是以大件产品为主。所以这次实习加深了我对物流专业知识的了解，让我更好地在实际工作中更加全面地了解物流行业。

（一）公司简介 山西省工业设备安装公司是具有国家一级技术资质，关于一九九七年通过ISO9002质量体系认证的专业化的设备安装施工企业，中国务院总500家实力最强的施工企业之一，也是中国线路管道100家实力最强的安装施工企业之一。专门从事建筑与设备安装工程施工，从事大中小型各类国产，进口工业设备及整套生产装置的安装:各类压力容器和金属结构件的和与安装以及工建工程。

（二）实习内容

来公司实习的第一周，我被安排在公司的后勤仓库，主要负责产品的审查与保管工作。具体的工作强度并不大，主要是给各种建筑装备进行标号并分类存放，并按时清点与查验。期间还有两次值夜班的经历。仓库现有液压车，堆高车和铲车等设备，所以在没有货物进出仓库时，要做好日常的清洁保养，清理轮子中的杂物，保持其顺利使用。发现隐患要及时报修，还要安全用电，其中值得一提的是成品的出入库作业。

、成品、出口品的出库作业  成品、出口品在出库时根据定单或出口装箱单出库，一定要坚持“先进先出”原则，特别在出口方面。还有出口时，装箱单上的箱号和封号要填写正确，并传真至货代部确认后再封箱放箱，最好让集卡司机进来时把箱号和封号与“设备交接单”上的对一下，是否一致。

、成品、出口品的入库作业  相对于成品、出口品的入库比较方便，但还要注意点数，带我的师傅说以前有过空箱的现象出现，所以一定要小心仔细。入库堆放整齐，要在每一件成品上标明生产日期，便于“先进先出原则。为了做到先进先出，可在填制一张记录单用于记录每一货品每次入库的数量和同一生产日的数量，出库时进行“先进先出”销账，并记录余数。

随后，我有幸参与了公司的建筑装备在运输和环节的调查、分析工作，以及发货和市内配送相关工作，并对对相关数据进行分析。

这一部分的实习内容更加贴近物流行业的工作性质，同时也很好地体现了建筑装备公司的工作特点。因此，这一部分的工作更容易与理论知识相联系。

在建筑产品的整个建造过程中，加强物流管理是工程项目精准建造的资源保证。在我实习的过程中，通过自己的工作经历以及向师傅们的询问，总结出了工程物流管理的工作内容。工程物流管理是以共享工程项目数据库为基础，工程物流管理包括四个方面的工作：

（1）预测物资用量、编制物资供应计划；

（2）组织、采购或者调剂物资；

（3）物资的验收、储备、领用和配送；

（4）物资的统计、核算和盘点。

工程建设项目是以形成固定资产为目的的投资建设过程。工程建设项目消耗的材料主要包括钢材、水泥、木料、砖瓦沙石等。这些材料体积笨、质量大，需要大型物流设施，并占用较多的场地。由于工程建设项目具有个异性、时间性和一次性的特点，产品的形成属单件生产方式，因此为工程建设项目提供的物流服务也具有特殊性，如服务量的不稳定、服务地点的变动性、服务方式的灵活性。

大型工程建设项目受影响的因素多而复杂，特别是受经济环境因素的影响难以预料，因而对材料消耗计划很难做到准确，这就要求强化施工过程中对材料供应的控制。

低效率的物流活动，或者使材料库存过大，浪费资金；或者库存不足造成停工待料。这些都会增大工程建设项目的成本，甚至不能按期完成项目建设。

因此，加强工程建设项目中的材料供应管理，通过降低材料消耗、节约材料供应过程中的物流成本，对于降低工程项目的造价至关重要。 山西省工业设备安装公司的工作内容十分广泛，涵盖机电安装、房屋建筑、市政公用工程施工、几点设备安装、化工石油设备管道安装等很多工作。因此，工程项目物资现场动态平衡十分重要。

工程项目物资现场动态平衡是物资优化配置和优化组合的手段和保证，是优化企业资源的一种有效方式。动态平衡是按照项目内在规律，有效地计划、组织、协调、控制各施工阶段的物资投入，并对物资按时间节奏进行动态优化，以保证整个建造过程的均衡性、实现物资供应的动态配置、平衡协调和均衡投入的过程。因此，在工程项目中，有机、紧密地结合物资投入数量、结构、时间、范围的计划与工程项目进度计划，使物资、人员均衡地投入到工程项目中，实现物资综合控制、工程项目均衡节奏性地建造，达到预期进 度目标，实现精准物流管理，减少物资浪费，降低建造成本。

此外，供应渠道的选择是工程物流管理的核心业务之一，在整个供应链管理中地位非常突出，是物资的源头。供应渠道的选择的目标是使物资从采购、租赁到材料入库的总成本达到最小，质量、交货期、服务水平达到顶期水平，尤其是物资供应商、租赁公司的选择。山西工业设备安装公司在供应渠道方面坚持多方面、立体化的供应渠道，在其主要业务范围，即山西省内，采取公路与铁路运输相结合的方式，因地制宜，采取供应链管理，努力实现现场物资的精准控制和物资需求精准预测。但至于具体的决策与设备选取及调度，作为实习生的我，只能以观摩学习为主要形式，具体调度内容我无法接触到。

（二）发现的问题

、部分仓库的利用率不高。

可根据仓库的实际设立加大业务量，使企业发挥最大的生产调度能力。进货堆放货物时不能只顾着一时的方便，应该考虑到出货时的方便，不能耽误时间，因此要按照标准把货物堆起，堆放要整齐合理，以便货物的出库。

、 铁路专用线的使用效率仍可提高，选择这一运输方式的客户比公司预想的要少。 其实铁路运输在我国现阶段的长距离，高密度的运输中，仍然有着其不可替代的作用，特别是这种门到门的运输，更可以降低公司的物流成本，提高商品的流通速度，企业应主动寻找适合的客户推销这一特色服务。

、企业的信息系统普及扔有待完善 企业虽然已建立了一套较为完善的信息系统，可以将一系列的商品信息，仓库状态，作业流程，养护情况及业务合同记入其中，但在实际操作中这一系统并没有得到充分的利用，企业往往仍然依靠传统的人工方法和票据进行作业及信息传递。应尽快在企业中提倡信息化的作业方法，使每名员工都能使用信息系统进行操作与管理。

、健全物流加工服务，正确面对第三方物流的挑战 流通加工也是物流的一项重要功能，作为非纯专业第三方物流企业应该重视流通加工，将其同其他服务一起视作一个重要的利润来源，提高服务的档次与水平。

、重视人才的培养与技术的落实与转化

物流专业的人才是公司任何时候都需要的，因此如何设置公司的人才吸纳计划，是一个永不过时的问题。此外，还需要专业人才讲其专业的知识与技能真实地转化到企业的运营过程当中，把技能知识与企业实际结合起来，做到人尽其才。

（三）心得体会

尽管实习的时间只有短短的一个月，但在这一个月里，是我对企业的了解有了前所未有的提高。之前，作为一名企业管理的学生，尽管知道自己在课堂上所学到的知识需要与实践结合，但只有真正在企业中参与了实习工作之后，我才发现企业的实际情况与原本自己所想的差距更大。在一个真实存在的公司里，我面对的不仅是书本上的一个个部门与企业流程，而且还有种种现实情况。只有当企业的运营与一个个具体的人结合起来之后，企业这个概念才会真实。

企业不仅仅是厂房与设备，更为重要的因素是“人”。这是我此次实习的最大体会。坦白地说，每个岗位上的工作人员未必是与其专业相符合的。因此，如何进行工作人员的在岗培训，如何保证已经培养成型的人才留在公司，这些都是公司面对的问题。无论是公司书面上的工作人员流动情况，还是师傅们在闲谈中所提及，都表现出了人在企业中的无比重要的作用。

只有感受外面的世界，才真正体会到社会竞争的现实性和残酷性。没有实际操作经验和技能，书本上的理论和知识与现实有很大的差距，很难转化为实际的应用。通过这次实习，我清楚地认识到物流业虽是一个新兴产业，具有很大的发展空间和市场潜力，就业前景非常可观。但是，它又是一种艰辛的行业，社会上需求更多的是实际操作人员，而管理层人才往往需求较少。因此，在大学期间我们除了应具备扎实的专业知识外，还应该培养吃苦耐劳、团结协作的精神，这对我今后的就业、择业非常有帮助。志当存高远，事应求卓越。此次实习还存在很多遗憾，我只认识了一些皮毛，初步了解了物流业的发展情况，有很多细节方面的实际操作问题，还有待进一步完善。

实习成绩评定：

指导教师签名：   年 月 日

201x年，是本人在财务科工作的第二年。在一年的时间里，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用，做出了贡献。

一、以邓小平理论和“三个代表”重要思想为行动指南，认真学习政治理论知识，参加有益的政治活动，不断提高自身思想修养和政治理论水平。

20xx年，本人积极响应自治区劳教局、所部两级提出的打造一支“学习型劳教机关”队伍的号召，认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、两个条例、四个专题，特别是党的xx届三中、四中全会决议的内容。在学习的过程中能做好记录、积极讨论、用心体会、写出心得。同时积极参与到“文明执法树形象”、“向任长霞同志学习”等政治活动以及“爱岗敬业”演讲比赛、“两个条例”知识竞赛活动中，在参加活动的时候，明确目标、树立榜样、锻炼胆识、提高认识。

通过进行政治理论学习和参加政治活动及各种竞赛，本人在思想上、行动上与党中央保持高度一致，同时使得政治思想素质和执法水平得到了极大的提高，加强了廉洁自律、拒腐防变的能力，增强了执法和服务意识，为做好财务工作奠定了思想基础。

二、爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。

1、顾全大局、服从安排、团结协作。今年，根据财务科的工作安排，本人从原来的记账岗位上调整到报账岗位上。在岗位变动的过程中，本人能顾全大局、服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位，熟悉了报账业务，与全科同志一起做好财务审核和监督工作。

2、坚持原则、客观公正、依法办事。一年以来，本人主要负责财务报账工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我所会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。

3、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。今年以来，由于场所整体搬迁和会计基础规范化整改工作，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成报账工作，本人还同时兼顾科里的内勤工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成报账任务的同时，兼顾内勤，做好预算，管理劳教存款，出色地完成各项工作任务，起到了先进和榜样的作用。

4、爱岗敬业、提高效率、热情服务。在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。对待来报账的同志，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，获得了民警职工的好评。

三、遵纪守法、廉洁自律，树立起劳教工作人民警察和财务工作者的良好形象。

本人作为劳教系统的一名财务工作者，具有双重身份。因此，在平时的工作中，既以一名劳教工作人民的标准来要求自己，学习和掌握与劳动教养相关的法律法规知识，做到知法依法、知章偱章。又以一名财会人员的标准要求自己，加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，做到秉公执法、清正廉洁。在实际工作中，将劳教工作与财务工作相结合，把好执法和财务关口，实践“严格执法，热情服务”的宗旨，全心全意为民警职工服务，树立了劳教工作人民警察和财务工作者的良好形象。

四、努力学习，增强业务知识，提高工作能力。

为了能够适应建设现代化文明劳教所和实现我所会计电算化的目标，20xx年，本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强青年秘书网对财务业务知识的学习和培训。通过学习会计电算化知识和财务软件的运用，掌握了电算化技能，提高了实际动手操作能力;通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。

物流管理实习报告

实习地点：

实习时间：

实习班级：物流管理0801班

一：实习目的

为了更好的了解和认知物流，在为期一年的时间里我选择了当前物流行业中的佼佼者宝供物流去实习，从宏观和微观上去感受主要的物流流程，为以后的工作和学习打下坚实基础，也同时对物流行业有了全新的认识。

二：实习要求

为了了解物流在现代经济行业中的作用，了解物流在现在工商企业中的运作模式，增强对专业的认知感。实习分为四个阶段：

第一阶段：入库管理

第二阶段：在库管理

第三阶段：出库管理

第三阶段：信息管理

通过这四个阶段的实习掌握了仓库的整个运作流程，了解了物流的基本特点、主要设备的使用方法及将书本上知识与现实相结合。探求物流行业的本质和规律。

三：实习单位概要

宝供物流海恒基地：

1：基本概况

海恒基地位于合肥市经济开发区青鸾路与方兴大道交叉口，规划总建筑面积约70000平方米， 具备供应链一体化、产品展示交易、综合配套服务等功能，基地为现代物流仓储中心，该仓库于2019年9月正式投入使用。基地现有的运作网络和信息网络，为客户提供优质高效的物流供应链服务，集分拣、配送、加工、包装、订单处理、库存控制、分销覆盖、交叉理货、信息处理等综合物流服务。

2：主要设备

高位立体货架;电动升降平台：45扇电动升降门; 17台前移式高位叉车、3台平衡重低位叉车、10台电动托盘车、20台手动液压车强弱电控制的温度均衡设备;安全保障系统：24小时全方位的监控系统、消防自动喷淋系统、全钢管货架防护架、自动报警系统

3：功能概况

仓库占地16500平方米，空间高度12.5米，托盘位13871个，储存吨位 ; 科学的仓门设计可同时满足多种运输工具进行货物装卸。科学的仓储运作制度和流程、品牌的叉车、一流的WMS系统提供优质高效仓储运作;分销及交叉理货依托公司各平台和运作网络及自身资源整合能力，在全面订单管理系统和运输业务流程下，实现优质高效的运输业务操作;物流一体化服务：公司除正常仓储还提供一系列运输和信息服务外包装、再包装、刷唛、二次打码、分拣、回收等物注一体化服务;物流信息服务：基地利用先进的仓库管理系统、运输业务系统、全程订单管理系统对客户各个物流环节进行即时采集、分析和传递，为客户业务发展有力的保障。

四：实习感想

刚到宝供时脑海中的物流仅仅停留在书本上的概念，对于现实中的物流不够感性。对于物流我只知道他是集：运输、仓储、配送、搬运、包装、流通加工、信息处理这样的模式，但是当真来操作时发现没那么简单。通过这一年的学习掌握了该仓库的所有流程，同时发现这与国外的物流业相比差多了，当然这和中国的廉价劳动力息息相关，这是无尽切肤之痛。作为物流人深感当前的物流行业生存方式举步维艰。

五：实习结论及建议

1：存在的问题

A:各部门之间的协调差。

B:仓库货架的利用率不够高

C:野蛮装卸导致货损货差较大。

D:与供应商之间的信息沟通交叉，导致退货较多，造成不同程度的浪费。

E:食堂伙食较差，浪费现象严重。

2：建议

A:加强各部门之间的联系，通过团结一致合理利用现有资源打造出强健的队伍。

B:通过代理更多客户产品，加强货物KPI管理，有效监督。

C:加强对装卸及员工的培训，要求员工有效监督装卸经济自律。

D:加强与供应商的沟通，保持信息交流新鲜度，了解市场动向。

E:将强对供应商要求提升伙食质量。

六：总结

通过这短短一年的实习时间里，我学到了书本上学不到的东西，不光光是仓库流程运作那么简单，同时也从管理层角度去换位思考，在接下来的轮岗过程中进一步深化自己能力。

在这次实习过程中，我们是财务二班的第一组，我们这个模拟企业命名为俏江北集团，内部分工如下，CEO李春竹，CFO张其悦，COO郭毅，生产以及采购总监张起悦，人力资源总监周霖，发展加盟部总监李金桥。我作为组长，在团队中处在CEO的角色。大家虽然分工不同，但是决心一样，一心为把我们的企业建立成为能使企业效益化、股东权益化、经济利润化的经营团体而奋斗。无论结果怎样，这次实习能与这样的团队在一起奋斗让我切实感受到了团队精神的重要性，没有英雄的个人，只有英雄的团队。如果再有一次这样的机会，我依然毫不犹豫的选择我们的团队，我相信我们团队一定是秀的。大家刚刚开始这个实习，就好比是玩一个游戏。对于游戏的规则，和游戏的运行情况都不是十分的清楚。在看完市场预测的报告之后，觉得中式快餐项目在本地市场上前景不错，便开始筹划项目的前期工作。在店面选址、装潢费用、广告费用等方面，经过CEO和财务总监的精心计算，配合间谍工作，加上实地考察，我们初步拟定了计划书。

在长春本地，中式快餐确实是不错的餐饮项目，我们的企业经营的还算是顺风顺水，还算是令人满意，值得欣慰的是，无论我们组的经营状况怎样，我们的团队都是紧密围绕在以CEO为核心的企业决策团队周围，积极现谋现策，力图尽可能的开源节流，实现企业权益的化。

在我们经营的过程中遇到了不少问题，比如市场的开辟，产品的定价与优惠等等，遇到问题我们便一起想办法，大家团结一心，把这个抽象的企业搞的有声有色。以下是我遇到的问题的解决方案:

(1)进军本地市场的时候，一定要抢先占有市场占有率

通过这次实习，我认识到了市场占有率的作用，作为初来乍到的新企业，想在一个城市里面经营下去，就一定要把自己宣传出去。现在社会是信息时代，酒香也怕巷子深，把自己的广告、品牌打出去，让大家知道了你，才有今后的生意可做，企业才能立足。

(2)在经营过程中，要有长远的目光，扬长避短，对产品进行合理的市场定位

在刚开始的经营过程中，由于决策过于冒进，我做出了第二年就有加盟者的决策，这就已经为以后的失败埋下了伏笔，自此，我明白了，企业经营决策是环环相扣的，任何一环吊链，都会直接影响到企业以后的生存。第二年的时候，企业虽然发展势头很好，但还没有将投资全部收回，这时，应等到第三年再开始发展加盟者。这样既不会给企业资金链过大的压力，又可以让持观望态度的投资者们坚定加盟的信心。

(3)企业一定要做到资金合理配置、收支积极平衡，保证企业有合适的现金流。在第三年的经营过程中，我们在发展加盟者的时候采用中长期借款，给企业以后的经营增加了负担，虽然没有导致了企业因现金周转困难而陷入瘫痪，但还是给经营者造成了一定的心理压力。

(4)对企业自身有合理的认识，对市场大环境和竞争者都要有合理的认识。

当第一年我们在本地市场顺利经营、收回部分投资的时候，我不应该盲目的制定寻找加盟者的计划，幸亏有CFO张其悦、COO郭毅的极力劝阻，这样可以避免企业资金链出现问题，导致经营出现困难。

(5)做好对手商业情报收集工作，做到知己知彼。

在经营过程中，我们多方走访，实地调研，长春多家中式快餐馆的价位，几乎烂熟于心。这让我们在竞争中不会显得那么被动，在现代企业经营过程中，一定要做好情报和公关工作。

通过这个实习，我们懂得了好多书本上没有的知识。在实习过程中，大家都很用心，仿佛真的是在参加一场火药味十足的商战，切实的感受了一下市场竞争的精彩和残酷，体验承担经营与责任。不能凭一时冲动轻率地作出决定，要考虑到企业的收益及可利用的资源，权衡利弊，统筹安排。

还要综合分析对手的状况，在市场博弈中立于不败之地，正所谓“知己知彼，百战不殆”。在制定生产和采购前，要计算自己的投入和产出，生产上要注意“以销定产、以产定购”的管理思想，基本维持在零库存或较低库存，这样可以减轻因占用资金带来的财务负担。根据销售定单安排生产计划与采购计划,合理的安排采购和生产。切忌没有明确的目标，对今后的企业发展方向需要做仔细打算，不盲目自信，也不过分保守。如果盲目自信，大量贷款，无计划地扩大产能、开拓市场则可能导致资金流中断，濒临破产。但是太保守也是不行的，保守的后果很可能是永远处于中。流要想胜出，的办法就是稳中求胜。

此外，我觉得这次实习中，尤其重要的是团队协作，是成败的关键。要特别注意以下几个方面:

1.团队精神的体现。通过这次实训我由衷地体会到团队协作精神的重要性。企业好比一艘大船，CEO是舵手，CFO保驾护航，市场总监冲锋陷阵……在这里，每一个角色要各司其职，否则大船将经不起风浪的冲击。

2.个性能力的渗透。个人的个性能力的不同渗透到企业运营管理的过程中，在市场的残酷与企业失败风险及责任面前:是轻言放弃还是坚持到底就是胜利?这不仅仅是一个企业可能面临的问题，更是在人生中不断需要抉择的问题。

3.哲学思维的应用。哲学是各门学科的基础，这在本次财务实训，尤其是CEO的思维理念中得到充分的体现。比如“全局观念”、“稳扎稳打”、“出奇制胜”等哲学与军事理念的运用，即在市场大环境不明朗的条件下，不去从事风险与投入太大的行业和项目，同时做好各种准备，一旦其它企业已经证明某种产品利润可观，要迅速进入该市场。

4.通过了此次实训，引发了我对职业定位的思考。在实际的工作中，并不是“爱一行，干一行”，更多的需要大家“干一行，爱一行”，否则，由于个人的喜好而影响工作的完成，这很可能会影响到一个企业的生死存亡。另外，作为一名合格的企业管理者，我们在企业的发展面临挫折时，更要保持清醒的头脑和锻炼果断判断决策的能力。

这次的实习，我们认为做好财务刚做是重中之重，企业财务管理作为企业管理的一个重要领域，其面临的内外环境日新月异，怎样才能尽可能实现现代企业财务管理的目标?这是一个需要财务主管持续思考的课题。要有效实现现代企业财务管理目标应遵循五大理念:目标导向和聚焦管理的理念、与时俱进持续创新思维的理念、以人为本的理念、创造价值的理念、思辩而不盲从理论的理念。在现代企业中，股东、经营者和债权人之间构成了企业最重要的财务关系，企业财务管理职能的实现得由人去完成，所以说，在现代企业财务管理中坚持以人为本的理念非常重要。坚持以人为本的理念关键要客观地把握资本市场中人的行为规律，有以下三方面:

第一，自利行为的规律:指人们在进行决策时按照自己的财务利益行事，在其他条件相同的条件下人们会选择对自己经济利益的行动。

第二，双方交易的规律:指每一项交易都至少存在两方，在一方根据自己的经济利益决策时，另一方也会按照自己的经济利益行动，并且对方和你一样聪明、勤奋和富有创造力，因此你在决策时要正确预见对方的反应。

第三，信号传递的规律:指行动可以传递信息，并且比个人的声明更有说明力。它是自利行为规律的延伸，要求做财务决策时不仅要考虑行动方案本身，还要考虑该项行动可能给人们传达的信息。

企业财务管理要实现企业价值化的目标首先要考虑资本增值的问题。创造价值的理念是对增加企业财富基本规律的认识，有以下四个方面:

第一，有价值的创意规律:指新创意能获得额外报酬。有价值的创意规律主要应用于直接投资项目，此外还可应用于经营和销售活动。

第二，比较优势规律:指专长能创造价值。比较优势规律要求企业把主要精力放在自己的比较优势上，而不是日常的运行上。在财务管理中要做到人尽其才、物尽其用和优势互补。

第三，期权原则:是指在财务估价时要考虑期权的价值。广义的期权不限于财务合约，任何不附带义务的权利都属于期权。有时一项资产附带的期权比该资产本身更有价值。

第四，净增效益规律:指财务决策建立在净增效益的基础上，一项决策的价值取决于它和替代方案相比所增加的净收益。

财务管理目标是财务管理工作的总方向，现代企业财务管理面临的环境日日在变，时时也在变，财务管理的环境主要包括法律环境、金融市场环境和经济环境。财务主管随时都面对大量的静态和动态信息，要敏锐地抓住与自身企业财务管理相关的信息，履行好企业财务管理决策、计划和控制的职能，只有坚持目标导向的管理理念才能确保“做正确的事”，在“股东财富(即企业价值)化”目标的引导下，制定每个时期的具体目标。影响财务管理目标实现的因素有企业外部的法律环境、金融环境、经济环境和企业内部的投资报酬率和风险，现代企业日常的财务管理就是要通过确定高效的投资项目、资本结构和科学合理的股利政策，尽可能提高投资、经营报酬率和控制、降低风险。

当然这只是次模拟实训，但是人生是没有预演的。虽然实习已经结束，但生活仍将继续。我相信通过这次的实习，不仅使我将理论与实践相结合，对所学的专业知识有了进一步的认识，更重要的是它为盲目自大的我敲响了警钟，让我在暂时的歌舞升平中产生了强烈的危机感。在未来的工作中，我会更加严格的要求自己，严于律己，宽于待人，认真细致地完成自己的工作，把握住自己的人生。

甲方：

法定代表人：

地址：

乙方：

法定代表人：

地址：

根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《商业银行中间业务暂行规定》等有关法律、法规的规定，甲方决定在企业改制、收购兼并、管理层收购(mbo)、资产重组、资产管理和投融资等资本运营事项方面聘请乙方作为常年财务顾问，乙方同意担任甲方的常年财务顾问。甲乙双方在“平等自愿、诚实守信、互惠互利、长期合作”的原则基础上，经友好协商，达成以下协议。

一、常年财务顾问的服务内容、方式和费用

乙方提供的常年财务顾问分为日常咨询服务和专项顾问服务两大类。日常咨询服务为基本服务;专项顾问服务为选择性服务，是在日常咨询服务的基础上，乙方根据甲方需要，利用自身专业优势，就特定项目提供的深入财务顾问服务。

1、日常咨询服务

1)服务内容

(1)政策法规咨询：乙方利用本行财务顾问网络及时发布与资本运营相关的国家政策、法律法规等，并为企业资本运营提供相关的法律、法规、政策咨询服务，帮助企业正确理解与运用。

(2)企业项目发布：乙方利用自身全国性商业银行的资源优势，及时发布各类政府和企业有关产权交易与投融资等资本运营方面的项目需求信息，同时甲方可以利用乙方的网络平台进行项目的发布和推介(须经乙方技术处理)。

(3)财务咨询：为客户提升财务管理能力、降低财务成本、税务策划、融资安排等提供财务咨询，推介银企合作的创新业务品种，为客户资金风险管理和债务管理提供财务咨询。

(4)投融资咨询：当企业进行项目投资与重大资金运用时，或者企业直接融资时机成熟以及产生间接融资需求时，乙方提供基本的投融资咨询服务。

(5)产业、行业信息与业务指南：乙方利用本行财务顾问网提供宏观经济、产业发展的最新动态以及行业信息和有关研究报告，并为甲方提供商人银行业务所涉及的业务指南。

2)服务方式

(1)为提高日常咨询服务的效率、降低成本，双方同意以乙方的财务顾问网络平台_____________________作为日常咨询服务的主要渠道。甲方通过财务顾问网络平台提交项目发布需求和顾问咨询需求，乙方通过财务顾问网络平台发布日常咨询服务之相关信息和咨询意见等。

(2)双方根据实际需要，可采用实地调研考察、定期举办培训研讨会和双方会晤等交流方式。

3)财务顾问费用

(1)乙方作为甲方聘请的常年财务顾问，按年度向甲方收取日常咨询服务费用共计人民币______万元整。在本协议签定后10日内一次性支付，付款方式为银行转帐。乙方账户：，户名：深圳发*银行，开户银行：深圳发*银行总行营业部。

(2)双方认为需要进行实地调研、定期培训或双方会晤等交流方式，由甲方负担实际发生的费用。

2、专项顾问服务

1)服务内容

(1)年度财务分析报告：公司财务状况垂直比较分析和行业比较分析;年度财务指标预测和敏感性分析;年度资本运营和经营管理情况分析。

(2)独立财务顾问报告：为企业(上市公司)关联交易、资产或债务重组、收购兼并等涉及公司控制权变化的重大事项出具独立财务顾问报告。

(3)直接融资顾问：包括企业融资和项目融资，以及对股权或债权融资方式进行比较、选择、建议和实施。

①企业融资：依据企业需求、市场状况，为企业量身定做融资方案，包括私募、ipo、增发、配股、可转债、公司债券等，并负责编制有关文件，协调承销商、会计师事务所、律师事务所等中介机构开展工作，协助报批和实施。

②项目融资：协助企业编制项目融资的商业计划书，组织项目融资推介，安排商务谈判并促成交易。

(4)企业重组顾问：为企业股份制改造、资产/债务重组设计方案，编写改制和重组文件，在方案实施过程中提供顾问服务，并协调其他中介机构。

(5)兼并收购顾问：为企业兼并收购境内外上市公司(或非上市公司)物色筛选目标公司;实施尽职调查;对目标公司进行合理评估，协助分析和规避财务风险、法律风险;协助制定和实施并购方案;设计和安排过桥融资;协助与地方政府、证监会、财政部的沟通和协调，协助有关文件的报备和审批。

(6)管理层收购(mbo)及员工持股计划(esop)：管理层和员工持股方案的设计;收购主体的设计和组建;收购融资方案设计和支持;相关部门的沟通和协调，协助有关文件的报备和审批。

(7)投资理财：为企业项目投资提供方案策划、项目评价和相关中介服务;帮助企业进行资本运作和投资理财，实现一级市场和二级市场联动收益;

(8)管理咨询：针对企业的行业背景和发展现状，为企业可持续发展提供长期战略规划和管理咨询;协助企业建立健全法人治理结构、完善内部管理。

2)服务方式

(1)专项顾问服务的方式，由双方根据实际需要另行签署协议确定。

3)财务顾问费用

(1)甲方需要乙方提供专项顾问服务时，由双方另行签订协议，明确专项顾问服务的具体内容和收费金额，乙方承诺对甲方按低于非会员客户10%-20%的优惠标准收取专项顾问费用。

二、双方的责任和义务

1、甲方的责任

1)配合乙方工作，并为乙方提供必要的便利条件。

2)向乙方提供有关企业改制、兼并收购、管理层收购(mbo)、资产重组、资产管理和投融资等资本运营方面顾问咨询所需的基本资料和相关信息等，并确保真实、准确、完整。

3)按双方协定及时向乙方支付常年财务顾问费和相关费用。

4)正确使用乙方提供的财务顾问网络平台，妥善保管用户密码，不得转让给第三方使用。

5)甲方应承担保密义务，未经乙方许可，甲方不得向第三方提供(披露)乙方提交给甲方的材料与文件，以及转载从乙方财务顾问网上获得的信息。

2、乙方的义务

1)乙方保证按照本合同的规定全面、及时地履行本合同。

2)乙方承诺不接受任何针对甲方的敌意业务委托，并将尽最大努力维护甲方的利益。

3)乙方谋求与甲方进行长期稳定的业务合作，负责建立维护本行财务顾问网络平台，确保其正常运行。

4)乙方应承担保密义务，未经甲方许可，乙方不得向第三方提供(披露)甲方提交乙方使用的材料与文件。

三、协议的效力与违约责任

1、本协议生效后，除双方商定或不可抗拒的原因外，任何一方不得单方解除本协议。

2、任何一方不履行本协议规定的义务，均须依法承担相应的违约责任。

3、本协议一式肆份，双方各执贰份。未尽事宜，经双方磋商后，可另立补充协议，具有同等法律效力。

4、本协议自双方签字盖章之日起生效，甲方按本协议约定支付日常咨询服务年费后，乙方向甲方交付财务顾问网会员用户名和密码，开始为甲方提供顾问服务。

5、本协议有效期一年。

本协议签订地点：

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甲方(盖章)：

___法定代表人或授权人代表(签字)：__________________

乙方(公章)：

关于日本企业会计财务管理情况的考察报告

关于日本企业会计财务管理情况的考察报告

财政部企业会计财务管理考察组

应日本公认会计士协会和日中经济协会的邀请，我们于一九八0年八月二十六日至九月十九日访问了日本，考察日本企业财务管理的情况。在访问期间，根据两个协会的安排，拜会和访问了大藏省、公认会计士协会、日中经济协会、经济团体联合会，重点访问了新日本制铁公司、五十铃汽车公司、东京芝浦电气公司、小松制作所、川畸重工业公司和日立精机公司六个公司。由于时间短，日方准备的材料未能系统的介绍，有些问题考察的不够深入。据我们粗浅的了解，日本在企业财务管理方面的做法和经验，有些是有参考价值的。给我们印象较深的，有以下三点。

大公司的财务管理体制高度集中

这次考察注意了解了日本企业财务管理体制方面的情况。访问的六家公司中，除日本精机公司规模较小外，其余五家是日本著名的大公司。新日本制铁公司有八个大型的从炼铁到炼钢、轧材的联合钢铁厂，炼钢能力达五千万吨，其中三座大钢厂，生产能力都达800一1，000万吨。东京芝浦电气公司拥有三十多家工厂，上年的销售额合人民币一百亿元。五家大公司中，相对来说规模较小的五十铃汽车公司，有两个汽车制造厂，年产汽车四十万辆。上述五家大公司的管理体制分二种类型：一种是人、财、物、产、销的管理权都集中在公司，职工的招收、科级以上千部的任免、工资和奖金标准的确定、设备投资、主要原材料采购、接受订货、推销产品与核算损益，都由公司负责，工厂只是生产的执行单位，根据公司的指令和计划，组织生产，管理成本、质最和采购零星材料。属于这一类的是新日铁、五十铃和小松制作所三家。新日铁所属的君津钢铁厂，生产能力年产钢1，000万吨，这样大的工厂，折旧费都集中在公司统一使用，工厂更新设备、进行技术改造，要报计划，经公司审查批准后执行。在批准的投资额中，给相当于一年折旧额十分之一的机动资金，可以应变使用。在计划之外，工厂没有购置设备和建设工程的权利。

另一种类型，是所属工厂多，产品神类多，按产品把工厂分成若千个事业部进行经营，以事业部为单位核算盈亏。例如，东京芝浦电器公司有三十一个工厂，分为电波电器、电器通信、医疗机器等十九个事业部。川畸重工业公司有十八个工厂，分为造船、车辆、航空机等十五个事业部。事业部在产、供、销方面有类似独立公司的权利，但人事权和财权，仍集中在公司。在人事方面，事业部需要增人，由事业部提出计划，经公司董事会审查批准后，工人由事业部(或工厂)招收，大学毕业生由公司统一招收。科长以上千部的提升，由事业部推荐，公司审批。在财权方面，各项资金由公司集中调度使用，事业部无权向银行借款。事业部需要的流动资金，公司核定给一个数额，由公司提供贷款，收取利息。事业部由于管理不善，资金周转发生困难，需向公司申请追加借款。东京芝浦电器公司规定，这种借款，加倍收息。扩建、设备更新和技术改造需要的投资，事业部每年要作出计划，报公司审批。公司按批准的计划提供资伞去事业部按批准计划执行，计划外没有用钱的权利。东京芝浦电器公司虽然规定折旧费留给事业部，但要用于基本建设和设备更新改造，也得按公司批准计划执行。在批准的工程计划之外，也无权动用。

以上两种类型，都有一个特点，就是人事权、财权高度集中。我们曾问过新日铁和川琦重工，工厂规模很大，财权高度集中，有什么利弊。新日铁的经理部长中津海先生讲：管理高度集中，可以保证最有效的使用资金，最合理的经营。十个钢厂，都希望发展，要求投资，在那个厂投资最合理，最经济，工厂不了解，公司可以作出正确的判断。十个钢铁厂，有二个厂各种钢材都可以生产，其余厂生产的品种都有分工和侧重，有的适合少品种大批量生产，有的可以多品种小批量生产。在生产安排上，公司统一接受订货，可以根据订货的品种、数量和运输条件，安排到最合适的单位生产，做到高效率、低成本。如果由工厂各自接受订货，就会失去这个优势。川畸重工经理部长横山先生讲，财权集中，可以合理使用资金乃但也有缺点，事业部有依赖思想，主动精神差。在竞争激烈、市场多梢的情况下，使用资金要谨慎，集中管理是有利的。

我国正在进行企业财务体制改革，扩大企业财权。日本的作法，值得我们研究参考。财权不宜放的太散，财权太散，不利于合理使用资金。对财权，可研究区别对待，属于生活福利基金、奖励基金，直接放给基层企业步属于生产发展基金(包括折旧费在内)，可以一部分放给基层企业，一部分放到公司一级。这样处理，可能既有利于调动企业积极性，又有利于合理使用资金。

十分重视会计财务工作

各公司在介绍情况时，对经营的目的讲的非常明确。私人公司的目的就是为了盈利，不盈利公司就无法生存。因此，公司的一切活动都是围绕提高盈利水平而进行的。为了提高企业经营效率，增加盈利，各公司都非常重视会计财务工作(日本是会计、财务工作合一，以下统称会计财务工作)，把会计财务工作当作对企业整个经营管理进行控制管理的系统，充分发挥会计财务工作在经营管理上的作用。尽管他们用人精打细算，但在配备会计财务工作人员上肯下本钱。东京芝浦电气公司的会计核算已全部采用电子计算机，还配备950名会计财务人员，占公司职工人数的百分之一点五(不包括电子计算机操作人员)。企业的领导人都懂得通过会计财务工作进行企业管理。兵库县经营者协会副会长滨先生讲：“不懂会计财务工作的人，就没有资格当企业领导人。”从这一点上就可以理解他们对会计财务工作的重视程度。据六个公司的介绍，会计财务工作有以下特点，

一、通过会计财务工作控制企业的经营活动。他们认为，现代化企业，规模大，大的 公司下属有许多事业部和工厂，有生产、物资供应、产品销售、技术研究、发展新产品、 基本建设、设备更新、成本和盈利等等十分复杂的管理事项。对庞大的企业，复杂的管理事项，如何进行管理，会计财务工作利用货币和计算经济效果的方式，提供了简化的、明了的综合的管理方法，即实行预决算管理。所谓预算，就是对生产、物资供应、产品销 售、技术研究、发展新产品、成本、利润和设备投资计划，以预算的形式编成。预算经公司董事会批准，在执行中按预算进行严格控制。决算就是预算的执行结果。决算同预算的 差异，各公司每月都进行分析。他们强调责任会计制，即会计要反映事业部、工厂、车间 以至班组各级的经营责任。各级都要进行预算执行结界扩险查考核，完成的好，要找出经 验，普及提高，完成的不好，耍找出原因，研究措施加以解决。他们的会计财务工作，事 后反映虽然也发挥了重要作用，但重点是放在事前预算控制上，充分发挥了会计财务工作 的积极作用。

二、狠抓成本管理。成本管理的目的非常明确，就是确保实现盈利目标。资本主义国 家企业之间竞争十分激烈，企业要得到生存和发展，必须增强竞争能力。企业的竞争力， 主要靠产品价格低、品质好、式样新。生产成本低，价格才能有竞争力，取得超额利润。 他们抓成本管理，有以下特点：

1·经理、厂长直接抓成本。小松制作所的粟津工厂，在厂长直接领导下；有个工厂管理室，室下设七个科，有二个科是管成本的。一个是成本管理科，有9个人，专门搞成本计划管理。另一个是价值工程科，是专门调查、研究、分析降低成本的途径、方法、有七个人，都是技术人员。日常的成本核算、分析管理工作，由总务部会计科负责。五十铃汽车公司，有一个直接归总经理领导的办公室有122人，主要是搞经营规划的，其中63人是搞成本规划、管理和搜集成本情报的，多数是工程技术人员。日常成本核算、管理，另由成本科负责。

2·重视成本的事前管理。事前管理着重抓成本规划、产品设计和试制。这个环节的工作抓好了，以后生产的成本管理献比较容易了。要生产一种新型号的汽车，根据对国内、国际市场相同类型的汽车进行分析研究，确定一个有竞争性的销售价格。销售价格减去合理的利润，作为进行生产的目标成本。目标成本交给设计、技术、生产和供应等部门进行具体设计和落实。如果达不到预定的目标成本，就进一步研究改进设计，力求改进技术，提高材料利用率，采用廉价的代用材料，降低材料、协作件的采购价格，提高生产率，务求达到目标成本。达到了目标成本，才能证式进行试制，否则，就不试制了。

生产过程中的成本管理，采用标准成本(也叫预算成本，我们叫计划成本)进行事前控制。标准成本按成本形成的责任单位逐级分解落实到基层，按标准成本对生产过程实行管理，使成本管理发挥更积极的作用。同时，也重视事后检查考核。各个责任单位按期分析实际成本同标准成本的差异，实际成本低于标准成本的，要找出经验，巩固普及，实际成本高于标准成本的，要找出原因，采取措施，加以解决。新日本制铁公司各钢厂每天向公司报一次成本情况。东京芝浦电气公司深谷工厂每月开二次会，研究分析成本。五十铃汽车公司川菊工厂每月科、部、厂分别开成本会议，分析研究经费预算、工资预算、材料利用率等成本情况。

事前的成本管理，在新厂、新设备建设前就进行充分的研究，保证投产后能做到低成本。私人办工厂是为了盈利，建设新厂，扩充生产设备，投产后产品售价多少，成本高低，能否赚钱，这是决定是否投资建设要研究的中心问题，也是银行决定给不给贷款要研究的中心问题。工厂建设方案，要经过长时间的反复研究，多种方案比较，力求投资省 (投资多了，折旧费就大，影响成本高，还要增加利息负担)、工艺流程合理、效率高、产品质量好、成本低、赚钱多。不像我们那样，建设工厂事前不研究投产后的产品成本，工厂投产后发现消耗大、成本高，再去抓成本已经晚了。他们工程建设前研究的时间比较长，准备的充分，一旦决定建设，就集中力量摘，工期比较短，经济效果好。例如，君津钢铁厂，是一个年产1，000万吨钢的大联合钢铁厂，是填海造地建设起来的。新日本制铁公司五十年代末期就开始研究建设这个厂，前后经评六、七年的研究审查，1967年3月才开始填海造地建设，并相继开始钢铁厂各项工程的建设。第一期工程从填海造地开始到出钢材，仅仅用了十九个月的时间，全部工程只用了五年多一点的时间。各项工程投产的时间衔接的非常好，焦化厂1968年8月1日点火，烧结厂11月10日投产，一号高炉11月27日点火，第丁炼钢厂12月2日投产，第一初轧厂12月11日投产，热轧厂1969年1月13日投产，保证了较高的投资效果。新日铁用的铁矿石99.2%是进口的，每吨进口价是22美元；用的焦煤86%是进口的，每吨进口价高达60美元，在这种不利的条件下，由于工厂建设合理，采用新技术，加强成本管理，产品在国内、国际市场上仍有竞争力，保持了较高的盈利水平，销售利润率达到11.5%。

3·成本管理强调依靠全体职工。东京芝浦电气公司和小松制作所介绍，都讲成本管理要依靠企业的每一个成员。他们依靠职工进行成本管理的方法，首先是注意对职工进行成本意识的教育。小松制作所介绍，职工对成本有正确的认识，是降低成本的重要条件，成本意识可以给每个职工的活动指出方向和目标。用我们的话讲，教育职工，有勤俭的思想，行动上才能注意节约。其次是每年制定计划时，发动全厂职工讨论降低成本的措施，制订降低成本的计划。讨论的重点放在本人本单位主管的工作上，怎样提高产品质量、降低消耗、提高效率、降低成本。通过职工讨论，制订出个人的、班组的、车间的以至全厂的降低成本计划，把降低成本责任落实到每个人。实际执行，按计划进行检查考核。这个方法卓有成效。东京芝浦电气公司深谷工厂，有一个装配工序，通过发动职工讨论，采取措施，提高效率30%。三是开展小组管理活动。(类似我们的班组核算)。目标是高质量、高效率、低消耗。深谷工厂84个小组，都开展了小组管理活动，收效很大，去年节约成本一亿日元。小组管理活动开展的很普遍，全国约有1，000万人参加。日本产业界非常重视这个活动，他们称为“全员自主管理运动”，是推动日本经济发展的重要动力。四是提案制度，即发动职工对企业经营管理、生产、技术等各个方面提合理化建议，好的建议及时采纳，用于生产和经营管理上。东京芝浦电气公司深谷工厂1979年共提合理化建议2.2万件，平均每人7件。这个制度实行的也比较普遍。日本产业界非常推崇这个制度，说它是开发职工的智慧办好企业的重要方法。

政府也通过经济团体指导成本管理。日本的经济在相当程度上依赖出口，国际市场竞争很厉害，日本政府非常重视经济的竞争能力，在全国开展了几次合理化运动。在合理化运动中，政府通过民间经济团体提出一些指导原则，推进合理化。日本机械工业协会于六十年代初提出了“机种生产集中原则”，规定一个工厂生产某型号机械，要达到全国产量 5%以上，本公司总产量的20%以上，因为规模小，批量少，不经济，就应进行产业调整，组织集中生产。这个措施，促进了专业化大规模生产，提高了效率，降低了成本，增强了竞争力，对经济发展起了很好的作用。现在经济规模比六十年代初大多了，上述具体比例虽已不适用，但各企业从本身利益考虑，还是坚持机种生产集中原则的。

三、使用资金谨慎，讲求经济效果。经济效果是私人投资的目标。经济效果不好，企业就会遇到困难，甚至会倒闭。因此，使用资金都非常谨镇，尤其是在增加设备投资上更为慎重。东京芝浦电气公司将设备投资分为提高效率更新设备、增加生产扩充设备、新建工厂三类。为提高效率更新设备，要详细计算和比较新旧设备的经济效果，包括用人数、作业率、材料利用率、废品率、成本、投资利润率、资金回收期限等。更新设备追加投资的利润率(成本降低额+更新设备投资额)，一般来讲要揭于利用惊芍设备的利润水平，才有采用价值。如果不能带来增加的利润，就不投资。对扩充生产设备和新建工厂的投资，要作更周密的研究，包括原材料来源、协作厂家、水泡供应、运输条件、地质条件产品质量、产品销路、销售价格、有技术能力的劳动力、成本、资金、施工单位、建设工期、投资利润率、投资回收期（投资额/扣除纳税、资本分红后的利润+折扣）等等方面，进行详细周密的调查研究。日本的企业，自有资本都比较少，只占17%左右，一般企业大部分投资、 要向银行借款。上述各项，不但企业要研究，提供贷款的银行也要审查。经过公司、银行详细认真的研究审查，上述各项都有把握落实了，经济效果比较好，投资一般五至七年可、以收回的，才决定进行投资，银行才提供贷款。因为决定投资谨慎，投资的经济效果都比   较好。据日本兴业银行介绍，经他们审查提供资金的工程，都是成功的。

在使用流动资金方面，讲求金融成本，力求少用资金。新日本制铁公司完全依赖进口   的铁矿石，只储备50天左右的用量，煤储备40天左右用量。东京芝浦电气公司深谷工厂。   低值小零件储备十天用量，显象管、电视机外壳只储备二小时的用量。川崎重工摩托车   厂，零件储备二天用量。小松粟津工厂，生产多种挖掘机，过去是不同型号的产品轮番生   产，这样效率虽高，但占用的资金多，利息负担大，现在改为在一条装配线上同时装配几种型号的挖掘机，节省了资金。企业都讲求资金周转速度，资金运用效率高，机械工业二百二十个大公司，流动资金一年周转5.8次(按销货成本计算)，比我国民用机械工业周转1.1次快四倍多。钢铁工业三十九个公司，流动资金一年周转3.8次，比我国冶金工业周转2次快将近一倍。

日本的会计工作，很有特色，不少地方很值得借鉴。他们将会计工作提高到企业经营   管理至为重要的地位，使其对企业经营发挥有效的控制作用。会计工作，重点放在成本管   理上，成本管理着重事先控制，使用资金谨慎，非常重视使用资金的经济效果，企业领导人懂得会计知识，会运用会计工具进行企业管理，政府关心宏观方面的成本管理，通过民   间经济团体进行指导，等等，这些都值得学习。相比之下，我国的会计工作是落后的，虽然群众有许多创造，有些方面还胜过日本，但缺乏理论上的概括和提高。会计工作的重点   放在记帐、算帐、报帐和事后分析反映上，缺乏事先控制的积极作为。企业的管理千部，懂得会计知识、会运用会计工具管理企业的人很少。我国的会计理论函待发展和提高，以便用先进科学的会计理论指导实践，发挥会计工作在新长征中的积极作用。建议对企业的经理、厂长进行会计知识的教育，各级经委轮训企业千部要增加适量的会计课程，使他们粗懂一般会计知识、会计的主要作用和运用会计管理企业的方法。从日本的经验来看，合理的贷款利率，能有效的促进提高资金使用效果。目前，企业的资金使用费和银行贷款利率太低，不能发挥促进有效使用资金的应有作用，建议适当提高。

对大企业进行社会性会计监督

日本的企业制度，股份公司是主要形式。股份公司与一般企业不一样，投资人多，大公司股票持有者有几十万人，如新日本制铁公司股票持有者51.3万人，公司需要向股票持有者提供客观和公证的经营和信用情况。日本战后恢复差济，企业向社会筹集资金，吸引外资，也需要向社会提供本企业的信用情况。为了适应这种需要，日本实行了股票上场公司 (股票能在证券交易所挂牌买卖，叫股票上场)财务公开制度和公认会计士(会计师)制度。证券交易法规定，股票上场公司财务要公开，半年向大藏省报一次事业报告书，并送给股票持有人，同时在社会上公开发行，供想买股票的人阅览。事业报告书包括：企业概况、资产负债表、损益计算表、利润分配表。股票上场公司的会计决算，必须经公认会计士进行会计检查，写出检查报告，证明公司的会计决算符合法律规定和会计规则，经公司董事会讨论通过，才能呈报和发表事业报告书。上场公司财务公开制度，是为了保护投资者的利润，同时也有利于公司事业的发展。经营好的公司，盈利水平高，财务状况好，可以提高公司信誉，投资者愿意买它的股票、债券，向银行借款也比较容易。

公认会计士的业务，是根据证券交易法对股票上场公司进行会计检查出证，还根据商法对资本五亿日元以上的股票未上场公司(信用未被社会公认，股票不能在证券交易所挂牌买卖的公司，叫股票未上场公司)和根据大藏省的规定，对接受政府经费补助的学校进行会计检查。检查的目的是防止和纠正会计上的违法和不符合会计规则的行为。检查中发现的问题，不是向政府报告，而是向公司指出，由公司进行改正。经过检查出证的事业报告书，都是符合法律规定和会计规则的。公认会计士有责任保守公司的商业机密。公认会计士如果同公司勾结起来进行伪证，使投资者遭受损失，投资者可以向法院控告，公认会计士要负法律上的责任，并赔偿损失。过去曾发生过伪证事件，为了防止发生这类事件，一般要由二个以上公认会计士组成法人团体(会计师事务所)进行检查出证。公认会计士，由大藏省证券局进行管理，实行严格的制度。要成为公认会计士，须经过三次考试。第一次考试合格的，可以进公认会计士协会办的进修班。进修一年，再进行第二次考试。考试合格的作为后补公认会计士，参加会计检查，实习二年到三年，再进行第三次考试。考试合格者由大减省发给公认会计士证书，准许开业。与外资合营企业的纳税，必须有公认会计士的会计检查出证才行。对合营企业的会计检查，一般由所在国的公认会计士进行，有的外国合营者也要求本国的会计士参与检查。会计检查是收费的。

我国是社会主义国家，主要靠企业内部会计监督，同时给以财政监督。但从目前的情况来看，提倡对企业进行社会性会计监督也是必要的。特别是对同外资合营企业来说，社会性的会计监督是不可缺少卸。我国公布合资法以后，特别是公布合营企业税法以后，日本产业界的积极性较高，有迅速发展之势。日本政府规定，在国外合营企业的决算，必须有公正的、独立的会计检查，证明完全符合所在国法令和公证的会计原则，才能有效的作 为纳税的依据。为了适应对合营企业进行会计检查的需要，要及早组织几个会计师事务所，吸收有资格的人员(国外很重视会计师的合法资格)参加，担负合营企业的会计检查 出证工作。同时要抓紧制订我国成体系的会计原则，并要研究国际上通用的会计原则，在不妨碍主权的原则下，可吸收一些国际上通用的会计原则，以避免在会计检查上出现不必 要的纠纷。要抓紧培养会计检查人员，经考试合格，由政府发给证书。