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审计厅执法情况调研报告

根据审计署《审计法律法规执行情况检查和调研工作方案》和市局会议精神，我局高度重视，迅速抽调人员，认真细致地开展了调研工作，现将情况报告如下：

一、检查和调研工作开展情况

(一)吃透精神，提高认识。及时召开全体会议专题研究部署了我县审计法律法规执行情况检查和调研工作。会上进一步学习了审计署《审计法律法规执行情况检查和调研工作方案》，对《调查问卷表》的35项内容和《审计项目质量检查表》的4大项26个小项内容逐项进行了研究，与会同志充分认识到审计法律法规执行情况检查和调研工作的重要意义，了解了方法步骤。

(二)加强领导，明确责任。成立由局长担任组长的领导小组，研究制定了检查和调研的工作方案，明确由局领导具体牵头，各科室负责人协调配合，并将检查和调研的任务进行逐项分解，落实每个人的工作职责，从而为开展检查和调研提供了组织保障。

(三)科学部署，保证质量。一方面认真完成调查问卷，对我县2019年以来涉及检查和调研的有关工作情况进行了认真梳理，按照检查和调研的主要内容进行分类、汇总和归档，确保按市局要求及时上报所需资料和档案。另一方面，按照检查方案及时查漏补缺，弥补完善，促进我局贯彻执行审计法律法规的自觉性，不断提高审计工作水平。

二、贯彻落实审计法律法规取得的主要成效

(一)加强了审计法律法规的学习宣传

《审计法》修改以来，我县认真学习《审计法实施条例》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《审计准则》等法律法规，将审计法律法规的学习列入年度学习计划，由局综合法制科牵头统筹学习宣传活动，各业务科室协同配合，各司其职，共同推动审计法律法规的学习和贯彻落实。2019年以来，共散发审计法律法规学习宣传资料2500余份，制作审计法律法规展板横幅5面，开展法律法规宣传8次，印发宣传标语20条，通过网站、广播电视等媒体向政府、被审计单位、社会公众广泛开展宣传，借助审计进驻会等工作平台向被审计单位大力宣传《审计法》、《审计法实施条例》等法律法规，为审计工作的顺利开展创造良好的舆论氛围和社会环境。

(二)审计工作制度建设进一步加强

为了强化对审计法律法规的贯彻落实，我局十分重视完善审计工作制度建设，制定了履行审计监督职责和加强审计业务管理的重要规章制度17项，具体为机关工作人员岗位目标量化管理考核办法、机关学习制度、机关工作制度、机关会议制度、机关保密工作制度、机关公文处理办法、机关日常管理考核制度、机关计算机管理制度、机关财务财产管理制度、机关车辆管理制度、机关人员学习培训规定、新闻稿件调研文章奖励办法、机关廉政工作制度、重大事项汇报制度、审计项目质量控制及复核工作办法、审计执法回避制度、审计执法过错责任追究制度，进一步加强了机关内部管理，规范了工作程序，夯实了执法责任，防范了审计风险，提高了工作效率。

(三)认真履行了审计职责

2019年以来，我局认真履行法定审计职责，积极实施审计项目，从下达通知书到出具审计结论性文书时间无一例超时问题，更无超出审计职责范围实施审计的情况。下达审计决定书的项目数量36个，占已实施完成项目354的10%;移送相关部门追究刑事责任或党纪政纪责任案件数量2起，涉案人员数量2人，无定性不当案件;无一起被申请行政复议的审计决定;审计工作人员无一起刑事处罚或党纪政纪处分。

(四)促进了审计项目质量管理

我局始终将审计质量放在工作首位，在审计实施过程中对审计质量进行全方位的管理和风险防范，从完善三级复核制度入手，开展审计项目质量检查和优秀项目评选，不断规范审计执法行为，推进审计项目质量管理。一是实行审计组长终身负责制，要求审计组长按照国家审计基本准则的规定组织和实施审计，并对审计质量终身负全责;二是统一审计文书种类及格式，规范审计文书;三是积极探索项目审计管理，加强审计质量过程控制，不断完善审计计划、查证、复核、督查相互分离的业务管理机制，增强从审前准备到审计结论落实的整个过程监督的完整性和一体性，形成审计项目质量全过程控制;四是日常工作中局领导带头执行各项制度，对违反制度的人和事，不靠领导处理，而让制度说话，坚持民主集中制、重大审计项目集体审定制，以定责、问责来促进履积，增强制度效应，形成了自觉工作机制。

(五)重视配合审计工作

多年来，县政府和县级相关领导机关十分重视审计工作，县政府县长主抓审计工作，并有2名县级领导协助分管审计工作，足额保障工作经费，多次听取审计机关工作汇报并作出批示。县政府每年向县人大常委会提出审计工作报告，审计结果报告中反映的预算执行和其他财政收支方面的问题均在审计工作报告中翔实反映，县政府对审计发现问题积极督促整改，并向县人大常委会报告审计工作报告中指出问题的纠正情况和处理结果。县上建立了经济责任审计工作联席会议、经济责任审计工作领导小组，力促经济责任审计工作。我县各部门单位积极接受、配合、依法协助审计工作，无审计对象在审计过程中拒绝提供与审计事项有关资料、拒绝阻碍审计检查、未按规定对审计组审计报告书面回复意见等事项;公安、监察、财政、税务、价格、工商行政管理等部门对审计机关正式提请协助的事项均依法予以协助;金融机构均积极配合审计依法查询相关账户。

(六)加强了审计整改工作

一是实行被审计单位落实执行审计决定情况及时反馈制度和审计机关对被审计单位整改成效评估制度，通过加大审计回访力度、实行整改情况跟踪查询、探索建立问责追究等措施，从制度上强化被审计单位落实整改问题的主动性和自觉性。二是实行审计整改情况通告通报制度，增强被审计单位落实执行审计决定和意见建议的外在制约力。坚持在每年向县人大常委会作财政预算执行情况审计工作报告时通报披露被审计单位对审计查出违纪违规问题整改落实情况的基础上，探索实行对一些较为敏感问题发审计建议书、向政府领导上报审计工作专题汇报、不定期召开审计整改情况通报会等方式，在一定范围内通报被审计单位落实执行审计决定和意见建议情况，从管理措施上督促被审计单位进行整改。三是逐步探索将审计查处问题及被审计单位整改落实情况纳入纪检监察等相关部门组织的联合检查或行业、专项检查之中，通过借助联动检查机制解决因体制管理问题造成的“屡查屡犯”现象。

(七)发挥了审计免疫系统功能

近年来，我局进一步树立了“审计监督只是手段，服务提高才是目的”的审计工作理念，在具体工作中，更加注重发挥审计预防功能、服务功能。一是重视及早发现带有苗头倾向性问题，及早感知风险，提前发出警报，起到预警的作用。二是将审计监督关口前移。将审计监督的关口前移，突出事前、事中审计，积极探索适应事前、事中审计的措施和方式、方法。三是针对被审计单位财政财务收支及资产管理方面存在的问题和薄弱环节提出了整改意见和建议，并跟踪问效。督促被审计单位及时采纳了审计建议并积极进行了有效整改。通过强化服务，越来越多的单位已认识到审计监督只是手段，服务才是最终目标，许多单位已主动邀请审计局对其进行审计，帮助其提高管理水平。审计机关的免疫功能得到了充分发挥。

(八)提升了审计工作社会公信力

一是强化廉政建设教育。采取组织审计人员学习廉洁从政各项规定、组织观看警示教育片、开展家庭助廉活动、观看反腐倡廉书画展等多种形式的廉政建设教育活动，进一步增强审计干部的廉政意识。二是落实党风廉政建设责任制。建立和完善审计干部述职述廉制度，层层签订党风廉政建设责任书，责任细化到科室，量化到个人。并与年终综合量化考评挂钩。三是实行效能审计，严格执行审前公示制、限时审结制、责任追究制，简化审计程序，提高审计效率。四是实行“阳光审计”，审计中发现的所有问题都严格按照审计程序进行集中反馈处理，重大问题层层汇报、集体定案处理，杜绝暗箱操作和徇私行为的发生。五是对一线审计人员进行全程监督。由局领导带队，不定期地到审计现场督廉，听取被审计单位的信息反馈以及对审计机关好的意见和建议，将问题消灭在萌芽状态，确保廉洁从审，树立审计机关的良好形象。通过全体审计干部的不懈努力，进一步树立了审计外部形象，审计工作被更多单位和领导了解和接受，审计工作得到良性发展。

三、存在的主要问题

回顾近年来的工作，我局在维护财经秩序、推动和谐社会构建等方面都发挥了重要作用。取得了一定的成绩，但是，由于诸多客观和主观因素的影响，目前还存在不少不适应科学发展观的突出问题，需要尽快克服和解决。

(一)审计一线人才紧缺、手段落后。主要表现在审计工作任务与一线审计人员比例失调。近年来，每年我局必须要完成的指令性审计项目和县委政府安排审计项目约120个左右，而全局一线审计人员仅有13人，每个业务科室年均需完成30个左右，全体干部放弃了公休假、节假日和休息时间，加班已成家常便饭，面对繁重的审计任务，审计人员十分疲惫;另一方面是质量上亟待提高。在职干部中第一学历学习财会专业的仅有5人，没有学工民建专业的人员，更没有学审计专业的，无论是思维方式、业务水平还是法律法规的运用，都需要不断改进和提高。审计手段落后主要反映在：计算机审计水平低。一方面是审计人员自身计算机水平参差不齐，运用AO审计的能力低，每年到省厅培训的人数有限，短期内还难以满足工作的需要;另一方面是电子账务未普及，手工做账的还比较普遍。

(二)绩效审计进展缓慢。省市要求投入绩效审计的力量和项目逐年增加，但是，到目前为止，绩效审计尚未形成比较系统的技术和方法，审计人员没有比较成型的标准和指南，阻碍了绩效审计的进展。

(三)经责审计时效性不高。“先审计、后离任”是经济责任审计工作的一个重要原则。但是，从目前实际的情况来看，“先任后审”的情况客观存在，这种“马后炮”式的审计,给审计人员核实问题,搜集证据、征求意见、处理问题、落实结论等带来诸多不便，审计报告作为干部任用的依据作用也无从发挥。同时，由于目前人事制度改革步伐加快，人事变动频繁，经济责任审计的对象不断增多，而审计部门力量有限，经济责任审计工作难以及时跟进。

四、建议和意见

为进一步加强审计工作，妥善协调解决工作中存在的问题，提出以下建议和意见：

(一)加快审计人才培养速度。建议省市加大基层审计人员培训力度，提供学习的平台，对现有人员普遍轮训，特别是计算机审计培训。同时，请上级部门协调，适当增加审计编制，充实审计队伍。通过多种渠道，尽快解决审计人才紧缺和质量不高问题。

(二)应尽快出台绩效审计指南。绩效审计是今后审计工作的方向，目前基层没有现成的模式可循，特别是对绩效审计的考核内容究竟如何考量没有一个统一的标准，也缺少各方面绩效评价的专业审计人才，因而审计结果也就没有什么权威性，对审计结果的运用也就打了折扣。所以，上级审计部门应该尽快出台相关的标准和指南。

(三)切实强化经责审计的监督管理。加大对经济责任审计工作的监督、检查、指导。推行任中审计，变被动为主动，将监督关口前移，缩短调任时经济责任审计的时间，以解决“审”、“任”的衔接困难。建立相应的责任追究制度，要依照规定进行责任追究。

城管执法局执法工作调研报告

4.实行行政指导，减缓执法的对抗性。

行政指导是指行政主体在其职责范围内，依据国家法律或政策，对特定相对人运用劝告、说服、建议、示范等非强制行政手段，引导相对人遵守或服从法律，以实现预期的行政目的的行为。行政指导是市场经济国家行政管理民主化的要求和趋势，是对传统的行政强制的有益补充。城管执法局在日常执法中，事事以劝导为先，规定了小商贩首次违法违章接受劝告立即纠正不予处罚;农民临时进城销售农副产品违法违章只劝导不处罚;残疾人员及下岗职工违反城管规定劝告帮助不处罚;警告有效，不再处罚。他们还印制了《 不再违章保证书》，违章人员承诺不再违章并签了保证书的，也不再处罚。再如，在处理藏族群众在市区繁华路口叫卖刀具饰品的过程中，公安部门不便管，他们积极承担起管理职责，采用行政指导的方式，起草具有行政指导性的《致藏族朋友的一封信》，并请来当地民族学院的老师和同学当翻译，与藏族群众沟通和交流。首先对藏族朋友来经商表示热情欢迎，同时宣传xx市开展创卫活动的情况和国家相关法律法规，指导他们规范经商，并想方设法为他们经商活动提供帮助。藏族商贩深受感动，上百名在街头游荡的藏族商贩有的进入市场，有的自愿撤离街道。在治理马路摊点中，执法队在管理和服务的同时，出台指导性新举措，倡导居民住宅小区和医院、公园等公共场所积极设立瓜果、蔬菜、便餐等方便市民生活的摊点，引导夜间不营业的院内市场，吸纳周边占道夜市。通过灵活运用行政指导方式，大大减少了执法的对抗性，缓解了社会矛盾。我们在xx市街道随机询问了一位正在执法的队员平日是如何进行执法管理的，她不假思索地回答了四个字“劝导、宣传”。可见在xx市柔性化的执法方式已成主导。

5.实行行政契约，建立执法的互动性。

行政契约，又称行政合同，它是行政主体为实现一定的行政目的，依据法律和政策与相对人在意思表示一致的基础上达成的协议。行政契约同样不象行政命令那样强硬，也不同于民事合同表达的是自由意愿。它是一种弹性灵活的新型行政管理手段。在城市拆迁和建筑垃圾管理中，他们与建筑工地或拆迁单位签订《市区建筑垃圾管理责任书》，针对居住区“野广告”治理难的问题，他们与小区物业或管理单位签订《居民居住区“野广告”治理责任书》，明确各方的权利和义务，将执法任务转变为相对人的合同义务，增强了相对人的责任感和主动性，使执法主体与相对人之间形成了一种良性的互动关系，保障了执法目标任务的顺利实现。

6.实行行政奖励，调动执法的公众参与性。

行政奖励作为国家和政府对为国家和社会作出重大贡献的单位和个人给予表彰和奖励的手段，在调动和激发公众的积极性和创造性上发挥了重要的行政作用。xx市城管综合行政执法局在行政执法中尝试使用行政奖励，使市民积极支持城管执法，共同营造出执法的良好社会效应。他们制定出《有奖投诉办法》，与公示电话一并制成卡片向公众散发，对制止或举报违反城管法规行为的人员均给予100至150元的奖励。同时对在城管执法工作中表现好的单位和个人还给予各种精神奖励。通过奖励，树立榜样，弘扬正气，既激励了公众的参与热情，又弥补了执法力量不足的实际困难。

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关于城市管理综合执法几个突出问题思考

城市管理综合执法作为鼓励推广的一项试点工作，目前，正在全国范围内不断普及试点。这项工作的理论、法律依据是我国《行政处罚法》确定的一项重要法律制度---相对集中行政处罚权制度。相对集中行政处罚权制度是行政执法体制改革总的原则和方向，其实现有赖于不同阶段、不同领域相对集中行政处罚权工作的开展。城市管理综合执法则是相对集中行政处罚权工作的首选突破口和关键切入点。实施城市管理综合执法，可以更好地为相对集中行政处罚权制度的全面推行探明路子，积累经验。为此，《关于进一步推进相对集中处罚权工作的决定》（国发[]17号文）明确授权省、自治区、直辖市人民政府可以决定在本行政区域内有计划、有步骤地开展以城市管理综合执法为代表的相对集中行政处罚权工作。     但是，由于现有法律对相对集中行政处罚权制度仅有原则性规定，在具体内涵、机构性质、地位、职能以及管理体制、运行方式等方面均没有法律明文界定。相应地，在城市管理综合执法工作的试点过程中不可避免的出现了实践中认识不一、运行程式不一，“瓶颈”问题较多的现象。如果这些问题得不到有效地规范，势必影响该项工作的进一步推进。当然，这些问题作为试点成熟前的“阵痛”是有其必然性的，试点工作的目的，就是在探索中发现问题，分析并解决。在此，笔者围绕xx市试点工作实践，谨就上述相关问题谈一点一家之见，并提出几点建议，与业者商榷。     一、xx市城市管理综合执法现状     自1997年5月北京市宣武区首个启动以城市管理综合执法为突破口的相对集中行政处罚权试点工作以来，该项工作以星火燎原之势在全国迅速铺开，全国已先后有23个省、自治区的79个大中城市和3个直辖市经批准，开展了相对集中行政处罚权的探索性工作。就特点而言，各地的试点分为几种代表性模式：以北京为代表的区管模式，以大连为代表的市管模式。还有现正实施的市区共管模式。于XX年经法制办批准为试点城市。同年9月正式组建“xx市城市管理行政执法支队”及各区“城市管理行政执法大队”，同时加挂“城市管理行政执法局”牌子，作为市、区政府在城市管理方面的综合执法机构，综合行使市容环境卫生、城市规划管理、城市绿化管理、市政管理、公安交通管理、工商行政管理方面法律、法规、规章规定的全部或部分行政处罚权。其组织机构和管理体制为：全市城市管理行政执法队伍按市、区两级设立，市设支队，区设大队，街道由区大队派驻中队；市支队和区大队对外独立行使行政处罚权，街道中队以区大队名义行使行政处罚权。市支队由市城市管理行政执法局直接领导，区大队受市支队和区城市管理行政执法局双重领导。     二、xx市城市管理综合执法实施过程中急待解决的几个问题     xx市的城市管理行政执法试点工作，迄今已开展了半年有余，从效果上看，有效地解决了行政执法领域中长期存在的机构膨胀、多头执法、重复处罚、执法扰民、推诿缺位等问题。但也出现了值得思考的“瓶颈”问题。     （一）法律体系不完善问题     在目前的国家立法中，除了《行政处罚法》对相对集中行政处罚权制度有原则性规定外，尚无一部权威性的法律对各试点城市的成功经验予以肯定，并对存在问题予以规范。各试点城市为了规范本地的运作，围绕实施相对集中行政处罚权制度各自制定了一系列规范性文件。但由于大部分试点城市本身不具有立法权，这些文件中有很多不属于规章以上的法律性文件；即使是规章，也由于这些规章上无法律、法规作立法依据，下无现成的立法经验可借鉴，不足以规范相对集中行政处罚权试点工作中出现的各种新情况、新问题。就而言，已出台了《xx市城市管理相对集中行政处罚权试行办法》（xx市人民政府令第209号），作为新的政府规章，就指导性来看，还不能全面规范城市管理职能指向的各种执法工作。作为专门性法规，还不够细、不够具体。例如，针对俗称“城市牛皮癣”的乱贴乱画现象，等城市的城市管理行政执法部门在屡禁不止的情况下，采取了俗称“呼死你”的制裁方法，也就是运用科技手段不断拔打乱张贴上所公布的电话号码，致其瘫痪，收效显著。从社会反响看，群众也比较满意。显然，“城市牛皮癣”是违反《xx市城市管理相对集中行政处罚权试行办法》的，对其制裁也是顺应民心的，“呼死你”的做法是顺应法意和～的。但按“罪刑法定”的原则，“呼死你”显然是在“罪定刑未定”的情况下进行了“法外制裁”。实际上已有法律界人士在《扬子晚报》等媒体上对此发表了类似看法。由此看出，《xx市城市管理相对集中行政处罚权试行办法》的条文在制裁乱贴乱画方面还缺乏明文规定，或还需增加具体操作方法。对于执法部门来说，法无明文皆不可为，“法外制裁”显然不可取，但不采取措施，群众又会认为执法部门不作为。以上仅是管中窥豹，城市管理行政执法工作中还存在大量类似问题，可以说，现在的城市管理行政执法在很多方面还处于“没有金钢钻却有磁器活”的尴尬境地。     （二）人员、经费不足问题     1997年，xx市通过公开招考的方式，通过专业考试、面试、体检、政审等一系列规范程序向社会招收了1000名全民事业编制的城市管理行政执法队员，1999年又以同样方式增招了400名执法队员，今年还将招收100名。从社会反响看，广大适考人员报名应试十分踊跃，竞争十分激烈，录取率基本保持在25%左右。应该说，招收人员是经过严格筛选，择优录取的，人员素质也是比较高的。作为拥有6000多平方公里面积的大型城市，相对于500多万人口，现有的1000余名执法队员是不算多的。另一方面，这1500人作为全民事业编制的工作人员，其工资和福利待遇，并不能得到市政府财政全额拔款的保障。今年，虽然明确了年人头经费三万五千元的政策，但市政府财政只负担一半，另一半仍交由各区政府负责落实。一方面，作为年人头经费，这3万5千元还要刨去队伍办公费用，基建费用，用车费用等分摊开支，真正下发到执法队员个人手中的年收入大大缩水；另一方面，各区政府负担一半年人头经费，也存在一个落实

问题。可以说，就目前政策而言，城市管理行政执法人员的工资待遇是不高的。这对工作开展的消极影响显而易见：一是不利于提高广大行政执法队员的工作积极性；二是当工资福利落实不到位，甚至严重不足的时候，难免会出现“靠执法养执法”，“执法靠狠、经费靠罚”的作法，形成“执法经济”的不正常现象，从而引起广大人民群众的反感，与“执法为民”目标背道而驰。     （三）暴力抗法问题     实际上暴力抗法问题也属于法律体系不完善问题的范畴，但其作为城市管理行政执法领域的一个突出问题、焦点问题，有必要单列出来，重点探讨。城市管理行政执法中，执法者与执法相对人之间的矛盾，就性质而言属于人民内部矛盾，但由于执法相对人的素质参差，层次不齐，矛盾的尖锐程度很高，暴力抗法屡见不鲜。诸如取缔无证占道摊点，制止倚门开店等执法行为，遇到暴力抗法的频率十分高，执法受阻、执法队员受伤的事件时有发生。仅XX年，xx市就有十余起暴力抗法事件见报，造成了多名执法队员受伤。就目前的保障制度看，仅有《xx市城市管理相对集中行政处罚权试行办法》第二十八条规定：公安部门应当及时处理城市管理行政执法活动中的治安事件，对拒绝、阻碍行政执法的，依法追究法律责任。还有就是市城市管理行政执法局在管理方法上提倡的“文明执法”原则。这些笼统的指导性条文、原则，并不能有效解决暴力抗法问题。城市管理行政执法当中遇到突发的暴力抗法事件，如果以报警方式，无疑是“远水解不了近渴”。公安机关事后介入，固然可以将施暴者绳之以法，但之前执法队员的人身安全很可能已遭到侵害，行政执法的严肃性已荡然无存，行政执法机关的威严更无从谈起。广大执法队员在遇到暴力抗法突发事件时，并不能从法律明文中找到怎么办的答案，只有“文明执法”的原则性规定。今年，市城市管理行政执法局又向社会公开承诺：“年内不发生一例粗暴执法行为，不出一例打人事件，违者下岗” /> --> 制度     要改变“以罚代管”的“执法经济”，树立公正、廉洁的执法形象，唯有从根本上解决人员、经费保障问题。集中行使行政处罚权的执法人员必须是国家公务员，要杜绝将机构改革中的分流人员安排到新成立的城市管理行政执法队伍的作法。行政处罚权划出部门的执法队伍也不能简单的人员合并，而应是通过高标准的资格考试择优选材，优化组合，这种筛选要参照招考国家公务员的标准来进行，要确保组成城市管理行政执法队伍的人员能够胜任相对集中行政处罚权带来的多种职能。同时，执法机构所需经费必须由市政府财政予以全额保障，严禁以罚没收入返还作为经费来源或补充，真正做到权力与利益完全脱钩。     （三）建立完备的执法安全保障制度     针对城市管理行政执法中暴力抗法现象的突发性特点，要解决暴力抗法问题，行之有效的方法或措施只能有两种：一是执法者本身就拥有限制人身自由的行政处罚权；二是执法的过程中有拥有限制人身自由行政处罚权的执法人员在场参与执法。前一种形式即香港的城市管理行政执法模式---警察执法（在警方机构内部设置侧重于城市管理职能的“小贩科”），后一种要求执法时有警力全程协助。就具体情况而言。笔者倾向于后一种模式，具体操作上，可以由交巡警110与城市管理行政执法110协同巡查执法。     按照党的xx大报告精神，切实解决层次过多、职能交叉、人员臃肿、权责脱节和多重多头执法，继续深化行政管理体制改革是大势所趋，人心所向。作为相对集中行政处罚权的试点突破口，城市管理综合执法工作正是落实xx大精神，推进行政管理体制改革的有效途径。现在，此项工作正处于已取得阶段性成果但仍有不少“瓶颈”阻碍进一步发展的关键时机，鉴此，笔者谨撰此文，以期抛砖引玉，与广大同行共商共勉。

城管执法局执法工作调研报告

三、存在的问题及建议

1.柔性执法方式还仅停留在创新探索阶段，有时仅是因案件需要而为之，未能形成完整的体系和制度。应当广泛开展信息收集和调研工作，制定出系统的程序和办法，确立其在行政执法中应有的法律地位。

2.对柔性执法缺乏专门的和系统的宣传，未能产生连惯性影响效应。应当抓好典型，有针对性地对适易采用柔性执法的行政执法部门进行试点和推广，以适应现代文明社会发展的需要。

3.缺乏指导性意见和巩固措施。没有相应的配套措施和宏观方向性指导，就有可能使已经树立起的执法形象和形成的经验成果得不到持续性地改进和发展。

4.城管执法来源于《行政处罚法》，它是一种新型的执法制度，涉及部门较多，对于这种“相对集中行政处罚权”的设立，其立法本意是解决行政执法体系中存在的多头执法、职权交叉、重复处罚、执法扰民和行政执法机构膨胀等问题。但是权力的集中也导致了执法主体之间和执法主体与执法对象的矛盾集中。如何正确界定职能，协调权力重新分配后的矛盾，保障行政执法运转畅通，急需国家和省级政府通过制定规范，以建立一套科学合理、责任明晰、关系协调、运转有效、监督有力的城管执法制度体系。

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对基层推进税收执法责任制的再认识

随着社会经济政治形势的发展需要，我国民主法制建设得到了进一步加强，依法治国与以德治国相结合的思想，促进了人民群众法治意识的不断增强。税务机关作为国家的行政执法部门，其依法行政、恪尽职守是否规范也备受人民群众和社会各界的广泛关注。而如何规范税收执法行为，切实强化内外管理，促进税收工作的依法、公正、廉洁和高效，始终是我们基层税务机关面临的重要课题。几年来，国税系统不断加强依法治税的力度，国家税务总局“1+3”工作方针把依法治税作为灵魂，标志着依法治税工作的极端重要性。XX年，国家税务总局下发了《关于全面推行税收执法责任制的意见》，并印发了《税收执法过错责任追究办法（试行）》，对税务系统执法责任制的统一、规范起到了及其重要的指导作用。各级税务机关按照“内外并举、重在治内，以内促外、综合治理”的方针，普遍建立了税收执法责任制度和各项行政管理制度，基本上达到了总局所要求的“让每个税收执法人员包括各级国税机关的领导都能明白自己是做什么的，应当怎么做，做错应当承担什么责任”的要求。笔者认为，在具体贯彻落实中还存在不少问题亟待正视。     一、税收执法责任制实施过程中存在的主要问题     （一）总体上呈现上级要求高且越来越具体而基层落实情况不容乐观的问题。自从xx大确定依法治国方略以后，各级税务机关都把依法行政、全面推行税收执法责任制工作作为当前及今后较长时期内税务机关的中心工作来抓，明确提出了“坚持依法治税，应收尽收，坚决不收过头税”的要求，走全面依法治税之路。但不少税务干部仍然认为依法治税、推行税收执法责任制工作只是应景之作，难以长期坚持下去，特别是落实税收执法责任过错追究、搞评议考核更是自己人给自己人“下套子”、上“紧箍咒”，制定的各项执法规程将基层税务人员的手脚捆死了。错误片面的认识导致做表面文章应付上级检查，责任追究雷声大雨点小，特别是经济追究方面，搞平衡、吃大锅饭现象普遍存在；考核评议过程流于形式，向外界发个问卷就算评议、以征管七率考核代替执法责任制的全面考核；执法责任制考核追究主要还依靠手工进行，运用计算机等现代化手段进行考核追究的寥寥无几。执法人员的工作积极性受到压抑，执法效率受到影响。     （二）基层税务人员贯彻落实执法责任制不严格、不规范的现象较为普遍。一是税务管理环节涉税事项审核管理不够细致，有的税务人员对一般纳税人认定和年审把关不严，少数纳税户应税销售额未达到规定标准的，仍然予以保留。二是稽查工作程序不完备的现象比较突出，有些案件担心公安机关不能及时查处因而未按规定移送；在稽查取证时，证据不足、资料不全；在处罚告知时，未按规定程序实施，有的未发告知书，有的将告知书和税务行政处罚决定书同时送达当事人；稽查审理流于形式，稽查文书使用不当等。三是《征管法》实施贯彻力度还不到位，对拖欠税款的纳税人，没有充分应用税收征管法赋予的强制执行措施促使其依法缴纳；有的对新税收征管法关于撤销权、代位权以及税收优先于无担保债权或欠税优先于抵押权、质权、留置权、优先于其他的罚款、没收违法所得等条款学习理解不够深刻，执行中不知道如何行使以上权利等等。     （三）现行税收执法责任制和税收征管改革缺乏衔接协调。由于征管改革逐步深化，部分执法岗位及其职责跟不上征管改革的变化。征收、管理、稽查三者之间始终存在着理不清的关系。同时，办税场所的频繁变更，使得人员、执法业务变化很快，执法责任制还没贯彻又得重新修改。税收征管改革后的机构设置，给“税务机关”的定义及执法主体资格的认定带来困惑，如按照税收征管法的规定，税务机关是指各级税务局、分局、税务所，而征管改革后，税务所大部分已被撤消，许多地区将全职能的税务分局改为征收分局、管理分局、稽查局等，此类分局是否具备执法主体资格，法律未予明确（稽查局除外），司法机关在审理税务诉讼案件时，对此也解释不一，一定程度上导致了思想上的混乱和基层税务机关执法上的顾虑。二是征管改革所倡导的电话申报、网上申报方式等，在税收征管法上并不是强制性规定，但在实际执行中，迫于某种利益驱动和非法定因素，所有的税务机关都在默认一种口头上的电子申报率必须达到95%以上的说法，而征管法明确规定纳税人可以上门申报，其他的申报需经税务机关批准，批准的前提就是必须纳税人提出申请，否则不可能产生此种法律关系。三是税收征管改革的目标是实现税收现代化管理，而税收的现代化管理离不开税收的社会化管理和信息的规范化、统一化管理，税务机关信息采集的渠道必须向与纳税人的纳税信息有关的工商、金融、海关乃至于企业等各个部门延伸，而对此，有关法律、法规都没有设置相应的规范，由此而产生的行政行为，既导致了执法上的不规范，也缺乏法律的规范约束和指导，必然影响到税收征管改革的效果。     二、基层推进税收执法责任制的几点想法     针对几年来执法检查中存在的问题，通过系统的反思，分析问题产生的根源，试图找出一些规律性的启示，以切实促进税收执法的规范、高效，推动税收管理的法制化、科学化、规范化和制度化，确保税法的权威性、统一性和完整性。笔者认为，推进税收执法责任制有必要进一步增强“四个”意识：     （一）以税收法律法规为准绳，增强执法意识。       社会主义市场经济的建立和发展，其基础就是建立起规范、完善的法制经济，市场经济不仅要求作为市场主体的纳税人要依法经营，自主遵循社会规范，同时更要求政府依法行政，为市场的客观存在而建立并营造公平的经营环境。随着市场经济的逐步深入发展，以往那种行政干预经济的宏观调控手段，不再是主要的机制和措施，而代之以经济、法律等手段参与市场的具体调节和宏观控制，不争的事实，税收正是其中一种非常重要的经济调控手段。税务机关严格执行国家的税收法律、法规，是充分发挥税收职能的重要保证，是促进市场经济有序发展的基础。目前，我国还处于经济转型期，

人的思想、社会的发展、制度的执行都还存在着一些不可回避的矛盾，加之行政机关长期以来都是以绝对权威的管理者面目出现的，在市场经济建立和发展的初期，转变政府职能的难度体现在这只能是一个渐进的过程，尤其是转变行政机关工作人员的思想观念。只有思想教育是不够的，同时还要加强对权力的内部制约，通过制定严格的程序等制约机制减少不依法办事的可能性和执法的随意性，保证税务行政行为的合法公正。税收法律法规不是一把砍刀而是一柄双刃剑，悬在征纳双方的头上，规范和制约征纳双方的行为。税务机关作为一个执法部门，首要的任务就是依法治税，按章办事，这一点必须坚持而且时刻不能动摇。     合我单位执法检查反映出的问题看，一些税务干部在某些具体的税收行政执法事项上还有随意性，主要表现为：一是对相关税收法律、法规学习研究的不够，导致理解上出现偏差。凭个人的理解去执法，凭自己的主观意愿去管理，必然会造成行政执法的随意性。如对征管质量指标“税款入库率”的子函数“税款逾期限改率”指标理解上由于存有偏差，落实到具体的管理工作中则出现了问题。即平时在税款入库的管理上，对纳税人发生逾期入库税款行为虽然实施了催缴限改，但只是对经电话或实地催缴后逾期仍未改正的才送达了“限期缴纳税款通知书”。看起来工作都做了，似乎管理也到位了，征管质量指标也符合了要求，但是《征管法》第四十条明确规定税务机关应责令纳税人限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准可采取相应的强制执行措施。问题的关键在于责令限期缴纳的法律凭据就是送达的“限期缴纳税款通知书”等法律文书，如果仅仅实施了电话或实地催缴，而没有合法的法律文书为依据，最终就可能导致对逾期仍未缴纳的纳税人无法实施强制执行措施，损害国家利益。这既涉及到执法程序的规范，更对我们能否依法治税，是否渎职侵权敲响了警钟。二是考虑客观因素过多，使政策执行打了折扣。有些税务部门在对个体工商业户办理停（歇）业申请审批工作时，过多的考虑了一些不可比的客观因素，违规办理批准停（歇）业户问题仍时有发生，即当月受理并批准当月停（歇）业的情况。主要强调由于个体纳税人的素质不高避免激化征纳矛盾，还有的在政策执行环节中过份地强调了文明创建、社会稳定等客观因素，工作方法简单化，而没有严格按照规定办事，在执行政策上打了折扣，影响了执法的刚性。     （二）以程序和规范为支撑，增强质量管理意识。     近几年来，税务机关借鉴国际先进管理理念改进和提高税收管理工作已较为普遍，如引入iso国际质量标准以及流程再造理论。应当说借鉴先进国际管理标准，为应对形势发展需要，推动税收管理工作思路是正确的。实践也证明了这些举措在促进依法治税工作水平的提升方面是有成效的。但我们也必须清醒地认识到，坚持依法治税、推行执法责任制是一项长期的任务，指望运用某种办法一蹴而就，或者采取一个什么措施一劳永逸是不现实的。我单位贯标一年多，有的干部思想上依然存在贯标就是一劳永逸、贯标就是万事大吉的错误的、片面的认识。从执法检查的情况看，基层的管理以及干部的素质与严格执法、规范行政的要求之间存在着差距，表现在基础管理工作还不够扎实，抓落实还不完全到位，监督控制的手段和措施有的还流于形式，干部队伍的整体执法意识和规范执法的能力都有待进一步提高。加之近年来，征管业务流程的不断更迭和完善，给贯彻iso提出了更高的要求，必须做到与时俱进、持续改进。实际工作中，虽然我局iso质量管理体系对各部门、各岗位的工作职责和具体工作的操作流程都作了明确的表述和界定，但一些干部对这一管理体系中具体文件和制度的学习掌握往往浅尝则止，有的仅凭自己的理解和意愿想问题、办事情，不经意之间忽略或歪曲了岗责和程序的内涵和实质。同时也必须承认我们在组织干部贯标学习培训方面还缺乏形式多样、持之以恒的教育方法，强调自学的多，针对问题开展讨论、组织交流的少，弱化了对贯标工作的检查考核与切实到位。如执法检查中指出在“税款入库催缴限改率”指标执行上的偏差就是一个现实的教训：iso作业指导书对税款的催报、催缴问题作了明确规定，不仅仅对催报催缴工作流程有详细的表述，而且对工作纪律、工作时效、以及涉及的相关法律文书都做了明确规定，但有的干部在具体执行中不按规定程序办事，平时心存侥幸，在执法检查中问题反映出来后，个别干部又片面强调客观和个人理解，推卸责任。因此，贯标意识的教育要常抓不懈，“贯标只有开始没有结束”的思想要牢固树立。同时要运用体系自身内审、外审等多种形式加大责任追究和考核力度，整合和量化考核项目，研究考核手段的科学性和适时性，减少人为因素，真正把税收执法责任制的过错追究与岗位责任制考核融为一体。     （三）以树立全局观念为切入点，增强协调配合意识。     协调配合的好坏直接关系到工作的质量与效率，也能体现出一个单位、一个部门管理水平的高低，特别是在行政执法工作中，协调配合显得尤为重要。目前，南京市国税系统实行集中征收、一级稽查、分区域管理的征管模式，区域分局着重考虑的是对税源税户的管理。但管理与征收、稽查也是不能分离的，信息需要共享、执法需要协作，否则，就某一个系列单一行为往往难以达到最佳效果。执法检查中还暴露出我局各部门之间本位主义现象仍然不同程度地存在，全局一盘棋的意识还有待进一步提高。这主要表现在各部门之间，以及与兄弟单位之间的协调配合沟通的意识不强，导致工作中推诿扯皮、相互埋怨的现象时有发生，影响了全局税收管理工作的质量和效率。每年开展的内部执法自查工作，有的部门态度上不积极、在行动上不配合，认为与已无关，把主要精力沉浸在相互扯皮，对存在的问题由于害怕承担责任而相互推诿，以至于对有些问题的纠正和补救贻误了时机。究其根源还在于缺乏全局一盘棋观念和主动沟通、协调配合的意识。     （四）以狠抓落实为基础，增强创新意识。     执法责任制是依法确定执法主体资格，明确执法责任，规范执法程序，考核执法质量，追究执法过错的执法监督机制，执

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关于我市城市管理行政执法工作情况的调研报告

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

按照市人大常委会XX年工作要点，市人大常委会组成以市人大常委会副主任刘志斌为组长，部分常委会委员、城建环资委委员和市人大代表为成员的调研组，于3月31日至4月1日，就我市城市管理行政执法工作情况进行了调研。调研组听取了市人民政府工作汇报，实地查看了青工路便民市场、富强南路人力市场、鞍山道五四市场、学府道市场的清理整顿情况以及东宝明胶西侧、和平三队、昌福村、三道沙河村、和平市场等地违法建设的拆除情况，并与市人民政府交换了意见。市人民政府副市长牛俊雁、副秘书长刘程民，市城市管理行政执法局(以下简称市执法局)领导及相关人员参加了调研活动。现将调研情况报告如下：

一、基本情况

为适应城市发展和城市管理需要，我市于XX年3月成立了城市管理行政执法局，综合行使城市规划、绿化、市容环境卫生、市政管理以及部分环境保护、工商行政、公安交通的城市管理行政执法职能。三年来，市人民政府及市执法局等有关部门认真开展城市管理综合行政执法工作，不断探索执法管理体制机制，依法履行城管执法职能，为改善城市环境，提高城市管理水平做出了积极努力。特别是今年以来，紧紧围绕创建国家卫生城市这个目标，强化落实创卫任务，全面履行市区两级城管执法职能，城管综合行政执法各项工作取得了积极进展。主要体现在：

(一)建章立制，理顺体制，城管执法向规范化方向发展

市执法局成立以来，先后制定出台了《包头市查处违法建设暂行办法》、《包头市店招设置和迎街外立面装饰装修管理办法》、《包头市社会市面商店展示、促销、文化、体育、庆典仪式和宣传活动管理办法》、《包头市城区道路公共场地分类管理办法》等一系列规范性文件。对规范和完善城管执法工作起到了积极作用，城市管理行政执法工作逐步走上规范化和制度化的轨道。确立了“市区结合，以区为主”的城市管理综合行政执法体制，确定了城管执法职能和两级执法主体，明确了市执法局与市规划、建设、公安、环保、工商等部门的执法职能衔接问题。推行并逐步完善城市管理“网格化”制度，把城市管理的重心落实到基层，形成“包片划段、明晰权责，一层抓一层、层层抓落实”的工作机制。

(二)集中整治，疏堵结合，强化市容市貌长效管理

三年来，积极配合文明城市再评选、创卫等重大任务安排，及时开展市容市貌集中整治和重点巩固活动，开展了数十次大规模的市容市貌、户外广告和各类标识专项整治行动，共治理“六乱”现象5万余处;取缔乱设灯箱、立地广告3200余处;取缔烧烤摊点800余处，规范100余处;规范工地围挡289处;签订“门前三包”责任书2万多份，有效改善了城市市容环境。针对市容市貌执法管理的特点，采取疏堵结合的管理模式，将管理寓于服务之中，在服务的过程中实现管理目标。如在整治占道经营零散摊点的执法中，不再简单地取缔封杀或罚款处罚，而是从便民利民出发，管理与服务并举，积极联系场地，寻找市场空闲资源或新开市场，引导占道商贩“进店面、进居民小区、进市场”规范经营。通过服务，把“强行取缔”变“合理安置”，既达到了改善市容面貌的目的，又保障了商贩的经营权益，取得了较好的社会效果。

(三)严格执法，日常巡查，抓好违法建设的查处和拆除工作

三年来，重点对g6高速公路两侧、“城中村”、城乡结合部等地的违法违规建筑进行了集中整治拆除。共组织大型拆除行动180余次，出动执法人员35000人次，执法车辆6600台次，动用大型工程机械400台次，拆除各类违法建设3300多处、100多万平米，拆除违法圈地3000余亩，砌墙2万余延长米，拔除违法栽种苗木近60万株。通过有力控制和拆除非法建设，为市区两级政府直接减少征拆费用约20亿元。每天均保证400余名执法人员(占全系统总人数的三分之一)在一线巡查，对违法建设基本做到了早发现、早介入、早查处，力求将违法建设消除在萌芽状态。目前全市违法建设得到有效遏制，基本实现了“增量为零、存量递减”的目标。

(四)内练素质，强化监督，树立城市管理执法队伍的新形象

市执法局组建以来，始终高度重视干部队伍建设，以建设一支素质好、业务精、效率高、作风正的行政执法队伍为目标。先后制订完善了《包头市城市管理行政执法局行政执法文书使用规定》、《行政处罚案卷规范》等一系列内部规章制度，逐步建立起一套系统、科学、行之有效的管理制度;抓岗位培训、组织技能竞赛、开展理论研讨，规范执法行为和执法程序，执法人员的业务水平和案件处理能力明显提高;正确处理好严格执法与文明执法的关系，严格落实城管执法人员的“五条禁令”，执法队伍的凝聚力和战斗力不断增强。设立12319群众投诉举报热线等，主动接受社会各界、人民群众、新闻媒体的监督，积极办理市民和社会对城管执法工作的建议、意见和投诉。XX年，全系统共查处损害群众利益的行风案件11件，除名和处分违规违纪人员21名。在全市民主评议政风行风工作中，得分和排名较以往都有所提高，城市管理执法得到广大市民的理解和支持。?

二、存在的问题

(一)城市管理综合行政执法的主体资格、主要职权等仍需进一步明确

目前，国家还没有针对城市管理行政执法的法律法规，其他城市的城市管理从体制、机制上都不统一。我市在成立执法局时，按照三定方案，实行“统一领导、分级管理”的体制，集中行使“7+1”项职能，将城市规划、绿化、市容卫生、市政、环保、工商、公安交通等部分行政处罚职权统一由执法局行使。这些职权都是从其他部门划转过来，划转的职能也不很完整，其主体资格、主要职能、管理权限、强制措施以及与其他相关部门的关系都没有完全理顺。另外，城市管理执法涉及的法律法规较多，这些法规都是一些专项法规，互相之间没有呼应，缺乏系统性和连贯性，导致执法过程中出现法律漏洞和矛盾。执法队伍对一些违法行为的查处，缺乏充分的法律依据。

(二)行政执法的机制还不顺畅，科学、规范、高效的城市管理体系仍未形成

目前市区两级执法部门之间的管理体制不畅，没有形成全市城管工作统一领导的格局。我市现行的“统一领导、分级管理、条块结合、以块为主”的城管体制，市区两级执法局之间的关系不是领导关系，而是指导关系，难以对区局形成有效的管理，工作难以得到有效贯彻和落实。同时，城管执法部门与政府其他相关部门之间的执法职责存在交叉，科学、规范、高效的城市管理体系仍有待建立和完善。

(三)由于市场布局不合理，城市管理难度加大

违章占道经营现象在我市一些新建小区和街道依然较为突出。流动摆卖、乱设摊点，导致市场经营秩序混乱，市场周边环境脏乱差，给城管执法带来很大的工作难度。虽经多次整治，但效果不理想，主要是因为市场布局不合理、数量不足、相对规模较小，难以满足群众生活需求和个体商贩的经营需求。如果只是一味取缔整治(即堵)，而不能科学合理规划设置市场(即疏)，违章占道经营的问题将会不断反弹，屡禁不止。

(四)城市管理信息化水平较低，管理手段相对落后

现代城市管理需要现代的科学技术手段。随着我市经济社会的快速发展，城市管理数字化已经势在必行。积极推进数字化城市管理工程建设，建立城市管理信息平台，将有效提升城市管理水平。我市目前城市管理的信息化水平相对滞后，对城市道路、园林绿化、市政设施的监管仍是传统的人力为主的管理模式，管理效能较低。

(五)行政执法保障还不够有力，执法人员素质有待提高

目前市执法局仍没有自己的办公场所，一直租用着个体企业的用房，几个直属大队都分别借住在临时场所，办公设施陈旧、环境拥挤。各区执法局办公经费仍显不足，执法车辆等必要的执法装备也相对缺乏，这些都一定程度地制约了工作的正常开展。城管执法人员临时工及合同制聘用人员占现有人员近一半，这些人待遇较低，素质参差不齐，存在执法不规范、不文明的现象，有的甚至态度粗暴，引起了群众的反感;有的不注意工作方法，习惯于“以罚代管”;还有个别执法人员存在吃拿卡要的行为，损害了队伍形象。

三、几点建议

(一)建立健全城管执法法规制度体系，进一步理顺城管执法机制

要结合我市实际，总结工作经验，适时制定统一的操作性强的城市管理行政执法法规，明确城管机构的执法主体地位、职权责任、管理依据、工作规则，把城市管理行政执法纳入法制化轨道。要修改完善城市管理相关办法，并制定具体实施细则。研究制定加强城管执法的考核办法，建立有效的奖惩考核机制，通过建章立制、落实责任、严格考核，确保长效管理各项措施落到实处。要按照权责一致的原则，以提高行政执法效能为目的，合理调整政府有关部门之间以及市区两级城管部门之间的职责与权限，进一步明确划分和理顺各相关部门在城市管理中的职能分工，建立相应的协调配合机制，逐步建立起一套科学、合理、高效、有序的城管执法工作长效机制。

(二)加大宣传工作力度，营造良好的执法环境

城市管理行政执法工作代表着政府的形象，需要得到市民的理解和支持。要深入社区和居民家庭开展宣传教育。大力宣传城市管理方面的法律、法规、政策，提高市民的自身素养和城管意识，使广大市民能够自觉自愿地理解、支持、参与、配合城管执法工作，鼓励市民对违法行为履行举报义务，从而为城管执法工作营造良好的执法环境。

(三)进一步加强城市基础设施规划建设，科学合理设置便民市场

在城市基础设施和公用设施的规划中要统一考虑市容市貌、环境卫生、居民生活需求和居住小区功能配套等问题，科学合理地规划设置农贸市场、便民商业网点等。要加大投入，逐步完善市政基础设施和公用设施建设，从源头上解决马路市场、市容市貌杂乱等问题。同时可以考虑在尚未配套的老旧小区、市民聚居区、背街小巷划出一些空地，作为便民市场。特别是在低收入群体集中的地区，投资建设一些低租金或者免租金的菜市场，在解决居民生活需求的同时，兼顾解决部分低收入群体的生存问题。

(四)加强城市管理信息化建设，提高城市管理效率

要抓紧做好城市管理的信息化建设，依托全市电子政务统一平台，建立城市道路、园林绿化、市政设施等城市管理的数字化监控体系以及市民投诉平台。尽快实现数字城管，有效优化管理资源，建立跨部门的信息共享、业务协同和部门联动机制，实现城市管理事件的及时发现、统一调度和快速响应，提高城市管理的工作效率和科学化水平。?

(五)正确处理严格执法与文明执法的关系，力求取得更好的执法效果

要牢固树立城市管理执法就是服务的理念，既要严格执法，切实履行职责，维护执法的严肃性，又要推行文明执法，着力改进执法方式。要从实际出发，关注民生。切实改变以罚代管的传统执法模式，杜绝粗暴执法行为的发生。要通过提高管理与执法的服务意识，变被动管理为主动服务，减轻执法阻力，降低执法成本。要大力推行阳光执法，通过建立内部监督制度，提高管理与执法的透明度，置城市管理执法工作于广大市民和社会舆论的监督之下，力求取得更好的执法效果。

(六)进一步加强执法队伍自身建设，树立城管新形象

要加强城管执法人员的职业道德教育，强化法律知识和执法技能培训，实行执法人员业绩考评、资格管理和轮岗制度，切实提高聘用人员待遇，增强执法队伍活力。要逐步改善行政执法装备和办公条件，确保城管执法部门合理的经费安排。要深入研究执法安全保障问题，不断增强执法人员安全意识和防范技能，建立城管执法与公安机关联动机制，建立暴力抗法的预先控制和应急处置机制，依法严厉打击暴力抗法行为，切实维护执法人员合法权益。

国税税收执法风险成因调研报告

随着依法治税工作的不断推进，税收征纳双方的权力和义务得到了进一步明确，纳税人依法保护自己合法权益的意识日渐加强，税务机关执法风险也在不断加大。而目前税务机关的执法现状着实不能让人乐观，因执法不当、执法过错或行政不作为等行为而引起的行政诉讼、行政赔偿以及导致国家税收损失而被追究刑事、行政责任或过错追究的案件时有发生。如何认识、规避、化解执法风险，趋利避害，提高执法水平，已经成为新形势下各级税务机关必须重视并亟待解决的问题。

一、税收执法风险的类型分析

税收执法风险的存在与税收执法过程是否规范密不可分，根据其表现形式，我们可以将税收执法风险分为以下三类：

（一）税收管理作为类风险

?是指在税收管理过程中由于执法主体在执行法律法规规章和其他规范性文件所赋予的职责职能中应作为而未作为、未完全作为或作为了未赋予的职责职能范围以及作为不当的管理事务而形成的影响和后果。其主要表现在基础管理工作不到位，未依法保障或侵犯了行政管理相对人合法权益的行为。未完全执行征管工作流程、税务登记不准确、纳税人性质认定错误、一般纳税人资格和增值税专用发票领用审核不严、减免税概念划分错误、“双定户”定额程序不全、政务公开不及时、税收政策宣传不到位、税款征收方式不统一、税率执行错误、一般纳税人进项抵扣审核不严、日常纳税辅导不细致造成纳税漏洞、纳税人只需履行备案手续的纳入了行政审批程序等行为都是其具体体现。

（二）税务行政诉讼类风险

是指税务执法主体因实施税务行政执法行为而引起的税务行政复议撤消、税务行政诉讼败诉、税务行政赔偿等后果和影响。从目前的情况看，税务执法案件对法律举证的有效性是当前执法中最为薄弱的环节，一旦发生税务行政复议和行政诉讼，败诉的概率就会很高。从败诉案件看，一是税收具体行政行为程序违法。程序违法主要是指违反法定方式或者是违反法定的具体要求。税务机关的日常具体行政行为中，往往重实体、轻程序。突出表现在：（1）无执法权的人参与执法，如工勤人员参与税务检查或税务稽查；（2）开展日常税务检查工作时，该出示税务检查证而没有出示，收集的证据资料纳税人未签署或者盖章；（3）应当告知纳税人、扣缴义务人可以申请行政复议和提起行政诉讼的而没有告知；（4）达到听证条件的，应当告知纳税人、扣缴义务人可以申请举办听证而没有告知；（5）所收集的证据来源不法定、手段不合法，证据应当在听证会进行质证而未进行质证；（6）违反法定程序采取税收保全措施和强制执行措施。有的未经批准，擅自临时查封纳税人的物品、随意扣押纳税人的商品，有的未履行事前告知，未通知当事人到场等；（7）有的应经有关负责人批准的案件不经批准擅自作出稽查结论等等，最终导致行政复议和行政诉讼败诉；二是引用法律法规不准确，在《税务处理决定书》、《税务处罚决定书》中定性和处理不是引用法律法规等高级次条文，而是引用内部文件、工作规程等低级次条文，且引用的条款不准确，适用性和针对性不强，导致定性模糊、征纳双方争议过大，从而败诉。

（三）税务司法渎职类风险

此类风险的界定应以《刑法》中关于税收渎职犯罪的相关条文和检察机关对税务渎职犯罪的立案标准为依据，主要表现为：一是不严格履行征管职责，对虚开增值税专用发票和其他偷税骗税等犯罪活动不查不问，对群众的举报听之任之，不认真查处，一定程度上助长了犯罪分子肆意进行偷逃骗税等犯罪活动；二是税务行政执法案件中由于地方保护、政府干预、怠于暴露问题等原因对应当移送司法机关的案件拖而不送受到刑法402条徇私舞弊不移交刑事案件罪的追究；三是税务征管失职失误，造成不征、少征国家税款和国家税款重大损失触犯刑法第404条徇私舞弊不征、少征税款罪以及第405条徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪、违法提供出口退税凭证罪，这两种定罪额度标准低，10万元以上的税款损失即达到立案条件，在日常税务征管中稍有疏忽便极容易达到这个税款额度，形成不征、少征和税款流失的法律客观后果，另外对“徇私舞弊”这个前置条件司法解释涵盖范围非常广，且在目前司法实践掌握中仍然存在着较大分歧，其中最重要的一点是主观故意这个法律要件的“明知后果”情节在实际税收征管中更是难以把握和判定，不同的法官理解不同认定也不同，因此对于税务干部的执法风险同样极高。如果由于疏忽大意，严重不负责，致使国家利益遭受损失的，即使没有徇私舞弊的法律前提，仍有可能触犯刑法第397条规定的玩忽职守罪。正是基于以上几点原因，司法渎职类的风险已成为税收执法中最应引起高度重视和需防患的一类风险。

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土地执法难若干因素调研报告

党的xx大报告指出,要严格保护耕地。保护耕地，就必须严格执法。当前，我国耕地保护的形势不容乐观，各类土地违法案件不断发生，“执法难” 似乎是已成共识。土地执法疲软既然成为了常态，那就一定有它的原因。笔者以为原因是多方面的，既有法律上的，也有体制上的，也有机制上的，当然还有更深层次上的原因。

一、问题存在的原因

（一）地方政府观念偏差。

一些基层地方政府在政绩观、发展观和利益观上出现偏差，一味地追求经济发展指标，工业强市、工业强县、工业强乡成为首选，就连许多村也完全不顾自身实际，纷纷高喊“工业强村”了。发展工业，必然要大量占用土地，在当前国家进行宏观调控，紧把土地供给闸门的形式下，一些地方政府铤而走险违法占用土地发展经济也就势在必然了。按照现行法律规定，地方政府既是土地的管理者，还是相当一部分土地占用的审批者，甚至又是土地的使用者，政府领导在耕地保护与“政绩”之间发生矛盾时，天平向何方倾斜是十分明了的了。面对这种形势，土地管理部门要想规范用地秩序、依法查处政府主导下土地违法行为无疑只是一厢情愿的事了。

（二）基层执法手段偏软。

目前，土地执法监察人员相对不足、工作能力和执法水平不高，也是土地违法履禁不止的重要原因。动态巡查不到位，一些土地违法行为难以发现，即使发现后也只能口头或书面停工，如果当事人无理取闹，拒不停工，强行制止，可能引发矛盾激化，执法人员可能受到围攻和人身威胁。依法处理必须经过调查取证、处罚听证、复议诉讼、申请执行等许多环节，一个环节遇阻，就会造成案件查办久拖不决。另外，国土资源部门在对违法占地作出拆除的行政处罚决定后，按照现行法律规定无权强行拆除，必须申请人民法院申请强制执行，但就目前的情况来看，对于此类申请，法院一律不予受理。土地执法监察处于十分尴尬的境地，久而久之，执法人员乃至执法机构对查处土地违法案件缺乏了动力、丧失了信心。

（三） 法律法规明显缺失。

《土地管理法》第七十三条、第七十六条都有没收地上建筑物的处罚规定。但如何没收，由哪个或哪些部门来没收，没收后如何处理，法律上没有相应的规定，实践中也就难以操作。那么，最后就会演变成不操作，或者是以罚款代没收。这样的处罚就形同虚设。土地管理部门照这样的规定下处罚，违法者却并不拿它当回事。

《土地管理法》第八十一条规定，对擅自将农民集体所有的土地使用权出让、转让或者出租用于非农业建设的，由县级以上人民政府土地行政主管部门责令限期改正，没收违法所得，并处罚款。没收违法所得、罚款等处罚容易执行到位，但这不是目的，“责令限期改正”才是目的。可被处罚人拒不改正怎样处理，法律上没有给出答案。土地管理部门拿被处罚人没辙。就是申请人民法院强制执行，法院恐怕也难以处理。所以这一目的事实上难以达到或者说根本达不到。

《土地管理法》第七章法律责任中，没有任何条款对村级组织的违法行为作出法律规定，因此村级组织就会以集体的名义钻法律的漏洞，从事涉及违法行为。相关的法律法规的规定中针对主要责任人的行政处分条款很多，但并不能适用于村委会这些责任人。这样对这类直接责任人而言，行政处分不适用，刑事犯罪构不上，剩下的只有行政处罚中的罚款了。实际情况是通过土地违法行为获得的收益远远大于罚款的实际数目，致使土地执法的威慑力大大折扣。

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创新理念 文明执法 为实现两个率先提供服务

“两个率先”是党中央提出的发展的战略目标。省高院在《全省法院依法服务“两个率先”的指导意见》中指出：法院战线服务“两个率先”，必须立足于审判这个中心，通过依法公正高效审理好各类案件，全面充分发挥审判职能作用，为“两个率先”提供优质高效的司法保障。这是法院战线服务“两个率先”的主渠道和主阵地。要在依法的前提下，拓宽审判工作服务渠道和服务领域，将法院依法应当做和可以做的事情办好办实。     一、服务“两个率先”，创新执法理念。     理念是行动的先导。人民法院要服务“两个率先”，首先要树立先进的执法理念，以理念的更新求得思想的解放，以思想的解放引领工作的创新，以创新的举措打开工作的新局面。     近两年来，秦淮法院开展了一系列的创新执法理念教育活动，提出了审判工作要“始终不断地解放思想，始终不断地开拓创新，始终不断地与时俱进”的要求。解放思想就是要打破旧的框框，把人民法院审判工作的价值取向统一到促进经济发展，服务“两个率先”上来，把是否有利于经济的发展，有利于实现“两个率先”作为衡量法院审判工作的标准；开拓创新就是要做到“发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，工作要有新举措”，要勇于实践，敢为人先，锐意进取，大胆改革，只要是对发展经济有利，实现“两个率先”有益的做法、措施就要义无反顾地付诸行动，投入实践；与时俱进就是要求人民法院的审判工作要跟上时代的步伐，适应发展的需要，在服务“两个率先”的同时，自身也要率先实现现代化。     当前人民法院的最大责任，最大工作都是为“两个率先”服务。明确了这个审判工作的出发点和落脚点，秦淮法院也找到了服务“两个率先”的工作方法。一是立足大局抓审判。通过深入开展“回顾过去，开拓未来”教育整顿活动，全院干警牢固树立了“为谁掌权、为谁执法、为谁服务”的宗旨意识，围绕区委提出的“一年面貌大变，三年实现小康，五年再创辉煌”的工作思路，认真抓好审判工作，把服务实现“两个率先”的大目标落实到服务秦淮实现“富民强区”的具体行动之中；二是融入经济抓审判。用“发展第一要务”的思想指导审判工作，密切联系经济建设来开展审判，自觉地把人民法院的各项审判工作融入到经济建设的大潮之中，通过公正、公平的司法裁判，维护经济秩序的正常运行，通过快立、快审、快执，提高诉讼效率，推动市场资源的迅速流转，通过热情周到的服务，营造亲商、爱商、护商的发展氛围；三是跳出审判抓审判。我院跳出审判抓审判，延伸司法服务的职能和范围，深入基层搞服务，开展了送法到村落、送法到社区、送法到企业、送法到机关、送法到学校、送法到军营的“六送”活动，引起方方面面的高度重视，区人大主任亲自参加现场指导，媒体广泛宣传，取得了良好的社会效果。     二、服务“两个率先”，促进经济发展。     根据服务“两个率先”的要求，结合秦淮实际，我们提出要充当经济发展的推进器，投资环境的调节器，社会矛盾的稳压器，城市建设的清障器，为改革、发展、稳定提供有力的司法保障，为实现“两个率先”创造“平安”的法治环境。     当好推进器，促进经济发展。经济建设是中心工作，发展是第一要务，实现“两个率先”最根本的就是要把经济搞上去。同样，人民法院在新时期的根本任务也是要当好推进器，促进经济的发展。我院主动把审判工作置身于经济建设的大局之中，服从和服务经济发展，为各类经济主体提供有效的司法服务和帮助，通过审判活动推进秦淮经济的高速发展。去年12月，我院在审理南京橡塑机械厂诉山东淄博和丰塑料制品公司货款纠纷一案中，短短的一个月内，法官三上山东进行调解，促使双方达成调解协议，最终不仅案子顺利解决，还使“怨家变亲家”，为橡塑机械厂又引来了千万元的订单。     当好调节器，打造投资环境。法治环境是第一投资环境。人民法院审判工作是否公正、高效，法律服务是否体贴、到位，直接关系到投资人对投资环境的评价，关系到经济发展的成败。这就要求人民法院要运用审判的杠杆，调节好各类社会关系，打造一个安定和谐的投资环境。我院在审判实践中自觉地将办案的法律效果和社会效果、政治效果有机地统一起来，具体制定、落实为投资人提供优质、高效司法服务的二十六条措施，畅通法院的立案、审判、执行等各个环节，为秦淮经济的快速发展开辟司法的“绿色通道”，创造出良好的投资环境，受到区委的高度赞扬。我院“一份司法建议救活一家企业”的做法成为区委书记在全区各种场合津津乐道地事迹。南京因格尔化工有限公司是一家私营企业，由于注册登记时存在不规范行为，今年初被工商局处以27万元的罚款，面临倒闭。工商局申请强制执行后，我院从扶持、帮助私营企业发展的角度出发，提出暂缓执行的司法建议，救活了这家企业。      当好稳压器，化解社会矛盾。实现“两个率先”离不开安定团结的社会环境。然而，在改革发展的进程中，形形色色的社会矛盾层出不穷，稍有不慎就可能影响到经济建设的大局。因此，人民法院就要发挥“稳压器”的作用，利用司法的职能，延伸服务的阵地，调解、钝化社会矛盾，为实现“两个率先”创造一个“平安”。我院把维护社会的稳定作为审判工作的重中之重，利用自身优势，妥善处理影响安定团结的群体性纠纷，化解社会矛盾于无形之中，近两年共调解解决民事案件5500余件，占民事案件结案数的65％，调处诉讼外民事纠纷近千起，做到了“化干戈为玉帛”，XX年被评为“全市民事调解工作先进单位”。 因中华路改造遗留问题，引起一户人家上访8年，甚至在“～”期间进京上访，法院接手后，一天功夫就解决了纠纷。在全市引起强烈反响的“梦重圆超市集团诉讼案”、“瑞伯宝石加工集团诉讼案”，经过法院的妥善审理和合理执行，均～解决，市委领导专门批示要求登报表扬。     当好清障器，推动城市建设。城市建设水平的高低是衡量是否实现现代化和小康社会的一个重要标志。由于历史的原因，在实现“两个率先”的过程中，城市

建设的任务非常重，阻力非常大，矛盾非常复杂。如何当好“清障器”，为旧城改造疏通道路成为人民法院服务城市建设，推动城市建设的重点课题，重要工作。“拆出一片新天地，秦淮美景迎华商”是人民法院报在显著位置对我院服务旧城拆迁改造事迹进行报道的大标题。两年来，我院勇当城市建设的急先锋，立足审判，延伸服务，依法审理、执行拆迁、拆违案件148件，现场服务800余人次，为秦淮区顺利完成繁重的城建任务做出了贡献。为了拔除无理取闹的“钉子户”，法院干警在头部被砍6刀、流血800cc的情况下，仍奋勇向前制服歹徒，～完成执行任务，被省法院荣记二等功，受到区委的通令嘉奖。确定的“023”国防重点工程因为少数“钉子户”的阻挠拖延了半年之久，我院受理后仅用一周时间就扫清了障碍，受到省、市、区各级领导的赞扬。     三、服务“两个率先”，体现司法文明。     党的“xx大”提出了要建设社会主义政治文明、物质文明和精神文明，这“三个文明”的建设也是实现“两个率先”的必备条件。而人民法院的审判工作是政治文明建设的重要组成部分，审判活动在实现“公正与效率”的过程中，还要体现人文的关怀，实现司法的文明。近两年，秦淮法院不仅通过加大基础设施建设的投入力度，改善干警办案、办公条件，完成了办公大楼的出新、红花人民法庭、法院局域网、档案库房、干警食堂的建设，添置了电脑、汽车、空调等必要办公设施，为审判工作奠定了坚实的物质基础，展示出新时期人民法院的良好形象。更通过人性化的办案，彰显现代司法的文明，树立文明法院的形象。     ----“圆桌审判”关爱青少年。秦淮法院在全市法院率先实行“圆桌审判”方式审理未成年人犯罪案件，让法官、检察官、辩护人和未成年被告人一起围坐在圆形会议桌前，进行帮教，鼓励未成年被告人洗心革面，重新做人，取得了良好的社会效果，受到上级的肯定，被市法院指定管辖秦淮、白下、雨花台三个区的未成年人刑事案件，被市法院和团市委联合授予“优秀青少年维权岗”的光荣称号，今年又创“省优秀青少年维权岗”。     ----“老年法庭”通过向社区、敬老院发放联系卡，开通老人热线电话、知心信箱，方便老年人咨询、投诉。对行动不便、身患疾病而不能亲自到法院进行诉讼的老人，法庭登门立案、调解，开庭在床头。由于工作年年有创新，受到各界人士的广泛好评，中央电视台《夕阳红》栏目每年都来专题采访报道，今年全国老龄工作会议又专门邀请秦淮法院作为全国法院系统唯一的代表做了专题经验介绍。      ----“消费者权益保～庭”是全国第一家以保护消费者合法权益为主旨的专业法庭。在继续坚持接待全市群众投诉，维护消费者合法权益的基础上，又专门成立了全省首家“医患纠纷合议庭”，慎重审理医患纠纷案件，促进医疗体制改革，维护医患双方的合法权益。     ----“司法救助”帮扶弱势群体。两年来，共实施司法救助案件456 件，缓、减、免诉讼费用金额达100余万元，受益企业150 家、群众481人次，真正做到让那些合法权益受到侵犯但经济确有困难交不起诉讼费的群众打得起官司；让那些确有冤情但正义难以伸张的群众打得赢官司，群众形象地称赞：“法院大门朝南开，有理无钱请进来”。

城管执法局执法工作调研报告

7.实行行政扶助，提升执法的感召性。

行政扶助是国家和政府对社会困难群体和成员给予物质或非物质帮助和支持的行政行为。它体现了国家的责任和关爱。xx市城管综合行政执法局结合履行行政扶助义务，推动行政执法的开展。去年三月，残疾人员宋国汉因不满拆迁赔偿规定，拒不搬离其在人行道上开设的废品收购站。执法队员利用平日与其建立起的感情，多次与其沟通谈心，了解其生活情况后，通过多方协调筹措了3000多元资助于他，并一处一处为其寻找新的经营场所，直到其满意。在关爱和诚心的感召下，宋国汉终于同意搬迁，执法队员又利用休假日，帮其将堆积如山的废品彻底清运，过后又多方协调帮其解决再就业问题，使这一有名的问题户成为城管执法的支持者和拥护者。辖区某村道路改造，需要大量砖石回填路基，他们得知后，立即寻找拆迁工地，指导工地将建筑渣土拉运过去，变废为宝，节省了村里的开支，村民代表送来锦旗和感谢信，感谢政府的支持和帮助。他们还积极组织为灾区捐款，许多群众亲切地称执法队员是他们的贴心人。

8.实行行政调解，促进执法的和谐稳定性。

调解是我国民间解决纷争的传统方式，它有利于各方当事人在和谐的气氛下，通过协商解决纠纷和矛盾，促成社会的稳定发展。实践中，调解方式越来越多地引入到了行政管理活动中。xx市城管综合行政执法局在处理城市拆迁补偿、夜市及施工工地噪声扰民等纠纷中，积极采用行政调解，平等对待各方当事人，努力沟通各方意见，通过积极疏导协调，寻找共同点，解决分歧点，主持达成共识，化解纷争，使城管中的纠纷反复率大为降低，有力地促进了执法的和谐稳定。

9.规范执法，刚柔相济，确保执法的严肃性。

过去，刚性执法一统形势，讲严格执法就产生简单粗暴，讲文明执法又导致执法不作为。为走出执法不是过严就是过宽的怪圈，他们提出“规范执法”，将规范执法作为城管领域落实科学发展观的有效抓手，要求坚持严格执法，灵活采用柔性方式，实现执法效果和执法目的的有机统一。他们认为，只有规范执法，才能既落实严格执法，又体现文明执法，促成两者的统一。他们建立完善执法责任管理制度，成立了局依法行政领导小组，制定《行政执法过错追究暂行办法》、《重大行政执法案件审理暂行规定》、《规范执法流程图》，印制了《执法人员纪律规定》卡，实行“一岗双责”。通过制度建设，他们明确了从队员到局长的职权责任范围，规范了行政执法的程序、法律文书以及自由裁量行为。重大案件必须集体讨论表决，对不属职权范围内的案件必须及时移交，确保了执法的有效性和严肃性。

二、实际效果和影响

通过引入柔性执法方式，在xx市各行政执法机关和广大市民中树立起了具有亲和力和感召力的崭新形象，城管执法的社会公信力大幅提升，行政执法工作也相应地取得了显著的成绩，并得到了社会各界的高度赞扬。两年多来，全局没有发生一起因执法不当引起的影响社会稳定的事件;没有发生一起因执法不当引起的行政诉讼;没有发生一起因执法不当引起的伤害事件。XX年人大、政协会议期间，该局共收到32份代表建议和委员提案，没有一件是反映该局执法人员纪律作风的。实践证明，行政强制并不是保证法律贯彻实施的唯一手段，灵活采用柔性的执法方式，刚柔相济，规范执法，是实现良好的执法效果，提高城管执法水准的一条科学发展之路。

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交通系统执法监管调研报告

为了进一步推动我县交通工作快速、健康发展，根据县委的安排，我与县人大常委会财政经济工作委员会的同志深入基层，采取听汇报、查资料、实地察看等形式，就我县交通工作发展情况进行了调研。

一、我县交通工作基本情况

近年来，县政府及交通部门认真贯彻落实科学发展观，紧紧围绕黄陵经济社会发展和人民生活水平提高对交通事业的需求。按照“县乡公路等级化、村级公路黑色化”的工作思路，大力推进大交通建设，在破解交通发展深层次矛盾，加快交通项目建设步伐等方面做了大量工作，交通事业有了一定的发展。

1.交通建设取得了新进展。XX年以来，我县共完成交通建设投资2.523亿元，建成了店双路、桐店路、塬区复线等一批重点项目，完成县级公路改造56公里，乡级公路改造72公里，通村公路改造147.55公里。截止XX年底，全县公路总里程达到1260公里，公路密度46.68公里/平方公里，全县191个行政村通油路率达100%，群众出行条件有了明显的改善，为黄陵经济社会发展提供了有力的支撑。

2.交通运输业健康发展。近年来，县政府及交通部门在大力推进交通建设的同时，努力抓好行业管理，加大城乡客运管理力度，提高城乡客运质量，先后出台了一系列政策措施，促进我县交通运输业健康快速发展。截止XX年底，全县共开通农村客运班线28条，拥有营运车辆106辆，乡镇通车率达到100%，行政村通车率达到97%;城市客运开通公交线路2条，投放公交车20辆。出租车经营企业发展2家(城区96辆,店头镇40辆);货运市场发展危货运输公司3家(旭日危货公司、恒源危货公司、天缘危货公司)，危运车辆达到48辆;全县共建成二级汽车站1个，乡镇客运站2个，便民停靠点7个;所有营运车辆都安装了gps终端，道路运输能力得到很大的提高。

3.公路养护能力切实增强。顺利完成养护体制改革试点工作，对原养护机构进行了重新设置，组建了农村公路管理站和公路养护中心，并在11个乡镇(街道办)分设了农村公路管理所，理顺了县、乡、村各级公路养护责任。在具体工作中，推行了定额承包养护制，由养护中心、各乡镇农村公路管理所自主落实养护员工，签订承包合同，县公路站根据养护路线、等级、里程确定养护经费，每季度按照养护标准和验收标准逐路进行考核，实现了社会效益和养护质量双提高。

4.交通依法行政能力提高。近年来，交通系统不断完善行政执法责任制，统一行政许可项目与数量，积极实施“”普法教育计划，重点抓领导干部和执法人员的法制教育和业务培训，提高依法行政能力，和谐执法意识和工作水平。先后制定了《农村公路建设资金管理办法》、《农村公路养护管理办法》、《黄陵县交通行政执法监督管理办法》和《交通行政执法人员管理实施细则》等文件，加强行政执法管理和监督，从服务于执法对象入手，着力做到执法的严肃性，公正性。

二、当前我县交通工作中存在的主要矛盾和问题

1.交通管理体制尚需进一步理顺。当前我县交通管理体制不够顺畅，已严重阻碍我县交通事业的快速发展。一是交通管理部门职能交叉重叠、协调困难;二是道路建设和管理职责存在重叠，城区道路与国道存在交叉，在职能部门间极易造成“想管的因为无权管没法管，该管的因为各种原因管不到位”的问题;三是交通设施和安全标志管理以及交通安全执法工作存在“两张皮”现象，交通与公安交警、城市管理部门之间的职责尚需进一步理顺。

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建立税收执法权监督制约机制的实践与思考

建立税收执法权监督制约机制 的实践与思考       税收执法权是税务机关和税务干部最主要的权力，正确行使和运用税收执法权，是推进依法治税的重要内容。那么，怎样才能确保税务机关和税务干部正确行使运用税收执法权呢？我们认为，除了加强思想政治教育，增强其规范执法的自觉性外，还必须建立起对税收执法权监督制约的有效机制。可以说，有效的监督制约机制，是确保税收执法权正确行使和规范运作的关键所在。近年来，*县地税局在建立税收执法权监督制约机制方面，着力狠抓了以下几点： 一、示权，强化社会监督力度。缺乏监督的权力必然滋生～，只有将税收执法权置于广大纳税人和社会各界的监督之下，才能使权力的行使和运作趋于规范，而要达到这一点，就必须推行公开办税，实施“阳光作业”，还监督权于纳税人和人民群众。基于此，近年来，*县地税局投入五万余元，在县局和各基层单位设立了板面、公示栏、政策宣传栏、监督台，还在县电视台开办了《税苑之光》宣传栏目，公开税收法律、法规和规章，公开办税窗口职责范围和纳税人办理各项涉税事务的时限、步骤和方法；公开纳税人投诉部门和监督电话；公开“双定户”的定额标准、缴纳及违章处罚情况。同时，还将负责征收的税种范围、税务机关对纳税人服务的标准、时限，票证工本费收取标准、税务检查工作规范，税收政策法规咨询热线等进行公开，极大地增强了税收工作的透明度，从而把税收执法权行使和运行的全过～正置于纳税人和社会各界的监督之下，让纳税人对执法依据、执法规程、执法结果了然于胸，杜绝了税收执法时的暗箱操作，使纳税人在缴“放心税”“明白税”的同时，也增强了税干执法时不越轨，不出格，不跨线的自律意识。此外，*县地税局还在社会各界聘请义务监督员，向人大、政协汇报工作情况，请人大代表、政协委员检查指导工作，把税收工作置于社会监督之下，形成了多层次、多方位的外部监督体系。 二、分权，强化内部制衡力度。针对以往征管过程中权力过于集中，容易滋生～的状况，*县地税局在税收执法权的分解和制衡上狠下功夫。一是深化征管改革，建立起分权制约的运行机制。按照建立征管新模式的要求，大力推行专业化管理，实行征、管、查“三分离”，推行稽查选案、检查、审理、执行“四分离”，使权力得到合理分解配置。同时加快税收信息化建设步伐，在各股室和各基层单位配备微机，用机器管税，靠计算机管人，使执法中的人为因素明显减少。二是严格落实执法责任制，对每个岗位的执法权限、程序、要求及责任等依法进行严格界定和明确分解，做到分工到岗，责任到人，使每个人对自己的职权范围十分清楚，对自己该干什么，不该干什么，监督什么，怎样监督，做到具体明确。三是进一步完善规范征管规程，要求税干严格执行法定程序和规定程序，并处理好各个环节的衔接，使每个人、每个部门既明确整体工作的运行过程，也明确自己所涉及的具体程序，既明确本人、本部门承担的责任，也明确整体工作的衔接。经过努力，*县地税局使税收执法权得到有效分解，形成了权力间相互联系、相互监督、相互制约、上下衔接、首尾贯通的运行体系，最大限度地减少了税务人员执法的随意性。 三、制权，强化惩戒震慑力度。首先大力开展税收执法检查。一年来，*县局开展了全面执法检查、专项执法检查、专案执法检查、日常执法检查六次，及时发现和纠正执法偏差23起；其次进行执法监察，组织监察人员通过明查暗访，问卷调查等方式，对发现的3起以税谋私、以权谋私等问题进行了查处；第三，认真落实执法过错责任追究制。绛县局班子坚持实事求是、有错必究、责罚相当、教育与惩罚相结合的原则，采取不隐瞒、不护短，不包癖的态度，切实做到了真抓实干，真追实究，究责到位，对变通税收政策、违反规程、执法不到位和滥用职权的税务人员共追究20余人次，经济追究1000余元，给予行政记过处分1人，从而有力地震慑了违纪者，保证了公正执法和严肃执法。

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城管执法现状调研报告

上世纪末至本世纪初的十几年，是中国经济最为平稳、快速发展的历史期间，随着经济的高速运转，城镇化的步伐也日益加快。在这种情况下，城市规模急剧增大，城市流动人口急速增长，随之而来的城市管理中出现的矛盾也愈来愈多，越来越繁杂。然而，由于行政管理制度改革的滞后，加之各行政机关“为己争利”的思想，多头执法、重复处罚或执法空档现象屡见不鲜，各部门“分兵把守，各管一摊”的行政管理体制已显得力不从心。为了解决城市管理执法中存在的上述难题，国家根据行政处罚法及其它相关法律的规定和原则，部署实施相对集中行使行政处罚权的综合执法改革。

一、城市管理综合执法的现状

城市管理综合执法改革后，以前存在的重复处罚、执法空档、多头执法的现象有了明显改观，但是，由于执法权力相对集中，矛盾也就相应集中，城管执法依据不足、城管执法手段单一、城管执法程序不严、城管执法责任脱节、城管执法队伍不强、执法理念滞后等问题应运而生。以上问题产生的直接后果就是城管执法者与行政管理相对人矛盾不断、城管执法者随意扣押相对人财物、不合程序执法的现象层出不穷，这些都造成了城管执法机关与行政相对人的关系紧张，大大损害了公民的利益和政府的形象，同时也制约了推进依法行政、建设法治政府的进程。

但是，我们所见到了上述现象仅仅是问题的一个方面，在相对集中行政处罚权后，综合执法机构的职能、责任发生了横向转移，但由于原有机关的工作人员、编制、经费和其他职能并未随之转移，这就导致了城管执法机构获得的权力、人员编制和经费是有限的，而管理职责和义务却是无限的，由于缺少必要的强制手段和防护装备，城管执法人员既没有人身安全保障，也缺乏执法权威，最近温州城管因依法对违章停车贴罚单被车主暴力殴打，就见证了这方面存在缺陷。但社会舆论往往同情弱者，因此，对城管执法过程中不当行为的无情指责、各种争执的演变就成为了“最弱势群体”与“最委屈执法者”之间的“恩怨”纠缠。面对城管执法中的上述“两难”局面，政府相关人物和部门、城管执法人员和社会广大民众是不是应该有所反思呢?

二、对城管执法现状的几点反思

(1)树立城市管理新理念。服从规律才能发展，城市管理者应当顺应城市化的发展趋势，摒弃“一刀切”、“简单化”的管理理念，实行分类指导、分类管理，网格管理。比如针对小商小贩，可以根据不同的城市功能区域进行分类管理，设定不同层级的限制进行管理，比如分为禁止区、限制经营区和开放区，让管理相对人在张弛有度的制度框架内自由选择。事实上，很多国际化的大都市如伦敦、巴黎等城市中，街头的小摊、小贩和流浪者都作为一种独特的风景在城市的缝隙中生存，而不是被完全推出城市，因为他们也需要生存的空间，更何况管理者没有这样的权力，也没有这样的能力。

(2)反省执法对象与目的。在一个现代文明国家，暴力的强制手段，限制公民基本权利的法律，剥夺公民财产的行为(如城管执法中不按程序没收工具、扣押财物等)，永远应该受到最严格的限制，并依宪法和法律而行，依司法程序而行。应当明确，城管执法的目的不是与其他部门争利，更不是与民争利，而是为了使城市的运行更为流畅，使城市的环境更美好，使生活的人能够感觉更加和谐;不是以暴力将小摊小贩赶出城市，而是更加“善意”地进行管理，使管理者乐于按政府制定的规则活动。因为一个法治政府如果允许它的执法者可以随意侵犯公民的基本权利，那么这样的执法行为不但不符合法治精神，而且与法治政府的目标也会越来越远。

(3)建立执法新机制。现行的城管执法机构，其职能基本继受于其他部门，缺乏相应的法律保障，因而显得残缺不全，复杂繁琐，影响了执法效果，所以，解决此问题就必须创新执法机制。如原有执法机构的有些职能由综合执法机构行使会更便利、成本更低、效率更高，就应彻底交由城管执法机构。并且在职权转移的同时应考虑到编制、人员的转移与变动，否则就会导致机构的膨胀，从而加重社会的负担，这也与综合执法机构的建立初衷相悖。同时，还应重视执法部门之间的协调与衔接。比如城管执法遇到暴力抗法时，可与公安部门、政府及街道办事处进行“联动式执法”。当然，机制创新的目标是为了建立更加便民、高效、有权威的综合执法队伍。

(4)完善城市管理配套政策。城市管理是一个庞大复杂的系统工程，仅靠城管执法机构强制性管理是不够的，各种配套社会政策都必须跟进。对无照商贩流动经营问题，政府要考虑商业网点或者导入区的合理布局和建设，如x区有二十几万人口，但与民众生活密切相关的大型菜市场并不多，以致公路两边摆摊，菜贩占街卖菜的现象常常发生，这就与城市发展很不协调;同时，也要提高行政效率，降低办照成本，为其办理经营执照，最终将其纳入城市管理的正常范围。

总之，市民要生存，城市要管理，经济要发展，面对不同的价值取向，解决城市管理中的新问题必须靠管理者的智慧。同时，一个文明社会的秩序应建立在保障人的基本生存条件上的，而不能为了秩序而去剥夺一些人的基本生存权利。只有这样，社会的运行才能和谐，法治社会的目标才能在正常的运行轨道上得以实现。

政府采购法执法状况调研报告

《政府采购法》的贯彻实施，对于促进我国社会主义市场经济建设，规范政府采购行为，加强财政支出管理，促进廉政建设，以及广泛发挥政府采购在社会经济中的作用，具有重大意义。尤其在当前应对全球性金融危机的大背景下，认真实施《政府采购法》，用好纳税人的钱显得格外重要。依法监督，保证法律法规在本行政区域贯彻实施，是人大及其常委会的重要职能。服务大局，搞好监督是人大及其常委会实践科学发展观的重要课题。在深入学习实践科学发展观活动开始不久，常委会组成了由我任组长、部分市人大常委会委员、副秘书长、市人大代表和预算工委成员组成的执法检查组，对我市贯彻实施《中华人民共和国政府采购法》情况开展了执法检查。执法检查组听取了市财政局关于我市贯彻《政府采购法》实施情况的汇报，召开了市建委、卫生局、宜秀区等七个单位和供应商参加的座谈会，并深入到桐城市、岳西县、市教育局等地进行了实地检查。

一、贯彻实施《政府采购法》的基本情况

我市政府采购工作启动较早，自1998年开始到XX年1月1日《政府采购法》颁布实施，6年来，我市按照公开透明、公平竞争、公正和诚实信用原则，认真贯彻实施，财政、监察、审计等部门依法履职、密切配合、分工协作。建立和完善了政府采购制度，进行政府采购预算的编制，落实政府采购计划，逐步扩大采购规模，加强政府采购的监管，在规范财政资金支出管理、节约财政性资金、预防和治理腐败等方面取得初步成效。总体来看，各地各单位依法采购的意识不断增强，政府采购管理机构、采购人、采购中心、采购代理机构的工作职责分工日趋合理。《政府采购法》的实施对规范我市政府采购行为，提高政府采购规模和资金的使用效益，维护国家利益和社会公共利益，保护政府采购当事人的合法权益，促进廉政建设等方面收到了较好的效果。

为推进政府采购工作的健康运行，形成职责明晰、协调有序的运行机制，我市着力制定政府采购制度，完善政府采购运行机制，切实提高政府采购的行政效能。一是实行管采分离制度。目前，各级财政部门陆续设置了政府采购管理机构，专司行政管理职能，负责制度制定、预算编制、资金支付、信息和专家管理、业务培训等管理工作。到目前为止，已有望江、岳西、太湖、宿松四县实行了政府采购的管采分离，桐城市政府采购的管采分离正在进行中。二是履行财政、审计、监察部门的监管职能。通过《政府采购法》的贯彻实施，初步形成了财政部门负责对政府采购活动的全过程和当事人的监管；审计部门负责对政府采购活动进行审计监督和对政府采购项目实行专项审计；监察部门负责对参与政府采购活动的国家机关、国家公务员和国家机关任命的其他人员实施监督，初步构建了一个既有分工又有协作，各有侧重、互相配合的政府采购监督机制，提高了监督效能。三是完善“管采分离、机构分设、政事分开、相互制约”的工作机制。我市先后制定出台了《xx市政府采购管理实施办法》、《xx市市本级政府采购管理实施细则》等一系列政府采购规章制度，明确政府采购项目和程序，进一步规范了政府采购行为。市公安局规定下属单位购置交通工具、业务器材、大型设备必须实行预算报批制度，进行政府采购。枞阳、怀宁、潜山县和迎江、大观区等地也都结合各自实际制定出台了政府采购内部管理制度。健全的工作机制，使我市政府采购工作逐步步入法制化、制度化和规范化轨道。

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从优待警与规范化执法调研报告

“从优待警”和“规范化执法”，似乎是两个不同的概念。但笔者通过认真地对当下的一些基层交警大(中)队调查，发现其中有许多相辅相成的必然联系，如何认定这一命题能够成立?我们不防从这支队伍当下的现状做些分析与研究。

一、基层公安交警队伍的现状

公安交警，是一支非常特殊的队伍，人员构成复杂，有国家公务员、事业单位职工和签有劳动合同的交通协管员。一个时期以来，在基层交警大队中，工资福利没有财政保障的交通协管员占了总人数百分之七十以上，他们已经成了维护地方道路交通安全畅通不可或缺的一支重要力量，但是由于这些人工资福利没有财政保障，他们的工资福利要全部靠交通违法罚没款返还来支撑。这样一来，难免就会出现重处罚，轻教育，趋利执法，违规执法的不良现象发生，影响公安交警队伍形象，影响警民关系与社会和谐。

二、存在的问题

由于受各方面条件的制约和逢进必考制度的限制，这些交通协管员转为正式职工和正式民警希望渺茫，而现实工作中，他们又总认为自己干的工作不少，和正式职工、正式民警相比，自己的付出与回报不对称(他们的月工资在800至1000元之间)，因此他们心中常产生不平衡的思想。还有的交通协管员和临时工作人员家中比较困难，上有老下有小，仅靠这点工资难以满足正常的家庭支出，而工作和生活中，他们既看不到前途，也看不到“钱”途，有人抱着干好干坏一个样，当一天和尚撞一天钟的心态应付工作，更有人为了个人私利，不惜以身试法，吃、拿、卡、要，不给好处不办事，给了好处乱办事，乱罚款、乱处罚，干出一些严重影响队伍形象的事情来。如何才能管理好这一支队伍，使其规范执法，服务于民呢?愚以为不防从从优待警这环节着手。

三、德兴“从优待警”促进“规范化执法”的启发

XX年以来，德兴市委、市政府积极采取从优待警政策，取消德兴大队一直靠罚没款返还经费支撑交通协管员工资的体制，对德兴大队的人员经费和公用经费实行全额保障，大队全体民警、职工的工资、津贴除了由市财政承担外，并按照每人年均30000元公用经费标准给予保障。除保障交通协管员工资外，市财政下拔德兴大队协管员人均公用经费年人均10000元(在此基础上，大队为他们交纳医保和社保)。

德兴市财政对德兴大队实行经费保障后，德兴大队严肃纪律、严格措施，首先禁止罚没与经济利益挂钩，严禁各科室、所、中队向民警下达罚没指标;其次大队将重点违法纠违量及“五小”车辆管理，作为各中队目标管理考核重要依据。与此同时，全面实行违法行为非现场处罚模式，严格规定一线执勤人员一律不得持有罚款票据，路面执勤民警只负责采集违法信息，违法行为的处理一律交由内勤录入信息系统、并作出处罚决定，所有罚没款全部上交市财政后，不搞罚没款返还，罚多罚少都一样实行经费定量保障，从根本上消除了民警“趋利执法、执法创收”的隐患，从而使队伍的健康发展有了坚实的基础和保障，也从一定程度上规范了民警的执勤执法行为，更重要的是使民警执法工作重点由过去的重罚轻教向现在的重教轻罚转移。

四、推广“从优待警”促进“规范化执法”的一点建议

通过接近三年来的运作，实践证明德兴市对公安交管工作实行经费保障的做法是有成效的、成功的。值得全面推而广之。为此特提以下几点浅见：

(1)希望国家有关决策层能够从预防重特大道路交通事故发生，保障人民生命财产安全，维护道路交通安全畅通，维护社会和谐稳定大局出发，建议由各级人民代表大会从立法层面着手，明确各级地方财政将各地公安交管工作实行经费保障体制，由法律形式固定下来，并在全国推广。

(2)在通货膨胀高企不下的形势下，逐年提高经费保障标准，创造条件，逐步提高民警职工和交通协管员的工资福利待遇和办公条件。

(3)切实关心他们的身心健康，确保他们正常休假，定期组织他们体检，给患病的工勤人员适当给予救济补助，对他们子女需入托、入学或爱人需要再就业的，多方给予帮助，解除其后顾之忧。只有这样才能从根本上彻底消除公安交警部门“趋利执法、执法创收”的隐患，使他们能够有精力把一切工作重点投入到保安全、保畅通，促和谐上来，造福人民、造福社会。

药品行政处罚案件降低执法风险调研报告

4、应该适用一般程序的，却适用了简易程序。这是实践中较为常见的情形，如对超过《行政处罚法》规定罚款数额（公民处以50元以下罚款，法人或者其他组织处以1000元以下罚款）的适用简易程序；对有没收违法所得和非法财物的适用简易程序。

5、违反规定当场收缴罚款。个别案件还存在不符合当场收缴罚款情形的，予以当场收缴罚款。按照《行政处罚法》规定符合当场收缴罚款的情形主要是：（1）依法给予二十元以下罚款的；（2）不当场收缴事后难以执行的；（3）在边远、水上、交通不便地区，行政机关及其执法人员作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出，行政机关及其执法人员可以当场收缴罚款。

（三）部分案件事实不够清楚，证据不够充分

个别案件的违法事实中缺少违法时间及涉案的数量、货值、违法所得等要素；有的执法人员重视对当事人的调查询问而忽略了对原始书证、物证的收集与固定；部分案件当事人身份不清，反映当事人情况的身份证、药品经营许可证、医疗机构执业许可证、营业执照等没有被收集进入证据；收集的证据和违法事实之间缺乏相关性。

（四）法律文书制作不规范

从当前的行政处罚案件来看，事实、证据、程序方面的问题都是个别性的，最主要的就是法律文书制作方面，也是执法人员最容易忽视的，常见的主要问题有：

1、执法文书中对被处罚单位（人），地址（住址），法定代表人（负责人）等括号中的内容不根据情况作出取舍，需要划掉的没有划掉。

2、案卷中没有假劣药品的销毁记录，无没收物品的处理记录等。

3、文书时间填写不准确，如举报时间为下午4：00，记录记载4：00，准确记录应为16：00或者下午4点，虽然并不会因此造成案件败诉，但我局就曾遇到在诉讼过程中当事人对此提出疑问，何不避免类似问题的发生。

4、个别案件笔录当事人未签署对笔录的真实性意见。

5、先行登记保存物品审批表，保存物品只填写“药品”，没有写明药品名称。笔录“监督检查类别”填写不准确，如日常监管、药品等等。

6、个别案件文书书写时把定性为“劣药”与“按劣药论处”相混淆。

二、降低执法风险的思考

作为药品监督执法机关和执法人员，在行政处罚案件中，要想降低执法风险或者立于不败之地，就应当争取使每一个行政处罚案件都办成“铁案”。对此，我们应该认真把握以下几点。

一、证据确凿，收集完整

证据是证明案件真实性情况的一切事实。其种类有①书证；②物证；③视听资料；④人证证言；⑤当事人的陈述；⑥鉴定结论；⑦勘验记录，现场笔录。确凿的证据既是行政机关认定当事人违法事实并实施行政处罚的重要保证，又是降低行政机关执法风险的关键要素。证据不确凿，行政处罚必定就有风险。证据一般分为：①常规类，如现场检查笔录等；②核心类，如从非法渠道购进药品的“渠道”资质证明，如假劣药品的检验报告等；③佐证类，如证人证言、发票台帐等。收集证据时，一定要注意和把握证据收集的合法性、合理性以及证明力。第一，证据的合法性。一是要注意证据来源的合法性。不能非法取证，不能以网站、报刊文章和非法定数据作为依据或证据。二是要注重取证程序的合法性。一方面先行登记保存的物品，资料既要注重法定时限，又要注重内部事前审批及时限。另一方面，进入司法程序后，不能擅自再行取证和补充证据。三是要注重资料收集的合法性。勘验笔录（现场检查笔录），证人证言（调查笔录），书证（发票、台帐等）要当事人签字、盖章、指印及具有行政处罚资格的两名执法人员签字等。第二，证据的关联性。一是证据之间必须具备关联性，组合在一起时形成严密的证据链条。二是所有证据都必须经得起逻辑推理，特别是证言中不能出现彼此矛盾的或者不同的结论。三是证据要符合客观实际，要在众多证据中筛选提炼出与案情有内在联系的主要证据和直接证据，不要以为证据越多越好。第三，证据的证明力。一是必须有满足处罚定性的核心证明，如处罚制售假劣药品案件，必经载明药品检验机构的质量检验结果，但《药品管理法》第四十八条第二款第（一）、（二）、（五）、（六）项和第四十九条第三款规定的情形除外。二是证明案件客观事实的关键证据，在调查取证过程中，无论是证人证言、书证物证，还是勘验笔录、鉴定结论等，都要围绕违法案件过程的事实搜集富有证明力的证据。

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市酒类行政执法调研报告

酒类行政执法是开展酒类流通管理工作的重要手段，也是商务行政执法工作中的一个重要方面。酒类行政执法工作的好坏，直接关系到人民群眾的饮酒健康和生命安全，对维护国家利益，社会稳定及保证酒类生產者，经营者的合法权益有著十分重要的意义。近年来，我市经济迅速发展，人民的生活水平水涨船高，各类宾馆酒店、夜总会、KTV、酒吧和夜市异军突起，xx市一跃成為名符其实的饮料酒消费大市。加强酒类行政执法，显得尤其重要和迫切。為此，xx市商务局酒管办历经几届人的努力，克服机构调整、人员异动、经费短缺，执法环境不佳等因素的影响，坚持以科学发展观為指引，严格按照《国务院关于加强食品等產品安全监督管理的特别规定》及商务部2019第25号令《酒类流通管理办法》和《xx省酒类流通管理条例》的相关规定，坚持依法依规，严查快处的原则，有效打击制贩卖假酒和倒酒扰市的违法违规行為，為规范我市区域内的酒类流通秩序，促进酒类市场健康有序发展、维护国家利益，保护酒类生產者、经营者、消费者的合法权益做出了积极贡献。

一、酒类流通现状

目前我市拥有合法酒类生產企业6家，分别分布在我市的xx区和xx县境内，其中年產量在30吨以上200吨以下的生產企业有3家，年產量在200吨以上的生產企业3家。另有已登记备案的酒类批发企业183家，零售企业2680家。根据2019年市酒管办收集的监测数据显示，2019年我市共消费白酒5620千升，黄酒2870千升，啤酒28468千升，红酒7950千升，累计共消费饮料酒44908千升。进口酒类由于营运成本较高，申请备案登记资料要求严格且市场需求不大，个别经销商虽有兼营行為，但均不愿主动向市酒管办提出许可登记和备案申请，业务往来基本都没有开具酒类随附单，故无法纳入监测统计。由于我市酒类生產企业基本属于中小型传统企业，生產能力低，品牌知名度不高，故我市目前酒类消费仍以外地品牌酒為主导。根据不完全统计，目前我市流通的国產白酒品种数量有200余种，啤酒种类达到20余种，红酒品种多达40余种以上，价格高、中、低档齐全，其质量也是优劣参半，鱼龙混杂。虽然自开展酒类执法工作以来，市场较以往更规范，制贩卖假酒的行為得到了有效扼制，但由于我市推行酒类执法工作起步较晚，执法经验不足及执法制度不完善等原因，导致酒类行政执法工作推进速度慢，执法力度不强，执法影响不广，酒类行政执法工作可以说任重而道远。

二、酒类行政执法存在的问题

（一）酒管执法力量薄弱，执法经费短缺是导致执法不到位的直接原因。据统计，目前我市拥有合法酒类生產企业共6家，登记备案的酒类批发企业有183家，酒类零售企业2680户。而事实上，6家生產企业除索卡黄酒办理了生產经营许可证外，其余5家都没有办理酒类生產经营许可证，应登未登的酒类批发企业也远远不止183家，酒类零售企业更是多达3260户以上。而目前我市全部酒管人员（含执法人员）不过73人。个别县（市、区）的酒管部门还属于差额拨款的事业单位，工作经费短缺，酒管从业人员收入低微，相对于其他行政执法部门来说，商务酒管执法人员是典型的弱势群体。受人员和经费短缺的影响，对偏远乡镇的酒类流通监管执法显得力不从心，鞭长莫及。

（二）执法主体不明，职能部门协调不畅是导致酒类执法难到位的根本原由。酒类行政执法的主体是商务局酒管办，但打击假冒偽劣却归属于市工商局，质量检测又是技术监督局的职责。商务部门对无证经营和没有开具酒类流通随附单的酒类只能就地扣押，不能没收，这无疑削弱了酒类执法的权威。对于涉嫌假冒或者造假的酒类必须依靠工商和质监局的配合，才能执法到位，遇上暴力抗法，除了报警外没有其他有效的行政手段，而事实上是，目前我市部门之间各自為阵，互不协调，仅凭商务酒管部门单打独斗，面对宠大的酒类流通市场，明显势单力薄，事倍功半。

（三）政府重视程度不够，宣传发动不到位是导致酒类执法不力的重要因素。我市酒管执法正面临著群眾不知晓、经营户不理解、不配合的困惑。从我省其他市州酒类执法现状来看，政府重视是关键。我省、等地市，当地政府在参照《国家食品安全法》和《xx省酒类流通管理条例》的基础上都出台了符合本地区实际的酒类行政执法条例，并且充分利用本地电视电台、报纸刊物等新闻媒介资源，大力宣传酒类执法，广而告之，不仅让全市老百姓知道酒管执法是政府行為，同时也给当地的酒管执法部门找到了执法的依据。在培养酒类经营户增强持证经营、守法经营意识同时也从根本上起到了震慑制贩卖假酒违法犯罪的作用。

三、加强酒类行政执法的几点建议

（一）加大宣传、扩大影响，定期开展打击假冒偽劣酒类违法行為的专项行动。结合打击经销假冒偽劣酒类商品违法行為行动，大力宣传酒类执法的重要性和必要性。以新颖的形式、丰富的内容，良好的形象对外展示酒管执法队伍，以“12312”商务举报投诉服务中心為平台，向酒类消费者和酒类经营者宣传酒类流通领域的法律法规知识，定期举办酒类流通法律法规培训，同时全方位与有关媒体合作，利用平面媒体、网络平台和全市各项专题活动，加大宣传力度，為开展酒类行政执法工作营造良好的氛围。

（二）政府支持，建章立制，為酒类执法提供执-

法依据。参照我省、等地市的做法，在严格遵循《国务院关于加强食品等產品安全监督管理的特别规定》及商务部2019第25号令《酒类流通管理办法》和《xx省酒类流通管理条例》的相关规定的基础上，按照《xx省行政程序规定》和《xx省规范行政裁量权办法》，参照市直相关行政执法单位的经验和文本，制定《xx市酒类行政处罚裁量基准》，以市委、市政府两办名义发文实施，并在政府网站予以公布，从而使我市酒管执法做到有据可查，有法可依。

（三）职能部门应相互协调配合，建立行政执法联动机制。酒类管理和行政执法涉及部门多，只有各相关部门密切配合，才能形成战斗力，将案件执法到位。遵循法律法规关于执法职责划分的规定，与公安、卫生、工商、质监等部门密切配合并建立跨部门的信息通报、联合调查、案件移送等工作机制；建立联席联审会议制度，成立专项整治工作小组，组织开展联合执法；加强与人民法院、人民检察院、公安、监察等部门和单位的联系，强化行政执法与刑事司法的衔接，努力提升商务综合行政执法的法律地位和社会地位，不断扩大商务综合行政法的影响。

（四）建立酒类行业协会，用行业标准促行业自律。我市是酒类消费和流通的大市，仅凭酒管执法人员的力量是不够的，应该尽快成立酒类行业协会，运用行业标准去促进行业自律，从而杜绝或减少制贩卖假酒及倒酒乱市行為的发生，真正保护酒类生產企业和经营企业的合法权益。

（五）提高酒类批发准入门槛。现行酒类批发准入规定对批发企业拥有资金要求不高，一般代理一个品牌或者其中的某个系列就能申办批发许可证，按照现行的酒类流通管理制度，批发许可证有效期為三年，期间不年审。事实上有些企业因為经营不善或资金周转问题而被迫提前中止经营，此时容易出现许可证转让或者租借等情况，由于联系人、联系电话和联系地址变更，导致出现监管盲区。提高酒类批发准入门槛，鼓励企业发展多种经营，既有利于酒管部门加强对酒类流通企业和酒类流通市场的监管力度，又有利于扶持酒类批发企业做大做强，形成產业。

（六）定期举办酒类从业人员的资格培训，做到持证上岗。目前我市酒类从业人员多达18000余人，应定期组织对酒类从业人员进行岗前培训并发给培训证书。通过培训，增进从业人员知法、守法经营的自觉性和辨别真偽酒类的能力。规定所有酒类经营企业的从业人员未经培训，不予核发酒类批发许可证或者零售许可证。宾馆酒店，KTV酒吧、夜市等场所的酒类推销人员，未经培训，不予聘用。培训所需经费应由财政列入年初预算并建立专门帐户，做到专款专用。

（七）严格落实酒类随附单和建立进销台帐溯源制度。对所有从事酒类批发、酒类零售店实行酒类随附单及销售台帐制度，加大对超市、宾馆酒店、酒吧及KTV、夜市等终端消费场所的监督和检查。让流向市场的每瓶酒都有独一无二的身份证明，让消费终端的每瓶酒都做到有据可查。同时重点加大对国產名优名酒和进口红酒的监督检查。

土地执法中的困难与困惑

2004年年底，根据市人大常委会的部署，我县人大抽调精干力量，对全县*个乡镇的土地执法现状进行了一次专题调研,并召开了两次由县直涉农执法单位参加的座谈会。通过调查发现， 新《土地管理法》实施以来，由于加大了土地执法监察力度,加上人大、新闻舆论及人民群众等发挥积极监督作用,使土地违法行为得到一定的遏制。但是在实际工作中,土地违法依然时有发生,屡禁不止,如土地未批先用、少批多占、征地不依法补偿、随意截留、挪用征地款、土地非法交易等违法行为较为普遍。这些违法案件的发生，不仅给国土资源和生态环境造成严重破坏，同时也给国有资产带来巨大损失。而因为种种原因，给土地执法造成了诸多的困难。

土地执法面临的主要困难

一、乡村两级干部执法意识较为淡簿。村干部随意发放宅基地，致使客观上造成违法。二、村两委换届频繁，派系争斗造成宅基地“一女两嫁”。*乡**村前任村干部将一块宅基地分给一家后，现任村干部又将其划给了另一家，致使两家出现矛盾纠纷，最后起诉到法院。三、执法力度稍显不足。在土地违法案件查处中往往以罚代法，纪律处分普遍过轻。按有关规定，凡土地违法行为的发生，其责任人为干部的，都应受到相应处分。但在实际中只有极少数的干部受到处分，而且往往是乡镇以下干部，这与国土资源法律、法规的有关规定不相符。四、执法经费难以正常供给，存在执法作为主要创收的有效途径。现在我县乡（镇）国土所大部分是人多编制少，靠自收自支来保运行，并且人员经费直接归县土地局管理。在处罚中，由于乡（镇）片面强调增效益，求生存，有的甚至“放水养鱼”，纵容违法来扩大财源，这样违法用地年年查，年年有。

执法中的困惑

一、宅基地审批建房究竟谁定。我县**村在规划调整宅基地时，村中一家的祖业宅有8分地，村委会要其划出四分给另一家做宅基，而82年国土资源部文件规定，82年以前的宅基如未翻盖可以维持现状，而村里却强行将其中的四分划给了另一家，引起两家纠纷。

二、农村土地承包在承包合同签定之前引发的争议究竟是权属之争还是买卖合同之争。**乡**村在土地二轮承包时，其中一块地的合同既签了张三的合同又签了李四的名字，法院如何判决此类纠纷。

三、夫妻双方离婚后的土地纠纷问题该如何判决？离婚后女方嫁到外地的，按法律规定，土地该判给女方；而村里却不愿让土地流失，女方既无法将土地租出流转又无法在原地种植。

四、个别村干部对法律知晓程度高，钻法律和政策的空子。**乡**村将村里的机动地按招标方式变向发放宅基地。土地承包法充许村里有机动地，该村干部与村民签协议时特意注明此地如用做宅基，需经土地部门批准。而村民却改变了土地使用用途，一律将其作为宅基使用，造成了执法困难。

出现问题原因

一、农业税的取消，调动了农民种地的积极性。我县是农业大县，农民本来就对耕地有深厚的感情，近来国家出台中央一号文件后，又使农民对土地的权益加重了关注力。

二、部门配合难，存在执法难以到位。按照法律规定，由国土部门作出生效的处罚决定，土地违法者拒不履行时，必须申请法院强制执行。而由于县里的财政状况，经费的支出成为了制约部门配合关系的一个关键因素。这样，事实上淡化了法律的尊严和效力，难以对土地违法者强有力的打击。其次，法院有一条不成文的规定，土地的权属争议一般不予受理。

三、个别乡村发放土地承包合同不到彻底，宅基证也未及时全面放到群众手中，造成纠纷标底物确权困难。高龄乡南高岭村两户因耕地相邻，对自家的田地亩数都有怀疑而起诉到县法院，却因耕地无法确权，法院不予受理，调解又不成，两家至今尚有矛盾。二轮土地承包时，一些乡镇村怕承包后，税费任务不能落实，敷衍了事；个别村还没有搞二轮土地承包，农户承包地还是一轮土地承包的基数，多年来一直没有进行调整。据调查，目前我县尚有百分之2。7的村尚未进行。现在，人多地少的农户找村里要耕地，人少地多的农户不愿退耕地，矛盾十分突出。村里急切盼望搞好二轮土地承包工作，解决人地矛盾的问题。

四、农户耕地被占压也引发矛盾纠纷。**乡**村张等5户近十亩耕地被地道桥占压，去年村里收到了国道占地补偿费，村民怕村班子不稳定，领不到补偿款；并且粮食价格上涨，村民要求补偿时以粮抵款，并要村里给他们调剂土地，村里没有土地调剂，因而引发矛盾纠纷。这些问题也只能协商解决。

解决土地执法难的对策

一、坚持预防为主、事前防范和事后查处相结合的工作方法，坚决克服“重查处、轻预防”现象。要认真执行土地用途管制制度、基本农田保护制度、农用地转用审批制度，确保做到按土地规划安排各种用地。要严格实行责任制，严格落实对土地执法责任人的奖惩措施，做到对土地资源违法行为早发现、早制止，努力把各种土地违法行为消灭在基层和萌芽状态。

二、依法管理，严格执法。对土地违法行为，要按照国务院领导关于“不能敷衍了事，不能批评了事，不能罚款了事，不能补办手续了事”的指示，坚持查事与查人相结合，经济处罚与行政处分相结合，行政制裁与刑事制裁相结合。要依照党纪国法对违法责任人严肃查处和追究，该处分的要处分；对涉嫌构成犯罪的，要及时移送司法机关追究刑事责任。对违法建筑该拆的要拆，该没收的要没收。

三、建议政府设立耕地保护专项基金，对保护耕地措施得力、耕地总量保持动态平衡的土地执法单位予以重奖的方式，来弥补执法中的经费不足。

四、鼓励村民利用出租或转让的形式进行土地流转。

五、积极行动起来，认真学习贯彻《土地管理法》、《河北省土地管理条例》等有关法律法规的规定，使其不折不扣地得到落实。要加大法律法规的宣传力度，切实增强广大干部群众的法制观念，尤其要采取有力措施，提高各级干部依法保护和管理土地的水平。要区别不同层次，区分不同内容，采取宣传栏、文艺演出、就案说法等群众喜闻乐见的方式，增强针对性，提高宣传教育的效果。

当今城管执法现状调研报告范文

上世纪末至本世纪初的十几年，是中国经济最为平稳、快速发展的历史期间，随着经济的高速运转，城镇化的步伐也日益加快。在这种情况下，城市规模急剧增大，城市流动人口急速增长，随之而来的城市管理中出现的矛盾也愈来愈多，越来越繁杂。然而，由于行政管理制度改革的滞后，加之各行政机关“为己争利”的思想，多头执法、重复处罚或执法空档现象屡见不鲜，各部门“分兵把守，各管一摊”的行政管理体制已显得力不从心。为了解决城市管理执法中存在的上述难题，国家根据行政处罚法及其它相关法律的规定和原则，部署实施相对集中行使行政处罚权的综合执法改革。

一、城市管理综合执法的现状

城市管理综合执法改革后，以前存在的重复处罚、执法空档、多头执法的现象有了明显改观，但是，由于执法权力相对集中，矛盾也就相应集中，城管执法依据不足、城管执法手段单一、城管执法程序不严、城管执法责任脱节、城管执法队伍不强、执法理念滞后等问题应运而生。以上问题产生的直接后果就是城管执法者与行政管理相对人矛盾不断、城管执法者随意扣押相对人财物、不合程序执法的现象层出不穷，这些都造成了城管执法机关与行政相对人的关系紧张，大大损害了公民的利益和政府的形象，同时也制约了推进依法行政、建设法治政府的进程。

但是，我们所见到了上述现象仅仅是问题的一个方面，在相对集中行政处罚权后，综合执法机构的职能、责任发生了横向转移，但由于原有机关的工作人员、编制、经费和其他职能并未随之转移，这就导致了城管执法机构获得的权力、人员编制和经费是有限的，而管理职责和义务却是无限的，由于缺少必要的强制手段和防护装备，城管执法人员既没有人身安全保障，也缺乏执法权威，最近温州城管因依法对违章停车贴罚单被车主暴力殴打，就见证了这方面存在缺陷。但社会舆论往往同情弱者，因此，对城管执法过程中不当行为的无情指责、各种争执的演变就成为了“最弱势群体”与“最委屈执法者”之间的“恩怨”纠缠。面对城管执法中的上述“两难”局面，政府相关人物和部门、城管执法人员和社会广大民众是不是应该有所反思呢?

二、对城管执法现状的几点反思

(1)树立城市管理新理念。服从规律才能发展，城市管理者应当顺应城市化的发展趋势，摒弃“一刀切”、“简单化”的管理理念，实行分类指导、分类管理，网格管理。比如针对小商小贩，可以根据不同的城市功能区域进行分类管理，设定不同层级的限制进行管理，比如分为禁止区、限制经营区和开放区，让管理相对人在张弛有度的制度框架内自由选择。事实上，很多国际化的大都市如伦敦、巴黎等城市中，街头的小摊、小贩和流浪者都作为一种独特的风景在城市的缝隙中生存，而不是被完全推出城市，因为他们也需要生存的空间，更何况管理者没有这样的权力，也没有这样的能力。

(2)反省执法对象与目的。在一个现代文明国家，暴力的强制手段，限制公民基本权利的法律，剥夺公民财产的行为(如城管执法中不按程序没收工具、扣押财物等)，永远应该受到最严格的限制，并依宪法和法律而行，依司法程序而行。应当明确，城管执法的目的不是与其他部门争利，更不是与民争利，而是为了使城市的运行更为流畅，使城市的环境更美好，使生活的人能够感觉更加和谐;不是以暴力将小摊小贩赶出城市，而是更加“善意”地进行管理，使管理者乐于按政府制定的规则活动。因为一个法治政府如果允许它的执法者可以随意侵犯公民的基本权利，那么这样的执法行为不但不符合法治精神，而且与法治政府的目标也会越来越远。

(3)建立执法新机制。现行的城管执法机构，其职能基本继受于其他部门，缺乏相应的法律保障，因而显得残缺不全，复杂繁琐，影响了执法效果，所以，解决此问题就必须创新执法机制。如原有执法机构的有些职能由综合执法机构行使会更便利、成本更低、效率更高，就应彻底交由城管执法机构。并且在职权转移的同时应考虑到编制、人员的转移与变动，否则就会导致机构的膨胀，从而加重社会的负担，这也与综合执法机构的建立初衷相悖。同时，还应重视执法部门之间的协调与衔接。比如城管执法遇到暴力抗法时，可与公安部门、政府及街道办事处进行“联动式执法”。当然，机制创新的目标是为了建立更加便民、高效、有权威的综合执法队伍。

(4)完善城市管理配套政策。城市管理是一个庞大复杂的系统工程，仅靠城管执法机构强制性管理是不够的，各种配套社会政策都必须跟进。对无照商贩流动经营问题，政府要考虑商业网点或者导入区的合理布局和建设，如镇海区有二十几万人口，但与民众生活密切相关的大型菜市场并不多，以致公路两边摆摊，菜贩占街卖菜的现象常常发生，这就与城市发展很不协调;同时，也要提高行政效率，降低办照成本，为其办理经营执照，最终将其纳入城市管理的正常范围。

总之，市民要生存，城市要管理，经济要发展，面对不同的价值取向，解决城市管理中的新问题必须靠管理者的智慧。同时，一个文明社会的秩序应建立在保障人的基本生存条件上的，而不能为了秩序而去剥夺一些人的基本生存权利。只有这样，社会的运行才能和谐，法治社会的目标才能在正常的运行轨道上得以实现。

范文二

我们从全省依法行政检查中发现，**市城管综合行政执法局在科学发展观的指导下，创新理念，积极探索符合城市实际的运行机制和执法方式，变强制执法为刚柔相济，灵活采用柔性执法手段，为寻找减少和化解社会矛盾新机制，实现执法者与执法对象的和谐，达到良好的行政执法效果作了有益的尝试。为了了解他们的具体做法，我们在**市政府法制办的协助下，对**市城管综合行政执法局行政执法工作情况进行了调查研究，现将调研情况及分析报告如下：

一、基本做法和特点

1.创新执法理念，消除特权思想，树立服务意识。

**市城市管理综合行政执法局自20xx年12月8日挂牌成立之始，**市委、市政府就提出“高标准组建、高起点亮相、高素质执法”的要求。市执法局的领导班子一致认为，要想实现高要求的目标，必须创新执法理念。他们通过外出学习和实践总结，形成了“以人为本，执法为民”的理念，确立了“把城市管理与为人民服务统一起来，将管理寓于服务之中，在服务的过程中实现管理目标”的执法工作指导思想，并以此衡量行政执法的质量和效果。两年多来，他们通过建立内部管理制度和外部监督机制，聘请有社会影响的人士和政协委员监督执法队伍和执法活动，使执法队伍中传统的特权观念受到重重制约，并完全转变为责任意识和服务意识，为实行柔性执法，实现良好的执法效果，奠定了坚实的基础。

2.内强素质，外树形象，强化行政执法的亲和力。

城管执法涉及到市容环卫、规划、建筑市场、绿化、市政公用、工商行政、公安交通、交通运政、房屋拆迁等方面，执法对象的广泛性和复杂性，给执法工作的开展带来了很大的困难。一些城市的城管执法单位为完成执法任务，采取简单粗暴的方式，进行“扫荡式”、“封杀式”、“铁面式”执法，有的甚至临时聘用能打会武的社会人员参与执法，严重损害了城管执法的社会形象。其结果是执法环境遭到破坏，抗法事件不断发生，反而给执法工作带来了更大的阻力和困难。**市城管执法局通过学习考察和实践，认识到要落实依法行政，推动行政执法工作的开展，必须改善执法环境，树立新型的城管执法形象。他们及时提出了“内强素质，外树形象”的基本思路。首先要求队伍建设必须严格按照公务员的标准和执法资格条件进行人员录用，解决清理和解聘原各类协管员和其他临时人员。他们还适时组建了“女子执法队”，着重招录大学本科生、研究生进入执法队伍，增强执法队伍的亲和力和专业素质。其次局党组制定了“每周一学、每月一题、每季一讲、每年一训”的学习培训制度，通过聘请专家、教授讲课，执法现场观摩，典型案例剖析，军事化训练等方法，提升执法队伍的素养，树立亲民、爱民和执法为民的理念，培养队伍的责任意识和服务精神。目前，城管执法队伍已在市民心中建立起了较为良好的亲和形象，得到了市民的支持和信任。

3.实行行政服务，慎用行政处罚，增强执法的人性化。

**市城管综合行政执法局针对城管执法的特点，提出“将管理寓于服务之中，在服务的过程中实现管理目标”。要求执法“三先一慎”，即处理违法违章前先敬礼、先说教、先帮忙，慎处罚。在日常的执法活动中，“只要判断能用服务的方式解决问题，就绝不使用强制方式去解决，宁可多跑几趟路，多受一些麻烦，多做几次服务也要让问题和谐解决。”如在治理占道经营零散摊群点的执法中，他们不是简单地取缔封杀或罚款处罚，而是积极提供服务。首先从便民出发，联系场地，寻找市场空闲资源，或新开市场，或对占道摊点统一规范，搞好服务后在引导占道经营户“进店面、进居民小区、进市场(超市)”规范经营。既实现了改善市容面貌的目的，又保障了经营户的经营权益。通过服务把“取缔”变“安置”，取得了很好的社会效果。针对城市建筑垃圾清运中治理难的问题，他们专门成立了“建筑垃圾处置服务中心”，帮助建筑工地制定建筑垃圾处置方案，合理制定拉运线路，指导建筑工地设置洗车台和硬化出入口路面，还适时提供清扫人员和冲洗设施，同时辅以动态巡查，使垃圾渣土清运管理大为改善。为了扩大服务范围，他们于去年三月开通了统一的12319服务热线，调动了社会公众共同参与执法管理活动。

4.实行行政指导，减缓执法的对抗性。

行政指导是指行政主体在其职责范围内，依据国家法律或政策，对特定相对人运用劝告、说服、建议、示范等非强制行政手段，引导相对人遵守或服从法律，以实现预期的行政目的的行为。行政指导是市场经济国家行政管理民主化的要求和趋势，是对传统的行政强制的有益补充。城管执法局在日常执法中，事事以劝导为先，规定了小商贩首次违法违章接受劝告立即纠正不予处罚;农民临时进城销售农副产品违法违章只劝导不处罚;残疾人员及下岗职工违反城管规定劝告帮助不处罚;警告有效，不再处罚。他们还印制了《不再违章保证书》，违章人员承诺不再违章并签了保证书的，也不再处罚。再如，在处理藏族群众在市区繁华路口叫卖刀具饰品的过程中，公安部门不便管，他们积极承担起管理职责，采用行政指导的方式，起草具有行政指导性的《致藏族朋友的一封信》，并请来当地民族学院的老师和同学当翻译，与藏族群众沟通和交流。首先对藏族朋友来经商表示热情欢迎，同时宣传**市开展创卫活动的情况和国家相关法律法规，指导他们规范经商，并想方设法为他们经商活动提供帮助。藏族商贩深受感动，上百名在街头游荡的藏族商贩有的进入市场，有的自愿撤离街道。在治理马路摊点中，执法队在管理和服务的同时，出台指导性新举措，倡导居民住宅小区和医院、公园等公共场所积极设立瓜果、蔬菜、便餐等方便市民生活的摊点，引导夜间不营业的院内市场，吸纳周边占道夜市。通过灵活运用行政指导方式，大大减少了执法的对抗性，缓解了社会矛盾。我们在**市街道随机询问了一位正在执法的队员平日是如何进行执法管理的，她不假思索地回答了四个字“劝导、宣传”。可见在**市柔性化的执法方式已成主导。

5.实行行政契约，建立执法的互动性。

行政契约，又称行政合同，它是行政主体为实现一定的行政目的，依据法律和政策与相对人在意思表示一致的基础上达成的协议。行政契约同样不象行政命令那样强硬，也不同于民事合同表达的是自由意愿。它是一种弹性灵活的新型行政管理手段。在城市拆迁和建筑垃圾管理中，他们与建筑工地或拆迁单位签订《市区建筑垃圾管理责任书》，针对居住区“野广告”治理难的问题，他们与小区物业或管理单位签订《居民居住区“野广告”治理责任书》，明确各方的权利和义务，将执法任务转变为相对人的合同义务，增强了相对人的责任感和主动性，使执法主体与相对人之间形成了一种良性的互动关系，保障了执法目标任务的顺利实现。

6.实行行政奖励，调动执法的公众参与性。

行政奖励作为国家和政府对为国家和社会作出重大贡献的单位和个人给予表彰和奖励的手段，在调动和激发公众的积极性和创造性上发挥了重要的行政作用。**市城管综合行政执法局在行政执法中尝试使用行政奖励，使市民积极支持城管执法，共同营造出执法的良好社会效应。他们制定出《有奖投诉办法》，与公示电话一并制成卡片向公众散发，对制止或举报违反城管法规行为的人员均给予100至150元的奖励。同时对在城管执法工作中表现好的单位和个人还给予各种精神奖励。通过奖励，树立榜样，弘扬正气，既激励了公众的参与热情，又弥补了执法力量不足的实际困难。

7.实行行政扶助，提升执法的感召性。

行政扶助是国家和政府对社会困难群体和成员给予物质或非物质帮助和支持的行政行为。它体现了国家的责任和关爱。**市城管综合行政执法局结合履行行政扶助义务，推动行政执法的开展。去年三月，残疾人员宋国汉因不满拆迁赔偿规定，拒不搬离其在人行道上开设的废品收购站。执法队员利用平日与其建立起的感情，多次与其沟通谈心，了解其生活情况后，通过多方协调筹措了3000多元资助于他，并一处一处为其寻找新的经营场所，直到其满意。在关爱和诚心的感召下，宋国汉终于同意搬迁，执法队员又利用休假日，帮其将堆积如山的废品彻底清运，过后又多方协调帮其解决再就业问题，使这一有名的问题户成为城管执法的支持者和拥护者。辖区某村道路改造，需要大量砖石回填路基，他们得知后，立即寻找拆迁工地，指导工地将建筑渣土拉运过去，变废为宝，节省了村里的开支，村民代表送来锦旗和感谢信，感谢政府的支持和帮助。他们还积极组织为灾区捐款，许多群众亲切地称执法队员是他们的贴心人。

8.实行行政调解，促进执法的和谐稳定性。

调解是我国民间解决纷争的传统方式，它有利于各方当事人在和谐的气氛下，通过协商解决纠纷和矛盾，促成社会的稳定发展。实践中，调解方式越来越多地引入到了行政管理活动中。**市城管综合行政执法局在处理城市拆迁补偿、夜市及施工工地噪声扰民等纠纷中，积极采用行政调解，平等对待各方当事人，努力沟通各方意见，通过积极疏导协调，寻找共同点，解决分歧点，主持达成共识，化解纷争，使城管中的纠纷反复率大为降低，有力地促进了执法的和谐稳定。

9.规范执法，刚柔相济，确保执法的严肃性。

过去，刚性执法一统形势，讲严格执法就产生简单粗暴，讲文明执法又导致执法不作为。为走出执法不是过严就是过宽的怪圈，他们提出“规范执法”，将规范执法作为城管领域落实科学发展观的有效抓手，要求坚持严格执法，灵活采用柔性方式，实现执法效果和执法目的的有机统一。他们认为，只有规范执法，才能既落实严格执法，又体现文明执法，促成两者的统一。他们建立完善执法责任管理制度，成立了局依法行政领导小组，制定《行政执法过错追究暂行办法》、《重大行政执法案件审理暂行规定》、《规范执法流程图》，印制了《执法人员纪律规定》卡，实行“一岗双责”。通过制度建设，他们明确了从队员到局长的职权责任范围，规范了行政执法的程序、法律文书以及自由裁量行为。重大案件必须集体讨论表决，对不属职权范围内的案件必须及时移交，确保了执法的有效性和严肃性。

二、实际效果和影响

通过引入柔性执法方式，在**市各行政执法机关和广大市民中树立起了具有亲和力和感召力的崭新形象，城管执法的社会公信力大幅提升，行政执法工作也相应地取得了显著的成绩，并得到了社会各界的高度赞扬。两年多来，全局没有发生一起因执法不当引起的影响社会稳定的事件;没有发生一起因执法不当引起的行政诉讼;没有发生一起因执法不当引起的伤害事件。20xx年人大、政协会议期间，该局共收到32份代表建议和委员提案，没有一件是反映该局执法人员纪律作风的。实践证明，行政强制并不是保证法律贯彻实施的唯一手段，灵活采用柔性的执法方式，刚柔相济，规范执法，是实现良好的执法效果，提高城管执法水准的一条科学发展之路。

三、存在的问题及建议

1.柔性执法方式还仅停留在创新探索阶段，有时仅是因案件需要而为之，未能形成完整的体系和制度。应当广泛开展信息收集和调研工作，制定出系统的程序和办法，确立其在行政执法中应有的法律地位。

2.对柔性执法缺乏专门的和系统的宣传，未能产生连惯性影响效应。应当抓好典型，有针对性地对适易采用柔性执法的行政执法部门进行试点和推广，以适应现代文明社会发展的需要。

3.缺乏指导性意见和巩固措施。没有相应的配套措施和宏观方向性指导，就有可能使已经树立起的执法形象和形成的经验成果得不到持续性地改进和发展。

4.城管执法来源于《行政处罚法》，它是一种新型的执法制度，涉及部门较多，对于这种“相对集中行政处罚权”的设立，其立法本意是解决行政执法体系中存在的多头执法、职权交叉、重复处罚、执法扰民和行政执法机构膨胀等问题。但是权力的集中也导致了执法主体之间和执法主体与执法对象的矛盾集中。如何正确界定职能，协调权力重新分配后的矛盾，保障行政执法运转畅通，急需国家和省级政府通过制定规范，以建立一套科学合理、责任明晰、关系协调、运转有效、监督有力的城管执法制度体系。

药品行政处罚案件降低执法风险调研报告

二、法定程序，严格遵守

有了充分的证据证明违法事实的存在，如果程序不合法，行政处罚照样无效，所以遵守法定程序是减少行政执法风险的重要因素。所谓“程序”，简言之即事情进行的先后次序。作为药品监督执法部门，在办理行政处罚案件时，必须时刻牢记和自觉遵循《行政处罚法》和《药品监督行政处罚程序规定》的各项程序的要求。具体讲：第一，简易程序和一般程序。要正确适用和严格区别，符合适用简易程序的就只能适用简易程序处理，符合适用一般程序的就必须适用一般程序处理，两个程序不能混淆，不可以滥用。第二，听证程序。作出责令停产停业、吊销许可证或者较大数额罚款行政处罚决定的，一是要告知当事人有要求听证的权利；二是当事人要求听证的，要严格按听证程序各项规定要求办理。第三，内部审批程序。从立案到结案全过程，无论是领导，还是执法人员，都要注意各执法文书的审批和签名，不可掉以轻心和出现失误。

三、适用法律，准确规范

证据确凿和法定程序是行政处罚的前提条件，准确规范适用法律条款是行政处罚的重要保障，是降低行政执法风险的重要因素。第一，要客观全面分析证据，做到定性准确无误。一是要在违法行为中取其重、做到准；二是案件定性用语要规范，符合引用法律中的“法律责任”或“罚则条目的对应用语”。第二，引起法律条文要写全称，不能简写、缩写，也不能擅自造词语。如“中华人民共和国药品管理法”不能写成“药品法”等，这样是经不起行政复议审查和行政诉讼“官司”的。第三，引用法律条款要具体，能到项、目的决不能只到条、款。第四，应用条款要全面，如某药品是被污染的，应直接引用《中华人民共和国药品管理法》第四十八条第三款第四项外，还要引用第四十八条第一款，只有法律明确规定是禁止生产、销售假药的行为，才能按假药论处。

四、把握尺度，加强审核

“尺度”是通过法律行为的事实、性质、情节和社会危害性来体现的。在处罚违法案件时，药品监督管理部门和执法人员更要高度重视和注意掌握好这一重要动态因素，他与前面三个要素构成一个既严密又辨证的统一体，稍有疏忽和失误，一则关系到我们公平、公正的执法形象，二则可能导致行政复议和诉讼，三则为司法机关提供变更判决或判定败诉授之以柄。为此，一方面，一是要拟定从重、从轻、减轻处罚规则以及免予处罚规则。二是要坚持公开、公平、公正原则，实事求是、标准统一、不分亲疏。三是要严格掌握自由裁量权，相同性质的案件，处罚标准上一定要坚持一视同仁。另一方面，自始至终抓住和坚持审核关，一是要严格执行合议制度和重大案件集体讨论制度，依靠集体的智慧和力量，防止滥用自由裁量权；二是要建立内部监督约束机制，实行行政执法责任制和责任追究制；三是建立和推行案件复核和审核程序，由负责法制工作人员具体承办。

充分发挥法制机构的职能作用，加强制度建设，完善行政执法程序，加强行政执法案卷评查和行政执法检查。将评查结果记录在案，作为单位目标考核和执法人员绩效考核的依据，严格落实行政执法责任，形成激励机制，促进依法行政。

五、文书规范，用词严谨

执法文书制作水平的高低，直接反映了行政执法的质量，也是降低执法风险的决定性因素，因为任何违法执法和不当执法都会在执法文书中得到反映。提高执法文书的制作水平是保证依法执法降低执法风险的重要举措。一是事实描述要清楚、准确。违法行为时间、地点、数量、金额、违法药械批号、产地等等都要准确的描述。二是告知当事人的权利在文书上一定要记载清楚，必要时可当场向当事人宣读。三是笔录中执法人员签名应由两名执法人员共同签名，不能由一名执法人员代签。

综上所述，药品监督行政处罚是食品药监部门的一项长期工作，在认真贯彻执行《药品管理法》和履行行政执法的同时，还要认真研究降低行政执法风险问题，以确保行政执法工作高质、高效、权威。

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