公司经营状况分析报告(汇总20篇)

与企业改制相关案件的调查与分析

随着我国社会主义市场经济体制改革进入全面深入化阶段以及迎接加入世贸组织后的挑战，为规范我国的市场经济秩序，增强作为市场主体的各类企业的竞争力，真正形成产权明析、权责明确、政企分开、讲究效率的现代企业制度，以集体、国有企业为主的企业改制正进入新一轮高潮。企业改制是对企业产权制度的改造，改变以前所有制为标准的企业划分，依据公司法有关规定，对集体、国有企业采取由法人、其他经济组织或自然人投资入股或股份转让，将集体、国有企业改造为有限责任公司或者股份有限公司的法律行为。与企业改制相关的案件是指企业在企业产权制度改造中发生的民商事纠纷和涉及被改制企业的债权、债务纠纷的案件。雨花法院民二庭在审理涉及集体、国有企业的民商事纠纷案件中，发现有大量案件纠纷的发生与企业改制存在着直接或间接的关系。 统计近年来我庭审理的案件，现抽取与企业改制相关案件143件加以比较分析，研究各类案件的成因、比重，并从审判实践出发探研司法对策。 一、 与企业改制有关案件的表现形式 1、 与企业改制有关的债权债务纠纷 此类案件所占比重最大，直接或间接的涉及到改制企 业的债权债务纠纷的有118件，占总调查案件数的82.5%，其中因为企业改制而直接导致企业债权分配、债务承担纠纷的约7件，占4.8%，由买卖、承揽、租赁等合同关系而形成债务债务关系，因企业改制而导致债权分配、债务承担不清，使所生之债难以得到及时清偿，而间接产生的债权债务纠纷有111件，占所统计案件的77.7%。 2、 企业公司制改造中发生的股权纠纷、出资纠纷     企业产权改造以形成《公司法》所规定的有限责任公司或股份有限公司为企业改制的主要方向。国有大中型企业往往由一个国有企业单独出资，或几个国有企业共同出资形成国有有限责任公司或股份有限公司。这类改制由于是国家出资，有的由主管部门的统一安排，因此纠纷较少，即使产生纠纷也由主管部门协调，通过诉讼解决的很少，在案件审理中还未遇到。国有中小企业在改制中，个人或其他经济组织参与形成共同出资的情况因涉及不同利益群体产生纠纷的机会较大，主要表现在出资比例、资产分配等方面，在统计案件中有3件，占2.1%。 3、 公司分立中产生纠纷     公司分立是将现有的公司分为二个或二个以上具有独立法人的实体，依形式不同可分为新设分立和派生分立。由于公司分立涉及到对原来公司资产、债权、债务的处理，这会产生两方面的纠纷：一方面，由于公司分立协议的不明确而引起分立公司之间的纠纷；另一方面，也是引起现在社会广泛关注的企业不良（或优良）资产剥离问题。企业为逃避债务通过公司分立将企业的不良（或优良）资产剥离出去，以不良资产承担公司的债务，这大大侵害了债权人的利益。但由于缺乏有效的监管手段，一些地方政府为保护地方利益甚至鼓励这种行为，使得不少亏损企业采用这种方法脱壳逃债，以改制为名行逃债之实。在统计案件中，2件案件就属于此种典型的案件，占1.4%。 4、 集体、国有企业出让中产生的纠纷 大力发展私营经济是我国在社会主义初级阶段促进社会生产力发展的重要手段。因此将集体、国有中小型企业出让给私人经营也是现在企业改制的一次重要形式。但在出让中，因操作的不规范导致各种问题的产生。首先，资产低估。企业资产作为一个整体应包括动产、不动产、有形资产、无形资产乃至企业中有特殊技能的技术人员也是企业的财富，但在出让中存在有形资产低估、无形资产不估、出让程序不合法等情况，损害了国家、集体和债务人的利益。例如，XX年西善桥某企业在改制时，主管部门组织内定人员参与拍卖，最终竞标成功，其他竞标方以程序不合法要求法院撤销此次拍卖就属此种情况；其次，在终结原企业的出让中未履行诸如公告通知债权人、注销工商登记等手续，存在着企业实体消灭而身份却未消灭的情况；再次，在保留原企业的出让中，对原企业的债权债务约定不明确，出让人与受让人对债权人相互推诿，逃避履行。此类情况在统计案件中有13件，占9.1%。 5、企业股份制改造中的纠纷 股份合作组织制度是将股份制引入全民所有制，以股份的形式融合不同所有制以及各种生产要素，按照“资金共筹、风险共担、利益共享、积累共有”的原则，发展股份合作制。然而这毕竟是在企业以所有制为划分标准转向以组织形式为划分标准的过渡阶段所产生的改制方式。将两种标准进行融合从某种程度而言与其说是为了改制的需要，还不如说是为了迎合政治理论的要求。从实践中看这种改制方式对企业增效有限还极易产生纠纷。如XX年铁心桥某企业实行股份合作制改制，企业资产由该企业职工持股，持股职工又将所持股份与第三方进行联营，企业资产所属不清，发生纠纷后难以追偿。虽然我院处理的案件中仅有5件，占3.5%，但处理案件过程中，从各个乡镇、街道的了解发现这种改制模式并不成功。 6、债权转股权中产生的纠纷 债转股是我国在借签外国企业破产整顿运作的成功经验基础上而发展起来的企业改制方式。目前主要存在于国有银行的资产管理公司清理银行债务中所使用。债权转股权可以使负债企业减轻沉重的债务包袱，有利于企业轻装上阵发展生产，对债权人来说，成为股东可以有效地监督企业的生产经营，促进负债企业提高效益，使无望收回的债权转为具有收益性的股权，使“死钱”变成“活钱”，从理论上说是一种较为理想的改制方式。但在债转股改制中，由于负债企业急于减轻债务，往往采用欺诈手段骗取债权人信任，损害债权人利益。在统计中有2件就属此种情况，占1.4%。 二、 企业改制中诸种纠纷的成因     企业改制是我国企业提高实力，迎接国际竞争大潮的必由之路，对于改制中存在的各种问题我们不能回避，视而不见，要以“吾将上下而求索”的精神去分析问题，目前产生改制纠纷的主要原因是： 1、 改制不规范 虽然就企业改制全国并无统一的法律法规，但仍有《民 法通则》、《合同法》、《公司法》、《民事诉讼法》、《全民所有制工业企业法》等基本法规可以遵照。但在改制中，企业乃至主管改制的部门不依法改制，侵害国家、集体、债权人利益的情况却屡见不鲜。如被改制企业在清理中不通知债权人低价出让国家、集体资产，被清理的企

业不依法进行注销登记等。 2、对行政部门领导改制缺乏有效监督     作为集体、国有企业主要由上级主管部门主持改制，领导“一言堂”拍板决定的情形较多。虽然各级部门都有改制办，但未能形成有效的决策集体。改制中缺乏专业人士如注册会计师、资产评估师及资深律师的参与。地方改制有跟风倾向，你改、我改、大家改，不管是否符合条件改制效果怎样，只要行政部门决定改制一律都要改。改制步伐的快慢、改制企业的多少往往成为行政机关的政绩，真正对企业效益提高多少却关心甚少。 3、法律、法规的不完善 前已述及，对于改制仍只有几部基本法规，没有针对 改制制定出一部统一的、有效的法律规范，这也是造成目前改制比较混乱纠纷频出的重要原因。我们也应当承认，目前企业改制仍处在试验阶段，从股份制、股份合作制到公司制，改制的模式仍未定型。现在虽然大力倡导公司制的改制方式，但由于《公司法》本身的不完善，有些条文缺乏可操作性，使得改制之途更是困难重重。例如，目前各公司中普遍存在着监事会监督不力，股东会无权状态，就是《公司法》对监事会、股东会权利保障不利而造成。 4、司法特别是法院对改制的规制不力 司法权对纠纷具有最终裁决权。但目前我国司法存在不够独立依赖于行政的倾向，导致司法机构对企业改制规制不力。法律调整分为事前调整和事后调整。所谓事前调整是已颁布的法律指导人们的行为，事后调整是对违法行为的惩治和对合法行为的确认和保护。对违法行为的惩治不力会使人们对法律遵从心理大大下降，乃至会无视法律的存在而为所欲为。司法依附于行政，使司法机构对以行政部门为主导的企业改制产生的纠纷不能进行有效的审理，有些法院要么不立案受理，要么立案受理后不能依法正确审理，加剧了企业改制的混乱局面。 三、 对策 1、 实事求是，深入研究     要以一种实事求是，脚踏实地的态度对待企业改制。我们在统计案件中查阅了卷宗，也翻看了改制资料，发现其中有些改制材料过于简单。企业作为一个经济组织是一个复杂的整体，草草的几页纸就改制完毕，显然是不能制定出完善改制方案措施的，我们也遇到过制定很详细的改制企业，企业也诉讼到法院，但由于方案细致，权责明确，案件审理很顺利，原、被告双方也服判。在经济转型期企业改制是一个很系统的工程，不能跟风而上盲目改制，不能搞数目要改多少多少企业，不能搞比率要改百分之多少多少。“工欲善其事，必先利其器”，只有很好地掌握改制的规律，才能做好这项工作。 2、 依法律法规进行改制 虽然关于企业改制并无统一的法律法规，但现行法律 仍有很多基本原则可以依据。《民法通则》就确立了诚实信用原则。诚实信用原则被誉为民法的帝王原则，它要求平等主体在交易时要诚实不欺，讲究信用，不能通过损害他人的利益方式而谋取私人之得。改制中遵守诚信原则就要保护国家、集体、个人的利益，保护企业以及与企业有关联的债权人、企业职工的利益，追求各方利益的最大化。不能为了其中一方的利益的满足而侵害他方利益，所颁布《合同法》也充分体现了这一原则。《合同法》通过规定合同无效可撤销的情形而保障受害方的利益。在企业公司制改制中，现行的《公司法》又成为改制中依据的主要法律之一。严格依照《公司法》规定的组织形式和设立程序建立公司，是规范改制的重要保障。我们也应认识到缺乏统一的法律规范，造成了目前改制的混乱，因此应当在不断总结改制经验的基础上，尽快制订有关改制的专门法律法规以适应需要。 3、 加强政府各部门间协调与监督     企业改制不单单是企业自身的事情，还涉及到社会的方方面面，企业的登记、变更、注销涉及到工商部门、债转股牵扯到银行和资产管理公司、国有资产管理部门、其它还有会计、审计、评估、劳动用工等等。各部门间能否相互协调分工，能否进行有效的监督，对改制的成功有着重要的影响。在统计的案件中，我们发现有很多纠纷的产生直接或间接地产生于有些政府部门没有有效地屡行其职能。例如，有些企业进行注销时并未清理完毕债务，也未通知债权人，依法不能注销，但却也取得了工商部门的注销登记。 4、 司法机关应以更为积极的态度参与到改制中 作为司法机关特别是法院乃是平庭狱讼，解决纠纷之 所，对于民事纠纷素有不告不理之原则。但作为法院对现有案件的处理，也应对人们的行为起到指导作用。由于立法的滞后，在法律依据不足的情况下，应从“三个有利于”出发保护债权人、企业股东及相关当事人合法权益。最高院副院长李国光在XX年10月28日最高法院《在全国民事审判工作会议上讲话》提出关于改制后原企业遗留或者遗漏债务的承担的问题，法院审理此类案件应坚持三个原则即法制原则、法人制度原则、债随企业资产转移的原则。江苏省高院对此类诉讼提出了五项原则即诚实信用原则、法人独立承担民事责任原则、过错原则、当事人意思自治原则、公平原则。笔者认为当前企业改制纠纷的处理涉及程序、实体两方面。 （1）、程序方面     改制企业诉讼如何确立诉讼当事人，一直干扰了人民法院审判。前面我们分析了改制成因及对策，当涉及个案错综复杂，如集体企业改制买断后，产权无法变更，工商登记无法变更，原企业仍存在，债权人应向谁主张权利？改制中企业资产漏评，原企业已不复存在，原主管部门是否能提起诉讼主张债的请求权？集体企业自行组织改制以无资质拍卖人员变卖的，出让人是否有权以出让程序不合法要求行使撤销权？企业改制职工成为股份合作者又与其他公司联营形成新的法人，债权人如何向其主张权利等等。 法院在审理此类案件，确立当事人及诉讼参加人时，应坚持合同相对人的原则，对合同违约之诉以合同相对人确立当事人，对债权之诉以所有权人，债权人及因果关系确立诉讼当事人。 （2）、实体方面 上面列举的程序方面的有关问题与实体处理密切相关，司法实践中应遵从省高院的“五个原则”处理，如个人购买之后，企业按个体式私营经营，原企业工商登记未变更的，对双方关于企业原有债权、债务承担的约定，债权人明示同意的，应按约定确定债务承担者，债权人不同意的应按“债随资产走的原则”处理，对于企业股份合作制改造、租股结合、出售

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中小化妆品企业的未来市场走势分析

2）抗污染护肤。抗污染作用的护肤产品能遮挡紫外线辐射，抵挡其它物理因素对皮肤的损害和化学因素对皮肤的腐蚀，

自然成为研究美容护肤科学家的视点。

3）天然活性护肤品大受欢迎。21世纪，天然营养护肤产品将成为宠儿。科学家将动植物的精华提纯，或将牛奶、血清、海洋元素、矿物质、果蔬汁液等加入护肤基质中，成为人们追求天然美容的新时尚。特别值得一提的是，中医中药这颗璀璨的明珠将在化妆品领域大放异彩。胡萝卜、当归、人参、灵

芝，雪莲，红花、花粉、珍珠、鹿茸、胎盘、牛乳等的提取物均因其内含丰富的氨基酸、维生素、天然保温因子、微量元素和其它生物活性物质而受到国际权威化妆品专家的好评和消费者的青睐。

4）美白祛斑护肤。新世纪美白新技术多出自欧洲，而美白化妆品最大的市场却在亚洲。未来的护肤品趋于兼有防晒、修复晒伤、美白、抗氧化等一系列功能。

5）水在护肤品中的大量出现，保湿、滋润肌肤势必成为未来护肤品的大热卖点。

6）以内养外将成为化妆品行业的新热点。社会竞争的日趋激烈，人体生理节律紊乱，导致肌肤受损。而人的衰老包含了人体衰老、构成人体细胞的衰老和构成细胞的蛋白质及其它物质分子的衰老，因此调节体内各系统及系统之间的平衡是未来化妆品治本的重要手段。

7）口袋护肤包——五脏俱全的护肤小麻雀。随生活方式的改变，许多人工作、学习、休闲活动频繁，居所会经常变动、精巧、细致、简便的小型旅行洁身套装、洗发套装、护肤套装将应运而生，跻身在化妆品市场。微型化妆袋因其容量小、消耗快带来两个流行刺激因素：为商家提供发赠品的机会；为消费者提供迅速更换“口味”的“品尝”机会。

8）极度个人主义的护肤调理已经是世界性潮流，相信很快也会在国内流行起来。中小化妆品企业可能还要培养、引导目标消费者关于化妆的常识和意识，根本性地解决销量问题，培养消费者忠诚度。

b趋势。

1）专业化妆品市场持续升温。

2）运动用化妆品市场一触即发。

3）男性化妆品培育更猛。

4）儿童化妆品市场方兴未艾。

5）中老年化妆品市场值得关注。

新世纪化妆品

果蔬被誉为新世纪的化妆品。从日常食用的瓜果蔬菜中摄取人体所需要的天然微量元素，抗衰老、润肌肤、美容美体，经济又实惠是一个时髦话题，请经常食用下列果蔬产品。

1）.冬瓜——减肥秘方

2）.苦瓜——美容佳品

3）.胡萝卜——廉价“人参”

4）.黄瓜——美体护肤菜

5）.牛奶——大众美容秘品

6）.大枣——药食兼用美容品

7）.猪肤——嫩肤补品

8）.鸡蛋——廉价美容品

9）.黑木耳——素中之荤

10）.松子仁——闲暇美容品

11）.多喝水——润肤活肌理

外资品牌给我们的经验

中国日用品市场是一个充满活力的大市场，跨国企业的大举进入，使日用品行业的产品结构发生变化，品种、花色、质量等都较以前有大幅度的提高，推动和促进了国内日用品行业的发展，加剧了行业间的竞争，同时，亦为我们民族企业的发展提供了十分有益的经验：

a.强劲的广告宣传攻势，公关应用，着重塑造品牌。

b.成功的营销策略。

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企业财务分析报告该怎么写？

随着市场环境的变迁，竞争策略上升到价值链、产业群、商业模式时代，经营管理进入精益化、大规模定制、变化无常、险象环生的时代，财务分析一跃成为最具价值的财务能力!

企业必须要做到随时预警、科学决策!财务分析师要确保每次提交的报告都是具有建设性价值的，避免盲目决策和拍脑袋带来的各种陷阱，影响他人根据财务分析报告进行管理和决策!

企业因其内部管理需要而对当期财务状况进行总结分析，我们通称为财务分析报告。财务分析报告实际就是对企业经营状况、资金运作，收入、成本费用等的综合概括和高度反映。要写出一份高质量的财务分析报告，则需要撰稿人熟悉企业状况，生产过程和管理体系，在此基础上还须把握好以下几点：

一、明确报告阅读的对象。

财务分析报告的阅读对象主要是公司经营管理者尤其是法人(领导)，同时要把握住报告分析的重点和范围。报告阅读对象不同，报告的写作应因人而异。

比如，提供给财务部领导可以专业化一些，而提供给其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告则要力求通俗一些;同时提供给不同层次阅读对象的分析报告，则要求分析人员在写作时准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要。再如，报告分析的范围若是某一部门或二级公司，分析的内容可以稍细、具体一些;而分析的对象若是整个集团公司，则文字的分析要力求精练，不能对所有问题面面俱到，集中性地抓住几个重点问题进行分析即可。

二、了解读者对信息的需求。

必须充分领会领导所需要的信息是什么，是写好报告的前提。就是本文开头所说的“熟悉企业状况，生产过程和管理体系”。同时要多与领导勾通，包括业务部门领导。

财会人员最容易犯的毛病是：财务分析报告内容很多，写得也很长，是花了不少心思。遗憾的是领导们并不满意。问题在于他不需要的信息你写了一大堆，而真正想要的信息却太少。我们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为企业服务的，可事实上未能起到应有的作用和效果。所以，写好财务分析报告，财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们想“真正了解的财务信息”是什么。

三、谋划好清晰的框架和分析思路。

报告写作前，一定要认真谋划，力争达到框架清晰和思路准确。财务分析报告的框架具体如下：

1、企业总体经营情况概述。主要将企业本期经营成果及取得的主要经验重点描述出来，侧重点主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视;概述是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。其目的是，让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项。“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，力争给领导留下深刻印象。

2、按当期和累计两大部分进行具体分析。是报告分析的核心内容。“具体分析”部分的写作如何，关键性地决定了本报告的分析质量和档次。要想使这一部分写得很精彩，首要的是要有一个好的分析思路。在每一部分里，按本月分析—本年累计分析展开;再往下按资金状况—盈利能力分析—销售情况分析—成本控制情况分析展开。如此层层分解，环环相扣，各部分间及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。最好能将主要财务指标本期、累计数据，以专门的一览的形式与上年同期和计划对比分析出来升降额度和幅度。

3、站在企业经营管理者的高度，财务管理角度提出存在的主要问题或漏洞。这部分不能空乏，要有理有据，以数据、事实说话。

4、提出具体改进措施和意见。就是针对分析研究的结果以及存在的问题，向领导指出企业下一步具体应该抓好什么，如何抓。

四、财务分析报告一定要与公司经营业务紧密结合，深刻领会财务数据背后的业务背景，切实揭示业务过程中存在的问题。

财务人员在做分析报告时，由于不了解业务，往往闭门造车，并由此陷入就数据论数据的被动局面，得出来的分析结论也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要强调的一点是：各种财务数据并不仅仅是通常意义上数字的简单拼凑和加总。每一个财务数据背后都寓示着非常生动的增减、费用的发生、负债的偿还等。财务分析人员熟悉业务，了解企业经营过程和明察数据变动的内涵，从对财务数据敏感性里做出准确的职业判断，即可判断经济业务发生的合理性、合规性。由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门提供有用的决策信息。

财务数据毕竟只是一个中介，是对各样业务的如实反映，或称之为对业务的映射。如果只是单纯地以财务数据为对象，就数据论数据，财务报告的重要质量特征及相关性必将受挫，对决策的“有用性”自然就难以谈起。

五、财务分析报告的分析手法。

如何才能将报告写活并有自己的特色?这里仅介绍本人在报告写作过程中几点所悟：

1、分析要遵循差异—原因分析—建议措施原则。因为撰写财务分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决办法，真正担负起“财务参谋”的重要角色。唯此，报告的有用性或分量才可能得到提高和升华。

2、对具体问题的分析采用相关因素和重要性原则并存手法揭示异常情况。采用比较分析法(本月与上月比较)从增长额(绝对数)、增长率(相对数)两方面比较以揭示财务指标异常及效率。采用相关因素分析法从量、单位收入、单位成本、单位利润影响总利润的程度上揭示我们企业管理的关键所在。头脑中要有重要性原则的意识;要始终“抓重点问题、主要问题”，在辩证法上体现为两点论基础上的重点论。

3、问题集中点法亦可称之为焦点映射法。这种分析手法主要使用在对各部分分析中，我们已从不同角度对经营过程中存在的问题进行了零散分析。这些问题点犹如一张映射表，左边是不同的分析角度，右边是存在问题的部门可费用项目。每一个分析角度可能映射一个部门或费用项目，也可能是多个部门或费用项目。由于具体到各部分中所分析出来的问题点还不系统，因而给领导留下的印象比较散乱，重点问题不突出;而领导则是要通过月度分析报告，抓几个重点突出的问题就达到目的了。故而财务分析人员一方面在具体分析时，要有意识地知道本月可能存在的重点问题，在收集和整理数据时具有对财务数据敏感性，能感觉到本月可能存在的重大异常情况，另一方面要善于从前面零散的分析中筛选出一至两个焦点性问题。

六、分析过程中应注意的其它问题。

1、对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个准确的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中还应尽可能地立足当前，瞄准未来，以使分析报告发挥“导航器”作用。

2、财务人员在平时的工作当中，应多一点了解国家宏观经济环境尤其是尽可能捕捉、搜集同行业竞争对手资料。因为，公司最终面对地是复杂多变的市场，在这个大市场里，任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着公司的竞争力甚至决定着公司的命运。

3、勿轻意下结论。财务分析人员在报告中的所有结论性词语对报告阅读者的影响相当之大，如果财务人员在分析中草率地下结论，很可能形成误导。如目前在国内许多公司里核算还不规范，费用的实际发生期与报销期往往不一致，如果财务分析人员不了解核算的时滞差，则很容易得出错误的结论。

4、分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练，避免口语化、冗长化。

一、总体情况

（一）资产

截至12月底，我院资产达到 ，比年初增长 %。其中：流动资产 万元， %为货币资金， %为应收类款项， %为药品等库存物资；固定资产达到 万元， %为房屋建筑物、 %为在建工程、 %为医疗设备。

（二）负债

截至12月底，我院负债下降到 万元，比年初下降 万元，主要是暂时性归还 银行贷款 万元。目前，我院有贷款 万元，均为一年期流动贷款，其中： 银行 万元，利率为 4%。目前，应付账款余额为 万元，比年初增加 %。

（三）收入

20xx年我院总收入 万元，其中：医疗收入 万元，同比增长 %，财政收入 万元，其他收入 万元。

医疗收入中，药品性收入同比增长 %；检查性收入同比增长 %；劳务性收入同比增长 %；其他收入同比增长 %。劳务性收入仅占 %。20xx年医疗收入结构图如下。

注：药品收入指西药、中成药、中草药。检查性收入指检查、化验收入。劳务性收入指治疗、诊察、手术、护理收入。其他收入指上述收入之外的收入。

全年，药品收入占业务收入比例为 %，比上一年度增长 %，最后一季度门诊药品比例控制成效良好。

材料收入占业务收入比例为 %，比上一年度下降 %，是因为控制卫生材料进货价格。

（四）支出

医疗业务成本同比增长 %，比医疗收入增长幅度低 %。从增长额度看，最明显的依次如下

医疗业务成本增加 万元

其中：卫生材料费增加 万元。

绩效工资增加 万元

维修费增加 万元

其他工资福利支出增加 万元

基本工资增加 万元

我院20xx年度医疗业务成本增长主要集中在以上几项，占所有支持增长额的93%，其中5项是人员及相关经费类。因此，本年度医疗业务成本的增长主要集中在人员相关经费、卫生材料费，分别占增长额度的48%和46%。

二、亮点分析

（一）资金运作日趋合理

为进一步降低贷款成本，我院暂时性归还 万元贷款，使银行存款额、贷款额均有所下降；为进一步转移贷款风险，在不影响医院信

誉的前提下，年末应付类款项余额比年初增长了 %；为简化出纳工作、减少资金浮游量，已注销银行账户 个。

（二）业务稳定快速发展

医疗收入同比增长幅度能持续保持在 %，接近上年年 %的增长幅度。

（三）节能降耗局部成效

全年水费同比下降 %;经过第四季度的努力，全年药品及耗材比例也有所回落。

（四）医疗业务成本增长科学

20xx年以来业务成本增长幅度略低于医疗收入增长幅度。

（五）收入结构相对合理

劳务性收入中的治疗收入增长相对明显

（六）职工收入芝麻开花节节高

人均可支配收入同比增长 %，社会保障费用同比增长 %。

三、存在问题

（一）资金运作仍需更为科学

截至12月底，贷款有 万元，但各银行账户余额合计也有 万元，流动资产存储量相对仍较高。

（二）资金回笼尚可适当加快20xx年下半年，医保等款项

（三）开拓发展空间尚存

适度的举债经营，能加快医院发展壮大，目前，我院资产负债率为 %，低于常规上限50%，尚有利用外力进一步扩大经营规模的空间。

（四）医疗收入优势不大

全年医疗收入 万元，与我市同级别医院相比，均无明显优势。

（五）市场占有率有待提高

专科方面， 有县级医院、私立医院等竞争者，我院技术品牌在当地其他医院中虽有优势，但群众知晓率不高。

（六）药品比例、材料收入比例尚有潜力

（七）医疗结余寥寥无几

医疗结余所剩无几，虽呈持续增长趋势，但整体医疗技术水平提升不够明显。

（八）住院收入增长速度低于门诊

（九）各项收入增长幅度参差不齐

20xx年，劳务性收入与其他性收入增长幅度仅 %，增长幅度相对滞后，手术收入尤其是门诊手术收入基本未有增长。劳务性收入占业务收入比例不高。

（十）工资总额增长幅度超过医疗收入增长幅度

（十一）水电费持续上升

20xx年水电费为 万元，同比增长 万元。

（十二）材料消耗增长迅猛

百元医疗收入消耗卫生材料大幅猛增，同比增长 %。卫生材料费中氧气费、化验材料、其他卫生材料增长幅度明显偏高。

四、改进意见

针对上述12各问题提出改进意见。

一、公司背景

(一)、公司简介

1、公司基本情况

证券代码:300016

证券简称:北陆药业

公司名称:北陆药业股份有限公司

公司英文名称:

交易所:深圳

公司注册国家:中国

城市:XX市

工商登记号:XX0000004222500

注册地址:XX市昌平区科技园区白浮泉路号

办公地址:XX市昌平区科技园区白浮泉路号

注册资本:15274、9XX4万元

法人代表:王

董事会秘书:刘宁

上市日期:20xx--30

招股时间 :20xx--28

2、公司主营业务及经营范围

公司主营业务:药品生产以及药品经销，目前主要产品包括对比剂系列产品、降糖类药物和抗焦虑类中药等。

经营范围:许可经营项目:生产、销售片剂、颗粒剂、胶囊剂、小容量注射剂、大容量注射剂、原料药(钆喷酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。上市公司财务分析报告。一般经营项目:自有房屋的物业管理(含写字间出租);法律、行政法规、国务院决定禁止的，不得经营;法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的，经审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营;法律、行政法规、国务院决定未规定许可的，自主选择经营项目开展经营活动。

3、公司产品

对比剂产品:枸橼酸铁铵泡腾颗粒(复锐明?)——口服磁共振用铁对比剂、碘海醇注射液(双北?)——非离子型碘对比剂、钆喷酸葡胺注射液

口服降糖药产品:格列美脲片(迪北?)

抗焦虑抑郁产品:九味镇心颗粒

(二)、股权分布简介

1992年，公司前身XX市北陆医药化工公司成立，20xx年变更为股份有限公司，20xx年被科技部认定为高新技术企业，20xx年XX月在创业板上市，公司实际控制人也是公司创始人王先生目前持有公司23、13%的股权。

公司控股公司中的新先锋主要是负责药品经销业务，易佳联主要是负责网络服务和软件业务，公司也利用它来完成主营业务对比剂在医院进行学术营销，推广和售后服务的一个技术平台。公司参股的中技经投资顾问公司主要从事生物技术、信息技术、能源等各类投资，目前未利润贡献。

(三)、企业文化及理念

1、企业理念

企业愿景:百年北陆

核心口号:尽显关爱

企业使命:创就价值人生

核心价值观:务实、稳定、创新

企业精神:共创、共进、共赢

经营理念:细分市场、最大份额

2、企业文化

北陆用真心真情关爱患者，给患者带来健康、幸福和快乐;

北陆用真心真情爱护员工，提高员工的生活，实现员工的价值;

北陆用真心真情服务客户，满足客户的需求，实现客户的价值;

北陆用真心真情奉献社会，爱心亲善，造福众生。

二、环境分析

(一)、宏观环境

1、从人口、收入、医疗体制来看

中国仍然处于人口老龄化的进程中，人口数量的增长和年龄结构的改变长期影响疾病谱;20xx年人均gdp已经超过XX00美元，中国进入新一轮消费升级阶段，医疗保健等在消费结构中的比例将保持持续上升，在这个长期过程中可能会受到经济回落对消费的短期冲击，但随着全民医保的建立，政府在医疗保健方面支出加大，弥补了经济下滑对居民医疗保健消费的影响，在全民医保实施的过程中，政府投入对居民医疗保健消费也将形成长期支撑。同时在医疗体制改革方面，一系列围绕着新医改以及医药产业发展的研讨会的召开，为医药行业带来新的发展思路。上市公司财务分析报告。这意味着医药行业开始借助专家“外脑”实现大整合、大提升。

2、在政治、法律、法规上来看

20xx年1月21日，国务院常务会议通过和，新一轮医改方案正式出台。新医改方案带来市场扩容机会、新上市产品的增加、药品终端需求活跃以及新一轮投资热潮等众多有利因素保证了中国医药行业的快速增长。在医改和金融危机的背景下，中国医药企业进入跨越式发展的战略机遇期，新兴市场“百废待兴”，需求旺盛，完全可以实现逆市飘红。医药企业应当多方面提升企业能力，抢占稀缺资源，取得最大的竞争优势和价值，在变局中赢得生存与发展。另外，20xx年的药品注册管理工作正围绕“质量、效率”这一中心，抓住提升药品注册管理水平和药品标准提高的主线，实现向注重政策研究、法规和指导原则的制定、注重宏观调控、注重注册全过程的组织协调和质量监督的转变。药品注册管理政策法规对行业起着鼓励创新、促进产业健康发展的引导意义。

(二)、微观环境

随着医药行业微观经营环境的变化，以及相关宏观环境的影响，国内医药行业企业面临以下几个方面的压力:首先是新版gmp改造、环保要求提升、能源和原材料涨价使得运营成本加大;其次，药品降价将降低企业毛利率，第三，新药审批收紧造成企业缺乏新增长点;第四，拥有渠道优势的商业龙头企业进入工业领域，将会对现有医药制造企业造成较大冲击。在这种环境下，企业研发新的技术，加强内部管理，最大化降低

本经营管理就显得尤为要。

三、行业分析

(一)、医药行业现状和未来发展趋势分析

医药行业是一个多学科先进技术和手段高度融合的高科技产业群体，涉及国民健康、社会稳定和经济发展。回顾中国医药行业近年的发展情况，全国医药生产一直处于持续、稳定、快速发展阶段。1978年至20xx年，历经30年改革大潮洗礼的中国医药行业发生了翻天覆地、日新月异的变化。30年来，中国医药工业增长速度一直高于国内生产总值(gdp)。从1978年到20xx年，医药工业产值年均递增16、8%，成为国民经济中发展最快的行业之一。中国已经具备了比较雄厚的医药工业物质基础，医药工业总产值占gdp的比重为2、7%。维生素c、青霉素工业盐、扑热息痛等大类原料药产量居世界 第一，制剂产能居世界第一。中国药品出口额占全球药品出口额的2%，但是中国药品出口的年均增速已经达到20%以上，国际平均水平是16%。与此同时，中国药品市场地位不断提升，占世界药品市场的份额由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。但是中国医药企业目前还普遍存在“一小二多三低”的现象，即大多数生产企业规模小，企业数量多，产品重复多，大部分生产企业产品技术含量低，新药研究开发能力低，管理能力及经济效益低。不过总体看来，在新医改环境下，中国医药行业今后5年世界药品市场增长的重心将从欧美等主流市场向亚洲、澳洲、拉美、东欧等地区逐渐转移。中国医药行业仍然是一个被长期看好的行业。到20xx年中国将超过日本成为世界第二医药大国，20xx年前中国也将超美国，跃居世界第一医药大国。

(二)医药行业特点分析

1、高投入性

医药行业的高投入性在新药上要比普药表现得更为明显。一般，普药具有生产工序简单、投入低、产品科技含量低、市场需求量大的特点。而新药的开发和生产则需要大量投入，而且生产工序复杂，研制期长。通常开发一种新药平均需要耗资2、5亿美元，有的高达亿美元，从筛选到投入临床需要XX年的时间。

2、高风险性

医药企业经营业绩悬殊，且易波动。由于药品特异性强，市场空间主要受其性能决定，技术含量高、性能好的药品往往有极广阔的市场和优厚的价格，开发出这类药品的企业能够取得高额利润，相反对于性能一般的药品即使价格下降也不会增加市场规模，一旦供应量增加就意味着企业效益的快速滑坡。由于一种药品的畅销周期一般只有3—5年，而许多医药企业依赖于一、两种产品，其风险可想而知，即使是国际上一些大公司;其业绩也经常发生大幅波动。尤其是那种依赖单一品种获得高额利润的公司似乎更容易出现这样的风险。

医药行业的高风险性也非常明显，主要表现在:

a、一种新药一旦临床中或上市后发现其有严重的副作用或药效提升有限，将很快被市场取消或淘汰;由此造成的损失是无法挽救的。

b、专利新药的垄断具有局限性和暂时性的特点。由于药品种类的广泛性，因此，一个企业无论如何尽其所能也只能垄断某个专利新药市场，但不可能垄断整个医药市场、甚至某一类药品市场。并且由于专利具有时效性，这种垄断是暂时的，一旦专利保护期限解冻，竞争优势将迅速下降。随着制药技术的不断升级，药品市场也不断更新换代、推陈出新，任何一种新药在市场上都随时存在救药效更佳、功能相似、价格相近的新药取代的风险。

3.高收益性

医药行业的高投入、高技术含量的特点决定了其高附加值的特性。一种新药一旦研制成功并投入使用，尽管前期投入巨大，但产生的收益也是巨额的。

据统计，一个成功的新药年销售额可以多达—40亿美元;世界排名前位的医药企业利润率都在30%左右;专利产品在专利有效期内由于能垄断该产品市场，因此，在受益期内能获得巨额垄断利润。

4.市场进入壁垒高

由于医药商品与人类的健康和安全紧密相关，因此，世界各国无一例外地对药品的生产、管理、销售、进口等均采取严格的法律加以规范和管理。未经等级规范论证的药品和企业很难进入药品市场。同时，制药行业高技术、高风险、高投入的技术资本密集型特征也加大了新企业进入的难度。在我国的医药产业政策中，也对市场进入作出了若干规定，对某些医药的生产和经营设立了特许制度，如毒性药品、麻醉的药品、精神的药品、放射性药品、计划生育药品由国家统一定点、特许生产，并由国家特许定点依法经营;同时还规定，外资暂不能参与国内药品批发、零售业经营。因此，相对来说，医药行业的进入门槛是比较高的。

5.集中程度高

从世界范围来看，医药行业是集中程度最高的行业之一，首先是医药企业管理极其严格，任何新药问世以前，必须经过长期、复杂的临床试验，被淘汰的可能性极大，因而新药的研制费用极高，国外研制一种新药一般要花费2—亿美元，这是一般企业无法承担的，只有少数制药巨头才有能力组织医药的研究和开发，并因此在同行业竞争中取得优势和获取垄断利润。当前，葛兰素、默克、辉瑞等制药巨头在世界医药市场占据着举足轻重的地位，而且行业兼并势头很猛，目前排名世界前位的公司占到市场总量的1/3以上。

四、战略分析

在人才战略方面，北陆药业秉承“人才是企业发展的第一资源，人才是企业创新的源泉和动力，人才投入是企业最大效益投入”正确理念制定了相关的人才战略。在公司草创阶段，公司选择了正确的切入点:造影剂，并在此做精做强，先壮大自己在市场中站稳脚跟，再图下一步发展。公司在这方面的选择是正确的。在细分市场上，公司在毛利率较高的钆喷酸葡胺对比剂上，公司提早下手，占据了极大地优势。在20xx年初，在以下几个方面制定了相应的战略:

1、营销发展战略稳步实施

为促使公司长期稳步发展，公司充分利用已有技术优势、产品优势、质量优势、原材料供应优势以及品牌优势，以现有对比剂系列产品的生产和产品线的扩展为基础，通过对市场、技术、资本等各类资源的整合，调整和优化对比剂产品结构，保持公司在对比剂细分市场的领先地位，力争使公司成为对比剂市场最具竞争力的专业化生产厂商，成为我国领先的现代化对比剂系列产品生产企业。同时，公司还以发展精神方面药物作为新的利润增长点为目标，积极开展九味镇心颗粒产品上市初期推广工作，力争将九味镇心颗粒发展成为抗焦虑中药的第一品牌，使其成为公司未来收入和利润的主要来源之一，并使公司在精神方面药物市场占据一席之地。

2、大力提升企业核心竞争优势

积极开展对比剂生产线技术改造与营销网络建设项目。20xx年公司在募集资金没有到位的情况下，利用自有资金先行开展对比剂生产线改造的前期准备，加快对比剂销售队伍的建设，并开始筹建上海、广州办事处。截止20xx年末，对比剂营销人员扩增到90人。借助公司在创业板上市的有利局面，公司加大企业品牌宣传和产品推广力度，在重点市场筹备和举行公司上市答谢活动，扩大公司影响，极大提高了公司及产品的知名度与美誉度。

3、增强自主创新能力

为保持现有产品及业务的可持续发展，保证公司的持续竞争力，公司将对比剂系列产品、降糖类药品和精神方面药物列为为主要研发方向，利用自身优势，坚持科技创新，积极开发新产品。

4、内控管理不断完善

公司在现行营销和生产管理模式的基础上，结合上市公司的要求，进一步规范和完善了营销制度、合同管理制度、销售服务制度、生产管理等一系列基础管理制度，并结合企业实际，适时、适度改革和调整公司营销和生产政策。严格管理，降低经营成本。坚持费用预算管理、费用审批管理和经营成本控制管理，对公司经营过程中各环节实施有效监控，保证了资金的正常运行。坚持节能降耗，减少费用开支，降低经营成本，提高经济效益。加大对应收账款的清收力度，提高了资金周转率。

在长远发展方面，公司将继续秉承“细分市场、最大份额”的竞争理念，在聚焦对比剂领域、巩固现有市场领先地位和核心竞争优势的同时，加强新药研发的力度，力争推出更新、市场价值更高、生命力更强的新产品。公司将在精神方面药物、影像诊断造影剂、心血管/代谢类疾病三大疾病领域加大研发力度，逐步建立自己的企业特色。以此三大领域新产品的陆续推出，推动公司的快速、健康、高效的发展。实现品种多元化、高质量和高附加值，做专做强。

五、会计分析

公司主要会计政策、会计估计和会计报表编制方法

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

(二)财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部20xx年2月颁布的和38项具体会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

(三)会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

(四)记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

(五)现金等价物的确定标准

现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(六)外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益;对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

(七)应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

1、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司单项金额重大的应收款项的确认标准:期末余额达到XX0万元(含XX0万元)以上的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收款项为单项金额重大的应收款项。

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，以账龄为信用风险组合，依据账龄分析法计提坏账准备。

2、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定标准、计提方法

信用风险特征组合的确定依据:单项金额不重大但按类似信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项:指期末单项金额未达到上述XX0万元标准的，按照逾期状态进行组合后风险较大的应收款项，具体包括账龄在3年以上的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收款项。

按信用风险特征组合后风险较大的应收款项坏账准备的计提方法:以账龄为信用风险组合依据，依据账龄分析法计提坏账准备。

3、以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备的计提方法

对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的以下比例计提坏账准备:

4、本公司向金融机构转让不附追索权的应收账款，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(八)研究开发支出

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即:完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;具有完成该无形资产并使用或出售的意图;无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，以及无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性;有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产;归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

(九)分部报告

本公司以内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。

经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分:(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;(2)管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩;(3)公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司报告分部包括:(1)药品生产分部，生产及销售对比剂;(2)药品经销分部，销售抗生素药品。

六、财务分析

(一)偿债能力分析

从偿债能力指标汇总表可以看出，北陆药业的短期偿债能力指标从20xx到20xx年有大幅度的上升，说明北陆药业的短期偿债能力在20xx年上市后得到明显提高，从指标数据大小来看，该公司这三年短期偿债能力非常充分。

对短期偿债能力指标进行具体分析，我们可以看出，公司的现金比率在20xx年上升了1819个百分点，出现这样大幅度增加的原因一方面是由于公司20xx年成功上市，向社会公众公开发行了普通股(a股)股票1，700万股收到募集资金净额27，189、XX万元，使得货币资金大幅度增加，另一方面也受流动负债下降的影响。而速动比率在20xx年也上升了1815个百分点，和现金比率的上升幅度相差不多，其上升程度仅有小幅度下降，说明在20xx年到期的应收账款和应收票据得到了部分收回。另外，公司的流动比率在20xx年上升了1885个百分点，比速动比率上升的幅度大，说明公司20xx年存货、其他应收款等有所增加。从长期偿债能力来看，公司的长期偿债指标都比较低，说明公司的长期偿债能力很强。而具体来看，公司的资产负债率20xx年下降了13个百分点，说明其财务风险在降低;产权比率在20xx年下降了16个百分点，说明企业的长期偿债能力在增强;公司的有形净值债务率在20xx年也呈下降趋势，并且该指标比较小，一方面说明债权人资本受保障的程度较高，另一方面也说明企业的长期偿债能力在增强;公司的权益乘数由20xx年的1、2下降到20xx年的1、0，说明公司在20xx年时企业的所有资本都是由所有者投入的，企业没有对外负债。已获利息倍数由正变为负，说明企业由20xx年的利息费用支出，变为利息费用收入，企业由债务人变为了债权人。

在20xx年，公司的现金比率上升了2259个百分点，主要是因为公司上市后经营状况很好，使得资金充裕，流动负债大幅度减少;而公司的速动比率在20xx年也上升了2619个百分点，说明公司速动资产的质量在增加;公司的流动比率上升了2794个百分点，比速动比率上升的幅度大，说明20xx年公司的存货、其他应收款等有一定程度增加。再看公司20xx年的长期偿债能力指标，其资产负债率较低说明公司的负债占资产总额的比例很小，说明公司的财务风险很小，而其呈下降趋势，则说明公司的偿债能力在增强。产权比率及有形净值债务率的下降都说明企业偿债能力的增强，权益乘数仍然为1说明企业仍旧没有债务资本，而利息保障倍数依然为负但该指标绝对值大幅度减小，说明企业20xx年的利息收入大幅度增加，企业处于资金相当充裕的状况。

从北陆药业20xx年到20xx年的负债规模变动分析表来看，公司的负债全部是短期负债，且负债总额呈大幅度下降的趋势，说明公司的财务风险在大幅度降低。

公司20xx年的负债总额比20xx年下降了891、49万元，下降幅度为33、62%，负债规模的缩小主要是由于应付账款由20xx年的1943、77万元下降到20xx年的1422、44万元，下降幅度为26、82%，另一方面短期借款XX0%的减少，由20xx年的500万元，减少到20xx年的0万元，其他流动负债也下降了XX0%。同时应付职工薪酬也大幅降低，由20xx年的22、34万元降低到20xx年的7、36万元，下降幅度为67、05%，同时公司的其他应付款也下降了26、80%，这些到期款项的支付导致了公司总体负债规模缩小。但公司的预收账款由20xx年的2、57万元上升到20xx年的8、35万元，上升幅度为224、90%，这说明公司在20xx年上市后，产品的销量十分不错。总的来说，公司20xx年的财务风险在降低。

2020xx年底，公司的负债总额比20xx年下降了、58万元，下降幅度为57、46%，其最主要的原因仍是应付账款的大幅度降低，由20xx年的1422、44万元下降到20xx年的213、65万元，下降幅度为84、98%，应付账款降低84、98%，主要是公司对子公司药品经销业务调整，其期末应付账款大幅降低所致，另一方面应付账款的大量支付反映了企业的可用资金越来越充裕。而另一方面，企业的预收账款在20xx年提高到了61、61万元，增加幅度为637、84%万元，这种大幅度的增加主要是公司从事了投资性房地产业务，预收房屋租金所致。从表中还可以看出，企业的应付职工薪酬由20xx年的7、36万元一下子猛增到了20xx年的84、82万元，增长幅度为XX52、45%，主要是公司实际支付工资时间的跨期变动所致。

总体看来，公司从20xx年到20xx年，负债飞速减少，在20xx年以后，公司已经不需要再有短期借款之类的来满足资金的需要了。到20xx年时，公司所面临的财务风险已经非常小了。公司主要的流动负债都是公司内部的应付职工薪酬之类的科目，公司对外负债十分少，说明此时公司的偿债能力已经非常强，所面临的财务风险也很小。

从资产规模变化来看，公司的总资产呈现出增长的趋势。

2020xx年末，货币资金同比增长1，463、51%，主要原因是由于向社会公众公开发行了普通股(a股)股票1，700万股收到募集资金净额27，189、XX万元。而应收票据降低33、99%，主要是本公司期末未到期票据减少所致。预付款项降低84、70%，主要是本公司与浙江司太立制药有限公司上期签订的采购合同本期到货已结算。存货增长51、85%，主要是本公司业务量增大，生产储备的原辅材料增加所致。其他流动资产增加33，314、19元，是待抵扣增zhí shuì。无形资产降低、38%，主要是部分无形资产摊销到期所致。长期待摊费用降低59、82%，主要是部分长期待摊项目摊销到期所致。递延所得税资产降低15、35%，主要是递延收益转回所致。

2020xx年末，应收票据较20xx年降低81、36%，主要是报告期末公司未到期银行承兑汇票减少所致;预付款项降低67、89%，主要是公司预付办公购房款当期转入固定资产所致;其他应收款增长65、45%，主要是公司扩大销售网络导致销售人员周转金增长所致;投资性房地产增加2，161、26万元，是公司部分房屋由于出租转为投资性房地产所致;固定资产增长72、07%，主要是公司新增房屋建筑物所致;而2020xx年末合并报表中商誉金额为零，主要是由于子公司易佳联网络注销，之前产生的商誉确认为当期投资损失;长期待摊费用增长901、46%，主要是新添置房产装修费用计入长期待摊费用所致。

综上，可以看出从20xx年到20xx年，公司的资产总额在增加，而负债在减少，资产的流动性很强，从而公司的整体偿债能力也非常强。

从资产与负债及所有者权益的对称性来看，公司资产负债表资产权益结构如下:

从该表中可以看出，北陆药业的流动资产和非流动资产只有少部分来源于流动负债，其余全部来自与所有者权益，这充分说明了企业偿债能力非常强。

从资产负债的对称性来看，由于公司没有长期负债，所以其营运资产对流动负债比率见下表:

从表中可以看出，北陆药业从20xx年到20xx年的营运资产对流动负债比率都非常高，说明其短期偿债能力非常强，且呈现逐步增强的趋势，而公司没有长期负债，所以再一次说明了公司的财务风险非常小，资产的变现能力极强。

综上，不论是从偿债指标来分析还是从公司的报表层面来看，公司的偿债能力是非常强的，并且在不断增强，资产的流动性变现能力非常强，因而公司的偿债能力非常强，且呈现出增强趋势。

(二)、盈利能力分析

从盈利能力指标汇总表来看，北陆药业的销售盈利能力在20xx年到20xx年在逐渐提高。其中销售毛利率、营业利润率、销售净利率在逐年上升，表明了企业具有稳定可靠的销售盈利能力。

对销售盈利能力进行具体分析有，该企业20xx年的销售毛利率下降了1、42个百分点，营业利润率和销售净利率有小幅度的提升，说明该企业在20xx年上市后总体的销售盈利能力处于正常状态。从表中可以得到企业20xx年的销售毛利率提高了18、19%，一方面说明了企业20xx年在生产管理上有了很大的改善，另一方面企业正处于上市的成长时期，销售毛利率有很大的提升空间。营业利润率在20xx年提高了8、73%，表明企业的期间费用得到很好的控制。销售净利率提高了7、36%，说明了企业在扩大销售的同时，还注意改善经营管理，提高了销售盈利水平。

对净资产利润率指标的分析，从表中数据可以看出，该企业20xx年到20xx年的净资产利润率在逐渐下降，表明股东权益的收益水平在降低，对投资者的吸引力减小。

对总资产利润率指标的分析，从表中指标数据看出，该企业20xx年到20xx年的总资产利润率在逐渐下降，说明了企业资产的利用效率不高，利用资产创造的利润在减少。

每股收益分析，从表中指标数据的变化来看，20xx年企业的每股收益提高了0、，说明该公司上市后普通股的获利水平在提高。到20xx年每股收益下降了0、23，首先这可能是企业想进一步发展，拓展经营业务，其次可能是企业内部诸多管理环节存在一定的问题。

从上表可以看出，从20xx年到20xx年，公司的营业利润、利润总额和净利润均出现较大幅度的增长趋势，这在一定程度上反映了公司的盈利状况在逐渐好转，但从具体的利润构成质量来看，并没有那么乐观。

公司20xx年营业利润主要是由公司的正常稳定的主营业务带来的，非经营活动收益占利润总额的比例很少，说明20xx年公司的经营比较正常，利润质量还比较好。

20xx年，公司的利润总额较20xx年上升了35、23%，其中营业利润上升了24、79%，其余主要来自于非经营活动收益的增加，从表中我们可以看到20xx年较20xx年有明显变化的是财务费用由正变负，说明企业由20xx年的利息支出变为了利息收入，这笔收入构成了营业利润的一小部分。另外就是企业在20xx年获得了一笔较大的营业外收入，占据了利润总额的一部分比例，但20xx年利润的主要构成部分仍然是公司的主营业务利润，说明公司在上市后，扩大了销售规模，业务有明显好转的趋势。但从成本费用角度来看，公司20xx年营业成本的上升幅度比营业利润上涨幅度稍大，说明公司20xx年对产品成本的控制水平稍有下降，而由于销售的扩张，公司的销售费用也出现了较大的增长。值得欣慰的是公司在20xx年管理费用下降了8、53%，得到了很好的控制。总体看来，从20xx年到20xx年，公司的盈利能力呈现出增强的趋势，利润质量相对来说也比较高。

20xx年公司的利润总额虽然较20xx年上升了19、68%，但其营业收入却下降了16、03%，公司20xx年的营业收入主要由其主营业务产生的收入和公司的投资性房地产所带来的收入，该项指标的下降说明公司的正常业务盈利能力下降，而公司利息收入的大幅度增加以及营业成本控制水平的大幅度提高使得公司最终的营业利润呈现出增长趋势。在盈利能力下降的情况下，公司的各项期间费用大幅度上升，表明公司对期间费用的控制水平降低。

总体来看，在这三年，公司的主营业务收入不是很稳定，利润的组成结构也有较大的变化，这与公司刚上市不久，进行了相关战略调整有一定的联系。

再对公司主营业务的构成进一步分析:

从表中可以看出，公司的主营业务是药品生产和药品经销，这两部分收入占据了营业收入的大部分，而在这两个主营业务中药品生产的毛利率相当高，是公司利润的主要来源。

从上表可以看出对比剂市是公司的主要产品，对比剂的销售收入占据了大部分的营业收入，另外药品经销也占据了大部分营业收入，但不能提供较高的利润。降糖药营业收入所占的比例虽小，但其贡献的毛利率很高，公司可扩大降糖药市场份额，从而为公司创造更高的利润价值。

(三)、营运能力分析

从资产运营能力指标汇总表来看，该企业的总资产周转率从20xx年到20xx年在逐年下降，总资产周转率变慢的主要原因是由于营业收入的涨幅没有资产总额的涨幅大，该企业在20xx年上市后货币资金、预付账款大幅增加。

从营业周期的指标看出，该企业在20xx年的应收账款周转天数在大幅下降，资金的周转速度变快，说明了企业加大了对应收账款的管理力度，降低了应收账款的比重，合理调整了企业的财务结构;企业的存货周转率较上期基本持平，主要原因是公司产品销售量的增加，生产规模随之扩大，生产储备、合理安全库存量逐渐提高，期末库存余额增大，存货增幅与销售业务量的增幅基本相当，存货周转率基本稳定。20xx年应收账款率下降0、6次，存货周转率下降了3、75次，说明了企业的产品销售有所下降。

从流动资产周转率指标来看，企业的流动资产周转速度在逐年大幅度减慢，这与企业的资产总额的大幅度增加有关，企业没有充分利用好闲置资金，形成资金的浪费，降低企业的盈利能力。

从表中可以看出，企业20xx年的经营活动、投资活动、筹资活动的净现金流量均为负数，表明该企业正处于扩张时期，需要投入大量资金。

20xx年企业的主营业务活动良好，主要表现在经营活动现金流量净额为正且20xx年较之20xx年有了大幅度的上升。投资活动现金净流出量大，这是因为企业在20xx年上市后内部投资量有了大幅度的增长，表明了企业的资产结构在上市后有所调整。筹资额增长非常高，筹资活动现金流量净额占现金流量净额的比例最高，说明了企业在20xx年9月上市后对外发行普通股导致筹资额的大幅度增长。

企业20xx年的经营状况良好，但需要用经营活动现金流量净额满足投资项目的需要及支付现金股利。从三种活动现金流量净额占现金流量净额的比例关系来看，该企业的整体业务活动安排趋向均衡，经营活动现金流量比重较之20xx年在大幅度上升;投资活动比重很大，主要是因为企业在固定资产、投资性房地产上的投资大幅度增加;筹资活动现金流量比重在下降，但不影响对经营活动和投资活动的进行，说明了企业自身的资本结构在优化。

(四)、发展能力分析

从企业的发展能力指标来看，公司三年的利润呈增长的趋势，但增长的幅度有所减小，说明公司有较好的盈利能力，但营业收入极不稳定，说明公司处在成长阶段阶段，有很大的发展空间，而营业利润的加速增长，为公司带来了一定程度的稳定收益。日渐熊狗的经济实力，再加上公司的核心竞争力以及独有的产品优势使得笨公司在这个行业有不错的发展潜力。

(五)、同行业对比分析

资产负债率是衡量企业负债水平及风险程度的重要标志。而且最优指标范围是40%-60%，北陆药业资产负债率所占比例低，从20xx的16，6%下降到20xx年的1、57%可以看出。企业不能偿债的可能性小，企业的风险主要由股东承担，这对债权人来讲，是十分有利的。而太极集团的资产负债率是相当高的，从20xx的72、92变化到20xx年的75、2%可以看出。企也不能偿债的可能性高，这对债权人来讲，是十分不利的。康美集团的资产负债率是十分适中的，对企业对股东都是比较好的，而且从20xx至20xx年变化范围都不大。主营业务利润率反映公司的主营业获利水平，只有主营业务突出，即主营业利润率较高的情况下，才能在竞争中占据优势地位。北陆药业从20xx年开始营业外利润率都是相当高的从41、25%上升到57、77%，可以看出北陆药业的营业获利水平是相当好的，与太极集团。康美药业同期相比都要高很多。所以可以看出北陆药业的销售能力在不断提高。销售净利率是指企业实现净利润与销售收入的对比关系，用以衡量企业在一定时期的销售收入获取的能力。而北陆药业销售净利率从20xx年的14、66%上涨到20xx年的24、48%，而且与同期的太极集团和康美药业相比北陆药业的指标都是相对较高的。主营业务利润率增长率从表中可以看出在20xx年北陆药业与康美药业是相差不大的，而太极集团始终是很低的，但到了20xx年北陆药业也才21、63%上升的比例很小，但康美药业就却上涨到了50、20%说明，在这段期间康美药业的销售量在大幅度增长，而北陆药业却变化不大。净利润增长率20xx年北陆药业和太极集团都是负的-5、84%，-63、04%，而康美药业的净利润增长率却达到了XX1、61%，说明当时的康美药业发展的十分的好。但到了20xx年北陆药业和太极集团的净利润率都上升了很多，说明企业在不断的提高自己的营运能力。到了20xx年北陆药业仍然呈上升的趋势。而太极集团。康美药业却呈下降的趋势，说明北陆药业在不断的成长，各方面的能力在提高，利润在不断增大，在同行业中虽然综合实力还不是很强，但发展潜力还是比较大。

七、企业的前景分析

通过对北路药业20xx年到20xx年的财务状况的分析可以了解到，该企业在医药业行业中的发展潜力很大，公司在20xx年9月份上市后，企业的整体水平都有了很大的提高。对于企业未来的发展，我们结合企业所处的内外部环境可以对企业的前景进行以下分析。

该企业作为国内首家成功仿制磁共振对比剂生产企业，通过十多年的不懈努力，逐步掌握了

影像诊断技术产品的关键生产工艺，并且通过科研创新，形成有效的监测方法和控制标准，特别在减少金属引入，保证络合效果，提高原料纯度，优化工艺，提高药液稳定性等方面形成了专有的技术特点。通过这种引进、吸收、再创新的方式，公司成功研制多个成熟产品，并推向市场。目前，企业在继续调整和优化对比剂产品结构，保持其在对比剂细分市场的领先地位，力争成为对比剂市场最具竞争力的专业化生产厂商，成为我国领先的对比剂系列产品生产企业。公司的产品及生产工艺均居国内同行业领先水平。

国家政策的大力支持将促进企业的发展。政府为建立一个具有中国特色的医药卫生体制采取了各项有力措施，引入全民医保制度，确保20xx年总人口的90%被纳入医保范围中，且20xx年覆盖率达到XX0%;医改方案还提出要在全国范围内建立公共医疗服务网络(疾病预防、孕产、卫生教育等)和基本医疗服务网络(疾病治疗)，以解决多年来我国人民“看病难、看病贵”的问题，且将政府工作的重心向疾病预防转移。医疗改革将对医药行业产生深远的影响，必将扩大整个市场的规模，并且推动更规范、更健康的竞争环境的形成。对于行业的参与者而言，除了基本药品以及医疗器械生产企业外，作为诊断用药主体的对比剂生产企业也会因为政府向疾病预防的重点转移而最终受益。近年来，医药行业在产品的审批和质量标准方面都受到了严格的政府管控。虽然这些规定有利于医药行业的长期发展，但也极大地提高了医药企业的营运成本，并且可能迫使一些较小规模及资源有限的企业退出该行业。在过去的几年中，政府出台了一系列药品价格宏观管理的政策，其中包括对药品价格进行的多次调整，这使得医药产品市场整体价格水平下降，在一定程度上影响了企业生产企业的盈利能力。

我已经历一月现场实际工作。在公司领导及老员工们热情、友善，积极，和谐，兢兢业业，对待工作一丝不苟，一直奉行科学管理，严格要求施工质量的精神面貌和工作态度的感染和影响下，我很快融入了这个特殊的大家庭，现在，我将月工作总结如下。

一月以来，公司为我们精心准备并开展了人事、安全、质量管理等多方面的培训;师傅及现场员工们耐心讲解了目前正在进行的钢筋、模版、混凝土工程，主厂房、锅炉基础的回填土控制等方面的土建基础知识;综合部还为我们组织了羽毛球、篮球、棋牌比赛等工余活动。这使我们的知识得到了丰富，技能得到了提升，情操得到了陶冶。在此，对各位蓝巢同仁的一片心血表示诚挚的谢意。

通过一个月的总部培训和一个月的现场实际工作，我发现公司多年来技术管理方面基础扎实、各项制度健全。施工方案的针对性和可操作性以及施工总结的科学性、实用性尤为突出。作为技术积累，每项工程都总结出了完整的施工特点、程序和方法，形成系统资料。为我们刚参加工作的员工提供了极大方便。下面，我将结合一月以来的实际工作谈谈所学所悟。从事施工管理工作，应强化质量管理、成本管理、进度管理、安全管理。

在质量管理上，加强质量终身责任制的管理，明确责任，强化管理责任卡是施工过程中的重点。严格把握施工各道工序质量，同时加大对质量的日常管理工作，做到本道工序不合格不得进行下道工序施工，保证每道工序受控。同时加强施工开工前的技术交底、方案的编制和执行监督工作。施工中严格执行各类标准，加强过程质量控制，实行质量工资制，优质优价，确保创建精品工程。

在成本管理上，施工前认真做好成本预测，在施工中对成本管理实施动态监控管理，使工程成本始终在有序可控的管理体系下运行。实际施工中禁止现场出现大面积返工现象，合理用料，利旧利废，做到工程投入量最小。加强机具管理，定期进行检查，搞好维护保养，提高综合利用率，保证长周期运行。在工程进度管理上，近几年的工程由于工程期紧，任务量大，在材料设备不到货的情况下，要确保控制点施工任务按时完成，必须精心组织，合理划分施工阶段，提前做好施工技术准备，为后序施工开展创造良好的条件。

在强化安全管理上，由于全年施工作业时间长，现场施工环境复杂，立体交叉作业频繁等特点，应加强施工现场安全管理工作，强化员工自我保护意识，坚持把安全工作放在首位，加强全员的安全、防火教育，树立人人管安全，人人执行贯彻安全防火规定，做到天天讲安全，天天贯彻安全，天天检查安全。

综上所述，是我一月以来学习培训、资料查阅、师傅指教、现场眼看耳闻得来的感悟和体会的总结，望各位领导批评指正。在今后的工作中我将以百倍的热情虚心学习和请教，做好个人工作计划，挖掘更大的潜能，加快成才成型的步伐，早日为__事业添砖加瓦。

与环卫天使同行--关于长沙市清洁工生活状况的调查与分析

内容摘要：城市的整洁来自于清洁工的辛劳付出，他们是环卫天使，然而社会给他们的关注是很少的。他们生活在社会底层，属于弱势群体，他们的生存状况存在着诸多困难，他们的境遇很尴尬。为了更加深入和准确的了解清洁工这个群体，我们在长沙市内的四个区进行了调查。通过问卷法和访问法，我们详细的了解了长沙市清洁工目前的生活状况。清洁工是进城务工者，属于农民工的范畴，他们受到的社会支持十分薄弱。面对恶劣的工作条件、低收入、无社会保障和受歧视种种情况，体面劳动对于他们来说遥不可及。并且，从清洁工身上我们还可以引申出农民工问题、城乡二元体制、三农等问题。

关键词：清洁工 工资待遇 体面劳动 社会保障

一、  调查背景经过调查长沙市清洁工发现，98%的清洁工来自农村，他们是进城务工者，以农民工的身份生活工作在城市，清洁工所面临的困难和问题与其他行业的农民工是很相似的。据有关方面测算，我国狭义农民工的数量为1.2亿人左右，广义农民工的数量大约为2亿人。农民工主要分布于建筑业、采矿业、第三产业和其他产业链低端或劳动力密集型产业。农民工面临的问题十分突出，主要是：工资偏低；劳动时间长，安全条件差；缺乏社会保障，职业病和工伤事故多；培训就业、子女上学、生活居住等方面也存在诸多困难，经济、政治、文化权益得不到有效保障。这些问题引发了不少社会矛盾和纠纷。农民工处于中国社会的底层。他们干的是城里人不愿干的最苦最累最脏最险的工作，工作时间最长，获得报酬最低。从事行业主要是：体力要求较高的房地建筑工、城市清洁和环境保护的操作工种、绿化养护的苗木工、居民家中的钟点工或保姆、厨师、服务员等工种。在城市，他们受到社会的排斥和歧视，被限制和禁止从事某些职业，根本没有享受任何基本的国民待遇和子女接受平等义务教育的权利。

二、调查方法

（一）调查主要是通过问卷法和访问法两种形式。 1、用事先做好的问卷搜集清洁工的一些基本信息，由于清洁工的文化水平普遍较低，所以做问卷是一对一的方式，这会比较准确，并且问卷的回收率是100%。 2、访问法是与问卷法同时使用的。在做问卷的同时，访问者通过与清洁工的谈话，可以更深入和更详细的了解清洁工的情况，并对这些情况进行记录。

（二）调查范围和数。

1、走访清洁工的范围定在长沙市的雨花区、岳麓区、天心区、芙蓉区四个行政区的马路或街道，还有长沙市内的一些小区、学校、酒店和医院。

2、由于条件的限制，所调查的数量为50份，虽然数量不多，但这50份是具有代表性的。其中，雨花区19份、芙蓉区7份、岳麓区2份、天心区4份、小区5份、医院6份、其他3份。调查的男性22份，女性28份。调查完毕后，进行了数据整合，具体见下表：长沙市清洁工基本情况 项目 学历 年龄 是否签了合同

没读过书 小学 初中 高中  31~35岁 36~40岁 41~45岁 45~50岁 51~55岁 56岁以上 是

否

数量 8人 26人 14人 2人 1人 9人 17人 6人 10人 6人 32人

18人

项目 家庭人口 赡养老人 籍贯

2口 3口 4口 4口以上 0个 1个 2个 3个 4个 本地

外地

数量 4人 13人 10人 23人 13人 13人 20人 1人 3人 1人

49人

项目  住房面积 住房来源

住房环境

10㎡以下  11~20㎡ 21~30 ㎡ 30 ㎡以上  租的 自己的 单位提供 子女的 差

一般

较好

数量  9人  29人 2人 10人 38人 2人 8人 2人 22人

26人

2人

项目   做清洁工多久  日工作时长

休息日

工作对身体影响

1年以下 1~2年 2~3年 3年以上 8~10h 10~12h 12h以上 有

没有

有

没有

数量  17人 5人 6人 22人 18人 4人 28人 6人

44人

22人

28

项目 个人月工资  个人理想月工资500~700元700~900元900~1100元1100~1300元1300元以上1000~1200元1200~1400元1400元以上数量 4人 33人 5人6人

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一、总体评述

(一) 总体财务绩效水平

根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。

(二) 公司分项绩效水平

(三) 财务指标风险预警提示

运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率（清偿能力）。

(四) 财务风险过滤结果提示

对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。

二、财务报表分析

(一) 资产负债表 主要财务数据如下：

公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长13.36%。资产的变化中固定资产增长最多，为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。

因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。

流动资产中，存货资产的比重最大，占43.80%，信用资产的比重次之，占26.53%。

流动资产的增长幅度为9.50%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为30.97%，长期负债和所有者权益的比率为68.94%。说明企业资金结构位于正常的水平。 企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少14.56%，长期负债减少28.20%，股东权益增长40.33%。

流动负债的下降幅度为14.56%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为5.77%、10.69%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了226.12%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。

3.企业的财务类别状况在行业中的偏离：

流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-29.09%，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-42.37%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投资情况。流动负债比重偏离行业水平12.77%，企业的生产经营活动的重要性和风险要高于行业水平。结构性负债（长期负债和所有者权益）比重偏离行业水平-8.83%，企业的生产经营活动的资金保证程度以及企业的相对独立性和稳定性要低于行业水平。

(二) 利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下：

1.利润分析

(1) 利润构成情况

本期公司实现利润总额57,870.22万元。其中，经营性利润60,567.29万元，占利润总额104.66%；投资收益-297.92万元，占利润总额-0.51%；营业外收支业务净额-2,399.15万元，占利润总额-4.15%。

(2) 利润增长情况

本期公司实现利润总额57,870.22万元，较上年同期增长264.05%。其中，营业利润比上年同期增长281.63%，增加利润总额44,696.50万元；投资收益比去年同期降低295.63%，减少投资收益222.62万元；营业外收支净额比去年同期降低2,478.69%，减少营业外收支净额2,500.01万元。

2.收入分析

羽绒材料经营状况调查报告

炎炎六月，本是光山羽绒材料经营最火爆的季节，昔日漫步光南路和弦山南路羽绒材料大市场，一派熙熙攘攘、车水马龙的繁荣景象，如今，整个光山羽绒材料大市场冷冷清清，生意惨淡，是什么原因造成光山羽绒材料市场的经营一落千丈?为了全面掌握我县羽绒行业的准确情况，为县委县政府制定发展羽绒产业政策提供决策依据，光山县羽绒产业聚集区管委会会同光山县羽绒行业协会对我县羽绒材料经营户和有关企业进行了全面深入的实地走访调查。现将调查情况报告如下：

一、基本情况

经调查，我县目前有规模服装加工企业8家(东方心典服饰有限公司、寒诗羽服饰有限公司、达尔美服饰有限公司、光绒服饰有限公司、富邦非织造布有限公司、锦绣服饰有限公司、文涛服装加工厂、自由羽神服饰有限公司)，绒毛加工企业19家，布料经营商户126家，辅料经营商户46家，成品半成品经营商户106家，绒毛毛丝经营商户49家，设备经营商户6家，裁床经营商户4家，合计364家。广大商户一致反映，自XX年以来，羽绒材料大市场的营业额大幅度下滑，收入锐减，今年上半年全县羽绒产业营业总收入约16亿元左右，比上一年减少了20%，材料市场有50%的商户是赔本经营，有30%的商户保本经营，有20%的商户微利经营，羽绒材料大市场的经营陷入低谷。目前正处于分化转型提升时期，如果能抓住这一机遇，羽绒材料大市场仍能成为一个生机勃勃、辐射力强的专业市场。

二、问题及原因

1、服装市场的国际国内大环境

自XX年以来，由于受到美国、欧盟经济的下滑影响，新兴国家的服装产业受到了巨大的冲击(以亚洲为主)，市场急剧萎缩，销量锐减，特别是我们中国，外贸订单减少了四成，到XX年，许多服装公司误判经济形势，提高了市场预期，扩大了投资，提高了产能，我们国内服装产业的投资在XX年度增长了15%，产能、产量增加了20%，然而，过度的投资和盲目扩张造成全球性的服装产能过剩，库存积压严重，目前光山羽绒服装业同全国的服装行业一样，面临严峻的考验，都在寻找产业突破口。

2、低端布料涌入光山

全县有126家布料经营商户，占全部经营商户364家的34.6%，今年上半年布料销售总量约3000万米，营业额2亿元，比XX年下降了百分之70%，其中专卖处理布15户(有70%的布店也在处理销售库存)，销售布料近万米，营业额约7000万元，形成了极不协调的三个“倒三七”：总量减少70%、处理布占总销量70%、营业额却只占30%。布料销售价位大致分为三个档次，5元/米以下占70%，5-8元/米占25%，8元/米以上仅占5%，光山羽绒材料低端化倾向非常突出。由于我县拥有十万充绒大军，每年对布料的需求量特别巨大，利润丰厚，引得江浙的许多布匹生产厂家专门生产低端布料倾销光山。而江浙大量纺织企业生产剩下的布头布尾、库存产品又形成了一个奇特的尾货市场，例如浙江的嵊山处理布市场，该市场销售不是按米、匹，而是论斤、论堆卖，这种布料的各种指标均不达标，其内含有害物质严重超标(如甲醛等)，做成羽绒服有损消费者的身体健康，许多充绒户却贪图便宜大量购买和使用这些劣质布，造成许多劣质品和残次品在光山泛滥成灾，几乎把光山羽绒材料大市场变成了一个水货市场，这种行为严重扰乱了羽绒材料大市场的正常经营秩序，损害了光山的市场信誉度。更为严重的是现场充绒其实充的不是“羽绒”，绝大多数充的是羽丝，光山人利用消费者对羽绒成分难以分辨，打“羽”的擦边球，即用最差的布(3元/米，而适宜做羽绒服的布料最低价位也在12元/米以上)、最差的填充物(羽丝8元/斤，而80%的羽绒240元/斤)，赚取高额利润，此种行为一旦被媒体曝光，光山现场充绒业将遭受灭顶之灾。

3、新产品的大量出现

全县有半成品、成品经营商户106家，占全部经营商户364家的29%，上半年半成品销售超过1000万件，营业额3亿元，其中35-55元/件占20%，20-35元/件占45%，10元/件占35%。成衣销售首次突破100万件，销售额3500万元。最近几年，随着成品和半成品大量涌现，严重的挤压了手裁布羽绒服的销售市场。由于成品和半成品基本都是长三角一带大型服装企业的产品，做工精良，款式新颖，价格低廉，很多充绒户每年出去都带了大量的成品和半成品。在调查中，发现一个陈姓的充绒大户的情况很能说明问题，其本人长期(十多年)在徐州定点充绒，由于诚信经营，生意一直不错，XX年以前，每年平均要购买8-10万元的布料，从XX年以后，每年以50%的速度递减，XX年购买布料不足万元，XX年共生产销售了3000多件半成品羽绒服，由于和布料供应商是长期合作关系，怕引起布行老板误会，反复解释说不是自己不愿意买布，也不是布料质量不好，更不是嫌布料贵，而是手裁布羽绒服的主要对象是特异身材(或者中老年人)，根本销不动，成品和半成品深受广大市民青睐，这两年就是依靠成品、半成品的有力支撑，才获得了可观的利润。

4、少数不良商户毁坏了羽绒材料市场的信誉

据许多充绒户反映，羽绒材料市场不少商户存在缺尺短码、缺斤少两的现象。过去光山羽绒材料市场，标注100米的一筒布，其实是100码(只有91米)，标注50米的一筒布，一般要少2米左右，标注30米的一筒布，要少1米以上;标注40斤一卷的羊毛绒一般要少2斤左右。我们在调查中就听到很多外地顾客要求羽绒材料供应商：布要足米、绒要足斤!而光山许多布料门店的门头广告也明确写着：保证足米。这充分说明，外地顾客对光山市场诚信度的质疑，造成许多客户不敢到光山来进货了，因害怕被坑，顾客越来越少，而市场的经营户为了生存，就以次充好，以缺尺短寸，以降价为唯一竞争手段，如此循环往复，羽绒材料大市场今日的生意冷清就是往日不讲诚信种下的恶果。

5、消费者观念的转变

近十年来，随着我国经济的高速发展，广大人民群众的收入不断增加，生活水平不断提高，对生活的要求不再只是吃饱穿暖的问题，而是吃讲养生，穿讲时尚，所以，过去那种做工粗糙、品质低下的产品逐渐失去了市场，中档羽绒服逐步占领消费主流市场，由于受暖冬的影响，许多地方的冬天并不十分寒冷，再加上室内、车上有空调，穿着保暖内衣和外套就可以过冬了，相对降低了广大消费者对羽绒服的需求。

三、发展方向与前景

今年上半年，与XX年同期相比，我县羽绒布的销量下降了70%，辅料的销量下降了40%，羊绒的销量下降了20%，毛丝产量、销售价格基本持平(上半年已生产销售毛丝近5000吨，创产值1亿元)，而成品和半成品的销量却迅猛增加，仅今年上半年，半成品的销量超过万件，成品的销量突破100万件， 这一降一升一持平说明，光山的羽绒产业规模仍在、充绒业市场仍在，只是使用的面料形式变了，所以光山羽绒材料市场必须转型，以适应发展的新趋势、消费者的新需求，过去的手裁布现场充绒势必逐步衰落，取而代之的是成品和半成品的兴起。就像上世纪八十年代，从九龙口到现在的正大街与海营路交叉口，几乎全部都是卖布的，后来随着成衣销售的兴起，所有的布摊在上世纪九十年代纷纷退出历史舞台，现在的情况和那时非常相似，部分羽绒材料经营户已经认识到，未来的3-5年，我县的羽绒材料大市场最终将变成一个以中低档成品(防寒服)和半成品为主体，以少量高档布料市场(满足少数个性化需求)及一定规模的处理布市场。XX年，陈锋的兴隆布行当年销售布料600多万米，创全县同行业之冠，但他并未沉醉于布料大王的喜悦，而是敏锐的感觉到顶峰之后必有低谷，遂放弃继续在布料行业中角逐第一，由商转工，大胆进入新兴的半成品市场;XX年生产寒诗羽牌半成品30万件，当年只销售了60%，亏损近千万元，但他并不气馁，坚持认为半成品是方向，有前途、有潜力，XX年生产35万件，销售了90%，所实现利润弥补了上年亏损;XX年计划生产50万件，可创产值1亿元。陈锋的成功转型为光山羽绒材料市场经营大户起到了良好的示范作用。光山的羽绒产业仍是前景光明。

四、意见与建议

由于我县的羽绒材料大市场是一个自发形成的市场，其实就是一个无管理的自由市场，任何商户都可以随意进出，门槛低，无监管，最终造成市场无序竞争现象严重，部分羽绒材料经营户要求政府出面，组织工商、质检等部门，成立联合执法队，取缔一批无照经营商户，打击一批经营假冒伪劣羽绒材料商户，引导广大商户走诚信经营之路，重铸我县羽绒材料大市场的信誉和口碑。

注：(就如何判定羽绒布是否合格，六月底我们调查组又专门咨询了质检部门，他们答复说判定的标准有10多项，包括防绒、防水、防静电、长度、密度、牢度、色度、色差和有害物质含量等，单凭肉眼、手感和密度仪的检查是不能作为判定材料是否合格的法律依据，必须送到省里专门机构检测，每个送检品种的检测费600元，我县的羽绒布经营商126户，品种多达千余种，需要上万个送检样本，全面进行检测时间太长，费用惊人)。

1、加强市场监管。建议由县工商局、质监局在羽绒材料市场联合组建质量服务站，专司布料抽检、送检职责，打击假冒伪劣、缺尺短码、欺诈顾客等违法行为，从源头上净化市场氛围。要尽快筹建省级羽绒制品检测中心，为光山羽绒制品提供质量检测服务。

2、加快转型提升。XX年全县缝纫设备销售不足1000台，仅为XX年创全国纪录1个县销售10000台的10%，这种现象说明，现场充绒业的规模不是可以无限制的扩张，而充绒店铺的规模也由过去的5-7人下降到3-5人，加上布料销售规模下降70%，故光山充绒业必须走半成品、防寒服产销之路。光山布料市场重新洗牌在所难免，预计在三年内要有30%的经营户转型。特别是要转变对“绒”的依赖，要明明白白的告诉消费者所生产销售的服装是羽丝防寒服，而非真正意义的羽绒服。要戳破光山充绒业靠“蒙”发财的窗户纸，树立诚信经营理念，要规避光山服装假冒伪劣之嫌疑，只需做到一点：在所生产的服装铭牌上将填充物明确标明成分即可，是羽绒就写羽绒，是毛丝就填毛丝，以质论价，货真价实，才能打造光山防寒服市场新形象。

3、创新经营模式。要学习借鉴推广连锁经营+电子商务+加工基地的产销模式，发挥现代物流业的优势，将传统的前店后厂模式转变为前店后方模式，即光山为羽绒服装生产配送大后方。另外，现在的充绒户将来只需带着一台电脑、一本画册和几十件样品，在全国各地租下一个个小门面，就可以现场定做我们光山生产的羽绒服，大部分的充绒师傅，将成为我县羽绒服装加工企业的工人，再也不用背井离乡出去打工了，在家就可以挣钱。实践证明，过去那种打一枪换一个地方、以毛丝充当羽绒及一次性服装必将被市场淘汰，而长期定点、优质高绒、半成品及诚信经营才是现场充绒业持续发展的最佳出路，也是唯一出路。

4、打造生产基地。今年上半年，已经有寒羽尚服饰有限公司、维尼特服饰有限公司、东圆利昇服饰有限公司三家企业在官渡河产业聚集区破土动工，下半年，将有金通实业有限公司、中原弦歌实业有限公司、鑫福源服饰有限公司三家企业上马。随着总投资10亿元，10个年产100万件羽绒服装的羽绒产业园建成投产，光山羽绒服生产基地将基本建成。总的来说，光山的羽绒产业是机遇与挑战并存，谁能抓住机遇，谁能转型升级，谁就掌握了市场主动权，经过3-5年的发展，光山将以羽绒服装生产加工基地和防寒服装批发市场为定位，跻身中国服装市场有影响的县市行列。

调查附记

1、根据中国羽绒工业协会姚小蔓秘书长的建议，光山羽绒材料市场有其独特性，把市场做好，是做大做强羽绒产业的前提，为此，调查组认为，有必要组织参观学习有关羽绒材料专业市场的先进经验。

2、根据中国服装协会原常务副会长蒋衡杰的建议，光山生产防寒服有巨大的优势(含绒50%以下的羽绒服以及光山生产的填充物为羽丝、羊毛绒、喷胶棉服装)，调查组认为，应该立即着手制定防寒服生产标准，包括毛丝产品标准。

3、深圳盛和资本XX年12月制定的《光山县羽绒产业战略发展规划》，调查组认为，应该有选择性的应用其研究成果。如连锁经营、电子商务、研发培训、行业标准及给羽丝服装正名。羽丝服装一旦获得“准生证”，光山人就可以理直气壮、正大光明的生产销售羽丝服装，光山羽绒产业将迈入一个新的发展阶段。

4、光山人单打独斗秉性需要改造。著名的广州港白路服装贸易市场，有近400家商户，与光山羽绒材料市场规模相当，其中75%为光山人，但内部却盛行互挖客户、互挖人才，互相压价、恶性竞争，导致经营每况愈下，多数商户处于半盈半亏状态。例如有一款服装的加工费由XX年的25元/件逐年下降到现在的18元/件(工人工资17元/件)，即便如此，光山人仅以16元/件拿下单子，这种赔本赚吆喝的经营方式令人不可思议。光山充绒业长期形成的排挤、拆台、降价等极端自私的竞争方式即单打独斗在这里表现的淋漓尽致。革除单打独斗秉性，树立抱团发展理念，是光山羽绒业必须面对的课题，转变方式、转变观念、提高素质、提高质量是光山充绒业面临的抉择。

--对xxx县财政运行状况的调查分析及建议

完善财政体制   促进县乡财政平稳运行

--对x县财政运行状况的调查分析及建议

●jiangxunzang

1994年实行分税制改革后，x县按照上级的要求，调整了县乡财政管理体制， 对乡镇实行“划分税种，核定收支； 超收分成， 短收分担；收大于支，定额上解；支大于收，定额补贴；自求平衡，一定三年”的乡镇财政管理体制，总体上看，体制运行基本平稳，财政运行质量有所提高，但县乡财政收支矛盾仍然突出，严重影响正常工作的运转和县域经济的发展。

一、当前县乡财政运行中存在的主要问题

（一）财权与事权不统一问题比较突出。政府职能和支出责任划分横向上“缺位”与“越位”并存，纵向上事权划分不清晰，财权与事权不对称。无论是1994年的分税制改革，还是2002年实施的所得税分享改革，重点都是划分财权，而对事权和支出范围未作相应界定和调整，县乡政府理财自主权不强。一些具有收入职能的部门垂直管理后，地方政府支持经济发展和管理经济活动的手段越来越少，县乡政府财力来源渠道趋于狭窄。同时，省、市对县、乡体制确定以后，存在“上级出政策、下级掏口袋”的问题，上级出台减少地方收入的政策较多，县乡政府难以结合本地实际，统筹安排地方财力，加大了地方预算安排的难度。

（二）财政收入结构不合理，可用财力增长缓慢。分税制后的税制结构是以流转税为主体的结构，从地方税体系来看，财税收入是大税种的小部分，小税种的大部分，税源零散，征收难度大、成本高，增收弹性小，难以成为地方财政收入的主要来源。分税制改革以来，该县财政总收入实现了一定增长，2003年比1994年增加x万元，增长%，但地方财政收入仅增加 万元，增长%， 其中农业四税就增加x万元。非税收入2003年比1994年增加x万元，增长 %。 由此可见，地方可用财力增长速度缓慢和增长总量不大，地方财政收入明显低于财政总收入增长速度，且增长质量不高。

（三）县乡财政供养人员有增无减，增加了县乡财政支出压力。200x年底，该县财政供养人员达到x人，比1994年增加 x人，增长%，仅工资性支出就增加 x万元，超过2003x年地方财政收入x万元。由于财政供养人员大量增加，工资支出比重增大，导致人均可支配地方财政收入减少，加重了财政负担。

（四）经济基础薄弱，经济发展缓慢，财源匮乏。xx县是一个典型山区农业县，县乡经济以传统农业为主，财源单一。随着农村税费改革的进一步深化，农业税税率逐年降低、取消除烟叶外的农业特产税，来自农业的税收大幅下降，而二、三产业发展缓慢，没有形成支柱财源。国有企业亏损、破产大量增加，为县财政提供的收入大量萎缩，现该县仅仅剩下三家具有垄断性质的xx企业有盈利，而乡镇企业不发达，对县乡财政贡献不大，处在“粮食大县，工业弱县，财政穷县”的状况。

（五）体制不完善，削弱了县乡财政实力。实行分税制后，财政收入增益的相当一部分被上级财政拿去，好收的、大额的税种被上级财政上划或共享，留给县乡的是一些零星税种，征管难度大，结算复杂，县乡地方财政收入增长困难。该县地方财政收入占财政总收入的比重由1994年的％下降到2003年的％，地方财政收入占财政支出的比重由1994年的61.08％下降到 2003年的32.81％，呈“同向”下降。分税制后， 上划中央“两税”返还补助过低，该县完成上划中央“两税”从1994年的x万元上升到2003年的x万元，增加x万元，但2003年上划中央“两税”只返还x万元，仅比1994年增加x万元，占上划增加额的x％。2002 年实施所得税分享改革后，该县每年又减少可用财力 万元左右。

（六）刚性支出增长过快，超出承受能力。近年来上级出台 了一系列增支规定，如对科技、教育、农业、扶贫、卫生、计生 等方面的投入都确定了占财政支出的比重，一些工程项目、增加工资等均规定县乡财政配套一定资金比例，仅1999年和2001年中央出台增资政策，2003年该县县乡财政需配套资金近x万元，给县乡财政支出带来了很大的压力。

（七）县乡财政包袱沉重，加剧了财政困难。截止200x年底该县县乡政府债务总额达x万元，其兄苯诱駒x万元， 主要是世行贷款项目借款x万元，农金会及城信社清理举债再贷款x万元，国债转贷资金x万元，农业综合开发有偿资金x万元。 每年县财政都要拿出一定数额资金用于归还债务，导致财政资金调度困难，县乡财政运转日趋艰难。

二、解决县乡财政困难的建议

（一）因地制宜发展县乡经济，促进经济增长，培植和壮大财源。从县乡实际出发，充分发挥自身优势，做到宜工则工、宜农则农，形成具有特色的经济发展之路。一是调整农村经济结构，增强农村经济发展后劲。对于农业大县，只有加快农村经济发展才能富民强县，才能更好地促进财源建设。各级财政应加强以水利建设为重点的农业基础建设，把水利建设作为巩固农业基础地位的重中之重，加大投入。调整、优化农业种植结构，走农业产业化道路，因地制宜发展依托城市的城郊农业、依托交通的国（省）道农业、依托优势的基地农业。二是科学引导，推进现有企业重组改制，支持骨干财源。要着力抓好结构调整，实现产业升级，产品换代；积极组织引导，推进企业重组，促进企业成规模、上档次、上水平。三是大力发展个体私营经济，培植新的财源增长点。改变传统的经济发展思路，引导农民进城创业、就业，从事非农产业，积极推进个体私营经济加快发展，让千家万户都成为纳税人。四是加速发展第三产业，培植新型财源。加快发展交通运输业、旅游、房地产及其他生产生活服务业，克服对县级地方整体经济增长“瓶颈”制约，改善投资环境和居民生活条件，增加地方财政收入。

（二）完善分税制财政体制。1994年开始实施的分税制财政体制，是以当时既定的政府职能划分为前提的，这个体制已经实施了10年，这期间，社会主义市场经济体制处于建立和完善之中。现在应适应政府职能的调整（“缺位”的补进，“越位”的退出）和上下级政府职能交叉情况的解决，调整完善现行分税制财政体制，大力推进省以下财政管理体制改革，针对市、县、乡三级管理级次较多的实际情况，按照精简、效能的原则，进一步明确各级发展定位，减少不必要的管理环节，提高体制运行的整体效率。市级财政应突出中心城市特色，逐步建成城市财政，把工作重点放在服务于中心城市发展上，收入主要来自于城市经济和城市经营，支出主要为城市提供公共产品；通过放权让利，对县乡的财政补助保持相对稳定，并按一定比例逐年递增，壮大其财权财力，切实把县级财政建成实力财政；积极推进“乡财县管”改革试点，有条件的可逐步取消乡镇财政。

（三）完善转移支付办法，构建地方财政转移支付体系。进一步清理省对下的一般性专款，将分散在政府各部门的专项资金逐步纳入转移支付制度调整范围，提高专项拨款的科学性、公正性和效益性。实事求是地确定、降低欠发达地区专项工程的配套资金比例。建立健全省、市、县转移支付体制，加大对县转移支付力度。探索建立转移支付激励机制，拿出部分转移支付资金，将其分配与经济增长质量、收入增幅及结构、保工资程度、重点支出增长比例等挂钩，变“输血”为“造血”，调动各级培植财源、增收节支的积极性。

（四）健全地方税制。现行地方税收体系还不完善，地方税收管理权限多集中于中央，难以适应各地复杂的经济情况和千差万别的税源现状，难以保障县乡政府都有相对稳定的财政收入来源，不利于调动地方组织税收收入的积极性，不利于地方经济发展。应深化税制改革，调整、改革税收征管制度，完善地方税体系，尽快建立和健全地方税制。同时，中央、省应加大对县乡财政转移支付、补助力度，保证县乡财政收入增长的可持续性。

（五）加大机构改革力度，减轻财政支出压力。合理划分政府事权关系，本着财权与事权对等的原则，重新界定省以下各级政府事权和支出责任，规范财政支出范围。积极探索共同事务的经费负担办法，根据各方面受益程度，综合考虑县、乡财政的承受能力，确定合理的负担比例。在规范政府职能的基础上，统一预算内外资金，凡属政府行使职能取得的收入，应逐步纳入预算统筹安排，提高政府调控能力。进行地方政府的机构改革，转变政府职能，精简机构，尤其是合并乡、镇及村级机构，调整基层教育布局，走集约化办学路子，压缩人员、减少开支，缓解县乡财政的支出压力。

（六）积极防范化解县乡财政风险。一是建立预警机制。地方政府和财政部门要针对本地实际，研究制订和组织实施防范化解财政风险的有效措施，科学合理地确定监控指标体系和分析方法，对财政经济运行全过程进行预警监控，提前发现问题，及时解决问题，消除风险隐患，不断增强抗风险能力。二是加快经济发展，增强财政实力。要加强对国有资产运营的监管，确保国有企业在改革过程中资产不流失、不贬值。要转变政府职能，着力改善财源建设环境，加大调整所有制结构力度，落实发展非公有制经济的政策、措施，提高非公有制经济对财政收入的贡献率。要发挥财政资金的引导和吸附作用，吸引和拉动银信部门、企业、民间资金对财源建设的投入；各级财政要增加对基础设施、高新技术等方面的投入和扶持力度，推动经济发展，以增强财政抵御风险的能力。三是规范政府行为，加强债务管理。按照责权利和借用还相统一的原则，对政府财政债务实行归口管理，控制政府债务总量。科学测算和制订地方政府债务规模、中长期还款规划及年度还款计划，建立偿债准备金制度，增强化解债务的能力。按照法律程序办事，严格执行政府担保的管理规定，对市场竞争性项目要采取借款单位与贷款机构借贷直对方式，财政不予担保；对需要财政担保的技术性和工业性项目，一定要考虑实际财力和承受能力，完善贷款手续，落实好还款责任和还款资金来源。全面调查政府债务项目和还款金额，弄清底数，分清责任，强化还款意识，采取单位还款、预算扣款等有效办法，加快回收债务资金的速度。四是深化财税改革，提高运行质量。进一步加强地方税建设，建立房产税、城镇土地使用税、车船使用税等税种为主的财产税体系。同时，适度扩大地方政府税收管理权限，增强地方组织收入的能力。要坚持依法治税，从严征管，坚决堵塞收入漏洞，确保各年度财政收入任务顺利完成和年度预算收支平衡，为地方政府宏观调控提供必要的资金支持。在支出管理上，要严格预算管理，按照“调整结构、确保重点、压缩一般、加强管理”的方针，保证重点支出；全面推行规范化的部门预算、零基预算和综合预算，硬化预算约束，实行预算内外资金统管；大力实施政府采购，提高资金使用效益。

1 .主要会计数据摘要

(单位：万元)

注：扣除去年同期净收益374万元后

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2 . 基本财务情况分析

2-1 资产状况

截至20xx年3月31日，公司总资产20.82亿元。

2-1-1 资产构成

公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：

(1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。

(2)长期投资：X2亿元，X1.08亿元，X3496万元。

(3)固定资产净值：净值4.8亿元，等房屋净值2932万元。

(4)无形资产：摊余净值8134万元，摊余净值5062万元。

(5)长期待摊费用：摊余净值635万元，摊余净值837万元。

2-1-2 资产质量

(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。

(2)长期性经营资产：由构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。

(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

(4)保值增值性好的长期投资：由与股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且股权对公司的发展具有重要作用。

以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。

2-2 负债状况

截至20xx年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。

目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。

目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。

2-3 经营状况及变动原因

扣除影响后，20xx年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与20xx年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：

2-3-1 主营业务收入

本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：

(1)收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系增加所致。

(2)X126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。

(3)工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少;二、X办理结算的方式与其他工程项目不同。

通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按X项目本期投入量2262万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。

2-3-2 主营业务成本

本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：

(1)营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。

(2)工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：

①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;

②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。

通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。

2-3-3 其他业务利润

本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是：

(1)其他业务收入44万元，同比持平。

(2)其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由X部进行管理，除税费外没有其他直接费用。

2-3-4 管理费用

本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是：

(1)奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：

①总额差异：20xx年考核奖515万元较20xx年考核奖457万元在总额上增加了58万元;

②时间差异：20xx年考核奖457万元中的317万元计列入20xx年的成本费用，在20xx年实际计列成本费用的考核奖为140万元。而20xx年考核奖515万元全额计列在20xx年，形成时间性差异317万元。

(2)工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是20xx年考核奖形成的时间性差异。

(3)董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：

①总额差异：20xx年董事领取半年津贴，20xx年董事领取全年津贴。

②时间差异：20xx年董事津贴在20xx年陆续发放，20xx年董事津贴集中在20xx年1月发放。

(4)本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。

本期暂未收到的收入为2242万元，原因是：。经与X公司协商，X公司于4月15日前将全数结清所欠款项。

2-3-5 财务费用

本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。原因是：

①贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为10.25亿元，去年同期为4.72亿元，增加了5.53亿元，增幅为117%。

②贷款利率提高：自20xx年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。

2-3-6 投资收益

扣除影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。按构成内容分析如下：

(1)国债收益

本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。主要原因是：

①投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为1.73亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。

②实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加551万元。原因是：本期公司组织资金5.78亿元，申购到158万股TCL新股，获利575万元。

(3)跌价准备

按20xx年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为1.64亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。

2-3-7 营业外支出净额

本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：(1)本期报废4辆汽车，帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。

2-3-8 经营状况综述

本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：一、造成费用增加的因素在控制范围内;二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。

(1)管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是，而采取的一种处理策略。此因素已考虑在20xx年预算中，对20xx年经营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。

(2)扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。

(3)国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现20xx年经营目标有较大影响。

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3 .预算完成情况及分析

3-1 收入收益类

本期收入、收益共计4195万元，完成收入总预算3%，扣除因素和X项目的影响，完成收入总预算6%。按预算项目分析如下：

(1)收入3661万元，完成预算25%。

(2)收入126万元，完成预算24%。

(3)工程收入150万元，完成预算0.3%，具体分析详见“重要问题综述3-2”。

(4)其他业务收益41万元，完成预算57%，剔除费用支出减少因素，完成预算36%，主要原因是收入实现的期间性。

(5)短期投资收益217万元，完成预算11%，主要原因是本期计提414万元跌价准备，具体分析详见“重要问题综述4-2”。

(6)追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金，属于时间性差异。

(7)现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。否则，将形成本年目标利润的缺口。

3-2 成本费用类

本期成本、费用共计3484万元，占支出总预算3%，扣除X项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6%。按预算项目分析如下：

(1)成本993万元，占预算20%，按预算项目分析如下：

①人员经费197万元，占预算27%。

②办公经费28万元，占预算21%。

③日常维护费33万元，占预算13%。

④专项维护费196万元，占预算12%，主要原因是大部分预算项目尚未实施。

⑤折旧与无形资产摊销539万元，占预算25%。

(2)工程结算成本168万元，占预算0.3%，具体分析详见“重要问题综述4-3”。

(3)管理费用883万元，占预算43%，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24%，具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(4)财务费用(利息净支出)1204万元，占预算33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(5)营业外支出净额18万元，占预算5%，主要原因是列入预算事项尚未进行处理。

3-3 预算分析综述

本期净利润605万元，完成全年预算7%，如果对收益按预算平均季度收益250万元进行预计，本期净利润调整为855万元，完成预算9.6%。从以上预算项目的分析来看，未完成预算的主要原因在于：本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距，将在“重要问题综述”里进行详细分析。

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4 . 重要问题综述及建议

4-1 收入增长分析

本期收入126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%。根据有关部门的统计数据，车辆通行情况与收入情况如下表：

(注：;;;以上。)

同比增长了14%，总收入同比只增长2%，原因是在结构上发生了较大变化。本期98.4%的车流量集中在收费单价较低的和上。

建议：公司相关部门对和下降的情况进行分析，找出下降原因。

4-2 国债跌价幅度较大

国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响，但是国债的到期价值是确定的，计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。所以，计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。所获投资收益与资金成本的差额，才是衡量投资损益的标准。

国债价格在一定空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看，有持续走好的可能，国债价格在短期内可能难以上涨。

20xx年短期投资收益预算1900万元(不含追加投资收益)，若国债价格迟迟不上涨，计提的跌价准备将无法转回，对完成20xx年的经营目标会产生很大影响。

对比20xx年12月31日与20xx年3月31日的市场价格，各类国债跌价幅度为2.1%～4.1%。除21(07)外的其余国债品种均已跌破面值，跌破面值幅度为5.35%～9.56%。

建议：公司根据目前市场行情进行专题研究，制定出应对措施。

4-3 工程项目完成量不足

鉴于工程项目收入与成本的相关性，应按20xx年经营目标，着重从完成工程利润预算情况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不含X项目)，对工程收入和工程利润进行分析调整：

(1)本年完工，可按合同计算的收入为2亿元，预计工程利润为1200万元。

(2)目前工程已签订正式合同，合同总价1400万元，合同工期14个月，可考虑本年进度按900万元计算，预计工程利润18万元。

分析调整后，可实现的项目工程收入为21050万元，可实现的工程利润为1200万元。

20xx年工程利润预算为20xx.72万元(不含X项目)，可实现的工程利润为1200万元，在剩余的9个月内，应以新增工程项目来实现812.72万元工程利润。按工程利润率为3%计算，每月新增工程项目的完成量应达到3000万元。

建议：积极寻求新的工程项目，在重点考虑大型项目的同时，也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。

4-4 管理费用和财务费用的期间性影响较大

从同期比较来看：(1)管理费用增加425万元，占利润总额减少额的35%;(2)财务费用增加680万元，占利润总额减少额的56%。

从预算分析来看：(1)本期管理费用883万元占全年预算的43%，超过平均时间进度18%;(2)本期财务费用1204万元占全年预算(利息净支出)的33%，超过平均时间进度8%。

(1)管理费用

管理费用同比增加的因素中，主要是考核奖及其所提工资附加因素，同比增加了445万元。本年预算中已对这些因素加以了考虑，对全年的经营目标不会产生影响。

在本年管理费用预算中，期间性较大的费用项目有:考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等，扣除这些费用项目的影响后，本期管理费用支出为309万元，占全年预算的24%，接近平均水平。

建议：对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目，采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。

(2)财务费用

本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是，本期贷款规模同比增加了117%。扩大贷款规模的主要原因是：X项目和X项目为BT方式，为满足建设资金的需要，公司靠增加贷款来进行资金储备。

受特定因素的影响，原计划于年初开工的X项目预计延至三季度开工，按原计划所储备的资金暂时尚未投入。

从公司目前的贷款结构来看，短期借款(含本年到期的长期借款)的比重为95%，其中4月份到期借款为2.1亿元，短期偿债的压力比较大。

自去年9月央行提高存款准备金率以来，各家银行已出现不同程度的惜贷现象。今年3月，央行再度出台了 “实行差别存款准备金率”和“实行再贷款浮息” 两项政策，具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融政策，使取得贷款的难度增大。目前各家银行的贷前审查更为严格，公司从申请贷款到取得贷款的期间有所延长。

建议：①公司可转债发行成功后，调整贷款规模，减低财务费用;②增加长期贷款的比重，分散短期偿债压力;③鉴于X项目开工延迟至三季度，可利用现有资金进行短期的资金运作，提高资金收益来弥补资金成本。

公司月度财务分析报告怎么写

公司月度财务分析报告怎么写

财务分析报告需要有主题，一般有：财务报表分析、成本分析、盈利能力分析、安全性分析(债权、债务情况)、现金流量分析，等等。不可能一个分析报告包括所有内容，也不用面面俱到。

分析报告(大致)提纲，以财务报表分析为例：

一、基本情况、分析期间、分析目的

二、三个会计报表及简要说明

三、存在主要问题及原因分析

四、改进建议及实施方案或步骤

五、总结。一般最后用语为“特此报告”或“专此报告”，另起一行。

分析时可以用绝对数、相对数、与企业历史情况比较、与同行业比较等方法，选取关键性指标，如销售利润率、资产负债率、权益报酬率、现金获利指数等等。

公司一季度财务分析报告范文

一、利润分析：

(一)集团利润额增减变动分析

1、利润额增减变动水平分析

⑴净利润分析： 一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。

⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。

⑷产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。

⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。

2、利润增减变动结构分析及评价

从20xx年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因： ①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。 ②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。 ③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。

(二)各生产分部利润分析

1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析：

⑴本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。

⑵本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元，增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达58.72%。其中：产品销售成本增加1603.44万元，增长70.52%;期间费用增加214.46万元，47.61%。

2、一季度AY分公司利润增减变动分析：

⑴AY分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。

⑵产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%;而销售成本增加295.09万元，增长42.23%;产品销售毛利较上年减少7.57万元，减幅19%;期间费用21.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。

二、收入分析

(一)销售收入结构分析： 一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分： 1.出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31% 2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元，完成年度计划的19.9%，同比增加649.7万元，增长44.6%。 3.AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增加287.5万元，增长了38.95%。

(二)销售收入的销售数量与销售价格分析 一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。 1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(人民币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂)，增长55.97%; 2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因汇率损失影响，一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元; 3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。

(三)销售收入的赊销情况分析 20xx年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%。其中：应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是： ⑴各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元; ⑵代理商及办事处等赊销收入20xx.35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43%。(不良应收款占28%，风险应收款占16%)

三、成本费用分析

(一)产品销售成本分析

1.全部销售成本完成情况分析 集团全部产品销售成本6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。其中： ⑴出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%); ⑵本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%); ⑶AY分公司产品销售成本993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占成本总额的14.8%;其销售成本占收入结构的96.89%，同比上年增长0.22%

2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响： ① 出口产品销售成本对总成本的影响66%。 ②国内销售产品成本对总成本的影响22%。② AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。 一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。

3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响 ⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4万元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。 ⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12万元。主要是不良、拉闸停电损失。 ⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加6.2万元。主要是试验调整。 ⑷0.50FC比计划成本高4.5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。

(二)各项费用完成情况分析

三项期间费用共计686.4万元，总费用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%; 其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因

1、售费用分析 销售费用218.5万元，占费用总额的32%;与上年同比增加108.3万元。销售费用变动的原因：一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元，增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。

2、管理费用分析管理费用239.3万元，占费用总额的35%;与上年同比增加8.3万元，增长4%。管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元，增长34.09%。水电费增加7.9万元，增长62.98%，其他项增加8.7万元，同比增长48.98%。办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用比上年同期下降41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%。其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。

3、财务费用分析 一季度财务费用支出228.6万元，同比增加92万元，增长67.35%。其中：手续费支出同比增加3.1万元，增长40.79%;利息支出152.7万元，同比上年增加55.1万元，增长55%;汇兑损失65.2万元，同比31.4万元增加33.82万元，增长108%;其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。

四、现金流量表分析

(一)现金流量表增减变动分析：

1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元，同比增加597.08万元，增长102%;

2、投资活动产生的现金流量净额-304.1万元,同比上年-175.92万元，净支出增加128.1万元;

3、筹资活动产生的现金流量净额-157.38万元，同比上年621.6万元现金净支出增加 778.98;

4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元，同比上年-853.24万元 净支出减少403.16万元，现金及现金等价物净增加额上升47%。经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元，说明尚不足支付经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。

(二)现金流量数据分析

1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。

2、现金购销比率92%，接近于商品销售成本率90%。这一比率表明生产销售运转正常，无积压库存。

3、销售收入回笼率91%，表明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%则预示应收账款赊销现金收回风 险偏大。

五、有关财务指标分析

(一) 获利能力分析 长期资产报酬率2.1%，与上年同期比下降20.3%;总资产报酬率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;销售净利润率1.4%;降57.2%;成本费用利润率1.1%，降72%;说明销售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。

(二) 短期偿债能力分析 流动比率143.9%，与上年同期比增长29.3%;速动比率105.2%，增长79.1%;表明本期因贷款额的增加，用于流动的资金同比增长很快，企业短期偿债能力很强;现金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明偿还短期债务的安全性较好，但同时说明资金结构不太合理，流动资金未能充分用于生产经营。

(三)长期偿债能力分析：与上年同期比总资产负债率53%，增长7.4%，尚在安全范围内;产权比率31.1%，一般应在50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款资金;利息保障倍数192%，下降35.1%;表明因利润减少利息支出增加，长期偿债能力较上年同期在下降。

六、存在问题及分析

(一)产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体表现在：成本增长率大于收入增长率;毛利及毛利率下降;集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长34.15%，而其成本增长37.61%;AY分公司收入增长5.9%，而成本增长12.1%;只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。

(二)负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。

1、对外负债总额一年内增长26.6%，其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款1.9倍，全部应收款也高于全部应付款的1.4倍，表明 其对外融资(短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款)获得的资金完全被外部资金(应收账款、其他应收款)占用。

2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。3月末应收账款余额2297.4万元，其中：各代表处、发展部不良或风险应收账款为872.53万元，占其赊销收入总额的43%;代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。

3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在增加，目前偿债能力日趋下降，极易产生财务危机。

七、意见和改进措施

(一)成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、生产要利润。

(二)应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或风险欠款的销售区域，应对赊销收入特别关注。

(三) 谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。应合理利用资金，时刻重视现金流量，降低财务风险。

引言(选择的背景、工作量、预期成果、不足之处)

目录

正文

一、公司基本情况介绍

1、公司的基本信息(包括历史沿革)

2、行业背景(历史、现状、未来否则趋势)及行业地位(结合行业分析报告的内容)

3、公司的主要产品或者业务情况

4、分析期及近三年的主要会计和业务数据分析(结合公司董事会报告的内容)

5、股本变动及股东情况分析

6、公司近三年董(包括独董)、监、高及员工(掌握核心技术或者关键技术人员)情况分析(变动原因、独董述职报告)

二、公司治理结构分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三会制度及其运行情况(独立董事制度、独董述职报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董)

3、公司近三年开展的治理活动及其效果

4、公司董事长、总经理两职设置情况(分离或者合一)

5、公司及董监高近三年被证监会、交易所行政处罚情况(事由、进展、影响及整改情况，同时结合主流媒体的相关报道及公司的澄清公告)

6、违规担保、关联方非经营性资金占用情况

7、内部控制制度的自我评价报告及鉴证报告

8、履行社会责任报告情况

9、公司独立性分析(是否严格实行“五分开”)

三、宏观经济运行状况及经济政策对公司的影响分析

1、宏观经济运行状况的影响分析(国际、国内宏观经济运行状况，可以借助统计资料和主流媒体的相关报道)

2、宏观经济政策的影响(金融货币政策、财政政策、收入分配政策)

3、产业政策的影响分析(包括产业结构政策、产业组织政策的影响等等)

4、法律、法规的影响分析

5、科学技术进步的影响分析(生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响)

四、公司的行业地位分析(定位)

1、公司行业市场排名

2、市场占有率

要求：客观真实、图文并茂、生动形象

五、公司竞争能力及成长能力分析

1、竞争能力(竞争优势)分析

体现：资本、技术、管理、人才、成本、资源、区位等等方面

方法：SWOT分析

PEST分析

2、成长能力分析：计算一系列分析成长能力的指标进行比较分析，包括总资产增长率、净资产增长率、营业收入增长率、营业利润增长率、净利润增长率等等

六、财务分析(核心)

1、审计报告解读(关注“非标”意见的审计报告，结合董事会、监事会报告)

2、财务指标计算、分析

偿债能力指标

盈利能力指标

管理效率指标

现金流量指标

3、三张报表及附注的分析

注意：各种指标的含义、取值大小是相对的

不能简单的堆砌各种指标

七、专题分析(包括但不限于)

1、重大事项分析

重大诉讼仲裁事项

重大收购、出售资产事项(决策程序、评估基准日、评估方法的选择、评估价值、有无溢价跌价、交易时间、收或者付款方式、定价政策等等)

2、关联交易及其分析

日常关联交易、重大关联交易

决策程序、交易目的、交易时间、收或者付款方式、定价政策、有关第三方的独立报告(评估及审计机构、独立财务顾问、独立董事、监事会)、对公司财务状况及经营成果的影响等等。

3、同业竞争问题分析

4、募集资金项目及其效益分析(包括非募投项目)

承诺、变更、专项报告、对分析期经营成果的影响等等。

5、应收账款项目分析

6、存货项目分析

7、其他

八、结论及建议

1、存在的问题

2、建议措施

3、结论性意见

广告设计公司的实习报告分析

因为考虑到以后毕业有可能从事这个行业的工作，因此我非常珍惜这次实习的机会，在有限的时间里加深对各种平面设计的了解，找出自身的不足。这次实习的收获对我来说有不少，我自己感觉在知识、技能、与人沟通和交流等方面都有了不少的收获。总体来说这次是对我的综合素质的培养，锻炼和提高。

第一天来到公司，不知道该做些什么，什么也插不上手，只是这里看看，那里逛逛，最终还是公司里的老师给我指了条路，让我用photoshop和coreldraw软件模仿教程做一些简单的图片，终于找到事情做了，于是我就乖乖的做起了图片。说实话我以前在学校的时候也这样做过，不过效果挥姓饷春茫蛭郧耙挥龅侥训幕虿欢木屯o吕床蛔隽耍衷谟欣鲜υ谂员撸胁欢木臀剩馐刮沂芤娣乔场?假如在作图的过程中如果使用几个小技巧，确实可以达到事半功倍的效果。

一、photoshop小技巧

1.制作圆角矩形方块

首先在photoshop中建立一个新文件，在文件上用矩形选取工具画一个矩形框，接着选择选单select→feather，输入半径值，数值越大则圆角矩形的半径越大。在选取区中填入颜色后，取消选取范围。选取选单image→adjust→threshold，由调整threshold

level来改变大小，如此就会产生您想要的圆角矩形大小。若要产生圆角矩形的选取区，可以在选取区作用的环境下，切换到快速遮罩模式，同样执行threshold以获得您想要的遮罩。

2.高解析制作

在用photoshop制作网页图形的时候，许多朋友为了快速的操作，都会把图选择低解析度进行制作，但是有些滤镜会因为图形解析度的不足，而无法处理，最后出来的效果也很差。所以建议大家在处理类似情形时，可以先在高解析度下完成绘制、影像编辑等工作，然后再向下取样，将影像缩成最后的大小。

3.保留选取范围大小

当您在photoshop中使用image

size或cancas

size改变影像大小时，原本在影像中选取的范围也会跟着改变，如果想要保留原本的选取范围，可以先切换到快速遮罩模式下(按下键盘上的q键)，然后再选择“image

size”或“canvas

size”。使用image

size指令会将影像与选取范围一同缩小;若使用canvassize指令则只会将影像缩小，而选取范围仍保持原有的大小。记着再将快速遮罩模式切换成标准模式。

4.快速隐藏图层

如果您在photoshop中只想要显示某一层图层的影像，是不是得一一将其他图层隐藏起来呢?这里有一个既快速又方便的作法：只要在图层面版上同时按住ctrl+alt以鼠标点选欲显示的图层的眼球图示，就可以将其他图层通通藏起来。另外也可以用ctrl+alt+快速键调整图层的前后次序。

二、coreldraw小技巧

1.擦去错误线条

如果您使用coreldraw中的手绘铅笔工具，不小心把线条画歪了或画错了，您不必急着将线条删除，只要立刻按下shift键，然后反向擦去即可。

2.动尺规

在coreldraw中事实上是可以让您自由移动尺规的位置，只要在尺规上按住shift键以鼠标拖移，就可以将尺规移动。如果您想将尺规放回原位，则只要在尺规上按住shift键迅速按鼠标键两下，就会立即归位。

3.利用coreldraw制作动画gif文件

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[分析报告]跨国公司投资中国农业出现新动向

[分析报告]跨国公司投资中国农业出现新动向

经过两年多谈判，朝日啤酒公司等三家日本跨国公司独资兴办的农场最近落户山东莱阳，而且计划今后在全国“克隆”二三十个类似的项目；全球500强企业法国威望迪环球公司在重庆忠县和农民合股建15万亩柑桔果园基地；世界第三大果商澳门恒河果业在重庆江津市建起1000亩的柑桔种苗基地，随后又在长寿区以合作入股的方式与麟麟村农民合作种植510亩柑桔。

山东省社科院农经所所长秦庆武认为，跨国公司直接投资中国农业的生产环节，打破了以往外商投资中国农业集中在加工及销售环节的程式，由“销售商”变身“农场主”这一新动向，意味着将对中国农业传统的种植模式、组织方式等产生强烈冲击。

－－“销售商”变身“农场主”

日本顶级酿酒商朝日啤酒公司同伊藤忠商事公司和住友化学工业株式会社一起，在山东莱阳租下1300亩土地，计划采用有机种养的方法搞温室大棚和奶牛养殖。中方给予奶牛场500亩地，免三年租金，并架设了电力，修建了通往田间的道路。日方支付其他土地租赁费，头五年每年每亩800元，此后每五年增加200元，合同期为20年。朝日啤酒主席濑户雄三多次表示，这个“样板”搞成后要在中国“克隆”二三十个同样的项目。

澳门恒河果业以前在内地主要经销水果，2003年3月之后开始变“卖”为“种”，在重庆江津搞10万亩柑桔生产基地，采用“公司提供种子、技术服务＋果农协会管理＋农民种植＋公司统一收购”的经营方式。

法国威望迪环球公司是全球500强企业之一，它旗下的“康纳”橙汁饮料在世界果汁行业首屈一指。而重庆忠县是世界上最适合柑橘生产的三大地段之一，1997年威望迪环球公司开始在忠县和农民合股建柑桔果园基地，短短几年，项目投资达6亿多元（含中方投资及农民的投资和投劳），包括15万亩的基地果园、世界一流的技术中心等。

－－国际资本助中国农产品提升高科技竞争力

入世之初，美国贸易专家曾断言：美国柑橘有3个月斗不过中国，但其余9个月中国斗不过美国。原因是中国重庆、湖南等地是世界上最佳生产地，但中国柑桔品种单一、技术落后，上市期集中在9－11月，而一些发达国家通过科技手段调整早晚熟品种，基本能做到全年上市。

澳门恒河果业驻重庆公司副总经理欧应刚讲的一个对比发人深醒：中国柑桔种植面积全球第一、产量第三，但进口数量以每年20％－30％的幅度递增。恒河果业在重庆江津的基地则展示了中国柑橘的前景：在1000亩的示范园里，有72个品种，全部来自澳大利亚、以色列、南非等国家，由专业技术公司澳大利亚威特公司负责种植。

江津市委副书记杨盛华感慨地说：“跨国公司的能量不可小看。比如澳大利亚有名的柑桔品种‘科特’，中澳通过国家间合作，人家才允许我国科研机构引种30枝，而恒河果业一家通过国际间商业合作，一下子就引种了几十万枝。”

威望迪公司落脚的重庆忠县也尝到了甜头，县柑橘产业化办公室副主任兰贵安说：“由于缺少资金，忠县柑橘搞了好些年才种了万把亩。而威望迪环球公司才运作几年，忠县就成为世界上最大的柑橘工厂化育苗基地；平均亩产由以前的500公斤增加到3000公斤，上市期由3个月扩展到8个月，一下子把种植水平提高了几十倍。”

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公司经营管理自查报告范文

根据上级集团公司下发的《以“履职尽责、失职问责、强化监督”为宗旨的经营管理责任落实自查工作的通知》的精神，我公司按照检查内容及时开展自查工作，并于2019年8月4日成立了以总经理刘捷为组长、财务总监刘立军为副组长，各部门经理为成员的自查小组，同时下发了《以“履职尽责、失职问责、强化监督”为宗旨的经营管理责任落实自查工作的通知》(复综[2019]14号)文件给公司各部门，安排布置了此项工作，现将自查情况报告如下：

一、自查范围及内容

(一)自查范围：对董事会、监事会、经营层、内部控制、重大决策、财金管理、人事管理、采购管理、合同管理等进行自查。

(二)自查内容：

1、经营管理的职责分工和授权体系是否完善

2、经营管理的规章制度体系是否完善

3、经营管理责任体系是否得到有效执行和落实

4、经营管理责任落实是否得到有效的监督和问责

二、自查情况

(一)经营管理的职责分工和授权体系是否完善

1、董事会、监事会、经营层的任职条件和职责权限是否清晰明确，是否能确保决策、执行和监督互相分离，形成制衡。

公司自2019年成立以来，坚持按照产权明晰、权责明确、管理科学的现代制度要求，积极推进公司法人治理结构的完善，制定了《公司章程》、《合资经营合同》、《董事会议事规则》、《总经办议事规则》及《总经理、副总经理、财务总监等岗位职责》等相关规章制度，并遵照规章制度中的责任目标执行日常经营管理，确保公司在日常经营管理及各项决策中做到公平公正，有效的规避了独政、独权的管理模式。

2、总经理和其他部门设置是否合理，内部机构部门职责权限是否明确。

公司在成立初期领导班子到位后，构建了公司组织机构图，明确了领导班子成员工作分工，其间根据董事会决议安排对公司领导班子有过几次调整 ，公司均及时的作了相应分工调整，确保了各项工作的正常运行。

3、内部机构部门设置是否合理，职责权限是否明确，是否存在职能交叉、缺失或权责过于集中的问题，能否形成各司其职、各负其责、互相制约、互相协调的工作机制。

我公司在2019年至2019年10月份其间共设立了6个职能部门，2019年公司根据实际运营情况，为了更好的开发风电市场，提升公司自身产品市场开发销售能力，加强品牌宣传等因素，经公司总经理办公会(11-HY-027)研究决定增设了商务部，由原来的6个部门增设为7个部门，分别是生产部、技术部、质量部、物流部、财务部、综合部、商务部，同时根据各部门的工作性质经过多轮会上讨论，最终重新详细的调整了各部门的职能权限，并形成《公司各部门职能界定表》(复综【2019】27号)，以文件形式下发至各部门，明确了各部门的工作职责，加强各部门工作责任落实，促使各部门更好的理解、沟通工作。

4、岗位职责及工作要求是否明确，不相容职责是否分离。

为了规范公司办事程序，依照各部门各岗位的工作要求制定了岗位职责制度，使员工能够清晰本职岗位及其它岗位员工的工作职责及具体分管工作内容，同时在财务部的岗位管理上，严格执行岗位5年调换及财务用章分别管理制度。

5、经营管理授权体系是否建立，“三重一大”事项的管理权限和审批程序是否清晰明确。

(1)公司设立了采购小组，并制定了《大宗物资采购管理》办法，同时为贯彻落实《中国航天科技集团公司第一研究院“在三重一大”决策管理实施办法》的要求，特制订了公司级《“三重一大”决策目录》及《”三重一大”决策管理实施细则》(复综[2019]24号)文件下发至各部门，密切配合北京航天万源(国际)集团公司对我公司重大事项决策、重要人事任免、重要项目安排、大额度资金使用事项的监督，规范领导决策行为，严格决策程序，防范决策风险，实现决策民主化、科学化、规范化、增强监督的针对性和有效性。

(2)从下发文件至今我公司在重大事项决策中严格按照文件中要求执行，坚持做到重大事项集体决策、重点工作合力推进，有力地保障了企业决策的科学性和有效性。凡是对外经济合同、物资采购、工程建设项目等实行重大事项会审制，并留有详细记录。

(二)经营管理规章制度体系是否完善。

1、是否制定规章制度管理办法，并形式规章制度体系构架，对规章制度体系建设工作进行规范和指导。

在公司成立初期，制定了如岗位职责、考核、安全、薪酬、合同、固定资产、办公用品管理、加班、考核、采购等各项规章制度(制度清单见附件1)，经过2019年至2019年的生产经营管理等实质性工作的摸索，我公司在不断的修订完善工作中存在的缺失或不适用的各项管理制度，对《考勤管理办法》、《加班管理办法》及各项安全方面的规章制度在不违背国家相关法律法规的前提下做了更符合公司日常经营管理的修订，并在职工大会上举手表决通过，同时我公司财务部门按照会计准则和上级单位指示制定了各项规章制度(见附件2)，并严格按照规章制度规范日常财务工作，但在此次自查过程中发现，并未制定规章制度管理办法。

2、现有规章制度体系构架是否健全，能否覆盖经营管理决策、执行、监督问责全过程，重要和关键环节是否存在缺失。

2019年至2019年我公司补充完善了企业决策机制及各项管理制度，一是规范了企业决策运行机制“三重一大”决策目录，二是修订完善了公司《固定资产管理制度》、《基建管理制度》、《车辆使用管理办法》、《一线班组考核管理办法》、《印章使用管理制度》、《预算管理制度》、《成本管理制度》、《出差管理制度》等相关管理制度;三是健全完善了《差旅费报销办法》及《产品质量事故奖惩办法》;四是建立健全了公司职工职业健康管理体系及13项职业健康管理制度;基本覆盖了公司目前生产经营管理的需求性。

3、规章制度中是否包含经营管理责任落实与问责的内容和条款，是否存在重大缺少和漏洞。

2019年公司根据新修正的《国家安全生产法》及上级公司《中国航天科技集团公司安全生产管理办法》、《中国航天科技集团第一研究院安全生产管理规定》的内容，重新修订了本公司的《安全生产管理办法》、《安全考核管理办法》《安全生产职责》、《安全生产事故报告和调查处理办法》、《安全生产应急处置救援预案》(通过当地安监局备案)、《安全管理责任人奖惩办法》等相关管理制度，其中明确了对责任落实与问责内容的具体要求，同时公司每年1月初分级对全体员工签订《安全岗位告知书》、《安全协议》、《安全目标管理责任书》，同时对特殊岗位签订《保密协议》，《岗位廉洁从业承诺书》等相关协议，分级落实责任职责。

4、是否建立科学有效的投资管理制度。

我公司在2019年及2019年的经营管理治理情况表中与上级单位沟通了解到，我公司不涉及此项。

三、经营管理责任体系是否得到有效执行和落实

1、经营管理职责分工和授权体系是否得到执行和落实，是否存在超越职责和权限违规决策的情况。

自公司成立以来，公司经营管理层严格按照上级公司要求和董事会决议以及公司《总经理办公会议事规则》及相关规章制度执行，每年由公司董事长对公司总经理进行重大事项专项授权，在超出职责权限的情况下，根据实际情况报请公司董事会和上级公司批准后执行，严格按照公司章程及上级公司要求对公司的实际经营情况进行管控，没有出现超越职责和权限违规决策的情况。

2、董事、监事、经营层是否符合任职要求，并能够做到履职尽责。

公司董事、监事、经营层严格按照《公司章程》、《合资经营合同》、《董事会会议议事规则》等相关规章制度执行，历任董事会、监事会、经营层均符合任职要求，并能够做到履职尽责。

3、董事会、监事会、经营层的相关会议能否按照会议制度和议事规则的规定严格召开。是否形成会议记录并由参会人员进行签字。

董事会、经营层的相关会议严格按照会议制度和议事规则的规定来召开，并由专人形成会议记录、纪要，经参会人员汇签后存档，可见公司董事会会议记录文件及总经理办公会会议文件。

4、经营管理规章制度是否得到执行和落实，是否开展规章制度执行效果检查评估工作并形成分析报告，是否存在严重违反规章制度造成重大经营管理损失的情况。

公司根据实际工作情况不断的完善各类经营管理规章制度，并及时下发给各部门进行宣贯实施，同时在日常工作中起到了有效的应用管理，促使各项管理工作稳定有序的进行当中，至今未出现过任何因严重违反规章制度而造成的重大经营管理损失情况发生，但在此次自查过程中发现我公司并未对已经下发的规章制度进行过效果检查评估，也未形成任何分析报告。

5、是否能够通过合法有效的形式履行出资人职责，维护出资人权益等。

我公司董事、监事、经管层严格按照《公司章程》、《合资经营合同》及《“三重一大”决策目录》进行各项重大决策及管理工作，履行各项职责义务，坚决维护出资人各项权益。

(四)、是否按照国家和集团公司有关要求定期开展内外部审计工作，审计中发现问题是否得到及时整改，是否对造成重大损失。

是否按照国家和集团公司有关要求定期开展内外部审计工作，审计中发现问题是否得到及时整改，是否对造成重大损失的经营管理责任人进行问责等。

集团公司每年委派大华会计事务所对我公司进行内部财务审计，香港德勤会计事务所进行外部财务审计，审计当年会计期间的所有财务报表和会计重大事项进行全面审计，并出示审计报告，在审查过程中我公司财务报表所有重大方面都严格按照企业会计准责的规定编制，审计中未发现问题。

关于合作组建省绿色食品发展有限公司可行性分析报告

一、概述

省绿色食品办公室与区人民政府农业产业化办公室就合作组建浙江绿色食品发展有限公司、发展绿色食品事业进行了讨论。双方认为：

1、建设省绿色食品展示展销中心（省绿色食品生产力促进中心），是构建绿色食品展示展销体系的当务之急。绿色消费是世界性的潮流。我国绿色食品产业发展形势良好。浙江是全国的资源小省，经济大省。浙江农业必须走绿色食品产业的道路，浙江完全有能力、有条件成为全国发展绿色食品的先进省份。目前，浙江绿色食品产业发展尚处于相对滞后水平，迅速构建浙江省绿色食品展示展销体系，尽快形成绿色食品消费交易中心，是浙江发展绿色食品产业、迅速达到全国领先水平的关键。这一体系应该由绿色食品展示展销中心、绿色食品生产力促进中心、绿色食品市场、绿色食品开发（或发展）有限公司四部分组成。其中，全省大部分农产品市场都以发展绿色市场为已任，开业在即的丽水市浙西南农贸城更是高举绿色市场大旗。全省开发绿色食品的企业也不断涌现，唯绿色食品展示展销中心与绿色食品生产力促进中心尚未问世。从全国而言，目前只有青岛等城市已建成绿色食品展示展销中心。

加快建设浙江省绿色食品展示展销中心（与绿色食品生产力促进中心两块牌子一个实体），将绿色食品的展示展销与绿色食品的发展培育有机结合，可迅速促进绿色食品市场的发展壮大，从而带动绿色食品生产基地的形成。可以认为，加快建设浙江省绿色食品展示展销中心（绿色食品生产力促进中心），仍是构建浙江省绿色食品展示展销体系的当务之急。

2、建设浙江省绿色食品展示展销中心（浙江省绿色食品生产力促进中心），丽水具有得天独厚的条件。从自然条件分析，丽水是国家级生态示范区，是华东乃至全国少有的“生物基因库”，是浙闽六大水系之源（瓯江、钱塘江、闽江、飞云江、灵江、交溪），是东南沿海发达地区的生态屏障。绿色生态是丽水的后发优势。从产业基础分析，丽水是沿海发达省份中的欠发达地区，是沿海发达地区与wto对接过程中产业梯级转移的ⅰ级接受地带。在这一生态环境中生产的农产品，从广义而言，均为绿色食品。以此这基础，通过若干年的努力，丽水完全可以建设成为可持续发展的，以市场为导向、现代科技为支撑，充分发挥生态优势，具有区域特色，现代化特征明显的“绿色产业集聚谷地”，各种生产要素将向绿色产业集聚，产业结构朝着绿色经济的方向调整，经济战略重点向绿色经济倾斜。在培育绿色食品产业的过程中，势必会带动绿色市场的形成，促进生态旅游业等相关的绿色产业的形成与发展。

二、浙江省绿色食品发展有限公司框架

1、公司体制：双方决定共同发起并吸收志同道合者参加，组建一家股份制的“浙江省绿色食品发展有限责任公司”，承担建设浙江省绿色食品展示展销中心（浙江省绿色食品生产力促进中心）的重任，推动绿色食品事业的发展。

2、注册资本：本公司注册资本300万元人民币，林方筹措200万元，陈方筹措100万元人民币。

3、驻地管理：本公司驻地：浙江省丽水市。归口莲都区管理。

4、决策经营：本公司按《公司法》实行规范管理，决策与经营分离。由投资各方选举的董事组成董事会，组成决策层。由经营者组成经理层。林方出任董事长，陈方出任总经理

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2017年企业经营副厂长述职报告范文

我是xx年5月出生，xx年中专毕业参加工作，中～员，高级经济师。先后在xx厂、xx处等多个单位工作过，～年12月1日调到xx厂，现任经营副厂长，现在把几年来，尤其是～年思想、学习、工作情况进行述职，请审议。

一、坚持加强思想政治建设，努力提高政治理论水平

几年来，始终坚持以思想政治建设为中心，切实强化政治和大局意识，加强政治理论学习，努力提高理论修养，不断增强责任感和使命感，在思想上、政治上与公司党委保持高度的一致。

首先坚持中心组学习和自学相结合的学习制度，努力提高政治理论水平。认真学习了“xx大工作报告”“中国共产党党内监督条例”“中国共产党纪律处分条例”“中央关于加强党的执政能力建设的决定”等重要文件，认真理解掌握精神实质，使自身政治理论水平有了明显提高。

其次是在实际工作中坚持民主集中制原则，增强全局观念。工作到位不越位，有权不越权，当好助手，服从全局，认真贯彻落实党委会、班子会形成的决议，从来不搞小动作，为人做事坦坦当当。

二、主要工作完成情况。

来到前大后，我被前大的新环境深深的感动，这里有一个精明竞业、技术娴熟、以发展为己任的班子带头人，有精诚团结、密切配合、积极进取的领导班子集体，有年轻有为、朝气蓬勃、积极向上的员工队伍，全厂上下齐心努力，为实现扭亏为盈而努力奋斗，生活和工作在这样的份围当中，更进一步激发起我的工作热情，我使出浑身的解数，充分发挥老同志的管理优势，为企业做出自己的贡献。在一年多的时间里，虽然只占我工作年现的三十分之一，但是我感觉到，这段时间里我的心情是最好的、工作热情是最高的、分管的专业是最宽的、工作效率是最佳的、工作成果是最突出的。我分管计划、财务、物资、企管、市场和考核工作，通过完善管理制度、明确工作职责、规范业务流程、实行严肃考核，使公司的各项要求、会议精神得到深入贯彻落实，全面推进各项管理工作向前有序迈进，主要工作成果是：

1、全面完成各项生产经营指标，完成油气当量商品量16.89万吨，同比增涨2.65万吨，增涨幅度18.6%。完成销售收入21530.3万元，同比增涨7395.6万元，增长幅度为52.3%。实现利润4506万元，同比增涨8710.4万元，增长幅度为翻两番。实现投资资本回报率4.57%，比预算高出0.5个百分点。

2、全力抓好以预算管理为中心的财务管理工作，预算准确率达100%；实现操作费6684.52万元，完成预算的99.93%，控制在预算以内；各类应收帐款为零；货款回收率达100%，库存储备21万元，备用金平均占用1.6万元，均低于预算按排，实现财务运行状况100%的目标。

3、全面开展以项目管理为中心的计划管理工作，全年完成投资1.2亿元，是去年的3倍，项目完成率90%，项目合格率达100%，工程结算准确率达99%，及时率达100%，管理水平创近几年的新高。

4、全面抓好物资管理工作，通过分解预算指标、明确管理责任主体，建立三审制度和油管杆报废管理制度，使物资管理工作上一个新水平，全年消耗材料1231万元，同比压缩231万元，油管修复率提高13个百分点，创效91万元。

5、全面落实公司创效工程，结合前大具体情况，上细安排“资源创效工程”“投资创效工程”“资产创效工程”和“降本增效工程”，做到项目落实、措施落实、资金落实、责任落实，全年完成资源创效四项，创效420万元，投资创效三项，创效488万元，资产创效五项，创效943万元，降本增效8项，创效850万元，合计创效2701万元，全面完成公司计划指标。

2011年暑假学校食堂经营状况调查报告

调查的方法：亲身经历了解最新动态

调查的内容：学校食堂的经营状况和工作环境

调查的时间：2010年8月5日——2010年8月25日

调查的地点：师范食堂

调查人员：高婧文

分析结果：学校食堂经营状况和工作环境都还不错

提出自己的看法：对管理制度有待加强，环境应该更加美好

在学校改革不断深入的今天，后勤工作是提高教学质量的重要保证，食堂又是后勤工作的重要组成部分，是学校的一个窗口。对外，能树立学校的形象。对内，直接影响到师生的学习生活、身心健康。因此，我决定把此次实践的地点放在食堂。

该学校是个全寄宿制的学校，每天有千余人在此就餐，食堂工作质量的好坏，直接关系到师生的身心健康，影响到师生的工作和学习。为此，在学校提出的“管理一流，教学一流，服务一流”的办学思想指导下，对我所参与的食堂工作也提出了“严格要求，科学管理，服务一流”的口号。虽然这只有十二个字，但是要做起来真的很难.

开工的第一天，我大概了解到了一些食堂工人们的辛苦。第一天我是五点起床，洗刷完毕后，就开始到食堂进行工作，准备早餐的供应。到了食堂以后，发现工人们已经在了，从说话中得知，原来他们每天三点半就要起床，然后赶往食堂开始和面，准备做馒头和饼子，还要提前把稀饭准备好。等到六点半的时候就已经开始出售早餐,我则是负责一些比较简单的任务，比如帮忙抬抬稀饭桶，切一些简单的东西，等到开始卖饭的时候，我便和他们一样，带上口罩，接待来往的顾客，我们食堂是允许收现金的，于是我专门负责现金的收入和找零。食堂面向的都是学生顾客，所以经济效益还算不错，但就是比较辛苦。

早上大概忙活到八点钟，那时同学们都开始上课了，所以也就没有了生意，这个时候是我可以休息的时候，不过其他工人们只能休息一会儿，因为他们还要继续的进行和面，食堂消耗比较大，所以早上忙活的只够早上销售的，中午的还要上午继续进行。然后，他们还要包饺子、包包子、准备面条。毕竟，食堂面对的是多元化的消费者，花样当然也要多起来。在这个时候，比起这些工人们我还是清闲了许多，这个时候，我可以干些我自己想做的事情。有时候我可以看看报纸，杂志之类，我也可以漫步在校园内，呼吸着校园内清新的空气，或者走进教学楼，回味一下当年上学时的感觉，收获还是挺多的。在食堂的宣传栏里，我看到了这样的内容：

为了实践“三个代表”，努力办好食堂，首先，我们是以《食品卫生法》为依据，严格地按照《学生集体用餐卫生监督办法》的有关规定来规范我们的工作，我们根据学校的具体实际制定了一系列相应的管理措施。如食堂管理岗位责任制，炊事员岗位责任制，餐具消毒管理办法，加工间卫生管理办法，配餐间卫生管理办法等规定，从而保证了食堂管理工作有据可依，有章可循，不会因为人员的变动而改变，保证了食堂工作的持续有效的管理。

质量是生命线，质量是学校一切工作的出发点，为此，我们把食堂和服务网点的食品质量看得比什么都重要，比如，食堂方面，从采购到加工再到发售，我们就制定了严格的措施，有采购员的制度，加工间的制度和配餐间的管理制度，层层把关，随时都要抽查，绝不马虎，以保证哪个环节都不能出漏洞，确保食品安全。又如，对商业服务网点所购回的食品，我们也随时进行检查，看有没有三无产品，即产品有没有名称，有没有生产厂家，有没有生产日期。另外就是检查有没有过期的或发霉变质的食品，一旦发现有以上情况，我们就坚决立即处理，绝不手软。在这个问题上，我们采取一票否决制，没有任何人情可讲，我们的目的就是学校下大决心要让学生吃得放心，家长看了安心。

对工作人员实行规范化管理。食堂是后勤工作的重要组成部分，是学校的一个窗口，它不但接待本校学生，也接待学生家长，还接待很多外来人员。搞好了它直接树立了学校美好的形象，给即将跨入学校的新生一个良好的印象。因此一个食堂除了它的食品质量得以保证外，它展现在人们面前的工作人员的思想素质精神面貌也应该是一流的，根据这一要求，我们对上岗前的所有工作人员首先进行体检，没有取得防疫站签发的健康证的人员绝不允许上岗，上岗前还必须接受岗前培训，以提高他们的卫生知识和文明礼貌用语水平，工作人员上岗时候还得换上统一的工作服和戴上证明自己身体的工作牌，通过严格的统一体检、统一培训和整齐的统一着装，统一挂牌，这样出现在人们眼前的炊事人员就显得特别的整洁精神，使人胃口大开。

我们对环境卫生的处理整治工作，我们强调卫生问题不光是对食堂工作人员的个人卫生和食堂内部的环境卫生，对于食堂以外的环境卫生也就是整个校园的环境卫生，我们都很重视，我们制定了一整套治理环境卫生的措施，比如，分工责任落实到人，分片包干讲究质量，每天清扫不少于两次，随脏随扫，保持清洁，定期灭蚊蝇、开展灭鼠活动周，随时清楚污染源，不允许在校园内出现卫生死角，通过有效的管理措施和具体的落实，保证了整洁卫生的校园面貌。

看了这些内容，我想了很多，想把一个学校食堂办好，经营好，真的不是一件容易的事情啊！快到中午的时候我就要回到食堂了，因为食堂从十一点就开始进行小范围的销售了，大部分菜还在进行当中，因为现在是夏天，我们在食堂里安装了空调，也是为了满足广大的消费者进餐时的需要。午餐是一日三餐中最重要的一餐，所以中午也是食堂人最多的时候，看着每个窗口面前都排着长长的队伍，也让我忙的不知所措。不过，看着每个学生都满意的吃上了午餐，我心里还是挺开心的。由于学校开展了学生自觉送盘子的活动，这让我们减少了很多收盘子的工作。但是还是有些粗心大意的学生们怎么都不肯帮忙，只得麻烦我们再一次的将他们用餐完后剩下来的工具收回。只有忙完了，我们这些工作人员才能吃上饭，而且基本都是卖剩下的饭菜，有时候生意比较好，连剩菜剩饭都没有的时候，我们只能给自己再重新做点吃的，比如说吃点面条或者是饺子。吃完饭，那就是必不可少的刷碗行动了，我们所有的人都上阵，很快，让我看着就头皮发麻的碗就收拾一空了，感觉不错。洗刷完必之后，今天的任务算是完成一大半了，中午可以好好的睡上一觉，这样可以弥补晚上缺少的睡眠。一觉起来，又要重复上午的工作，帮帮其他的人打打下手，迎接晚上的工作，晚上大部分学生都是稀饭、馒头的，毕竟这是中国人的习俗嘛，所以晚上的菜比中午要少点，还是要考虑到食堂利益的啊！等到重复了中午的工作后，一天在食堂的工作就已经完成了。这个时候的我也筋疲力尽了，回到家，躺在我自己温暖的小床上很快就睡着了，因为我知道，明天早上还要早起，明天的工作还要继续。

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教师就业状况的调查分析

四年的大学时光已经过去大半，对于很多同学来说，不会对熟悉的校园生活充满好奇，不会对各式各样的社团生活热心参加，不会对各种娱乐活动津津乐道，我们当前最为关心的问题是大学得到了什么，今后的人生道路在哪里？

作为一个来自农村的师范生，在毕业以后很大程度上要回生源地就业。然而，毕业就能就业吗？答案是否定的。纵观近几年家乡教育师资发展状况，就能发现现在的就业形势相当严峻。

我来自xx市xx区，现就将寒假期间通过走访调查得到的有关xx区教师就业，从业状况总结如下：

一、教师职业在xx区的受欢迎程度

xx区位于八百里秦川中段，自古风调雨顺，基本没有遭受过重大的自然灾害，人们都过惯了安静平稳的生活，这种思想观念也深深的影响着当代xx人的就业方向、医生和教师是这里最受欢迎的两大职业，这两大职业，不怕风吹日晒，有稳定的收入，有充足的节假日休息时间，而这两个职业相比，很多人又会选择教师，固为这个行业更容易入门，教师比医生好当，更是随着现经济不景气的影响，各行业都在裁员减薪，而教师这个职业基本是个终生职业，不怕下岗，而且这几年的工资有较大增长，所以，顺理成章的是家乡人最看好的职业。

二、xx区现在的教师资源状况：

xx区是xx市的一个大区县，有中、小学上百所，经过连续几年的对外招聘老师，现在教师岗位基本饱和，在xx年以前xx区教育局基本每年会向全区公开招聘大专学历的应往届毕业生100多名，支援西山等落后地区的中、小学教育，应届本科的师范生则可享受直接分配的待遇，据了解，这种政策将会于xx年开始不一定再执行，教师岗位基本饱和，以后，师范生的需求明显减少，除自然退体外，很难有空余岗位，而且随着现在适入学几意人数的锐减在xx区很多村镇小学相继合并，教师工资与业绩挂钩，使很多学校在职老师的竞争加剧，对新人进入教师行提出了更高的要求。

三、xx区的教师来源

现在从教的老师，大部分来自：凤翔师范和文理，这两所学校在xx地区影响较大，凤翔师范是上世纪最有名的中专师范院校，现在小学、中学和部分高中的优秀骨干教师都是从这里毕业，不过现在它的作用明显被文理学院取代，现在xx区的年青教师很大程度上来自文理。因为他们在学习，较在外地学习的同学更了解教育现状，他们在当地学校进行毕业实习，和学校之间彼此知根知底，在竞聘过程中“近水楼台先得月”，这给在外地学习的同学返回就业带来了明显的压力。

四、如何顺利在xx区就业

首先，在校期间，应有较丰富的知识储备，进入中、小学教收，不一定他在大学期间学什么专业就会当什么教师，有可能学数学的要去教物理，而学生物的要去教化学，甚至一个人负责两门不同的课程，所以在学校期间应该涉猎相当一部分与专业课有联系的知识，做到有备无患，关键时候成为自己的亮点。

其次，作为老师应该掌握过硬的教师职业技能，三笔字、普通话演讲、全能讲课等，都能精通，最好在其中有一项专长，使自己有别于千篇一律的应聘者。

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大学生心理状况调查2011例分析

生心理疾患的发病率。     3.3  在校内建立心理咨询中心，由具备一定专业知识的教师或聘请兼职专业人员，为学生提供方便、及时、有效的疏导渠道。心理咨询在我国是一项新兴的医疗服务，从业的专业人员素质参差不齐，规范性较差，而且由于中国传统文化的影响，多数中国人比较内向含蓄，不愿向别人讲述心理的问题，还有人对心理咨询有偏见，怕被认为是精神病。所以许多时候学生有了心理问题时，不知找谁倾诉，或者自己藏在心里，或者经一些不正规的诊所治疗，最终延误了治疗时机，使问题加重。     在这方面高校应该发挥其各种专业人员集中的优势，开展校际间的合作，取长补短，设立心理咨询中心，为学生提供专业的心理辅导，及时解决他们的各种心理问题，并且积极开展宣传讲座，让学生正确认识心理咨询，遇到问题能寻求正确的解决途径。     根据我们的调查结果，我们在校内建立了大学生心理咨询中心，由心理教研室的老师和受过心理咨询培训的辅导员担任咨询人员，并且经常聘请其他院校，如南开大学和师范大学的心理学、社会学教授举办各种相关的讲座，取得了较好的效果。     3.4  开展丰富多彩、形式多样的课余活动，为学生提供正常的交往途径，同时应加以恰当的引导。     青年学生由于性生理已发育成熟，产生相应的性心理反应，对异性有所“渴求”，有强烈的与异性交往的愿望，是正常的现象。以往学校制定的一些校规，如“禁止在校期间谈恋爱”、“禁止男生进入女生宿舍”等试图阻断男女生之间交往的做法，其实是不可取的，而且事实证明效果并不显著。这与治水是同样的道理，即“一味的堵水，不如积极正确地疏导泄洪”。我们认为应该通过一些积极、有意义的活动，如组织各种学生社团、体育节、艺术节、社区志愿者活动、假期的旅游和社会实践考察等，在培养锻炼学生的能力与素质的同时，为男女生提供正常的交往途径，使青年学生的性心理能够正常发展成熟，能够正确地与异性交往，降低异常性心理体验的发生率，提高心理健康水平。    我们感谢在问卷调查过程中，给予热心帮助的同行、积极参与并配合的广大师生。

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