审计

今年以来，永嘉县审计局在县委、县政府和市审计局的正确领导下，深入学习贯彻党的、十八届三中、四中全会精神，以开展党的群众路线教育实践活动为抓手，认真履行审计职责，提升审计成效，优化审计作风，充分发挥审计监督保障职能，促进我县经济社会健康平稳发展。截止20xx年12月31日，我局已完成年度审计计划项目19个，审计查出违规金额3174万元，管理不规范金额44855万元，应上交财政2753万元;委托审计政府投资单项工程129个，审定金额62647。6万元，核减资金3343。6万元，核减率5。09%。被各级报刊杂志网站采用审计信息71篇，其中国家级13篇，省级23篇，县市级35篇。

一、围绕中心工作，认真履行审计职责

(一)强化预算执行监督。按照财政审计大格局的框架，进一步强化全部政府性资金审计，通过20xx年度财政预算执行情况审计与全部政府性资金专项审计调查、县财政存量资金审计，揭示出公共财政预算编制不完整、预算追加率高、暂付款及预拨金额大、专项资金结余大，以及存量资金账面结余与实际存款差额大等问题，报告得到县政府及有关部门重视，除县人大会、县政府常务会外，县委会也首次专题听取了“同级审”汇报，并就整改落实工作提出要求。针对审计近年来反映的本级预算追加率大、预算约束力不强等问题，今年5月份，县政府研究出台了《永嘉县预算追加管理办法(试行)》，进一步完善了预算管理，强化了预算调整监管工作。积极推进部门预算公开，促进县公安局、财政局等12个部门首次向社会“摊开账本”，在县公务网公开20xx年度部门预算及“三公”经费预算，接受公众监督。今年的“同级审”报告60余处直接点名有关单位、部门，直面问题，敢于揭露，反响强烈，得到各方充分肯定和较高评价。

(二)强化权力运行监督。加强领导干部经济责任审计，全年完成经责审计项目10个，查出违规金额2575万元，管理不规范金额29707万元，应交财政2608。95万元，责令清退违规发放津补贴95。4万元。深化经济责任审计评价机制建设，在20xx年在镇(街)实施经责审计量化评价的基础上，今年继续围绕“一观三化一廉”核心内容，结合部门实际，拟定量化指标，在卫生局等单位进行部门试点量化评价工作，并取得了经验。根据省厅统一部署，开展了公务支出公款消费专项审计，组织全县81家一级预算单位开展自查，并对28家单位进行抽查。审计表明我县从严控制公款消费取得了成效，28家单位公务接待费、因公出国(境)费和会议费分别下降54。5%、30%和60。9%，但也发现部分部分单位存在公务支出经费使用不规范、制度执行不严肃和管理不完善等问题，并针对存在问题的单位，相应作出《审计决定》10个，责成清退违规发放津补贴及个人车补共计46。60万元。审计报告得到县委书记的批示，要求有关部门单位要根据审计发现问题迅速进行整改，做到规范运行。并推动县政府出台了《关于建立健全公务支出公款消费审计制度的意见》，使公务支出公款消费的审计监督更加制度化规范化。

(三)强化投资项目监督。加大对政府投资项目的监督力度，为规范工程管理、提高政府投资效益严把审计关口，完成了保障性安居工程、三塘隧洞分洪应急工程、瓯北西段标准堤工程、瓯江治理工程等4个投资项目的审计工作。加强了对投资项目和协审单位的监管，出台了《永嘉县审计局关于政府投资项目审计操作办法》、《永嘉县政府投资项目工程造价结算审计委托社会中介机构管理办法》等制度，进一步规范了政府投资审计行为。实行公开招标方式，择优选取10家中介机构作为政府投资审计协审单位，并签订了3年期的协审服务合同。委托审计政府投资单项工程129个，核减资金3343。6万元，核减率5。09%，比往年有了明显提高，有效节约了工程成本。

(四)强化民生项目资金监督。着眼维护群众利益，加大民生审计力度，重点开展了涉农资金、卫生和环保等涉及民生领域资金和项目的审计。特别是全省部署的涉农资金审计项目，我局成立分管领导亲自担任审计组长的审计组，与县检察院建立协作配合机制，对全县20家重点农业企业进行审计调查，发现了部分涉农项目虚报投资额、多头补助重复补助、验收审核把关不严等问题，并将有关情况向县领导及时进行汇报，得到县长批示，责成相关职能部门按政策严格把关，有效挽回损失303万元，并由此推动出台了《永嘉县财政支农专项资金项目库管理办法》等制度，由财政、农业等部门统一建立项目库，科学、统筹安排涉农项目，规范补助资金发放。

(五)配合做好土地出让审计相关工作。按照审计署统一部署，从8月中旬到11月上旬，开展全国土地出让和耕地保护情况审计。一方面，我局抽调10名业务骨干外出嘉兴海盐进行审计，另一方面，认真做好派驻我县审计组的服务保障工作，为此我们专门成立后勤保障组，做好协调联络工作。审计期间，班子成员全力以赴，同吃同住，配合工作得到审计组的肯定。

二、强化质量建设，着力提升审计成效。

(一)开展质量提升年活动。按照省厅部署，组织开展“审计质量提升年”活动，制定了《关于审计工作“质量提升年”活动实施意见》，实行科室责任分工，落实责任到人。建立健全“三会一评”制度，即召开项目审前讨论会、项目实施分析会、项目成果提升会和审计项目点评会，强化审前调查、审中分析、审后复核和成果提升，不断优化审计质量，打造项目精品，今年共3个审计项目获市优称号。强化审理工作，明确法制科工作职能，专门负责组织项目审理、优秀项目点评等相关工作。加强“全员审计”理念教育，提倡每位干部参与项目审计，办公室、法制科等行政科室也承担审计项目，并建立常态化业务经验交流机制，举办“集中学习月”、“业务大练兵”等活动，增加年轻干部学习、交流和锻炼的机会，提高了业务能力。

(二)推进审计整改落实。坚持把整改落实作为审计工作的出发点和落脚点来抓，督促被审计单位落实审计建议和决定，推动审计整改落实。重视体制机制建设，如村级财务管理审计中，推动县政府及相关部门出台了《永嘉县村级财务管理规定》、《关于规范集体经济组织财务报销入账内容的调整》系列制度，并推动纪检、农业等部门建立常态化督查机制，联合组成检查组，每季度开展村级财务管理和村务公开检查，督促整改落实。重视问题的提炼，认真梳理去年领导干部经济责任审计中发现的普遍性、倾向性问题，形成专题报告得到了有关领导高度重视，县委书记、县长先后作出批示，并在县委会上就相关问题进行研究部署。针对审计发现的党政领导干部在企业兼职取酬问题，县政府先后出台了《关于暂停执行永嘉县已定编国资营运公司工作人员薪酬管理办法(试行)的通知》和《关于进一步明确机关事业单位党政领导干部在国有企业兼职取酬清理工作的通知》，并在全县展开清理行动。重视结果公开的监督力度，及时整理公开了25个审计结果报告，以审计公开促进整改落实。

(三)注重审计成果提升。今年审计中发现各类问题80多个，提出机制体制方面建议40多条，相关单位都认真采取意见，出台相关内控制度，提升了审计成果。注重审计方法的研究，立项并上报省市课题3个，其中2个获省厅立项。撰写7篇论文参与省市“青年论坛”评选活动，其中3篇获奖。主动当好参谋助手，向县委、县政府报送《我县城镇保障性安居工程建设工作的情况反映》等审计专报3期，得到县委书记、县长批示4次，有力推动了审计发现问题整改查处。加强内部审计工作，新增镇街内审机构5个，召开了内审交流会议，表彰了内审先进集体和个人，加强内审业务指导。今年共有2个内审项目获省优、1个获省表彰，并有1个内审机构被评为省先进集体，2个被评为市先进集体，内审工作成效显著。

三、开展路线教育，切实优化审计作风

(一)开展路线教育。今年3月份以来，按照上级党委和上级审计机关的部署，我局全面深入开展党的群众路线教育实践活动，强化组织领导，精心筹划安排，明确目标任务，细化举措载体，切实做好学习教育、查摆问题、整改完善等各个环节的工作，确保教育实践真学真用，真抓实干，取得实效。活动期间，在做好规定动作的同时，狠抓亮点和特色，征求到“四风”方面、工作层面意见建议20条，查摆出突出问题15个，制定了4大类17项具体整改措施，建立健全制度8项。通过教育活动，党员干部的宗旨意识得到进一步强化，精神风貌得到进一步提升。

(二)注重业务学习。坚持理论学习与业务学习并重，开展第三次“集中学习月”活动，打造学习的平台，激发学习热情，着力提升审计干部政治理论水平和业务操作能力;积极安排业务骨干参加省市组织的各类教育培训，首次组织了协审人员工程造价审计业务培训班等，取得良好成效;加强审计信息化建设，2个计算机审计项目入选省厅成果案例。

(三)深化作风建设。制定了《关于加强审计工作作风建设的规定》、《关于建立健全审计干部与功能区、镇(街)挂钩联系制度的通知》等工作制度，把审计监督寓服务之中。坚决贯彻落实中央“八项规定”，切实改进学风、文风、会风，厉行勤俭节约，规范接待工作，严格控制办公经费支出，树立审计机关廉洁办公、干净干事的良好作风。建立健全“廉审承诺制、现场审计制、审计监督员制、审计回访制、审计公开制”等五大廉审机制，加强审计现场廉政行为控制，做到审计到哪里，廉政监督就跟到哪里，有效防范审计风险，确保文明审计、廉洁审计。

四、20xx年工作思路

(一)坚持从科学管理入手，精心安排项目。在审计项目选定上，采取“自上而下、自下而上”相结合的办法，首先根据上级审计机关的统一部署，落实好同步项目。同时围绕县委县政府中心工作和群众关注的热点问题，确定自定项目。在审计项目数量上，规定每个科室应完成年度任务数，分必审项目和机动项目两部分。在审计项目管理上，按照“项目随着主审走、经费随着项目走、分管随着科室走”的原则管理审计项目，全年计划安排20个左右的项目。

(二)坚持从突出重点入手，积极履行审计职能。主要做到“六个加强”：加强 “五水共治”项目资金、公务支出公款消费的审计监督，促进上级各项政策措施和县委、县政府重大部署落实情况的贯彻落实;加强对财政金融运行和管理绩效情况的审计监督，以新预算法颁布为契机，突出重点资金、政府性债务、部门预算执行的审计监督，用好增量资金、盘活存量资金，控制债务风险，保障财政安全和效益;加强对民生项目和生态环境保护情况的审计监督，推动各项民生投入和惠民政策取得实效，安排社保等相关资金的审计项目;加强对权利运行情况的审计监督，拓宽审计覆盖面，提升监督层次，准确评价领导干部经济责任，推动树立正确的权力观和政绩观;加强政府投资项目的审计监督，充分发挥社会中介力量的作用，规范工程管理，加大核减力度，挤出“真金白银”，减少政府投资支出。加强对重大违法违规和腐败问题的审计监督，健全审计整改工作机制和问责机制，强化内部管理，杜绝问题重复发生。

(三)坚持从深化法治理念入手，提高审计质量。认真贯彻党的十八届四中全会精神和《国务院关于加强审计工作的意见》，从依法治国的要求，依法履行审计职责。进一步深化“审计质量建设年”活动，深化领导班子成员深入审计一线、担任审计组长制度，实行审计组长负责制、审计承诺制度，明确各环节质量管理的分工和责任，做到各尽其能、各负其责、追究有源。逐渐完善审理制度，坚持审理程序与审理内容相结合、审理过程与审理结果相结合的原则，细化审理操作规范。进一步建立健全审计质量检查制度，定期召开审计例会，每季度检查一次审计质量，发现问题及时纠正，确保审计结果准确，经得起历史检验。加强计算机技术审计的应用，提高审计能力，争取把审计质量提高到一个新水平。

(四)坚持从作风纪律入手，强化队伍建设。着力巩固群众路线教育实践活动成果，继续做好整改方案的整改落实工作，着力建立健全长效机制。进一步完善审计人员“廉审承诺制、现场审计制、审计监督员制、审计回访制、审计公开制”等廉审机制，加强作风纪律建设，加强廉政行为控制，有效防范审计风险。组织开展局机关干部第四次“集中学习月”等学习教育活动，不断提升审计人员政治素养和业务水平，提升思想自觉与行为自觉，营造审计机关能干事、不出事、干成事的良好氛围。加强内审机构和内审队伍建设，争取明年镇街全部建立镇街内审室，出台内审工作制度，加强村级财务管理状况的“全面体检”，提高村级财务管理水平。

一、突出财务收支和项目资金审计，切实发挥审计监督职能

全年计划对4个乡镇卫生院实施常规审计，对财务收支、项目资金管理、政府采购、国有资产管理及票据、物价等就地开展绩效审计。从会计基础工作规范和项目资金规范管理方面入手，检查工作中不规范的做法和存在的问题，提出建议和整改措施，建立长效管理机制，规范管理，增强领导干部的财经法规意识和经济责任意识。

二、运用审计成果，加强对审计发现问题的督促整改

科学分析和梳理审计结果，有效发挥监督与服务职能，立足发展，着眼整改，充分运用好审计结果。加大审计后续跟踪力度，及时了解被审计单位对审计中所查出问题的整改情况，在整改过程中，注重加强内控制度建设，不断完善财务管理制度，确保内部管理规范有序。同时督促未被审计的单位对照其它被审计单位暴露出的问题，组织自查整改。

三、推动内部审计交流，提升内部审计效率

加大对本系统内审工作的力度，深入进行调查研究，总结交流经验，促进内审工作的深入开展和审计工作水平的提高。加强单位之间相互学习和交流，不断提高本系统内部审计的能力。

加强与审计机关之间的沟通与交流，创新审计思路，改进审计方法，努力提高卫生系统内部审计工作效率。今年计划请审计部门对公立医院进行内部审计工作。

四、强化内审队伍建设，加大业务培训力度，提高审计人员政治素质和业务水平

加强审计人员政治思想教育，提高审计人员的综合素质和业务水平。组织审计人员认真学习，不断提高业务能力;提高审计人员职业道德，树立强烈的事业心和责任感，积极而公正地履行审计职责。

医院内部审计作为医院的经济监督部门，构建和谐社会、和谐医院都与内部审计工作息息相关，深入地把握审计工作的基本思路，认真履行好自已的职能，积极为促进医院和谐发展服务是关健。我室20xx年工作计划如下：

一、提高审计质量，发挥审计监督作用

1、全面履行审计职责，提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性。

2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展。因此，医院内审工作要从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。

3、改进审计计划管理，使审计年度计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年，使审计计划能确实落到实处，建立健全规章制度，提高财务管理水平。

4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质，做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了，审计质量才能得到保证。

二、更新审计理念，提高审计工作层次

内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程，是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上，要站在医院发展的前沿，立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康，树立起服务第一理念，采取参与式的审计策略。尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供咨询意见:主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议;为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用，更好地为医院的和谐发挥重要作用。

三、以成本管理审计为重点，强化审计经济监督

在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展;成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。因此，内部审计要把医疗服务成本作为基本审计，及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议，促进医院有效节约与合璎利用资源，降低成本，从而提高经济效益与社会效益。

四、运用计算机审计，提高审计效率

随着医院管理信息化程度的逐渐提高，我院计算机信息系统要联网，使医院内部审计从传统的、以纸质账簿为载体的财务审计转向以业务、管理、绩效审计为主。通过借助计算机审计技术，能及时地获得相关信息资料，缩短审计时间，节约审计成本,从而提高审计效率。

我们科室要把握时代的脉搏，坚持以科学发展观为指导，立足自身,立足内部，充分发挥应有的作用，就一定能够为促进医院的和谐发展作出新的贡献。

一年来，在县纪委的正确领导下，在乡党委、政府的支持下，我始终坚持恪守职责，廉洁自律，开拓创新，各项工作进展顺利，较好地完成了预期的各项目标任务。现就过去一年来的工作报告如下。

一、履行党风廉政建设监督职责情况

一履行岗位职责和党风廉政建设监督责任情况。以“四个到位”履行岗位职责和党风廉政建设监督责任。一是组织协调到位。为有效开展党风廉政宣教工作，积极协调成立了乡领导小组，实行“一把手”负总责，制定了年党风廉政建设和反腐败分工责任制，明确了乡党委、个人及各站所室反腐倡廉建设工作的主要作务，将工作任务分解细化到人。二是目标任务落实到位。我将重点工作细化分解到相关领导和牵头责任人、责任村，层层签订年党风廉政责任书，做到一级抓一级，层层抓落实。三是办法措施到位。完善廉政谈话制度、民主生活会制度等，对不履行党风廉政建设责任制、违反廉洁自律规定的实行“一票否决”。四是责任追究到位。在查办党风廉政建设责任制案件时，坚持有案必查的方针，对在自己职责范围内发生问题，负有“失管”、“失察”、“失误”的责任人一追到底，决不姑息迁就。

二监督和确保党的路线方针政策等落到实处。在督促检查执行党的路线方针政策、决议、决定和省委、市委、县委重大决策部署落实方面，作为乡纪委书记，我在履职中，一是监督和教育班子成员和一般工作人员严格遵守国法政纪，严格执行党的路线方针政策、决议、决定和省委、市委、县委重大决策部署。比如灾后重建相关政策的执行要“保质保量”，不能搞变通，不能出偏差;二是监督和教育党员干部牢固树立正确的权力观、价值观和人生观，加强对群众的服务意识，正确对待和行使党和人民赋予的权力，做到廉政、勤政，时刻注意“自重、自省、自警、自励”;三是教育党员和群众自觉抵制不良倾向，要在危急的时刻挺身而出，维护国家和人民的利益，坚决同危害人民、危害社会、危害国家的各种违法犯罪行为作斗争，比如在抗震救灾和灾后重建等工作中要发挥关键作用。

三认真贯彻落实中央“规定”和省委、省政府“十项规定”。一是班子成员带头落实中央“规定”和省委省政府“十项规定”。定期开展对照检查，开展专项治理，对实施效果不好或不完善的地方及时改进，确保规定执行到位，长期坚持不动摇，养成习惯，形成制度。二是严格预算开支，切实加强经费管理。全乡今年进一步完善各项经费使用管理，制订控制经费的合理措施。在经费审查过程中，严控支出标准和支出范围，确保预算开支符合要求。三是严格执行“三公”经费管理相关规定。控制会议规模，不安排与会议内容无关的考察参观活动;规范公车使用和管理，严控办公经费，力戒享乐奢靡。

四在惩防体系建设，加强作风建设和纠正“风”等方面取得成效。采取四项措施开展专项治理纠正“四风”，一是重视宣传，狠抓作风。召开了乡庸懒散浮拖问题专项整治工作大会，制定了乡开展庸懒散浮拖问题专项整治工作实施方案、乡正风肃纪、“止懒治庸”专项整治活动实施方案等，

今年以来，我局在县委、政府以及上级审计机关的正确领导下，高举中国特色社会主义伟大旗帜，坚持以邓小平理论和重要思想为指针，以科学发展观为统领，认真贯彻十九大精神，紧紧围绕县委、县政府中心工作，积极开展审计服务和审计监督。按照全国、全省、全市审计工作会议精神，加强"人、法、技"建设，业务求精、执法求严、工作求实、方法求新、质量求高，坚持"依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实"的二十字审计方针，认真履行审计监督职能。进一步加大了对重点领域、重点资金、重大违法违规问题和经济案件的查处力度，为构建"小康社会、和谐社会"作出了巨大的努力。现将一年来的工作情况如下：

一、党建工作

今年以来，审计局始终把党建工作列入局党组重要议事日程，认真研究，精心安排，充分发挥党支部的战斗堡垒作用和共产党员先锋模范作用，狠抓党建工作各项任务的落实。

(一)抓好党员、干部学习教育。为了深入贯彻十九大精神，抓好党的思想建设和党员、干部学习教育，我支部年初特别制定了政治理论学习计划，并明确专人抓此项工作的落实，主要是认真学习党的十九大精神以及各类关于党的建设的资料;抓好党员干部思想教育，组织全体党员到九渡赤水纪念馆，进行革命传统教育，通过学习教育，使党员干部思想稳定，始终保持着良好的精神状态，为开展审计工作提供思想保证。

(二)抓支部建设，审计局党支部严格按照上级党委的要求，及时传达中央和上级党组织的指示、决定、文件和会议精神，引导和发动党员积极主动地去实践，以党员的模范行为来体现党的先进性，不断增强党性修养。支部认真听取党员的思想汇报，检查党员的工作、思想、学习情况和组织交办的工作任务完成情况，认真开展批评与自我批评;党建目标管理工作做到按季考评;认真做好党费收缴管理和党内基本情况的统计工作;

(三)开展好党的基层组织建设年活动。及时召开动员部署会议，充分认识开展"党的基层组织建设年"活动的重大现实意义。我局采取集中学习、自学、交流发言等方式，加强对十九大报告、《党章》、科学发展观、中央九个长效机制和省委"19"等文件和会议精神的学习。扎实开展主题实践活动，充分发挥党组织的桥梁和纽带作用。我局将教育活动融入各项实践活动中，参加抗雪凝活动、抗震救灾活动等。以开展党的基层组织建设年活动为契机，认真开展党建帮扶活动。审计局结合自身和挂帮乡镇实际情况，召开全局干部职工大会，制定帮扶活动方案。在办公经费紧张的情况下，局里面拔出1800元，加上全局党员干部自发捐款2200元，共计4000元全部用作帮扶经费。XX年10月10日在局长余贡泽同志的带领下，我局一行九人带着审计局全体干部职工的深情厚意深入坭坝乡开展帮扶活动。

二、审计业务工作完成情况

截止十月二十日，我局完成审计及专项审计调查项目共11个，组织审计中介机构配合开展的审计项目19个。查出违纪违规和管理不规范资金3000多万元，审计依法处理后为财政增收节支近千万元。通过各项审计业务工作的开展，使我局在维护地方经济秩序，严肃财经法纪，促进科学发展，构建和谐社会等方面发挥了重要作用，具体开展了以下几个方面的审计工作。

1、本级财政预算执行情况审计

为认真贯彻落实全国全省全市审计工作会议精神，做好同级财政预算执行情况审计。我局"以促进规范预算管理，提高财政资金使用效益，建立社会主义公共财政制度为目标，以预算执行审计为重点，逐步实现由收支并重向以支出审计为主转变，积极探索财政资金效益审计的新路子"为总体目标，按照工作方案要求，对县财政局、地方税务局、县国库、县物价局进行了审计。一共查出了财政管理不规范资金452.5万元，预算单位违纪违规行为资金65.8万元，并提出了有效的整改意见和建议。审计表明：XX年度县级预算执行的情况是好的，较好地完成了县人大批准的年度预算任务。"乡财县管乡用"财政体制改革稳步推进，财经纪律、依法治税和税收征管不断加强，部门预算、国库集中支付、政府采购、集中管理非税收入等制度进一步健全，财政依法聚财理财的水平进一步提高。预算执行单位也在不断加强和完善内部管理，规范财政财务收支行为，执行国家财经法规的自觉性进一步增强。但仍存在一些不容忽视的问题。如：支出调整后未先报县人大批准后实施等。

2、加大涉及民生的专项资金审计调查和专项资金跟踪审计，促进社会和谐。

一是XX年度抗凝冻救灾资金和社会捐赠款物的审计调查。根据上级审计机关的工作安排，我局组织了对全县XX年度抗凝救灾资金和捐赠款物的分配、使用和管理进行了专项审计调查。从调查的情况看，截止XX年7月31日，全县收到抗凝救灾资金合计9，981，390元，上级调拨物资棉衣、棉被5000件和社会捐赠若干物资。本次雪凝灾害给我县造成了极大损失。面对灾情，县委、县政府全力以赴开展救灾工作，采取各种切实有效的措施，加强救灾资金和物资的管理使用，确保救济粮、款和物资及时发放到困难群众和受灾群众手中，为保障受灾群众基本生活、维护社会稳定、推进灾后重建和构建和谐社会发挥了重要作用。审计调查也发现存在一些问题：如应急救灾资金安排和拨付操作规程未能体现便捷，存在资金、物资安排不及时、甚至不合理现象。

二是抗震救灾款物审计。汶川大地震发生后，我局根据上级审计机关安排，认真开展抗震救灾款物的跟踪审计工作，截止6月底，全县共筹集抗震救灾资金合计3,554,997.47元，已全额上划市民政局。

3、加大固定资产投资审计力度，提高政府投资效益。

随着改革的深入和建设力度加大，投资审计越来越成为政府节省财政资金、减少损失浪费的重要关口，为此，我局围绕工程招投标、合同签订、工程造价的真实性以及财务管理、资金使用等情况，因地制宜，加大了对政府投资项目的跟踪审计和竣工决算审计力度，成效较为明显。今年，我局独立开展和组织审计中介机构配合实施的建设工程审计项目19个，共核减工程投资600多万元，有效控制了工程建设中的高估冒算、偷工减料、损失浪费等现象，其中长东公路建设工程、体育馆建设工程、疾控中心办公大楼、卫生局办公大楼、交警二中队办公大楼等审计项目，通过审计，进一步规范了建设单位基本建设程序，促进了政府相关政策的出台，保证了建设资金真实、合法、有效的使用，受到了县委、政府的好评。继续开展对公安局刑侦大楼和大溪公路工程建设项目跟踪审计，对工程建设过程中存在的问题和矛盾都力争解决在萌芽状态，确保了工程建设的顺利开展。

主义伟大旗帜，坚持走中国特色社会主义道路，以科学发展观为统领，围绕全面建设小康社会的奋斗目标，继续贯彻"全面审计，突出重点"的方针，与时俱进，开拓创新，深化改革，强化监督，为实现富民兴县新跨越战略和建设"小康、和谐"作出更大的贡献。工作目标：全面完成上级审计机关及县委、政府交办的各项工作任务，力争年终各项考核名次上升。

三、工作措施

一是深化财政预算执行审计。紧紧围绕县委、政府的中心工作，以政策为导向、以预算为中心、以资金为主线、以支出为重点、以项目为基础、以效益为目标实施审计，不断提高财政预决算审计水平，促进建立科学的预算定额和支出标准，规范预算分配行为。

二是加强对重点部门、重点资金的审计，确保财政公共服务投入的安全、效益;

三是深化对重大投资项目的审计。加强对农业、水利、交通、生态、环境、基本公共服务体系建设等重点投资项目的审计。扩大审计范围，揭露重大损失浪费问题，推进资源节约型、生态友好型社会的建设，提高财政资金使用效益。同时充分发挥审计社会中介组织和审计力量的积极作用。

政府投资审计工作总结模板

【篇一】

今年以来，我局在县委、政府以及上级审计机关的正确领导下，高举中国特色社会主义伟大旗帜，坚持以邓小平理论和重要思想为指针，以科学发展观为统领，认真贯彻十九大精神，紧紧围绕县委、县政府中心工作，积极开展审计服务和审计监督。按照全国、全省、全市审计工作会议精神，加强"人、法、技"建设，业务求精、执法求严、工作求实、方法求新、质量求高，坚持"依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实"的二十字审计方针，认真履行审计监督职能。进一步加大了对重点领域、重点资金、重大违法违规问题和经济案件的查处力度，为构建"小康社会、和谐社会"作出了巨大的努力。现将一年来的工作情况如下：

一、党建工作

今年以来，审计局始终把党建工作列入局党组重要议事日程，认真研究，精心安排，充分发挥党支部的战斗堡垒作用和共产党员先锋模范作用，狠抓党建工作各项任务的落实。

(一)抓好党员、干部学习教育。为了深入贯彻十九大精神，抓好党的思想建设和党员、干部学习教育，我支部年初特别制定了政治理论学习计划，并明确专人抓此项工作的落实，主要是认真学习党的十九大精神以及各类关于党的建设的资料;抓好党员干部思想教育，组织全体党员到九渡赤水纪念馆，进行革命传统教育，通过学习教育，使党员干部思想稳定，始终保持着良好的精神状态，为开展审计工作提供思想保证。

(二)抓支部建设，审计局党支部严格按照上级党委的要求，及时传达中央和上级党组织的指示、决定、文件和会议精神，引导和发动党员积极主动地去实践，以党员的模范行为来体现党的先进性，不断增强党性修养。支部认真听取党员的思想汇报，检查党员的工作、思想、学习情况和组织交办的工作任务完成情况，认真开展批评与自我批评;党建目标管理工作做到按季考评;认真做好党费收缴管理和党内基本情况的统计工作;

(三)开展好党的基层组织建设年活动。及时召开动员部署会议，充分认识开展"党的基层组织建设年"活动的重大现实意义。我局采取集中学习、自学、交流发言等方式，加强对十九大报告、《党章》、科学发展观、中央九个长效机制和省委"19"等文件和会议精神的学习。扎实开展主题实践活动，充分发挥党组织的桥梁和纽带作用。我局将教育活动融入各项实践活动中，参加抗雪凝活动、抗震救灾活动等。以开展党的基层组织建设年活动为契机，认真开展党建帮扶活动。审计局结合自身和挂帮乡镇实际情况，召开全局干部职工大会，制定帮扶活动方案。在办公经费紧张的情况下，局里面拔出1800元，加上全局党员干部自发捐款2200元，共计4000元全部用作帮扶经费。XX年10月10日在局长余贡泽同志的带领下，我局一行九人带着审计局全体干部职工的深情厚意深入坭坝乡开展帮扶活动。

二、审计业务工作完成情况

截止十月二十日，我局完成审计及专项审计调查项目共11个，组织审计中介机构配合开展的审计项目19个。查出违纪违规和管理不规范资金3000多万元，审计依法处理后为财政增收节支近千万元。通过各项审计业务工作的开展，使我局在维护地方经济秩序，严肃财经法纪，促进科学发展，构建和谐社会等方面发挥了重要作用，具体开展了以下几个方面的审计工作。

1、本级财政预算执行情况审计

为认真贯彻落实全国全省全市审计工作会议精神，做好同级财政预算执行情况审计。我局"以促进规范预算管理，提高财政资金使用效益，建立社会主义公共财政制度为目标，以预算执行审计为重点，逐步实现由收支并重向以支出审计为主转变，积极探索财政资金效益审计的新路子"为总体目标，按照工作方案要求，对县财政局、地方税务局、县国库、县物价局进行了审计。一共查出了财政管理不规范资金452.5万元，预算单位违纪违规行为资金65.8万元，并提出了有效的整改意见和建议。审计表明：XX年度县级预算执行的情况是好的，较好地完成了县人大批准的年度预算任务。"乡财县管乡用"财政体制改革稳步推进，财经纪律、依法治税和税收征管不断加强，部门预算、国库集中支付、政府采购、集中管理非税收入等制度进一步健全，财政依法聚财理财的水平进一步提高。预算执行单位也在不断加强和完善内部管理，规范财政财务收支行为，执行国家财经法规的自觉性进一步增强。但仍存在一些不容忽视的问题。如：支出调整后未先报县人大批准后实施等。

2、加大涉及民生的专项资金审计调查和专项资金跟踪审计，促进社会和谐。

一是XX年度抗凝冻救灾资金和社会捐赠款物的审计调查。根据上级审计机关的工作安排，我局组织了对全县XX年度抗凝救灾资金和捐赠款物的分配、使用和管理进行了专项审计调查。从调查的情况看，截止XX年7月31日，全县收到抗凝救灾资金合计9，981，390元，上级调拨物资棉衣、棉被5000件和社会捐赠若干物资。本次雪凝灾害给我县造成了极大损失。面对灾情，县委、县政府全力以赴开展救灾工作，采取各种切实有效的措施，加强救灾资金和物资的管理使用，确保救济粮、款和物资及时发放到困难群众和受灾群众手中，为保障受灾群众基本生活、维护社会稳定、推进灾后重建和构建和谐社会发挥了重要作用。审计调查也发现存在一些问题：如应急救灾资金安排和拨付操作规程未能体现便捷，存在资金、物资安排不及时、甚至不合理现象。

二是抗震救灾款物审计。汶川大地震发生后，我局根据上级审计机关安排，认真开展抗震救灾款物的跟踪审计工作，截止6月底，全县共筹集抗震救灾资金合计3,554,997.47元，已全额上划市民政局。

3、加大固定资产投资审计力度，提高政府投资效益。

随着改革的深入和建设力度加大，投资审计越来越成为政府节省财政资金、减少损失浪费的重要关口，为此，我局围绕工程招投标、合同签订、工程造价的真实性以及财务管理、资金使用等情况，因地制宜，加大了对政府投资项目的跟踪审计和竣工决算审计力度，成效较为明显。今年，我局独立开展和组织审计中介机构配合实施的建设工程审计项目19个，共核减工程投资600多万元，有效控制了工程建设中的高估冒算、偷工减料、损失浪费等现象，其中长东公路建设工程、体育馆建设工程、疾控中心办公大楼、卫生局办公大楼、交警二中队办公大楼等审计项目，通过审计，进一步规范了建设单位基本建设程序，促进了政府相关政策的出台，保证了建设资金真实、合法、有效的使用，受到了县委、政府的好评。继续开展对公安局刑侦大楼和大溪公路工程建设项目跟踪审计，对工程建设过程中存在的问题和矛盾都力争解决在萌芽状态，确保了工程建设的顺利开展。

主义伟大旗帜，坚持走中国特色社会主义道路，以科学发展观为统领，围绕全面建设小康社会的奋斗目标，继续贯彻"全面审计，突出重点"的方针，与时俱进，开拓创新，深化改革，强化监督，为实现富民兴县新跨越战略和建设"小康、和谐"作出更大的贡献。工作目标：全面完成上级审计机关及县委、政府交办的各项工作任务，力争年终各项考核名次上升。

三、工作措施

一是深化财政预算执行审计。紧紧围绕县委、政府的中心工作，以政策为导向、以预算为中心、以资金为主线、以支出为重点、以项目为基础、以效益为目标实施审计，不断提高财政预决算审计水平，促进建立科学的预算定额和支出标准，规范预算分配行为。

二是加强对重点部门、重点资金的审计，确保财政公共服务投入的安全、效益;

三是深化对重大投资项目的审计。加强对农业、水利、交通、生态、环境、基本公共服务体系建设等重点投资项目的审计。扩大审计范围，揭露重大损失浪费问题，推进资源节约型、生态友好型社会的建设，提高财政资金使用效益。同时充分发挥审计社会中介组织和审计力量的积极作用。

【篇二】

今年以来，云和县审计局在县委、县政府和上级审计机关的正确领导下，紧紧围绕建设“两美”云和跨越发展之年的目标要求，依法履行审计工作职责，积极创新审计新思路、新举措、新平台，不断提升审计工作实效，促进各项工作全面发展，迈向新高度。现将主要工作情况报告如下：

截止当前共完成审计项目18个(不含政府投资审计项目)，其中，法定项目1个，署、省定同步项目6个，市同步项目1个，经济责任审计项目8个，自定项目2个。查出违规金额12044万元，管理不规范金额11056万元。完成政府投资审计项目395个，核减工程价款1663万元，核减率为11。47%。向纪检(监察)、司法机关和主管部门移送案件线索7件。20xx年我局被评为浙江省审计机关先进集体，同时继20xx年获得审计署优秀项目后又一项目获得审计厅优秀项目。今年3月被丽水市政府授予公务员集体二等功一次，1名干部获得浙江省查核能手称号，2名干部被县人民政府记三等功一次，在第五届全市审计系统运动会中取得总分第三名的好成绩。

一、立足主业，狠抓质量，认真履行审计职能。

(一)以预算执行为主线，深化财政审计。根据省审计厅财政同级审工作方案的统一部署和要求，顺利完成了财政同级审工作任务。针对政府性基金支出预算编制未细化、财政专户管理不规范、预算单位专项资金结余有待清理、税收征管不规范等几大突出问题提出了审计建议。同时在财政预算执行审计的基础上，综合其他项目审计结果，向县人大常委会作了专题报告，并提出了审计整改建议，受到了高度认可。审计建议促使云和县率先在全市实现部分单位部门年度预、决算公开，并促进县政府出台了《云和县预算单位往来款清理暂行办法》、《云和县人民政府办公室关于印发云和县财政预算绩效管理办法(试行)的通知》等制度，为促进财政预算管理规范化、制度化和法制化建设发挥了作用。

(二)以提升财政资金使用效益为目标，开展财政存量资金审计。按照省审计厅、市审计局的统一部署和要求，对云和县本级财政及65个一级预算单位截至20xx年末的财政存量资金情况进行了审计调查，进一步摸清了全县财政存量资金规模和结构。县人大专门成立特定问题调查委员会与审计组同步对财政存量资金开展调查，县第xx届人民代表大会常务委员会第十八次会议审议通过了《云和县人大常委会关于组织特定问题调查委员会对财政存量资金开展调查的决定》，增强了存量资金审计的性。针对存在的存量资金未有效统筹安排使用、资金使用效益不高、部门预算执行率偏低、财政性资金保值增值不理想等问题提出了审计建议，督促县财政局进行了整改，并促使其制定出台了《关于进一步加强财政资金管理的若干意见》，为我县管好用好财政资金，提高财政资金使用效益提供了依据。

(三)以规范政府公务支出行为为目标，开展公务支出公款消费专项审计。公务支出公款消费专项审计作为首次审计，而且涉及面广，我局在审计中采取重点突出对“三公经费”和会议、培训费的审计，对其他公务支出公款消费的审计采取结合经济责任审计、县财政预算执行审计和其他专项审计调查的方式进行。于3月27日，召开了全县公务支出公款消费内部审计工作布置会，并组织本级102家单位对20xx年度公务支出公款消费情况进行了自查，在自查基础上，对22家一级预算单位和1家二级预算单位进行了抽查审计。主要发现存在“三公经费”等公务支出预算未细化、公车加油卡管理不到位、公务接待相关制度不健全、公务卡使用不理想等问题，针对公车加油存在的问题撰写了《公务用车加油卡管理有待加强》等专报信息。

(四)以监督权力运行为目标，做“优”经济责任审计。6月份召开了云和县经济责任审计动员会，首次对经济责任审计单位实行了统一进点。受市委组织部委托，今年对两位副处级领导干部(白龙山街道原书记王沿伟、崇头镇原书记魏启勤)进行了经济责任审计。全年共完成县机关事务管理局原局长王长荣同志、县质量技术监督局原局长吴日清同志等8个经济责任审计项目。在审计中发现了县机关事务管理局低价出租公有住房、收取的房租长期滞留账外、财务报销不及时;县质量技术监督局存在部分政府非税收入未及时纳入财政专户“收支两条线”管理，固定资产管理、债权债务管理和财务核算不规范;县安全生产监督管理局存在安全生产风险抵押金管理不规范、超限额分散采购未经审批;县卫生局下属事业单位县疾控中心存在医用耗材采购未经政府采购办审批、应急物资和消杀物品过期报废处理程序不到位、对外签订合同不规范，卫生监督所存在预付工程款长期挂账未结算、部门采购未经政府采购办审批;县林业局存在国有资产管理不规范、往来款长期挂账、下属单位管理不规范;县人劳社保局存在固定资产账实不符、下属单位及工会组织管理不规范;崇头镇存在工程项目未实行公开招投标、“三资”管理责任不到位;白龙山街道存在发放奖金未缴个人所得税、财务管理不规范、工程管理不规范等问题，针对存在的问题，已督促被审单位进行整改。

(五)以保民生促发展为目标，有序推进专项资金审计调查。随着民生资金投入的逐年增加，今年我局以促进社会和谐发展为目标，加大了民生资金审计力度。完成了20xx年县保障性安居工程跟踪审计、粮食生产补助专项审计调查、财政涉农资金专项审计调查和财政扶持村级发展资金管理使用情况专项审计调查。县保障性安居工程跟踪审计重点调查了县住房办、财政、城市建设发展有限公司等部门，并抽查了保障性安居工程项目的开工情况、工程建设和质量管理情况。针对存在住房公积金增值收益计提补充廉租房建设资金未及时上缴县财政、建设管理不到位、住房分配和使用管理不规范等问题，提出审计建议并督促相关单位进行了整改。粮食生产补助专项审计调查项目主要存在政策执行不到位、粮食补贴专项资金申报审核不到位、部分粮食补贴资金使用效益不佳等问题。财政涉农资金专项审计调查存在审核不规范、虚假申报、管理不到位、部分财政涉农资金使用绩效不高、公职人员参与企业经营等问题。财政扶持村级发展资金管理使用情况专项审计调查存在项资金存在重投入、轻管理的现象，使部分专项性资金处于失管、脱管的状态;村集体对财政性资金的管理和使用上存在挤占挪用、资金使用效益低下、管理不规范等问题。针对存在问题提出审计建议并促使县政府出台了《关于印发云和县创建农村集体资金资产资源管理规范化县工作实施方案》、《云和县推进农村“三务”公开和集体“三资”管理规范化建设实施方案》等文件，进一步强化了对村集体经济监督管理。

(六)以提高政府性资金使用绩效为目标，深化政府投资审计。按照协审合同及工程价款审计质量控制管理规定，完成了对协审机构20xx年审核的30万元以下的项目审核质量抽查工作，对抽查结果进行了通报，对先进协审单位和先进协审人员进行了表彰。根据《云和县人民政府关于同意调整政府投资项目预算执行情况(工程价款)审计方式的批复》文件，对审计方式进行了调整，单项工程送审造价在5万元以上50万元以下(含50万元)的项目由社会中介机构审核。至20xx年11月底，我局审计政府投资项目共358个，审计送审金额1。33亿元，审定金额1。18亿元，核减金额0。15亿元，核减率达到11。28%。针对审计中发现部分建设单位在工程款支付上存在不按合同支付和超付工程款的现象，撰写并上报《亟须加强对工程款支付的监督管理》等专报信息，进一步发挥了审计建设性和预防性作用。对云和县公路管理局独山中心公路站拆建工程财务竣工决算、县城市建设发展有限公司的长垄垃圾填埋场一期工程的竣工决算进行了审计，针对项目招投标、项目管理、合同执行、决算编制等方面的问题提出了审计整改建议。

(七)以强化内部审计监督实效为中心，全面推进内部审计。顺利完成三年轮审任务，并完成内审项目115个(含县农业局农经审计项目)，增加效益145。41万元，移送县检查院2起，移送县纪检监察3起，提出审计建设意见被采纳232条。实现10个乡镇(街道)内部审计室全覆盖，并配备专职或兼职内部审计人员。县经商局、县工业园区等5个单位加入市内审协会，成为内审协会会员，内部审计组织机构进一步完善。制定和完善了《内部审计档案管理暂行办法》、《内审工作汇报制度》、《县内部审计项目质量控制实施办法》、《质量评估暂行办法》、《内审文书参考格式》等5个制度，内审制度进一步健全。共组织内审人员83人参加市内审协会组织的继续教育培训，组织审计干部参加了上海财经大学内审培训。同时举办了公务支出公款消费内部审计业务培训、内部审计质量提升培训、内部审计业务交流等交流活动和业务培训6次、培训覆盖212人次，进一步提高了我县内部审计水平。

二、创新思路，寻求突破，打造审计工作新亮点

(一)在审计质量提升上有突破。认真贯彻落实省、市有关《浙江省审计厅关于开展审计工作“质量提升年”活动实施意见》及其“三个办法”，扎实开展质量提升活动。制定了《审计工作质量提升实施办法(试行)》，就审计项目计划管理、控制审计现场重点环节管理、提升审计报告质量三方面提出了更高要求，修订和完善质量管理相关制度，进一步控制审计质量、防范审计风险，着力提高审计人员整体素质和依法审计能力，增强打造“精品”项目意识，继20xx年获审计署优秀项目后，今年又一项目获浙江省审计厅优秀项目，同时1个案例被审计署实验室录用为教学案例，2个案例入选省厅计算机审计方法案例。

(二)在发挥参谋助手作用上有亮点。主要表现在针对审计发现的问题，通过提出审计建议和撰写专报信息等方式向提出建议对策72条，被采纳35条，被县领导批示6份，撰写信息188篇，被市级以上媒体录用153篇次，促进县级及相关部门完善制度规定21个，进一步促进了县级体制机制的完善，发挥了参谋助手的作用。

(三)在信息化建设上有成效。充分利用信息化手段加强审计机关效能建设、提高审计工作效率，探索现场审计与网上审计的有效结合方式。今年我局进一步加大了资金投入，充实了硬件设备，完善了网络平台，并启动审计数据安全建设，并为下一步联网审计项目奠定了基础。同时，利用网站建设进一步扩大审计公开范围，今年我局已率先实现审计结果全部向社会公开的目标，公众可通过网络直接查询审计公告和审计结果。

三、以人为本，加强队伍建设，展现审计工作新风貌

(一)以制度规范保障内部管理。一是修订完善内部规章制度。在坚持重大事项集体讨论、首问负责和办结等制度的基础上，制定和完善了机关内部管理十四项制度。二是落实监督考核机制。继续按照个人与科室、科室与局层层签订党风廉政建设目标责任状的方式，明确工作职责。三是建立健全激励机制。完善局目标责任考核办法，形成以实绩论奖惩的激励竞争机制，延伸考核结果运用范围，将其作为年度创先评优和选干的重要依据。

(二)以培训学习提升队伍水平。一是开展业务培训提升审计水平。局机关充分利用“周一夜学”等平台，邀请省市县专家进行授课，加强审计业务、法律法规和计算机等知识培训。结合党的群众路线教育实践活动之机，通过开展《红脸》读书会、xx届四中全会精神专题学习会、审计职业规划讨论会等形式树立和培养审计人人员“敢于亮剑、善于亮剑”的意识和素质。二是组织参加高级技能培训。积极选派审计能手参加署、省、市高级技能培训，今年共选送8名干部先后参加高级会计师、中级计算机培训以及专项审计调查培训等，在培养审计能手上取得了新进展。三是交流学习创新工作思路。先后组织人员赴莲都、松阳、龙泉、泰顺等兄弟县市学习交流审计工作经验，深入学习审计经验作法。积极响应审计署号召，选派干部7人参加为期三个月审计署武汉特派办对浙江省土地出让金和耕地保护专项审计，通过实践演练交流学习，审计整体水平得到进一步提升。2位干部被县政府记个人三等功一次，1位干部被评为省、市审计十大查核问题能手。

(三)以党风廉政建设优化服务质量。一是建章立制约束从审行为。不断完善机关管理制度和审计业务制度，通过关注审计权力运用的主要程序、关键环节、重点部位，建立具有针对性、预防性、有效性的权力约束机制。严格执行“八项规定”、“六个严禁”、“28条办法”以及审计纪律“八不准”等规定，规范审计人员的职责行为，提高审计人员自我防范的免疫力。二是营造廉洁从审政务环境。深化廉政风险防控管理工作，排查岗位风险点，制订有效防控措施，优化权力结构，签订廉政风险责任状，提升审计责任成本。购置廉政、审计、法律等相关业务书籍提供学习平台。三是搭建廉洁教育活动平台。开展形式多样的学廉倡廉活动。重温入党誓词坚定立审为公信念，开展征文活动畅谈廉洁从审心得，上党课、听党课，通过警示教育敲响防腐拒变警钟。

四、20xx年工作思路

20xx年是落实xx届四中全会的开局之年，也是我县奋战冲刺之年，我们将在新的一年里，继续强化审计监督力度，深化审计服务意识，充分发挥审计的“免疫系统”功能，全力服务改革发展大局。

(一)突出重点，谋划发展，继续严履审计监督职能。

一是深化财政资金审计，保障资金使用安全。继续坚持“揭露问题、评价总体、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的财政审计思路，重点关注财政资金分配、部门预算执行、资金使用效益等情况，重点查找资金使用中存在的违规违纪问题和奢侈浪费行为，确保辖区经济健康稳定运行。二是强化政府投资审计，提升资金使用绩效。继续稳步推进工程绩效审计，侧重前移审计监督关口，实施源头把关，有效提高政府投资工程的效益性。高度关注政府投资项目跟踪审计工作，科学推进项目建设。积极参与工程建设领域突出问题专项治理，全力打造“放心工程、廉洁工程。”三是推进经济责任审计，力促勤政廉政建设。继续探索构建完善的经济责任审计体系，紧扣“权力运行”和“责任落实”两条线，真实客观开展经济责任审计工作。坚持离任必审原则，逐步把经济责任审计和财政财务收支审计等相关项目结合，扩大任中审计比重，有效监督用权，促进廉洁从政，高效从政。四是加强民生项目审计，促进惠民政策落实。继续重点关注社保、保障性住房、农业基础设施建设等涉及民生项目的资金管理和使用情况。对已审计项目加大督促整改力度，对审中项目强化绩效评价，切实践行执审为民宗旨。

(二)督促整改，谋求合力，推进落实审计评价结果。

一是大力督促审计结果整改落实。树立审计整改理念，进一步提高审计意见、建议的科学操作性。继续加强对党政领导批示意见、审计决定、审计查出问题的整改、审计建议的采纳及移交纪检司法机关处理案件的跟踪督办，促进审计反映问题的整改和建议的落实，引导和促进有关部门、单位建立长效管理机制，提高决策和管理水平。二是严肃查处违规违纪行为。发扬审计“经济卫士”精神，继续加大对违规违纪、管理不规范等问题的查处力度。严格执法，不断强化对经济类案件的查处和揭露，努力提高依法行政水平，完善执法体系，助推依法治国进程。三是充分发挥部门联动合力。继续加强与纪检、监察、住建、财政等机关的协作力度，发挥信息共享优势，进一步建立健全审计移送处理协作配合机制。完善审计预警功能，及时移送相关案件线索，充分发挥审计在在构建防腐保廉体系中的作用。

(三)创新思路，提升水平，全面开展机关建设工作。

一是继续加强审计信息化建设。进一步优化计算机审计平台，高效开展联网审计、信息系统审计等工作。加大信息化建设培训力度，对全局开展普及现代化审计新方法培训教育。结合审计实践，积极探索研发审计信息化软件，提升审计评价的科学性与全面性，将审计的现代化建设推向新高度。二是继续加强人才强局建设。通过培训、聘用、引进人才等举措，推进人才强局战略的实施。建立健全人才培养和激励机制，持续开展符合审计工作需要的教育培训活动，更多创造为审计人员“再充电”的机会，扩充复合型审计人才队伍;完善中层领导干部竞岗制，将更多优秀审计人员推上管理岗位，推进全局工作发展。三是继续加强作风效能建设。围绕“廉洁、文明、高效”的审计人员核心价值观和“求真务实、勇于担当”的审计作风，狠抓作风效能建设。加强审计干部思想教育，认真贯彻落实党风廉政建设责任制，用严谨务实的工作作风、实实在在的工作成绩和一心为公的奉献精神努力塑造为民、务实、清廉的审计形象。

自从走进了大学，就业问题就似乎总是围绕在我们的身边，成了说不完的话题。为了拓展自身的知识面，扩大与社会的接触面，增加个人在社会竞争中的经验，锻炼和提高自我的本事，以便在以后毕业后能真正走入社会，能够适应国内外的经济形势的变化，并且能够在生活和工作中很好地处理各方面的问题，我参加了学校为期一个多月的ERP实训。

一、实训目的

实训，就是把我们在学校所学的理论知识，运用到客观实际中去，使自我所学的理论知识有用武之地。只学不实践，那么所学的就等于零。理论应当与实践相结合。另一方面，实训可为以后找工作打基础。经过这段时间的ERP实训，学到一些在课堂里学不到的东西。因为环境的不一样，接触的已经不是我熟悉的那班同学，所做的工作也不是以前的作业那般简单了，而是近趋于真实的经济业务。能从中学到的东西自然就不一样了。要学会从实践中学习，从学习中实践。经过ERP实训初步了解企业生产，经营管理过程，结合实训资料消化和理解课堂学习过的理论知识，较概括地了解生产企业经营管理情景，提高学生理论联系实际以及分析问题，解决问题的本事，为工作就业打下基础。

二、实训体验

立志以审计为职业的我，在这次实训中自然选择了内部审计这一职位。我有幸在实训中与各位同学一齐工作，一齐经营企业，能把自我在课堂学到的知识真正运用出来使我颇感兴奋。在以前上课时都是教师在教授，学生听讲，理论部分占主体，而我自我对专业知识也能掌握，本以为到了实际工作中应当能够应付得来，可是在ERP实训中并没想象的如此容易。有很多时候，必须运用到其他的专业知识，这就要靠平时的积累，所以说会计审计是一个博学的职业。

令我印象最深的是，平时在课堂教学上交作业，数字错了改一改就能够交上去了，但在ERP实训里，数字绝对不能够出错，因为数据是审计业务的重点，数据不行，审计项目便无法完成，也有可能发表了错误的审计意见。同样，模拟企业会对每一个员工严格要求，每一个环节都不能出错，因为这不是一个人的事，是一组人全体成员的事。这种要求在课堂里是没有的，在课堂里可能会解一道题，算出一个程式就行了，但那里更需要的是与实际相结合，仅有理论，没有实际操作，只是在纸上谈兵，是不可能在这个社会上立足的，所以必须要异常细心谨慎，并且一旦出错并不是像平时的作业一样教师打个红叉，然后改过来就行了，在实际经营里出错是要负上职责的，这关乎整个企业的利益损失。

刚开始的时候，我还以为内部审计只是一个闲职，之后在实训的过程中慢慢摸索和发现，才比较清楚地了解内部审计的目的和意义。内部审计以增加组织价值和改善组织经营为目的，是内部审计性质所决定的，也是现代社会对内部审计的必然要求。内部审计应当经过评价和改善组织的风险管理，内部控制和管理过程的有效性，帮忙组织改善经营，实现价值最大化。内部审计职业化是指内部审计应当作为一种独特的社会职业存在和发展。所以，在市场经济发达的国家，组织的各种人才都已经职业化或有职业化的趋势。所以，职业化便于内部审计内部化，有利于保证内部审计质量，提高内部审计为组织增加价值服务的本事。

经过本次实训，我不仅仅学习运用和实践了审计与会计的知识，还大致了解企业严谨的结构和运作。由于我们模拟经营的企业是生产企业，我便有幸比较真实地接触生产企业的经营状况。在ERP实训中，我们作为一个电子生产企业的管理层，经历了第八年的严重亏损，到第九，十年的高盈利，深深地感受到企业经营管理的不易，理解当今企业生存和竞争环境的残酷与激烈。

同时，我还学习到财务预测对企业经营的重要性。财务预测，一般是指根据历年构成的各种会计信息和财务数据，研究现实的要求和条件，以及未来的变化因素，按照反映论的连续性，因果性，相似性和可控性的原理，对企业财务活动未来的发展趋势和前景，事先作出的有科学依据的定量或定性推断。财务预测的结果，实际上是对未来生产经营活动的一种预先反映，是直接服务于财务决策，财务预算和财务控制的，预测的最终目的在于实现价值增值。

三、实践收获

很多人认为，放弃参加招聘会和到其他企事业单位实训的机会，而去参加学校的ERP实训毫无意义。开始我也有一点这样的思想，但在实训过程中，我的思想也开始渐渐改变，到最终全心全意投入到ERP实训中来。因为我觉得，ERP实训对我们将来就业确实有非凡的意义。这次ERP实训时间虽然短暂，可是收获颇多。

专业实训使我们的专业知识得到巩固和开拓，使我们更容易将所学与实践联系起来;实训使我们认识到自身知识的缺漏，必须重拾书本，虚心请教教师，弥补自身的不足;实训使我们在会计业务上，审计业务本事上有了更大的提升。实训使我们更加明确自我的努力的.方向，必须充分利用好图书馆的资料，网络来加深自我的专业涵养。专业实训还让我懂得如何将理论和实际结合起来。我们要经常跟踪专业新技术，新动态，时刻走在时代的前列;还要注重积累经验，在实训时，积累一些通用专业术语，才能使自我慢慢地融入同事之中，更快地进入工作主角;此外，还要注重养成终身的学习习惯，扩大自我的知识面，才能促进自我不断提高。

在实践的这段时间内，我亲身参与了模拟企业的经营业务，感受着工作的氛围，这些都是在课堂教学里无法感受到的，在课堂里也许有教师分配说今日做些什么，明天做些什么，但在那里，不必须有人会告诉你这些，你必须自觉地去做，并且要尽自已的努力做到最好，一份工作的效率就会得到别人不一样的评价。在课堂，仅有学习的氛围，毕竟课堂是学习的场所，每一个学生都在为取得更高的成绩而努力。

而在ERP沙盘实战模拟室，那里是工作的场所，每个人都会为了获得更多的报酬而努力，无论是学习还是工作，都存在着竞争，在竞争中就要不断学习别人先进的地方，也要不断学习别人怎样做人，以提高自自我的本事。走进企业，接触各种各样的客户，同事，上司等等，关系复杂，但我得去应对我从未应对过的一切。记得在我参加过的招聘会上所反映出来的其中一个问题是，学生的实际操作本事与在校理论学习有必须的差距。在这次ERP实训中，这一点我感受很深。在课堂，理论的学习很多，并且是多方面的，几乎是面面俱到;而在实际工作中，可能会遇到书本上没学到的，又可能是书本上的知识一点都用不上的情景。或许工作中运用到的只是很简单的问题，只要套公式似的就能完成一项任务。

有时候我会埋怨，实际操作这么简单，但为什么书本上的知识让人学得这么吃力呢?这是社会与课堂教学脱轨了吗?也许教师是正确的，虽然大学生生活不像踏入社会，可是总算是社会的一个部分，这是不可否认的事实。可是有时也要感激教师孜孜不倦地教导，有些问题有了有课堂上地认真消化，有平时作业作补充，我比一部人具有更高的起点，有了更多的知识层面去应付各种工作上的问题，作为一名新世纪的大学生，应当懂得与社会上各方面的人交往，处理社会上所发生的各方面的事情，这就意味着大学生要注意到社会实践，社会实践必不可少。毕竟，不久的将来，我已经不再是一名大学生，是社会中的一分子，要与社会交流，为社会做贡献。只懂得纸上谈兵是远远不及的，以后的人生旅途是漫长的，为了锻炼自我成为一名合格的，对社会有用的人才。

这次实训也让我认识到处理好人际关系的重要性。在工作中，要注意工作的方法，语言技巧，学会扮演和转换好主角，”在其位，谋其政”，增强自身的法律意识，加强自身的处事技巧，明确各自的职责分工，才能处理好各方的关系。

另外，这次实训使我们对就业形势有了一些信心。随着所学课程和实训的增多，我的竞争力也就与日俱增，我完全有理由相信，凭着我执着的态度和孜孜不倦的精神，我能把这门课学好。我也将注重积累，弥补不足，以寻求更大的提高。我们有信心凭我们现有的知识在就业沙场上赢得一席之地，当然我们也要继续深造，为自我的发展前途增添更加广阔的空间。

一年来，在公司领导的亲切关怀和指导下，我在审计科主任的岗位上，带领审计科的全体同仁严格按照审计计划，紧紧围绕公司提出的“加大核查、审核、监管力度，确保各项制度深入落实”这一工作目标，积极主动地在公司内部开展了审计工作。经过全体同志们的共同努力，取得了一定成绩，主要表现在：

1、从公司内审工作的开展上实现了由原来的浅层次、窄领域的简单审计向多方位、宽领域的综合审计的转变，实现了从创建到各项工作得以健康发展的良性过渡。

2、从个人的工作能力发面，实现了从最初的不了解、不熟悉，工作过分谨慎小心，甚至有些领域不敢介入，到现在能大胆的、全面的开展工作的转变。

可以说经过大半年的努力，我现在已经全部融入到了这个充满活力、朝气的大家庭中，但这与领导对我的期望和要求还存有较大的差距。不过我相信有公司领导的信任，有在座的各位部门领导的大力支持，再加上我们全体审计人员的勤奋工作，公司的内审工作一定能一年比一年有起色。同时也会得到公司领导和同志们的认可及欢迎。下面我从以下两个方面汇报工作：

一、20xx年的主要工作

1、严格审计的纪律和制度

审计部是一个比较新的部室，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展，自从我调到审计科后的第一次全体会议上，就根据制定的年度工作计划，并结合内部人员的具体业务能力，本着既要明确各自岗位职责，还要坚持分工不分家的原则，进行了内部分工。并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们工作的顺利展开打下了扎实的基础。

2、积极开展对分公司财务管理的监督和评价

XX科技园是我公司在设立的生产明胶的企业，由于种种原因，该公司一直没有建立起完整、严密的内部核算管理制度，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性，也给总公司的财务管理带来了一定的风险性。根据公司领导的要求，我们在8月份对其帐目及库存进行检查审核的同时，先后分两个阶段对该公司的财务管理进行规范、核查。第一阶段是参照总公司的相关制度，帮助该公司制定其内部的财务管理制度，建立健全仓库管理的工作流程，健全会计核算的账簿体系，规范会计核算程序，建立严格的、定期的会计报告制度。第二阶段，对规范后的会计核算制度，实施正常的审计检查，通过这一系列工作，规范了该公司核算制度的同时，也教育了会计人员，增强了他们做好工作的责任心，起到了很好的效果。

3、严格费用报销规定，严格费用审核

审计是执行各种规章制度的前沿，审计人员就是把这个关口的，将不符合规定的支出堵在这个关口之外，是我们审计人员的责任。我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、发货费的审核、车间修理费的审核等，基本上包括了所有的支出。为了保证这一工作的质量，我们利用可利用的一切时间，组织学习公司出台发布的新规定，新同志为了尽快提高自己的技能，主动请教老同志，并对要点及时做好笔记，所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础。一年以来，尽管我们对费用的审核量上不断增大，但基本上没有出现有问题的审核，从而有效的配合了公司的财务管理工作。

4、如期实施内部核算制度，加强了员工的节能降耗、挖潜增效的责任心。

首先组织核算人员到车间进行摸底，测算出第一手的基本数据，协助生产实行定产、定员、定岗，重新修订和健全了工资定额，而后又制定出相应的节能降耗的奖惩制度，如网胶使用率由20%提高到40%。在组织摸底的过程中，我发现公司的废胶皮、网胶都做垃圾处理，经过审计科的不断咨询调查，发现市场上对该类废品有很大的需求，目前这些废品每月可以为公司增收近万元。

5、为供应部门提供市场信息，降低采购成本

针对部门反映出的问题，进行了核查，并结合核查进行了市场调研，这也是审计部20xx年工作计划的一项基本内容。核查中，为了把问题核查清楚，把市场调研准确，积极地与客户沟通，多方收集市场信息资料，这一切都为我们后期的采购积累了丰富的第一手资料。例如，采购的钛白粉由原来的每公斤XX元降到XX元，棕榈油由原来的每公斤XX元降到XX元，胶囊壳由原来的每万粒X元降到X元，等等，大大降低了采购成本，为公司获取了更多的利润。

6、加强企业内部审计

在本部门全体人员的通力配合下，对公司内部比较重要的工作岗位的工作情况进行了审计，并发现了一系列问题。比如对财务及外协出纳的审计过程中发现的帐目混乱及现金短缺的等问题。由此，进一步规范财务内部定期对帐与稽核制度，对有关物资、现金、银行存款和其他财产进行有效控制，保障公司资产的安全性。

二、工作中存在的不足

1、审计工作还不够深入、细致

审计工作是一项政策性、专业性很强的工作。在内部审计工作当中，既要本部门积极主动，也需要其他科室部门的合作，更需要按公司计划进行。但是一年来由于审计部门与各个部门缺乏沟通，也可能由于各个部门对审计工作的不理解，导致了我们工作中经常表现出开拓性不高的弱点。

2、审计的职能有待加强

回顾一年来我们的审计工作，往往理顺性、规范性的成分多，审计评价的成分少。之所以出现这种现象与我的思想认识有关，更与我开拓意识不强有关。我一直认为这只是刚开始，一切还不规范，审计工作头绪比较乱，等理顺好了以后的审计工作也就好开展了。正是这种思想的存在，使我们在工作中无形的淡化了审计的职能。

时光过得飞快，20__年公司的工作已经结束了，可以说，在20__年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好!我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：

一、增强财务服务意识

我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。

二、预算管理得到稳步推进

根据各分、子公司xx年及明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的全面预算奠定基础;预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好全面预算工作积累了经验。

三、对财务审计部工作的提出要求

继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为目标考核的主要指标来考核。全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。

加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团式、集约化发展。

四、财务的审计、监督岗位

我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。

明年，我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。

基层开展效益审计认识与实践

《审计法》从实施那一天起，就把效益列入审计监督之中。相隔近XX年，审计署制定的审计工作五年规划中，再次把效益审计列为工作重点，并加大比重。五年规划临近尾声，可效益审计仍处在上层的探讨和试点阶段，基层大多依然“裹足不前”，推进缓慢。其中主客观制约因素是多方面的。既有区域间情况的差异，又有上级指导培训上的缺位等等。笔者早年曾从事过农村经济管理，参与过农村收益分配工作。现仅结合自己的经历，对基层开展效益审计的认识与实践谈几点粗浅看法。

首先，提高认知程度是推进效益审计的基础。效益审计也是所谓的绩效审计，在国外普遍盛行，甚至成为国家审计的核心。随着我国经济体制改革和经济社全面协调可持续发展，对效益审计的社会需求越来越大。效益审计已成为现代审计发展的基本趋势，也是审计自身发展在现阶段内在规律的基本要求，同样是经济社会发展的客观需要和与国际接轨的发展方向。但是，基层审计干部对效益审计的认知程度仍然囿于财政财务收支审计的“初级阶段”。有的自身素质不适应效益审计的需要，对效益审计存有畏难情绪，总想“绕道走”。有的对效益审计的理解过于简单化，认为效益审计与财务收支审计区别不大，是一种“换汤不换药”的审计，极易走过场，表面化。有的不能面对效益审计的挑战，心存等靠思想，等上级出路子，靠别人拿模式，仍处于“按兵未动”态势。还有的认为审计范围在缩小，审计对象实行财务集中核算，效益审计可有可无等等。当然，各地情况不同，效益审计进展不快的因素也会各种各样。

人们常说，理念决定观念，观念决定思路，思路决定出路。国家站在新的历史高度和起点上，制定了“*”规划，确立了科学发展观和全面协调可持续发展战略。因此，基层审计机关开展效益审计，必须在理念、观念、思路上尽可转变。这个基础打不好，就不会加快速度，也难以大面积推进，审计本身的效益也就发挥不出来。所以，基层审计本身要在上级审计机关指导下，从转变观念入手，以创新观念推动效益审计的创新。

其次，扩张审计手段是推进效益审计的前提，构建和谐社会的目标任务，人们追求的是人与自然、人与社会、人与人之间的和谐。这种和谐在一定程度上要通过经济效益、社会效益、生态效益反映出来。新形势下的效益审计，不再是“一大二公”时代生产队收益分配与工厂企业剩余价值“2-1”式的简单核算，也不可能是财务收支中收入扣除支出的简要表述。效益在新形势下有着更深层次的内涵和包含着不同意义的范畴。效益既有经济效益，又有社会效益和生态效益；既有短期效益，又有长期效益；既有显性效益，又有隐性效益；既有建设项目的效益，又有公共服务和管理的效益；既要体现效益，又要衡量效率。效益审计必须围绕这些内涵和范畴去进行，去适应社会需求，去推动经济社会发展效益最大化。因此，原有的审计手段已明显跟不上形势的需要，必须在审计方式方法上创新，在审计手段上扩张，效益审计虽然处在“摸着石头过河”和渐进发展阶段，没有统一模式和统一技术方法不等于不搞或慢搞，奢望走捷径和一蹴而就是没有发展的。形势对基层审计人员提出了更高要求，这就需要立足为县域经济发展服务，在较变观念的同时，勇于实践，善于探索，抓住抓实扩张审计手段这个前提，选择适应技术和方法，并从实际出发，逐步深化，有序实施。即使上级有了统一方案和模式，也要与当地实际相结合，达到有所创新，总结经验教训，典型引路和幅射，效益审计才会加快进程，实现围绕中心，服务大局的目标。

再次，把握审计评价是推进效益审计的关键。面对日渐推进的效益审计，基层审计干部普遍有一种心态，就是认为效益审计难，效益审计评价更难，达到高质量的审计评价和建议更是难上难。20多年的审计实践，使不少基层审计干部的思维定式依然滞留在收支审计评价上。评价的仅仅是收支是否真实、合法，依据的是财经法规，评价内容单纯，风险系数较小。而效益审计是向深层次的发展，审计评价缺少一定的参照系，不可能用简要的合法合规等语言去概括。尚且效益审计又与部门的公共责任有关联，有些效益如长期效益、隐性效益、工作效率等难以计算和预见，无疑加大了效益审计的风险量，稍有不慎，将使审计成果体现不出应有价值，导致事倍功半的审计成果。因此，审计评价成为效益审计的“重头戏”，也是实施审计的焦点和难点，其质量关系到部门决策的准确性和行为的规范性以及效益审计的成败。基于此，就要正确把握效益审计评价的原则和方法，坚持突出重点和求真务实，做到评价时既有客观性又有相关性，围绕所审事项实际评价，并注意证据的充分性和依据的明确性。同时，要把效益审计与财务收支审计、经济责任审计、专项审计和审计调查有机结合起来，从中寻求突破口，用以补充和完善效益审计的含量和内容，使效益审计的评价足以推动科学决策、管理规范、责任到位和维护群众利益。

我于20__年4月借调至分公司从事审计工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮助支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在分公司借调一年半期间的工作情况小结如下：

一、加强学习，培养提高自身综合素质。为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作中端正思想，进一步坚定社会主义信念，自觉抑制不正之风和腐化现象的侵袭，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的审计人员。

二、强化技能，努力提高工作能力和水平。在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。

三、履行职责，圆满完成各项工作任务。在此从事审计工作以来，参加了分公司系统内三个电厂的物资专项审计，还实施了对分公司所属电厂的资本性支出专项审计、井冈山电厂的内控缺陷整改情况监督、井冈山电厂热值差专项审计及井冈山、瑞金电厂的厂内费用及损耗专项审计，出具审计报告10篇，提出审计建议或意见40余条，得到分公司领导及同事的肯定。除分公司系统内的审计项目外，还圆满地完成了平凉电厂的任中审计、股份公司借调的上海电力检修公司离任审计和瑞金电厂绩效审计，每一项审计工作，特别是随股份公司去审计，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。

通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如还不能充分运用中普审计平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。

××市审计局：

根据(20xx)审代字第l0号《审计任务书>，我们于20xx年3月1日至3月25日对国营百货商场20xx年的财务收支情况进行了审计。审查了该商场20xx年度资金表、经营情况表、有关财务收支的帐簿，抽查了年度内的有关记帐凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。查明：该商场20xx年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。计发现并落实的有：隐匿各项收入16152元，扩大各项开支40321元，人为加大销售成本25625元;造成偷漏营业税826.5元，偷漏所得税36265元。现报告如下：

(一)被审计单位概况

国营百货商场系××市百货公司所属的中型百货企业,以零售为主，兼营少量批发业务。1978年10月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品17000多种。商场设党支部，l994年实有干部职工225人，除支部书记1人、经理l人、副经理2人等党政管理干部l8人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%，财会专职人员6人，占全体人员的2.67%，按商品大类设十五个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。

近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场l994年的流动资金平均占用额为145万元(其中商品资金占82.7%)，年销售总额为1387万元，实现毛利l76万元，毛利率为12.73%(比20xx年增长l2%)，实现利润总额85万元，利润率为6.13%(比20xx年增长l3.33%)，开支商品流通费41万元，费用水平为2.95%，比上年下降3.06%，全年全员劳动效率为61664元。人均利润为3778元，总的看来，各项主要经济指标完成计划较好。

但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。

(二)发现的问题和处理意见

除内部控制制度不严，存在漏洞，以及帐务处理不及时，长期挂帐，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支错弊问题和处理意见如下：

1.加大销售成本，压低销售利润

(1)经查，该商场经营的两种电扇20xx年6月份进货的价格每台已调低30元，而月末计算销售成本时仍按当月期初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的780台电扇，每台多计成本30元，共计加大成本23400元，压低了销售利润。造成偷漏所得税l2870元。商场财计股长××承认有弄虚作假的错误并做了书面检查。

(2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒三个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现，该三个商柜组12月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按11月份的三个商品柜组的进销差价率计算的，致使12月份实际实现的进销差价少计2225元，造成少计利润，漏交所得税1223.75元。商场财计股长××承认错误，并称当时因年终财会业务繁忙，图省事造成，并非故意作弊，经查证，××所述属实。

以上两项人为地扩大销售成本，压低利润，造成偷漏所得税14039.75元。虽已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整帐项，补缴所得税外，对l994年6月所售电扇780台有意多计成本偷漏所得税12870元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金.

2.隐匿收入，偷漏所得税

(1)该商场自20xx年6月起将6个临街门面橱窗租借给本市六家工厂作商品宣传广告栏用。商场每月收取租金1200元(每个橱窗200元)，全年合计14400元，记入_应付款一一其他应付款一的有关明细帐户下，长期悬挂，不作清结。商场承认此项收入准备用作-意外竹支出，但尚未动用，以致偷漏营业税744元和所得税7510元。

(2)该商场20xx年10月为××家用电器厂代销38台滞销收录机，每台代销手续费50元，共得手续费1650元，采用以上手段，计偷营业税82.5元和所得税862.13元。

查以上两项均属营业外收入，应计入企业-其他收入竹帐户·并应照章缴纳营业税，计算经营成果。长期悬挂，备作意外开支，属隐匮收入行为。虽均未动用，但已造成严重后果，应立即补交所漏营业税826.5元，余额转入l994年3月份。其他收入竹帐户计算损益。

3.扩大商品流通费开支

(1)20xx年2月21日支付购蒸笼9只一笔，单价35元，计315元，支付炊事用具款307元，两项合计622元列入-费用——其他费用竹。该项开支均属商场集体食堂所用，按商业财务制度规定应由企业福利基金列支，违反现行制度，造成漏缴所得税342.10元。

(2)I@94年8月10日支付。购消防运动会奖品竹一笔，计493元，列入_费用——其他费用竹。根据财务制度规定，职工运动会奖品属于福利基金开支范围，乱计费用造成漏交所得税27115元。

(3)20xx年7月20日支付-修仓库围墙竹款20503元.以费用～一修理费列支;7月26日支付。打水井母款6052元，以。费用一一保管费_列支。经查两项工程的有关文件证实，该工程均系批准的自筹资金更新改造项目.应由企业更新改造基金列支，其乱计费用，造成偷漏所得税14605元。以上三笔合计扩大费用开支27670元应立即进行帐项调整.转由专项存款支出。造成偷漏所得税15218元应补缴入库。

4.乱列其他支出

20xx年财税大检查中，因乱计费用偷漏所得税受到罚款11000元的处理。按现行会计制度规定.支付罚款应由企业留利基金承担，但该商场将此项罚款于2月11日支付时，以“待转罚款为名先在-应收款一其他应收款-帐户列帐，后于4月25日

和5月25日分别由。其他支出竹列支，造成财务成果不实，又偷漏所得税6050元。

20xx年6月20日在商场经理× ×的同意下，将截止6月份的医药费超支l642元，由于其他支出竹列帐，违反了现行财务制度，并漏缴所得税903.10元。

以上两笔乱列其他支出l2，642元，均属有意违反制度弄虚作假行为，特别是将罚款列入其他支出更是错上加错，情节更为严重，理应受到严肃处理。对上乱列其他支出应立即纠正，由企业留利基金承担，转由企业专项存款支付，为维护财经纪律，除将偷漏所得税6953.10元补缴入库外，其罚款乱列支出偷漏所得税6050元，已征得税务局同意处以一倍罚金。

(三)评价和建议

从这次审计中发现的以上问题可以看出，国营百货商场主要负责人法制观念淡薄，财会工作质量较低，并未从历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训，以致仍发生有意、无意隐匿收人、扩大开支、财务收支严重不实、偷漏国家税收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的行为。为了维护国家利润，严肃财经法纪，促进改善管理，我们建议：

(1)除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税826.50元，所得税36265元，处以罚款l8920元外，并应将转作企业留利基金部分补缴相应的能源交通建设费。

(2)责成市百货公司对该商场的财会工作进行整预，从比次审计所发现的问题中吸取教训，并采取措施予以改进。

(3)该商场经理××和财计股长××对上述舞弊行为负有直接责任，应向市公司作出检查。意。

本报告各项内容及建议，该商场已出具书面材料，表示完全同以上报告妥否，请审核。

审计组组长 ×× (印)

审计员 ×× (印)

××× (印)

职责：

1、实施财务内部管控，如物业费收入、停车场收入、资产资源及经营收入、代收代付款、招采流程等管理控制。

2、 参与相关财务体系建立。

3、 参与审计监查工作，编制内审初步方案，整理审计证据，草拟审计报告，督促审计建议落实。

4、 财务审计中心安排的其他工作。

任职要求：

1、 熟悉办公软件、财务软件、物业收费软件。

2、 物业财务管理2年以上经验，内控管理1年以上经验。

3、 有一定风险意识及风险识别分析能力。

4、 有一定文字功底、有一定PPT制作技巧。

5、 有有内审经验、会计师中级职称、内审师、审计师证书优先。

职责：

1、熟悉大型ERP建设;

2、熟悉餐饮、生产、贸易行业信息化架构设计

3、具备大型信息系统项目管理经验

4、熟悉大型集团基础架构建设和安全建设

5、对编程、数据库、接口了解

6、根据企业运营战略设计公司整体IT技术架构和应用系统;

7、建立IT管理流程、信息管理制和内部IT审计制度;

8、评估、优化、修订现有的信息基础网络架构和运维流程;

任职资格：

1、5年以上IT管理经验、计算机相关专业专科以上;

2、制造行业或上市公司IT运营管理经验;

3、ERP、OA、CRM等软件项目管理经验。

经济责任审计述职报告范文

二、围绕体制机制创新，不断深化各项改革。改革创新是教育发展的不竭动力。我区以小财政办出大教育，改革创新是活教之源。一是课程改革创特色。我区财政虽小，但通过率先课改创新教育特色。xx年，我区作为全省第一批新课改实验区，局里就优先安排了60多万元专项资金，对3000多名教师进行了通识培训，组织近300名青年骨干教师外出学习交流课改经验，先后有12个课题在国家、省级立项。体育教育、校园文化、血性教育、家庭教育等校本教育独具特色。xx年，全省基础教育课程改革现场研讨会在娄星区召开。xx年，娄星区被教育部确定为“全国校本教研制度建设基地”。

近3年来，有21名教师在全国、全省各类教学比武中获一等奖，89名学生在全国、全省各类竞赛中获一等奖，我局连续3年荣获教育部主题教育活动集体一等奖。成人学校坚持市场导向，致力培养技能型农民，目前已有3所成校先后被评为省级示范性成校。二是人事改革添活力。我区财政虽小，但通过“精兵简政”激发全员活力。从xx年起，全面实行教职工聘任制、行政干部竞聘选拔制和全员绩效工资制，彻底打破了“铁交椅”、“大锅饭”和“终身制”，切实增强了行政干部和教职员工的竞争意识、责任意识和效率意识。目前，全区共待岗培训教师580人，转岗分流教师32人，并全部清退代课教师和临时工;全区106名局管干部全部通过公开竞聘产生，30名优秀教师走上行政岗位，24名原有的行政干部被转岗分流。

三是体制改革提效益。我区财政虽小，但通过体制改革提高资金效益。xx年，我局在全市率先建立了教育资金管理中心，这不仅大大缩短了教育资金的运转周期，而且大幅节约了公务费支出成本，切实提高了教育资金的使用效益。xx年全区中小学校的公务费支出只有313万元，比xx年的1062万元节减749万元。同时，为有效减少教育管理层级，节省行政成本，xx年至xx年年，我局采取先行试点、分期分批的方式，在全省率先撤销了乡镇办事处学区，原学区的管理职能由所在地中学或中心小学承担，45名行政人员重新回到教育教学第一线。

共3页，当前第2页123

2017年审计系统述职述廉报告

（二）圆满完成了对晋煤集团赵庄煤矿和兰花科创股份有限公司公司大阳煤矿的竣工决算审计，通过对两煤矿的审计，核减工程款700余万，查出招投标不规范、挪用项目建设资金、偷税漏税、损失浪费等问题，并针对这些问题，深入剖析成因，对煤矿企业建设资金的使用、管理提出了切实可行的建议。

（三）不断完善招投标审计工作的具体制度，积极开展基建项目竣工决算审计。 年我科共对景西路等12个项目进行了招投标审计，目前，景西路、新市街、红星街、公安局科技楼、西河缓洪库、前进路和两河回迁楼、前进路和两河室外配套、凤台中学、赵树理文学馆9项目已全部结束，核减金额达1673万，其余3个项目正在紧锣密鼓的进行当中，预计年底可以基本结束。

（四）对兰花科创股份有限公司田悦化肥厂“1830”的审计仍在进行当中。

（五）开展计划外的零星审计项目3个，分别是凤鸣小学教学楼、二中教学楼/图书馆/实验楼、路灯管养基地，目前这三个项目正在审计中。

二、党风廉政落实情况

（一）坚持廉洁从审，做到警钟长鸣。廉政建设工作是审计是审计工作的生命线，我们将廉政建设工作放在科里一切工作的首位，把廉政思想教育放在审前，把党风党纪监督放在审中，把廉政制度情况回访工作放在审后，使廉政建设工作贯穿审计工作始终。全科人员严格执行局党组制定的“四个严禁”规定，不准任何人有超越“四个严禁”的行为，确保审计任务圆满完成。

（二）自醒自励，在工作中落实廉政制度。作为投资科的领头人，管住自己才能管住大家，以身作则才能体现审计机关的形象。工作中，我要求我的同志不要放过任何蛛丝马迹，不要和被审计单位私下接触，要管住自己的嘴，管住自己的手，管住自己的腿，更不允许和被审计单位私下交易。在查处问题时，要求我自己，所有问题和盘托出，决不藏私。在监督同志们的同时，也让同志们监督我，在与被审计单位见面时，我要求各审计组开会商洽，必须有我方审计组成员、对方项目法人、工程负责人、财务负责人参加，必须作会议纪要。

5.审计行事科述职述廉工作报告

年度，在局党组的正确领导下，我科全体同志团结一致，坚持“全面审计，突出重点”的审计方针，以“审深、审透、审细、审严”为工作标准，完成了局党组安排的各项审计工作任务，现将一年来的工作情况和党风廉政建设情况述职如下：

一、以改进作风、优化政务环境为目标，不断强化队伍建设

一年来，我科始终把强化学习，提高素质、改进作风作为做好一切工作的前提和基础。一是不断加强政治学习，以此作为增强审计人员事业心和责任感的重要手段。二是采取多种形式，不断强化业务学习。首先是遵守机关的学习制度，积极参加机关统一组织的各类业务培训；其次是坚持自我学习、定期不定期采取互相交流学习体会，互相探讨和答疑解惑等形式，有效地提高了全科的审计业务能力；三是把业务知识学习和贯彻党的政策法规有机结合起来，真正做到了学以致用，以学促审，从而保证了各项审计业务的顺利开展和工作水平的不断提升。

二、全年各项工作任务完成情况

全年完成5个项目、8个单位的审计和审计调查任务，查出违纪违规金额726.26万元，管理不规范金额2637.69万元，提交审计结果报告2篇，提出审计建议20余条具体为：

共9页，当前第7页123456789

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计

-

职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

一、封面

*公司机密内部审计报告

报告名称：关于abc的审计报告

报告编号：abc集团内审字[200x]第0号出具

报告时间：200x年xx月xx日

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门

二、报告正文

关于abc分公司的审计报告

abc集团内审字[200x]第0号

我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目 的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。

abc分公司的基本情况……

审计中发现的问题及审计意见

一、abc分公司资金管理不规范

1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

2.金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。

审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

二、存货管理、库龄、结构存在不足

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货件，折算成金额xx元，为库存金额的%。

时间超三月的有件，折算金额xx元，其中超一年的有件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如借货件折算金额为xx元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

2、存货盘点账实不符严重

存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

(1)盘点对账具体情况

按总数种类差错相抵后计算的差错率为%。

账实核对不符情况:

品种

盘盈

盘亏

盈亏绝

对值合计

(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……

3、按库龄分析

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的%;超6个月的库存，占全部库存的%;超1年的库存，占全部库存的%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

库龄种类明细：

品种合计

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因……

4、按存货结构周转情况分析，全部存货去年同期销售件，今年上半年的销量为件，abc分公司库存件，测算需xx个月销完。

审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

三、费用合理性的难以界定

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

审计意见……

四、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

五、销售审计情况分析

1、x-x月销售额构成分析

200x年x-x月份abc分公司销售金额同比增长%。从构成情况看……

2、x-x月销售量分析

从销量及增长幅度可以看出、增长较快，销售增长缓慢，具体分析……

审计意见……

六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析

分公司费用构成及销费用率对比情况……

七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全

……

审计意见……

九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面

abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……

审计意见……

十、礼品卡管理存在漏洞

1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……

2、有效期问题……

3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……

4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求

库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……

合同签订、跟踪管理……

审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……

十二、分公司财务核算架构不合理

财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……

审计意见：……

附注：1.abc分公司基本情况表;

2.abc分公司职工借款情况表;

3.abc分公司借货明细表;

4.abc分公司销售分析表;

5.abc分公司费用分析表。

abc集团有限公司总审计师：

助理审计员：

审计部200x年xx月xx日

从以上内部审计报告的格式及内容，不难看出既借鉴了社会审计部分格式及要求，又结合集团公司内部审计特征与不同目的审计的情况。

审计局局长先进事迹材料

给全市审计机关干部职工的印象是具有较高的组织领导能力、协调能力，有较强的政治责任感和使命感，工作扎实，平易近人，廉洁自律，工作起来视单位如家，长期深入审计一线同一线审计人员同甘苦共患难。多次牺牲个人的休息时间，不辞辛苦到国家审计署、自治区审计厅沟通协调审计工作，几年如一日，老伴身体不好，有时回到家，老伴已病得卧床不起多日，子女在外地工作，身边无人照顾，特别是xx年他唯一的女儿在杭州工作，结婚之日他因工作都未能参加女儿的婚礼。他感觉对家人很愧疚，干部职工看在眼里，心疼的劝他：单位和家庭要兼顾，工作和身体要平衡，他总感觉这样做舍了小家为了大家，值得。

深知，事必躬亲不如调动大家的积极性。所以，在工作中，他舍得向班子成员下放权力，尤其是他放手让部下独立承办一些大事和有影响的事，并且敢于承担责任。班子成员分工明确，职责清楚，目标具体。较大的项目分管副局长任组长，他亲临一线指挥工作，与审计组同志同吃、同住、同工作。对重要审计项目的审计报告或重大事项，坚持班子集体讨论和审理委员会决定制度，从不搞一言堂，从而调动了全体审计干部的工作积极性。

一、围绕中心，服务大局，审计工作和机关建设获得双丰收

把机关党建工作融入到审计业务工作中去做。认识到带好一个班子，打造一支队伍树立一个形象是提高审计工作质量，防范审计风险，推动审计事业发展的关键。如何使党建工作在审计工作中发挥重要作用是到审计机关工作后不断探索的一个主题。这也是××市审计机关之所以能连续三年获得全市“服务发展，创建人民满意机关”活动先进单位、“机关先进党委”、“全市扶贫工作先进单位”、“精神文明建设工作先进单位”、全市行风评议得到好评的根本原因。近几年，先后有12名审计干部荣获全市机关“先进党务工作者”、“优秀共产党员”、“扶贫工作先进个人”是与抓党建工作，并把党建工作融入到审计业务工作中分不开的。

到审计局工作后，不是每天把自己陷在事务堆里，而是落实到行动中，他强调审计工作必须围绕党和政府的中心工作开展，把提高审计质量和审计干部的职业道德作为审计机关的生命线来抓，把“服务发展，创建人民满意机关”活动作为抓好审计工作的切入点，落到实处。他认为机关党建工作与审计工作如果脱离，容易产生两手抓两手都软的现象，容易形成两项工作都平淡，既影响了机关良好形象，又不利于审计工作发展。

几年来，带领全市审计机关全面贯彻落实“三个代表”重要思想和科学发展观及自治区审计厅长江厅长提出的“五个方面模范”、“五种意识”。按照审计署和审计厅的工作部署，贯彻“依法审计，服务大局，围绕中心，求真务实”、“全面审计，突出重点”及“改进方法、加大力度、保证质量、提高效率、文明审计”的审计指导思想，无论是在财税体制改革、农村牧区税费改革、支持西部大开发战略，还是在治理整顿、反腐倡廉，实行“收支两条线”，推进社会保障政策的实施中，审计部门在完善制度建设，提高资金使用效益，防止资金的损失浪费，确保资金安全有效使用等方面都发挥了重要作用，特别是在京津风沙源治理项目中，××市是重点地区，他亲自出面积极协调配合国家审计署、自治区审计厅对××市部分旗县项目的审计工作。为上级审计组当向导，带领审计组深入项目区核实面积，查看草场（林）质量。把审计组领到农牧民家中，了解退耕还林资金的补偿标准、到位情况，了解补助粮的质量和发放情况。与上级审计组共同工作近两个月，没有星期天节假日，跑遍了5个旗县大部分项目区，他累病了，用药顶着一直坚持审计项目完成。及时向市委、市政府领导反映了两级审计机关对京津风沙源工程资金审计发现的问题，引起了市领导的高度重视，市政府先后6次召开全市12个旗县委书记、旗县长会议，专题研究审计发现的问题，并要求审计局在会上通报审计结果。市政府市长，分管副市长分别对京津风沙源工程资金审计报告进行了批示，要求吸取教训，严肃整改，并追究有关人员的责任。监察机关对4名责任人进行了行政处分。付出的劳动，不但引起了上级审计机关的重视，而且大大的提高审计机关在人民群众中的威望。从xx年至xx年，全市两级审计机关共审计3237个单位，查出违规金额143

547万元，管理不规范金额69662万元，损失浪费金额595万元，归还原资金渠道29

738万元，核减工程投资16116万元，移送司法机关、纪检监察部门处理46人，有3

131篇审计工作报告、审计信息等被各级党委、政府和上级主管部门采用，市局连续5年在全区审计系统综合考评中荣获特等奖，这些数字和事迹都与带领全市两级审计机关抓机关党建，求审计发展所付出的努力结果。

二、强化班子团结，工作凝聚力增强

在抓全面工作的基础上，也特别强化领导班子和审计队伍建设，他认为审计队伍建设是抓好各项工作中时刻不能放松的永恒主题，领导班子建设是重点，队伍建设是核心。审计队伍建设的目标是建设一支政治合格、业务精通、廉洁高效的审计干部队伍，他一贯倡导文明审计，建立和谐、文明的审计氛围，教育广大审计干部树立积极向上，争创一流的机关风气和审计形象。他身先士卒，要求全体干部职工做到的，自己首先做到，其次班子成员做表率，带动广大审计干部职工以树机关良好形象，创建一流行风业绩为准则，强调内强素质，外树形象，坚持以人为本，始终把从严治理队伍做为一项关系审计事业发展全局的基础性来抓，努力造就一支具有较高政治素质和开拓创新精神、掌握现代科学知识、熟悉审计业务、作风优良的审计干部队伍。

共2页，当前第1页12

2016年11月审计局工作总结

xx年是省、州审计机关确定的“审计质量推进”年和创建“文明单位”年。一年来，我局在县委、政府以及上级审计机关的正确领导下，认真学习和贯彻党的xx大、xx届三中全会精神，以科学发展观为统领，牢记总理去年年底视察审计署工作时和秦光荣省长在全省审计工作会议上、杨福生州长在全州审计工作会议上以及邓永和县长在全县审计工作会议上的讲话要求,按照年初制定的“突出抓解放思想、抓审计队伍建设，抓审计质量提高，抓创建县级‘文明单位’”的工作思路，进一步完善规章制度，积极开展了以解放思想促进审计事业发展、以奖优罚劣促进审计质量提高、以勤政廉洁为目标加强机关作风建设、以良好形象创建县级“文明单位”等活动，紧紧围绕县委、县政府中心工作，积极开展审计监督和服务，同时加大了对重点行业、重点资金、重点项目的审计监督力度，为构建“小康，和谐”作出了应有的贡献。现将一年来的工作情况总结

一、xx年度审计工作情况

（一）加强党员、干部学习教育工作，提高审计干部队伍素质

审计局始终把加强党员、干部学习教育工作列入全局工作的重要议事日程，认真研究，精心安排，狠抓党员、干部学习教育工作各项任务的落实，努力提高审计队伍的整体综合素质。

1.抓好党员、干部学习教育，为确保审计监督业务顺利开展和提高审计质量奠定基础。一是组织党员深入学习和贯彻xx大、xx届三中全会精神，学习《党章》、党纪法规和观看各类警示教育专题片，教育全局党员干部坚定政治理想信念，牢固树立全局意识、服务意识、勤政廉洁意识，不断提高党员干部的拒腐防变能力。二是组织党员干部按照省、州、县党委的要求深入开展“解放思想、深化改革、扩大开放、科学发展”大讨论活动，使大家对当前国际国内的复杂局面有全面的了解和清醒的认识，牢固树立责任意识、科学发展意识、创新意识，为开展审计工作提供思想保证。三是采取集中学习与自学相结合等形式加强审计业务培训。我局先后派出16人次参加省、州组织的审计基础知识培训、计算机培训、“金审工程”等业务培训，通过一系列的培训学习，提高了审计干部的业务能力。

2.抓好党支部建设，为圆满完成全年的审计工作任务提供组织保障。一是党支部严格按照要求，组织党员干部认真学习上级党委的指示、决定、文件和会议精神，发动和引导党员干部积极主动去实践重要思想，不断增强党性修养，在日常的学习和工作中以党员的模范行为来体现党的先进性。二是党支部认真听取党员的思想汇报，检查党员的工作、思想、学习情况和组织交办的工作任务完成情况，认真开展批评与自我批评。三是坚持用党员标准规范党员干部的言行，加强党员团结和党员与群众团结，充分发挥党支部的战斗堡垒作用和共产党员先锋模范作用。

（二）恪尽职守，忠诚履行审计工作职能，尽职尽责审好各个项目

我局紧紧抓住开展解放思想大讨论活动的契机，大力开展“六争”活动，即“项目质量争优秀，成果转化争前茅，信息化建设争一流，服务中心争上游，综合考评争先进，整体形象争文明”，确保在全县创建县级“文明单位”考评中合格和全州审计系统考评中升档进位。

1.审计项目和审计业务工作的基本情况

xx年，上级审计机关安排审计项目6个,其中:县本财政预算算执行（包括地方税收征管)2个，社会保障审计3个；县安排12个，其中：行政事业单位审计5个，经济责任审计3个，支农专项资金（国债农村安全饮水项目）1个，固定资产投资审计3个，其他1项（桥头乡土地整理项目）全年共计18个。上年遗留1个（经济责任）。全年累计19个。

截止十一月十三日，我局完成审计及专项审计调查项目13项，在审项目6项。共出具审计报告18份（其中疾控中心全球基金项目审计出具审计报告3份），审计意见和建议39条，被采纳5条。审计查出违纪违规50,325.33元，管理不规范资金30,000.00元，作上缴财政处理50,325.33元，作归还原资金渠道处理30,000元，审计专项资金总额达28,606,342.65元。

2.审计查出的主要问题

审计查出问题主要表现在：一是部门预算（编制完成后）和上级安排的财力性转移支付补助资金的分配、使用未按规定报县人大审议批准后执行，不符合《中华人民共和国预算法》的规定。二是部分专项资金因指标到位较晚等原因，直至年底才突击拨款，在一定程度上影响了项目和资金效益的正常发挥。三是财政专项资金管理使用跟踪问效工作滞后，绩效评价机制不健全，挪用专项资金用于弥补机关基本支出的情况时有发生，未能充分发挥专项资金的使用效益。四是非税收入（主要是行政性收费和罚没收入）与单位利益挂钩的情况还得不到根本扭转，在一定程度上削弱了政府对财政资金的调控能力。

2014审计助理年度工作总结

我今年刚毕业，现在在一家集团公司审计部担任审计助理工作。审计部对内审计，对外是一家会计师事务所。来了一年了，这算是我的第一次外出工作。以下是我对自己第一次的审计工作作出的工作总结。希望大家给出一些批评和建议。谢谢。

内审工作共三天，前两天走马观花的看了该公司账务处理方法。到第三天的时候，开始注意记账凭证后面的原始凭证，之前做过财务，但以前做的帐都很简单，但看到房地产企业的帐那么多脑袋都大了两圈

对于这次内审的总结：

1.审计前弄清楚子公司与总公司的内控关系

2.了解被审公司的账务处理方法及税务处理情况(之前只是在看书，没有具体接触过实际的账务，看书时也找不到具体的方向。现在见到了具体的实务有利于今后的学习)

3.审计之前要具体了解行业的工作流程(在本次的审计中，总是想要知道该公司财务人员工作的具体流程)

4.细心翻看原始凭证，仔细观察原始凭证透露的信息，主要查看：

①原始凭证的开具时间(是否有跨期的原始凭证)

②原始凭证审批情况(是否存在领导未审批的情况)

③查看原始凭证金额是否小于该记账凭证金额

④是否存在固定资产入账不及时的情况

以上是我根据老师的工作底稿总结的一点点经验，希望有经验的前辈多多指教。